成本分析报告格式及模板

报告 时间:2018-09-26 我要投稿

  一、概述

  成本分析可以大大提高企业的管理水平,从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。

  成本分析报告的格式

  成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。

  (1)标题

  标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如:《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。

  (2)数据表格

  成本分析报告数据表格的一般内容有:原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。

  (3)文字分析说明

  文字分析说明重在以表格数据为基础,查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括:①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的,一般来说,内部因素应该是分析的重点。

  4)提出建议

  成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手,找出影响总成本升或者降的主要原因,并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施,以供领导决策 参考。

  导语

  导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语,以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等,这些方面应有侧重点,不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明,或侧重于主观情况,或侧重于收获、基本经验,或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的,还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之,导语应文字精练,概括性强。应按情况分析主旨来写,扣住中心内容,使读者对调查分析内容获得总体认识,或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题,引人注目,唤起读者重视。

  主体

  主体是分析报告的主要部分,一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长,最好把它分成若干部分,各加上一个小标题;难以用文字概括其内容的,可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。

  1) 分述式:这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果,是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。

  2) 层进式:这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识,是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广,开掘却很深。

  3)三段式:主体部分由三个段落组成:现状;原因;对策。如此三段,是三个层次,故称三段结构。

  4) 综合式:主体部分将上述各种结构形式融为一体,加以综合运用,即为综合式。例如,用“分述结构”来写“三段结构”中的“现状”;用“三段结构”来写“层进结构”中的一个层次;用“总分结构”来写“分述结构”中的某一方面内容;也可以使用“总分总结构”来写,分述之后总结主要情况、做法、经验或问题。

  公式

  完全成本=生产成本+期间费用。

  生产成本=直接材料+直接人工+制造费用。

  期间费用=管理费用+销售费用+财务费用。

  直接材料=原材料+辅助材料+燃料+动力。

  即:完全成本=((原材料+辅助材料+燃料+动力)+直接人工+制造费用)+(管理费用+销售费用+财务费用)。

  二、成本分析的组成

  标题

  标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如: 《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。

  数据表格

  成本分析报告数据表格的一般内容有:销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。

  提出建议

  成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手,找出影响总成本升或者降的主要原因,并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施,以供领导决策参考。

  三、实例

  分析时,一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化,还要分析与上一年同期的增减变化情况,对于有数量的成本项目,还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和和单耗变化的影响。举例如下:

  影响利润的主要增减因素分析如下:

  与月度预算比

  减利91万元。

  1、主营业务收入比月度预算比,增加93万元。

  (1)由于销量影响增利86万元,其中:电销量增加297.67万度,增加收入150万元;蒸汽销量减少0.40万 吨,减少收入66万元,,水销售量增加0.3万吨,增加收入2万元。

  (2)由于价格影响增利7万元,其中:电减收6万元,蒸汽增收13万元。

  2、主营业务成本比月度预算增加269万元

  由于销量影响增本68万元,其中:由于电销量增加297.67万度,增本121万元,蒸汽实际销量减少0.4万吨,减本54万元,除盐水增本1万元。

  由于单位成本影响增本201万元,其中:电单位成本增加增本159万元,蒸汽单位成本增加增本45万元,除盐水单位成本降低减本3万元。

  按成本项目分析

  ⑴煤炭成本增加,减利322万元,其中:

  ①原煤价格升高,减利649万元。 (612.96-584)×224077吨=649万元。。

  ②标煤单耗降低,减少成本,增利289万元。 其中:供电标煤耗降低减少成本162万元。

  (0.3693-0.3772)×24.53×834.29=162万元。 供热标煤耗降低减少成本127万元。

  (0.1242-0.1270)×54.223×834.29=127万元。

  ⑵其他燃料比预算增加,减利205万元,其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。

  ⑶动力成本比预算减少,增利13万元。

  ⑷辅助材料比预算增加,减利230万元,主要是由于物装中心上月结算不及时影响(如脱硫剂等材料)。

  ⑸制造费用比预算减少,增利251万元。

  (6)生产工人职工薪酬比预算减少,增利215万元。

  (7)原材料比预算减少,增利9万元,主要是基本电费减少影响

  3、其他业务利润影响,增利37万元。

  主要是上网电收入比预算减少151万元,上网电成本比预算减少188万元,两项合计增利37万元。

  4、期间费用减少,增利48万元,其中:管理费用减少39万元,财务费用减少9万元。

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