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探究促进经济良性发展的财税政策
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摘要：目前我国的税收制度，在实现经济快速发展的过程中，发挥着重要的作用，财政税收能够调节国家经济，并且实现经济的良性发展。如今，我国的财政面貌已经发生了明显变化，国家的财政已逐渐走上了良性发展的道路。只有制定合理科学的管理制度与政策措施，才能促进我国经济的良性发展。
关键词：经济;发展;财税;政策;措施
财税政策是国家进行经济调节的重要手段，也是实现我国经济良性发展的有力保障。本文针对财税政策如何促进经济的良性发展，做了一系列的探讨，并提出了相关举措。
一、财税政策的重要性
财税政策对国家的经济发展起着相当重要的作用，所以必须制定合理科学的财税政策，以保证国家经济的正常发展。税收是财政收入的重要组成部分，随着社会经济的不断发展，市场环境也变得日趋复杂，这使得我国的财税政策也跟着变得复杂起来。
财税政策能够保证社会的正常运行，因为它促进了不同部门之间的交流，也保证了国家财政的收入，所以它又具有实际意义。无论是表现良好的经济发展阶段，还是较为衰退的经济发展时期，都应该时时刻刻注意财税政策的调整和相关的研究，只有这样才能够维持我国经济长期持续的良性发展。
二、财税措施的不足
(一)财税政策手段单一
我国的财税手段单一，大部分财税手段都是减免、鼓励等，而在其他方面却是一片空白，未能利用财税政策的调控手段来支持产业的发展。在财政支出上，仅仅只利用了预算内的财政资金来支持经济。目前我国大部分税收优惠政策，采用的都是税收减免这一措施，所以显得很单一。而国外却采用了多种财税手段，比如投资退税、折旧减税、延期纳税等。
(二)投入不足
目前我国各个领域的资金投入显得不平衡，大部分资金都投入了技术发展中，只局限于研发和生产的领域，在其他方面的投入显得十分不足。据调查，我国用于环境的公共资金大约只占了国民生产总值的百分之二都不到，其他方面的投资，包括企业投资、民间投资等，比重还不到国民生产总值的百分之一。
(三)国家税制的设置有一定的缺陷
我国在资源税方面的征收过于狭窄，资源税征收的目的，是为了减少对资源的浪费，提高资源的使用率。但目前我国的资源税仅仅只限于矿产品和盐，连水资源也没有列入其中，这在一定程度上刺激了对非税资源的掠夺性开采。而且资源税的税负偏低，计税的依据不合理，造成了资源市场的混乱，没有对资源起到保护作用，也没有对经济起到促进和发展的作用。
增值税也存在一定的不足，因为增值税的优惠政策只体现在电力、建设、建材等行业，同时增值税具有程序复杂、不易理解的特点，很多纳税人都感到困难，而且国家在增值税方面的宣传很少，企业在实际操作时常常感到不便。
三、促进经济良性发展的财税政策的措施
(一)利用财税政策来调控收入分配的差距
我国城乡居民的收入分配差距过大，目前很大一部分人还属于低收入或者中低收入的阶层，因为我国社会保障制度、财产税以及其他的税制没有充分发挥出自己的作用。要调控收入分配的差距，就需要理顺收入分配关系，调整收入格局，提高劳动报酬在初次分配中的比重，逐渐缩小收入分配差距。另外，还可建立新农村社保制度和最低生活保障制度，保证农村居民的正常生活。
(二)利用财税政策来促进循环经济的发展
循环经济是环保为目标来发展的经济形式，它主张低耗能、高效率，其主要目的是为了促进人与自然的和谐发展。上个世纪90年代初，许多发达国家先后将循环经济作为主要发展战略，随着我国生态环境问题的日益突出，国家也开始渐渐的开始重视循环经济，利用财税政策来促进循环经济的主要措施有：进一步完善资源税，将资源税扩大到土地资源、水资源、动物资源、植物资源等众多自然资源中;逐步将资源税的征收标准提高，将资源税和环境成本等挂钩，调整资源税的税率，形成合理的资源税。另外，还根据“谁污染谁缴税”的原则，单独设立环境保护税种，以此来促进经济的良性发展。
(三)利用财税政策来提高经济运行的效率
合理利用的财税政策，能够有效的增加经济系统的运行速度和效率。在我国的经济环境中，财税政策和经济发展之间存在着不可分割的关系，财税政策的合理与否，直接关系到经济的发展状况。一般来说，财税政策能够调节资源在社会各个领域的分配，从而促进或者制约国民经济的发展，财税政策通过自身的调控功能，调节社会的利益分配格局，并且刺激各个产业部门的发展。所以，合理的财税政策能够使经济保持正常的发展速度，整个社会得以井然有序的运行。
(四)利用财税政策来保持经济发展的正确方向
如果一个国家有科学合理的财税政策，那么会减少政府部门贪财腐朽以及假公济私现象的发生，并且保证经济往正确的方向发展。同时，税收政策还可以保证整个社会系统的正常、合理运行，从某个角度上来讲，财税政策可以通过价格的波动来调节供求情况，另一方面，财税政策所采取的合理的价格机制又能够推进产业结构调整。不管是在生产领域，还是在经营管理中，财税政策都能起到一个协调的作用，但财税政策的制定与实施涉及到很多方面，内容和过程都很复杂，政府部门和企事业单位会受到较大的影响，所以合理的财税政策，可以有效的增加整个社会群体的向心力，并且使经济发展保持正确的方向。
(五)利用财政税收来完善社会保障制度
社会保障制度指的是国家对社会成员的基本生活提供的一种安全制度，它主要包括社会保险、养老保险、社会救助、最低生活保障等。但我国的社保制度仍然面临很多的问题，一是人口老龄化，使得老年人的养老、医疗、社会服务等问题更加的突出，我国的社会保障制度要担负老年人的医疗费用和养老费用，这是一笔不小的开支。二是就业方式的多样化使社会保障的覆盖问题凸显出来，一些灵活就业人员劳动关系比较松散，未签订劳动合同，构不成法律上的劳动关系，所以非正规的灵活就业人员参保没有保障机制。因此，必须调整财政支出，建立合理的社会保障制度，进一步提高社会保障支出的比重。并且发展养老储蓄、老年医疗保险、养老基金、社会老年人服务机构等等，建立新的管理体制，将社会保障基金的筹资渠道拓宽，实现社会强制性统筹与个人账户的结合。
(六)利用财政税收来加大科技的投入力度
国家要在财政上加大对科学技术的投入，可以通过一些政策来进行财政补贴，对于重点行业、重点企业，国家要给予财政、贷款的重点支持，促进科学技术的发展。在财政税收方面，将“生产型增值税”改为“消费型增值税”，在增值税条例中增加特定扣除项目的条款。如果企业为了方便实验和研制，需要引进一些技术，国家应该允许分期、分批的扣除进项税金，以帮助企业发展技术。另外，国家还应该把收税优惠的重点放在高新技术的研究上，鼓励企业大量的投入技术，为他们提供税收上的减免支持。如果企业将利润分配给技术人员，国家还可以对技术人员获取的奖励和报酬给予税收减免。
(七)利用财政税收来改善产业结构
为了改善产业结构，促进产业更好的发展，国家需要提高直接税占地方财政的比例，减少间接税所占比例和完善财政体制。首先要加大对公共服务行业的投入，或者引导其他社会资本向这个行业投入，其次，国家对服务行业的投入必须要符合公共财政和市场经济的要求，公共服务行业又包括公共卫生、基本通讯、交通、科教文化等，在进行投入的过程中完善各类税收措施。或者也可以支持生态工业区的建设，对入园企业进行严格筛选，目的是促进低成本、无污染、高效率的生产原则，在生态工业区内运行较好、发展较快的企业，可以给予适当的税收优惠。
四、总结与体会
综上所述，财政税收对国家经济发展有很多方面的影响，只有在科学、合理的政策指导下，积极构建有利于经济发展的社会体系，才能发挥出财政税收的作用，提高经济运行的质量，并且使国家得到健康、长久、稳定的发展。
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