- 相关推荐
优化国际税收的有效策略
优化国际税收的有效策略
[摘 要]世界各国国家贸易活动交易的增加，使得国际税收问题受到了各国的重视。我国在安排国际税收工作时由于涉及到不同的项目，使得国际税收遇到了较大的阻碍，阻碍了国际贸易的快速运行。
当前，我国与世界各种之间都建立了经济合作关系，国际税收将会变得更加普遍，这直接增大的税收人员的工作量。为提高中国国际税收的运作效率，本文重点分析了优化国际税收的有关问题，且在此基础上制定了合理化策略。
[关键词]贸易 国际税收 优化 策略
现代经济学中对“国际税收”的定义为，它是几个贸易国家按照自己的政治制度，对跨国纳税人的跨国所得或财产征收的税务，其本质上是一种税收分配关系。在经济全球化不断发展的今天，国际税收开始被人们所熟知，同时也成为了我国财政收入的来源之一。
一、掌握税收内涵是基础
从大的范围说，国际税收本质上还是税收的范畴，这种税收是在经济贸易全球化背景下形成的。由于国际税收形成的经济活动情况特殊，其与我国常规的税收行为又存在着较多的差异。掌握国际税收的内涵是提高优化国际税收的基础条件，可以为税收工作提供依据。
1.税收分支。若以经济学理论为划分依据，国际税收并非是新的经济名字，其也是税收的分支形式。但与国家税收的区别在于，国内税收是在政治管辖范围内向纳税人征得税务;国际税收则是对纳税人跨国获得的财产征收的税务，最大特点就是纳税人性质不一样。
2.要素齐全。国内纳税的要素包括了：纳税人、纳税金额、纳税对象等，国际税收的各项要素都有。纳税人为跨国经营的企业或个体;纳税金额根据企业或个人的所得财产而定;纳税对象则是跨国经营得到的财产。尽管国际税收是小的分支，但其都具备了国内税收的各要素。
3.分配关系。这种分配关系不是国内税收中的企业或个人、国家两者之间的分配，而是国家、国家之间的税收分配。因此，每个国家都不在对方的政治管辖范围内，所征得的税收金额必须要通过双方国家的谈判、商讨等过程，最终以协议的方式规定好的税额征收。
4.财政增收。作为现代社会经济的新“税种”，国际税收对于我国经济增长同样具有很大的促进作用。且随着我国对外贸易活动的增加，许多发达国家都将与中国建立贸易合作关系，国际税收额将迅速增长。相信几十年后，国际税收将成为财政的重要来源。
二、创建新型模式是保证
国际税收不仅当前增长趋势明显，对我国今后的经济发展作用更为显著。当我国对外贸易达到一定水平后，国际税收将会为中国创造巨大的经济财富。国家需从长远利益考虑，创造新型的模式来调整国际税收工作，保证国际贸易畅通运行。在创建新的税收模式中，需注意以下几点：
1.平等互利。周恩来在我国对外合作中提出了“平等互利”原则，主张合作两国都能获得理想的经济利益。在制定国际税收制度时，我国需和贸易国展开深入沟通，就税收的相关问题全面协商，在税收金额、优惠政策等方面达成一致，创建友好贸易局面。
2.确定目标。国际税收工作的开展应该制定符合实际的目标，从税收中得到理想的经济利益是对外贸易的根本目标。我国的进口、出口贸易都必须对税收有所考虑，根据进出口总额来征收或缴纳税额。只有立足于实际情况才能让我国的国际税收“有利可途”。
3.掌握权力。政治权力是我国自始至终都要坚定的立场。在与其它国家交谈中，对在我国管辖内部进行经济活动的国家，应当在活动、纳税过程中掌握主动权，维护本国政治权利的独立性、自主性、统一性。如：坚决抵制其它国家干涉我国内政，不得干涉税收政策的制定。
4.科学指导。财务部门需对税收工作人员给予科学的指导，让大家熟悉这种新税收形式。指导税收工作时，财政领导需结合国内、国外经济发展趋势。全面分析国际税收形成的时代背景，为国际税收工作提出合理化建议，而税务工作者需严格执行国家的指示。
三、优化财务管理是手段
国际税收部门在对外税收的同时，还需要完善内部财务管理工作。财务管理可以对征收到的税务金额详细记录，并对存在的问题及时反映出来以调整。优化财务管理是国际税收环节的主要手段，能为国际税收创造良好运行环境。
1.引进网络技术。税收部门可结合计算机网络技术，对国际税收采取自动化处理方法。如：税收额大小的计算等，自动化税务核算、征收可以避免人工操作带来的错误，防止税收出现误差。
2.建立正确意识。把国际税收作为我国财政的重点收入，让税收人员体会到财务工作的意义。从而提高自己参与工作的积极性，让每比税收都能够及时到位，为社会主义现代化建设提供依据。
3.市场信息调查。国家财务部门可安排调查员到市场上，以及世界各国开展贸易调查，掌握各国的贸易信息。收集其他国家的资料能为我国国际税收政策提供真实的市场资料。
4.强化队伍能力。整体办事效率的提高才能提高财务管理效率，才能优化国际税收工作效率。我国需加大对税收部门的投资，为税收工作者提供必要的设备，创造良好的工作环境。
经济全球化促进了贸易全球化发展，国际税收成为了新的税收种类。国际税收虽是国家税收的一个分支，但两者在有些要素上还存在一定的差异。优化国际税收管理工作，应该掌握国际税收的内涵，结合我国实际情况制定国际税收计划，为我国财政赢得更多的利益。
参考文献：
[1]陈江华：经济全球化背景下的国际税收问题研究[J].中国总会计师，2009，20(10)：16-18
[2]许民伟：国家对外贸易发展带来的新税收策略[J].商业研究，2009，13(8)：29-30
[3]常福强：探究国际税收是未来财政收入的重点来源[J].财会通讯，2007，15(7)：10-12
[4]王海平：摸索我国国际税收的科学策略[J].经济与管理，2009，30(11)：52-53
【优化国际税收的有效策略】相关文章：
优化税收营商环境简报01-28
论纳税遵从与税收管理优化10-26
优化税收营商环境简报9篇01-28
国际税收法律关系论文10-12
电子商务税收优化困境现状分析论文10-08
优化税收营商环境简报（通用6篇）12-16
课堂小结有效策略研究报告10-07
优化小学数学教研教学的策略论文10-10
初中的政治教学优化策略与方案论文10-11
优化税收营商环境简报范文（通用5篇）12-22