税务风险及防范策略专业论文范文

财税毕业论文 时间:2017-07-10 我要投稿

  风险就是公司在经营过程中的不确定性,企业的税务风险来自两方面——内部和外部。在企业经济转型过程中,各种税务风险开始显现,这就给企业的生产经营造成了极大地影响,现在我们从以下几个方面分析企业税务风险产生的原因。

  税务风险及防范策略专业论文篇一

  《 企业税务风险及其应对 》

  摘要:企业积极研究相关税收政策,提升企业税务管理水平,探索有效的税收筹划途径,健全税务风险管理制度

  通过优化税制结构和减轻税收负担,合理利用税务政策,防止税务风险的发生,促进企业经济发展方式转变和经济结构调整。

  关键词:税务风险;原因分析;应对措施

  当前,企业正处于经济转型时期,正在从单一行业向多种行业发展,这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。

  建立健全完善的税收制度,促进企业经济结构调整,支持企业快速发展。

  这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题,防止由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性,给企业带来不必要的经济损失。

  本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。

  一、企业税务风险产生的原因

  在企业经济转型过程中,各种税务风险开始显现,这就给企业的生产经营造成了极大地影响,现在我们从以下几个方面分析企业税务风险产生的原因。

  1.企业缺乏税务管理经验

  目前,一些企业没有设置专门的税务管理部门,企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策,导致企业对税务政策的调整不熟悉,使新政策与老政策信息的传递衔接困难,由于对税收政策的不熟悉,让一些企业无法从根本上预防税务风险,也就不能通过优化税制结构,来减轻企业的税收负担,以至于给企业带来经济损失。

  另外一些企业在税收管理方面缺乏纳税积极性,不能主动和自觉纳税,企业对税务风险考虑欠缺。

  2.税收政策变化对企业的影响

  面对高速发展的经济环境,税收政策也会随着经济的发展,不断调整变化。

  对于税收政策的变化,如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策,就会导致企业产生税收风险。

  同时税务机关对相关税收政策的调整变化,在宣传解释方面缺乏力度。

  通常税务机关对新出台的税务法律法规,针对相同的事实和情况,不同的税务机关理解不同,这样就会给出不同的解释,也会给企业带来税务风险。

  从2013年8月1日开始实施营改增后,通过对一些企业成员单位涉及营改增业务进行分析,首先对企业利润的影响,由于营业税是价内税,而增值税是价外税,如果购买的应税产品在价格上没有发生变化的情况下,营改增后,可以降低应税产品的采购成本,同时降低税金及附加,促进企业提高利润。

  其次对企业税负产生的影响,营改增政策降低了企业的应交增值税,同时相应的也降低了其他各项税负,增加了企业利润。

  但是也不能简单地认为营改增后,就是对企业的绝对利好,如果对营改增政策掌握的不透彻,也可能导致企业利润不增反降,从而使企业产生税务风险。

  3.企业涉税人员对税务相关知识欠缺

  一些企业的涉税人员对相关税务方面的法律法规的掌握和了解不足,由于涉税人员自身业务素质的欠缺,对相关的税收政策不能透彻理解,也就不能正确的按照税收政策办事,这样就会使企业发生偷税漏税的现象。

  由于对税收政策把握不准,在应交税金的计算方面,就会出现偏差,有可能多交税也有可能少交税,无论多交税还是少交税都将会影响企业的利润,也会给企业带来税务风险。

  因此,在一些企业中,税务风险的存在严重影响了企业的发展,税务风险甚至有可能给企业带来致命的危险,以至于造成企业无法正常运营。

  这就要求企业必须熟悉相关的税收法律法规,避免发生税务风险,防止由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性,给企业带来不必要的损失。

  加强企业税务风险管理,强化税务风险分析,建立健全税务风险管理体系和财务内部控制制度,及时识别税务风险,并通过对税务风险因素的分析、评估提出税务风险的化解方案。

  二、企业税务风险的应对措施

  企业正确识别所面临的税务风险,制定并实施有效的税务风险应对措施,建立税务风险控制体系,避免给企业带来经济损失,促进企业健康发展。

  从企业的税务风险管理看,建议采取以下措施应对税务风险。

  1.建立健全税务风险管理制度

  制定企业税务风险内部控制制度,明确内控审计与监督,达到控制税务风险的目的。

  针对税务风险管理中监控环节,完善税务管理制度。

  制定税务风险管理办法,应对税务风险的发生。

  2.定期评估税务风险

  企业要定期开展税务风险评估工作,识别税务风险、分析税务风险,提出有效的税务风险应对措施,撰写税务风险评估报告,对发现的税务风险问题及时向领导汇报,便于领导者制定风险应对措施,及时化解税务风险的发生,有效降低税务风险给企业带来的经济损失。

  3.定期开展税务风险内部审计

  定期审计检查税务风险评估报告中的问题,促进税务风险防范责任,推动防范措施的有效落实。

  4.加强税收优惠政策的合理利用

  企业对国家给予的税收优惠政策要正确认定,对符合税收优惠条件的项目,税务管理部门和财务部门要积极配合,主动向税务机关提供全面、准确的材料,税务管理部门负责向税务机关申请享受税收优惠政策,税务管理部门同时也要接受税务机关的核实审查。

  5.加强企业涉税人员的素质水平

  企业不但要加强涉税人员的业务素质,而且还要不断提升涉税人员的道德素质,最大限度的发挥涉税人员在企业中的作用,合理避税,规避风险。

  6.加大宣传培训,强化税务风险意识

  企业应该定期组织税务风险知识培训,针对税务风险方面的问题和相关应对措施,对涉税人员进行集中讲解,提升涉税人员的专业知识水平,增强企业税务风险应对能力。

  三、结语

  总之,针对一些企业发生的税务风险问题,提出了应对税务风险的措施,建立完善的税务风险制度,定期评估税务风险,开展税务风险内部审计,合理利用税收优惠政策,提升涉税人员的素质水平,强化税务风险意识,加强企业税务风险控制,解决税务风险问题,保障企业的经济运行水平。

  参考文献

  开滦集团财会系统优秀调研成果报告[R].2013.

  税务风险及防范策略专业论文篇二

  《 企业税务风险及其防范对策 》

  摘要:随着我国市场经济改革的不断深化,市场竞争日益激烈,如何在激烈的市场中获得生存并发展是企业必须面对的现实问题。

  作为企业生存发展的重要影响因素,企业税务风险日益受到社会各界的热切关注。

  本文通过对税务风险管理进行介绍,深入分析企业税务风险的种类和成因,并提出加强我国企业税务风险管理的具体措施,为我国企业可持续发展建言献策。

  关键词:企业税务风险;风险导向型;税务管理

  1、引言

  随着我国市场经济改革的不断深化,市场活力不断被激发出来,企业如雨后春笋般涌现出来,尤其是小微企业,据相关数据统计,2013年小微企业工业产值占总产值比重约为60%,税收贡献比率约为40%[1]。

  但是,小微企业由于其组织结构不全、财务管理不善等原因,面临的税务风险较大。

  新形势下,如何加强企业税务风险管理,尤其是小微企业的税务风险管理是税务机关和企业所必须面对的问题。

  2、当前我国企业税务风险种类和成因分析

  由于企业日常经营活动内外部环境复杂多样,企业税务风险种类繁多,成因复杂,具体分析如下:

  (1)税收政策风险。

  根据企业经营的内外部环境划分,企业风险可以分为内部风险和外部风险,税收政策风险属于企业面临的外部风险中的法律风险,它是指由于税收政策变动或税收执法不规范等原因造成企业经济利益流出的可能性。

  形成企业税收政策风险的主要原因有两点,其一,税收政策发生改变导致的风险,随着我国社会主义市场经济体制改革不断深化,税收法制建设工作不断推进,对于社会经济生活中的新现象,税务部门往往需要在税收法律法规方面做出相应政策变动,从而给企业带来税收政策风险,比如根据国家经济结构调整的需要,国家税务总局发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》等税收政策;其二,税务执法不规范导致的风险,由于目前我国实行分头管理的税务管理模式,税务执法部门包括国税、地税、海关等多个部门,各部门在实际税务执法过程中会有重叠现象,具体职责划分不清[2]。

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