贷前调查企业财务分析是十分重要的
一、贷前调查中财务分析的作用企业财务分析报表是综合反映企业一定时期资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和现金流量的书面资料。企业财务分析报表是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，企业财务分析报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。
企业财务分析报表是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业盈利能力、营运能力、偿债能力。
当然，贷前调查中财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题并提出决策建议，只能做出评价而不能改变企业的经营状况。在贷前调查中把握的一条重要原则是，针对借款申请人存在的风险因素提出风险防控建议，若风险在可承受范围内则可建议予以信贷支持，否则反之。
二、信贷调查中财务分析的内容及方法
调查人员进行企业财务分析最关注的是借款申请人现在和未来的偿债能力。借款申请人偿债能力与盈利能力、营运能力、经营活动净现金流量等因素密切相关。企业财务分析可从以下两方面着手：
（一）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同；资产、负债及所有者权益的不同，反映企业利用经济杠杆的理念和偿债能力的不同；收入、利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力的不同；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和再生产能力的不同。
（二）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。使用一些分析方法（如指标分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动的地方找原因，并预测未来变动情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。
三、贷前调查中企业财务分析的`关注点
除上述常规分析方法外，结合贷前调查的特点，实际操作中重点关注以下几点：
（一）关注存货、应收账款。存货有太多沉没成本，分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收账款关注集中度、回收率、变化趋势，详细分析账龄、结构及质量，确定坏账风险及其坏账准备的计提是否充分。应特别注意的是“其他应收款”，往往隐藏很多问题，如大股东和关联企业欠款，极大地影响了企业的偿债能力，也对信用社监控信贷资金的使用带来难度。通过其他应收款大额往来明细及款项性质的注释，可了解企业大额资金是否被其他企业占用，有无往来单位名称异常、往来性质异常的款项，对分析企业的资金流向及风险有很大作用。
（二）关注销售收入增长但利润下降情况，分析主营业务成本的变动，是否成本增长率高于销售增长率，关注销售收入增长但经营活动现金流下降情况（应收账款增加）。企业财务分析关键是解释数据，如利润率下降是由于市场原因还是原材料价格上涨因素造成的，是整个行业的下滑还是个别现象，对企业影响有多大，是短暂的还是持续的，这些分析都至关重要。
（三）分析盈利能力应分析各层次利润，如主营业务利润、营业利润、税前/后利润及与销售净额的比率，反映出借款申请人对费用管控能力。
（四）负债中的“应付账款”同样分析账龄和集中程度。“其他应付款”也是一个需要全面了解的项目。往往隐藏着向股东、关联企业或其他关系人的大量借款，削弱了企业未来的偿债能力。
（五）核实资产的真实有效性和价值。如资本公积中的资产评估增值，是否有虚增情况。若评估增值所占比重过大或无形资产占比过高，将严重影响企业资产真实性，影响对其偿债能力的判断，只有还原为真实有效的资产所作的评价才是有意义的。
（六）重点进行现金流量分析。现金流量分析不局限于现金流量表，还要与资产负债表、损益表等结合起来对照分析，相关数据是否一致统一，可互相解释，这样才能全面而深刻地揭示公司的偿债能力、盈利能力、管理业绩和经营活动中存在的成绩和问题。现金流量分析应集中在：借款申请人的现金来源和用途有哪些，是否围绕其主营业务；是否存在现金流不足或为负情况，其主要原因何在；借款申请人未来的现金需求如何；借款申请人未来的经营活动产生的现金流是否持续稳定等。
不可否认，我们在企业财务分析时很多情况下是凭经验判断，加之收集到的财务报表本身存在缺陷。但是通过几年的实际工作发现，通过企业财务分析往往可以获得很多有价值的信息并发现其中的风险隐患，为信贷决策起到了很好的参考作用。我们在信贷调查中只有不断总结、探索更加有效的分析方法、收集更全面准确的财务信息并使之发挥更大的作用，才能更好地提出信贷建议，为决策层提供真实、全面、科学的决策信息。
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