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餐饮企业主要财务指标分析报告案例（通用6篇）
在日常生活和工作中，需要使用报告的情况越来越多，其在写作上具有一定的窍门。那么你真正懂得怎么写好报告吗？以下是小编帮大家整理的餐饮企业主要财务指标分析报告案例，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
餐饮企业主要财务指标分析报告案例 篇1
餐饮企业面对的是一个竞争日趋激烈的市场，企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费，以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存发展密切相关。
作为对企业理财活动进行观察、控制的手段，财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。
对餐饮企业进行财务指标分析，就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据，运用特定的分析方法，对企业的财务状况和经营成果进行的一种定性和定量分析。
以下笔者以某公司招待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例，就其主要财务指标进行比较分析。
一、经营状况
招待所地处公司院内，招待所餐饮部营业面积300平米，拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅，共计160个餐位。
近几年来，由于公司周围开了多家餐馆， 再加上公司招待所的菜肴品种较少、口味欠佳，价格偏高，服务不太好，结果公司招待所餐饮生意越做越差。
20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外，其它各月均为亏损。
其中，20xx年10月亏损919.93元，20xx年1至10月累计亏损40 455.25元。
二、主要财务指标比较分析
财务指标是财务分析的依据和关键，不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。
反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标很多，笔者挑选了营业收入、营业成本、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。
(一)营业收入分析
营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入，是进行财务分析的一项基本指标。
它的大小决定了餐饮企业盈利的大小，也反映出餐饮企业的经营规模和水平。
通过调查了解，当地高档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在15 000元以上;中档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在6 000元到15 000元之间;一般小饭店和排档，每天营业收入平均在6 000元以下1 500元以上。
餐饮部规模较大，但20xx年10月份营业收入只有51 144元(见表1)，平均每天营业收入不足1 700元，实在太低。
通过表2可以看出，餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了31.90%。
其中，烟、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度虽然最慢，但其绝对值大(占总收入的比重73.95%)，这是影响营业收入的最重要因素，经营者应充分重视菜肴的经营。
(二)营业成本分析
营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而发生的成本。
其中，菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和调料)成本。
根据现行会计制度规定，餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本，将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”，这就从制度上对餐饮企业的成本与费用作了明确的界定。
营业成本是企业的一项重要经济指标，企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少，也取决于营业成本的高低。
据统计，在我国，餐饮行业营业成本占营业收入的45%左右。
实际上餐饮部20xx年10月营业成本占营业收入的比例为66.38%，远远超过45%，与上年相比提高了3.31%。
餐饮部20xx年10月份的营业收入为51 144元，若按45%比例计算，10月份的营业成本=51 144x45%=23 014.80(元)，然而20xx年10月份的实际营业成本为33 948.98元，超支10 934.18元(+47.51%)。
通过表4可以看出每一类的变化情况，其中，菜肴成本占营业收入的51.53%，与上年相比提高了3.98%，菜肴成本增长太快是营业成本提高的主要原因。
(三)营业费用分析
营业费用是指生产经营过程中的各项开支，包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和维修费及其他营业费用。
餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大，及时、有效地监督企业经营过程中的各项费用支出，是提高经济效益的重要途径。
餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。
通过表4 可以看出， 营业费用占营业收入比重呈上升趋势，20xx年10月营业费用占营业收入的比例30.42% 提高了14.99%，各项费用都不同程度地有所增加，其中，工资支出占营业收入的比例17.40%，提高了9.32%。
据调查了解，餐饮企业的工资支出一般占营业收入的10%(工资率)。
20xx年10月份营业收入51 144元，若按10%计算，工资支出应为51 144.00x10%=5 114.40元，实际工资支出8 900元，超支3 785.60元(+74.02%)。
由于工资支出太多，导致营业费用增长太快。
(四)毛利率分析
毛利等于营业收入减营业成本。
毛利率是毛利与营业收入之间的比率。
在餐饮业，毛利率的高低影响很大，是餐饮企业很重要的经济指标。
餐饮部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
据了解，当地高档宾馆、饭店和招待所经营费用大，其毛利率在55%~60%之间;中档宾馆、饭店和招待所服务设施和服务功能不及高档宾馆、
招待所和饭店，经营费用相对小些，毛利率在45%~55%之间;一般饭店或大排档经营费用较小，毛利率在40%~45%之间;餐饮业平均毛利率一般为50%。
通过表 5可以看出，餐饮部20xx年10月因为营业收入偏低，营业成本偏高，导致各类产品毛利率偏低，平均毛利率只有33.62%，与餐饮业平均毛利率50%相比，有较大的差距。
(五)营业利润分析
利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的'综合指标。
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数x计算期天数x餐位周转率x人均消费水平)x(毛利率-营业税率)-营业费用。
餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。
1.餐位周转率因素的影响:160x31x(20.62%-33.65%)x45x(36.93%-5%)=-9 286.19(元)，说明由于餐位利用率降低，使利润减少9 286.19元。
2.人均消费水平因素的影响:160x31x20.62%x(50-45) x(36.93%-5%)=+1 632.82(元)，说明由于人均消费水平因素的提高，使利润增加1 632.82元。
3.毛利率因素的影响:160x31x20.62%x50x(33.62% -36.93%)=-1692.65(元)，说明由于毛利率因素的降低，使利润减少1692.65元。
4.营业费用因素的影响:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元)，说明由于营业费用因素的增加，使利润减少3 968.23元。
综合以上各影响因素，使餐饮部利润减少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。
造成利润减少的主要因素是餐位周转率的降低，这说明餐厅吸引顾客的能力减弱了，就餐人数大量减少，营业额降低是餐饮部发生亏损的主要原因。
通过以上分析，可以看出公司招待所餐饮部亏损的原因:一是营业收入太低，二是成本费用太高。
餐饮部要扭亏为盈，就必须加强经营管理，增加花色品种，推出特色菜肴，提供优质服务，有效促进销售，以提高营业额。
此外，餐饮部要采取切实可行的措施，加强采购、库存、粗加工和烹饪等各环节的成本控制，堵塞漏洞，降低产品成本。
餐饮部还要建立和健全规章制度，节约用水、用电及燃料，严格控制各种物料的消耗，加强各种设施、设备的维修保养，提高利用率，减少修理费用，增加企业利润。
三、结束语
财务指标分析也是有一定的局限性的，它建立在财务报表的基础上，而财务报表有特定的假设前提，并要执行统一的规范，报表上的数据也是在基本假设的情况下列示的。
也就是说，我们只能在规定意义上使用报表，并进行指标分析，不能片面地认为对报表的指标分析可以揭示企业全部的实际情况。
但只要掌握好它的局限性，综合考虑企业的实际情况，就可以更好地把握企业的财务状况和经营成果。
财务报表的局限性主要有:
1.以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值。
2.假设货币值不变，不按通货膨胀率或物价水平调整。
3.稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。
4.按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。
从餐饮企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外，
还应增加非财务分析指标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发能力等)，从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善，在参与企业发展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。
餐饮企业主要财务指标分析报告案例 篇2
A.投资估算与资金使用
1.1 投资概算依据及说明
该酒店餐饮项目投资估算按照《投资项目可行性研究指南(试用版)》的有关规定进行编制。
在市场预测、建设规模、技术方案、仪器设备采购方案、工程方案及项目实施进度等方面的基础上经多方案比较后确定最佳项目方案。
本酒店餐饮项目是根据拟建地点的地形、地势条件，设计人员提供的规划方案，设计要求，使用功能及建筑标准确定项目投资。
项目的设备、工器具及仪器设备购置费以当前市场价格为主要依据，土建工程费用的计费标准主要依据当地竣工的类似建(构)筑物单位造价及项目建设要求的指标进行估算。
其他工程和费用，依据本工程建设条件和特点、当地政府有关部门的规定和实际发生的费用进行估算。
本酒店餐饮项目财务分析评估主要依据有:(略)
1.2 酒店餐饮项目投资估算
本酒店餐饮项目计划总投资3720万元。
其中，固定资产投入2790万元;流动资金投入930万元。
固定资产投资估算包括:
(1)建筑工程费。
建筑工程费依据相关专业所提供的建(构)筑物工程量和单位造价指标估算，单位造价指标的确定参照当地省土建工程定额和近期类似工程指标，并按现行材料价格水平予以调整。
(2)设备、工器具购置及安装工程费。
定型设备和非标设备均采用询(报)价，或参照近期同类工程的订货价水平。
(3)工程建设其他费用。
本工程建设其他费用主要包括市场调研费、勘察设计费(含前期工作费)、VI形象设计费、办公家具购置费、基本预备费等。
其费用的估算按照国家及行业有关规定，并结合当地和本项目具体情况。
酒店餐饮项目建设投资估算表与固定资产投资估算表:(略)
1.3 资金使用
该项目计划固定资产投入2790万元，其中包括:设备及安装费用1116万元，建筑物等设施费用1395万元，前期筹备及设计等其他费用279万元;流动资金投入930万元。
1.4 资金筹措
该酒店餐饮项目总投资额为3720万元人民币，资金的主要来源为企业自筹和申请政府扶持。
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B.项目财务分析评估(财务分析)
本项目建成后可以独立运营，形成独立核算单位，因此，财务评价的项目范围确定在项目新建范围内。
2.1 财务分析基本假设(条件)
该酒店餐饮项目财务分析评估(财务评价)是建立在以下基本假设的基础上:
项目运行期内国民经济稳定;项目运行期内市场无不可控的意外发生;项目能筹集到充足的合作资金来维持项目的建设与运转;
项目建设原材料价格等都是通过行业标准与当地市场确定;项目经营估算预测的计算期为10年。
2.2 销售成本及销售收入估算
2.2.1成本与税金估算
材料费:根据原材料在当地的市场价格(包括采购成本和运输成本等)，本项目的材料费开支占销售收入的32%--36%。
人工费:本项目人工费用开支占销售收入的5%--6%(根据员工人数估算;福利费、养老金、失业保险、医保金等按照工资总额的50%计提)。
折旧费:该酒店餐饮项目按直线法计算折旧。
建筑物的折旧年限为30年，残值率为10%，建筑物的固定资产原值为1395万元，每年的折旧费为41.85万元，设备的折旧年限为15年，残值率为5%，设备的固定资产原值为1116万元，每年的折旧费为70.68万元。
维修费等费用:维修等费用按照固定资产投资的2.5%计提。
管理费用:日常管理费用(包括办公经费、差旅费、水电及其他费用)按销售收入的1.5%计提。
销售费用:销售费用按照销售收入的5%计提。
财务等其他费用:财务等其他费用按照销售收入的0%计提。
所得税:本酒店餐饮可行性报告选取的所得税率按20%计算。
2.2.2相关基本财务费的比率
包括:应收账款比率;应付账款比率;坏账准备率;销售费用率;管理费用率;维修费用率;财务等其他费用率;销售税金及附加;所得税率;折现率。
2.2.3产品价格、成本及销售量预测
产品销售价格、基本成本及销售量预测表:(销量单位:套件)
2.2.4销售收入预测
销售收入估算表:(单位:万元)
2.3 损益估算与净现金流量预测
根据公司规划和酒店餐饮行业情况，并原则上根据中国财政部颁布的会计准则、会计制度和有关的法律规定，对本酒店餐饮产品项目进行有关的财务预测。
在具体操作时遵循重要性原则，对预测期间费用表、预测成本报表、预测损益表和预测现金流量表做了一定的合并和处理。
本预测中各种数据比例，是通过调查国内酒店餐饮行业的有关资料，并通过分析统计，制定出的相关比例。
在本项目的预测中，能够比较好的粗略反映该酒店餐饮项目的收益价值状况，但在项目具体实施的过程中，还有大量的、次要的不确定因素，
甚至有时还会出现重大的偶然因素，这些因素都会影响到该项目的收益，所以，具体实施中可能出现的差异也是正常的。
2.3.1各项财务预测表
相关的财务预测如下:
销售成本估算表;固定资产折旧费用估算表;收现销售收入估算表;付现经营成本估算表;运营费用估算表;总成本费用估算表;损益估算表;财务现金流量表。
2.3.2主要经济指标与结论
年销售收入(第5年):4464万元
年总成本(第5年):2220.1万元
年缴税金(第5年):645.2万元
年均利润(第5年):1598.71万元
投资利润率(ROI):42.98%
投资利税率:53.72%
全部投资内部收益率(所得税后):42.55%
财务净现值(所得税后):4834.97万元
动态投资回收期(所得税后):4.4年
静态投资回收期(所得税后):3.85年
以上指标说明，本酒店餐饮项目的财务净现值(NPV)远大于零，投资利润(利税)率较高，项目投资回收期较短，因此，项目在经济上是可行的。
2.4 不确定性分析
2.4.1敏感性分析
基本方案财务内部收益率(FIRR)为42.55%，财务净现值为4834.97万元，(静态)投资回收期为3.85年。
通过对产品单价分别增加10%和减少10%的'单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果如下:
通过对产品单价、材料费、人工费分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果显示，本项目效益影响最大的因素是产品单价，其次是材料费，人工费影响最小。
因此，密切关注产品单价与材料费用是本项目成功的关键之一。
2.4.2盈亏平衡分析
盈亏平衡销量=21308套件
设计的产能=122512套件
盈亏平衡生产能力利用率=17.39%
产销量安全度=82.61%
盈亏平衡图为:(略)
盈利平衡分析图中的收入线与总成本线的相交点，即为盈亏平衡点。
以上盈利平衡分析结果显示:
(1).盈亏平衡点既定，要采用各种营销手段，努力提高产销量以实现更多利润;
(2).实际产销量既定，则盈亏平衡销量越低，盈利平衡分析图中的盈利区面积越大，即产品盈利机会越大，越能承受经济意外冲击;
(3).销售收入既定，则盈亏平衡销量的高低取于单位变动成本与固定成本。
单位变动成本与固定成本越小，盈亏平衡销量越低。
因此，除扩大产品销售这一方法外，还可以努力提高原材料利用率、人员工作效率等，降低产品的单位变动成本，使盈亏平衡销量进一步降低。
2.5 财务与经济效益分析结论
本酒店餐饮项目有良好的经济效益，项目在经营期间盈利能力较强，具有较强的实现自身盈亏平衡的能力，适应各种因素变化的能力强，投资回收期短，投资收益率高，项目抗风险能力强。
经项目财务内中收益率，盈亏平衡点等分析，本酒店餐饮项目市场潜力较大、销售形势乐观，项目的经济效益是可行的。
餐饮企业主要财务指标分析报告案例 篇3
一、营业收入。
根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方20xx年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。
二、直接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，承包方20xx年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中：
1、肉品类64445.43元，占营业额27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%；
3、粉档58829元，占营业额25%；
4、糖水档829元；占营业额0.35%；
5、面点档17688.7元；占营业额8%；
6、调味品类22453元；占营业额9.6%；
7、水电费5363.3元；占营业额2.3%；
8、燃料费5868元，占营业额2.5%；
三、间接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂20xx年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中：
1、人工工资28014元；占营业额11.9%；
2、管理费23502.85元；占营业额10%；
3、低值易耗品类4953元；占营业额2.1%；
4、职工房租、水费177元；
5、卫生费100元。
四、卡片人均消费。
本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为3.17元/人/次。其中：
1、中厨42049人/次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元/人/次。
2、糖水档6586人/次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元/人/次。
3、粉档8051人/次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元/人/次。
4、面点档17504人/次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元/人/次。
五、净利润。
根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方20xx年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方20xx年10月份的净利润为元。
六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。
本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中：
1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%；
2、现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉档收入比上月增长2005.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长11.32%；
6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长18.6%；
7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%；
8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%；
10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。
七、分析总结。
1、营业收入分析。
根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。
现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三：
一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，因此吸引了大量的持现金消费人群。
二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。
三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。
根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况，并未出现能够在一个月内容纳3177人/次，并产生10770.4元营业额的餐饮项目，所以第一种情况不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情况可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自己报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。
第二，在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金，但是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；
第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和监控，所以存在少报嫌疑（投资人自己恐怕也未能监控到位）。
基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。
如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。
2、成本结构分析。
在营业收入比上月减少，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长同比增长了15.7%；而据承包方提供的原始凭证所示，各项常规原料采购的'单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。
该数据已经极度背离正常的企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方提供的原始凭证存在下列四个问题：
A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。
B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。
C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。
D、大部分凭证并非正式收据和发票，而是随意用其他纸张手写。
如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。
第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。
此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；但是承包方从未提供任何相关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。
八、整改建议。
1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照要求填写。
2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。
3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。
餐饮企业主要财务指标分析报告案例 篇4
一、收入数据：
1、全年共实现收入：19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入：859371 ，2 ~ 12月份收入：18689079 ，其中餐510万，占27.3%，月均46.4万、ktv 826万，占44.2%，月均75万、客房532万，占28.3%，月均48.4万。
2、附表(1)
3、备注：(1)2006年度实际税负：1218024，其中部分由SN及福兴公司支付
(2)部门管理费用为部门签免之应酬部分，其中餐饮免费早餐部分327000
(3)应分摊管理费用为后勤工资、租金、电水费、应酬费、广告费等平均33%分摊。
(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥
二、成本费用数据：
1、各部门成本费用分类明细参考附表 (2) (成本费用明细汇总表)
2、总收入 —— 总成本 —— 费用 —— 管理费用 —— 税负
即：18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64
即酒店2006年度发生总支出16362811.36;其中成本为42%，费用：34.2%
管理费用：17.3%，税收：6.5%
附表(3)
项目 指数 成 本 费 用 管理费用 税 兑 合 计
发生额 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811
百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%
三、管理费用、营业外收入、应收账款明细 汇总表(4) (5) (6)
四、分类收入成本率分析：
1、附表(7) 餐饮部
项目 指数 成 本 收 入 % 备 注
食品 1684091 2844549 59.2% 定价60%
海鲜 673722 1095263 62% 定价65%
酒水 433468 704160 62% 定价60%
备注：(1)中餐指数受几次价格调整及“宴会价格”影响，整体与“定价原则持平……………….
(2)食品部分受客房免费早餐及KTV小菜等调拔影响不具有多少参考价值(早餐8/份，素菜3/碟，荤菜5/碟)
(3)海鲜毛利超过“预期订价毛利…………………………………
海鲜实际销售时”斤两水分”较大及海鲜不折扣都直接影响其毛利上升………………………………
(4)洒水部分受“销售比例”及“宴会酒水价格”影响，整体与定价一致，其中饮料，啤酒毛利较高(50%——70%)，红酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。
(5)以上三个主要指标毛利及整体毛利都基本正常，已没有再上调
价格可能;餐饮部销售总量不足，其毛利不足于支付其部门
费用及应分摊的公共费用 —— 实际亏损!
解决办法：1、挖掘及巩固客源。
2、减少浪费。
3、降低进货成本。
五、主要费用指标分析
A：全年度共发生工资性支出： 3125306 月均： 28.4万
B：全年度共发生电水费支出： 1028191 月均： 93472
C：全年度共发生燃油支出： 404847 月均： 36804
D：全年度共发生电话费支出： 150668 月均： 13647
E：全年度共发生维修费支出： 987939 月均： 8976
F：全年度共发生PA用品支出： 67242 月均： 6113
G：全年度共发生布草洗涤费： 94092 月均： 8554
H：全年度共发生租金： 1940000 月均： 176000
I：全年度共发生印刷品、办公用品、清洁洗涤用品及其它物料用品：279246 月均：25386
J：全年度其发生广告费： 98121 月均：8920
K：全年度其发生损耗品：26546/18600000=1.4%(正常范围)
餐饮企业主要财务指标分析报告案例 篇5
一、 餐饮业发展状况
1. 天津市餐饮业概况：
天津市的餐饮市场包罗万象，除囊括川、鲁、粤、苏、闽、浙、湘、脘八大菜系外，京津菜、上海菜、火锅、海鲜、烧烤、西餐、日韩料理、清真、西北菜、东北菜、民族风味、快餐等特色餐饮充分满足了顾客的口味要求，全市在册的餐馆有上万余家，各种风味菜肴俱全。天津市2004年的餐饮消费居全国餐饮消费的第五位，实现零售额63.8亿元，突破了新高。与2003年同期相比，天津餐饮销售额增加28%左右。餐饮业日益膨胀的市场需求量，使餐饮业淡旺季差别越来越小，保持了良性发展的势头。其中除部分商务宴请外，普通家庭用餐的比例逐步上升。人们的生活观念发生了变化，不管是节日还是平时，到外面用餐已成为日常消费的一项支出。由于近年相关政策的出台，餐饮行业的选址无形中改变了方向，餐饮业抢摊圈地趋势初步形成，狂热开店的态势仍很突出。
通过近段时间的招商工作中能够发现，当前的餐饮市场与过去相比呈现出三大特点：
（1）个性化消费日趋明显，特色餐饮更趋突出是今年餐饮市场的一大特征。
（2）订桌价格普遍上涨，消费水平日益提高。
（3）餐饮企业纷纷走上连锁道路是天津市餐饮业的又一特点。今年以来，天津市一些
餐饮企业开始实行连锁经营，在发展连锁店。通过集约化的经营，不仅扩大了规模，也使企业资源合理分配。他们在突出菜品、服务、环境的基础上，将更加注重品牌营销和餐饮文化的培育，餐饮竞争逐步进入品牌竞争时代。
2. 餐饮业分类：
中国的餐饮行业根据菜品地域风味的不同和菜品制作方式的不同主要分为中餐、西餐、东南亚餐和快餐几大类。
中餐包括川、鲁、粤、苏、闽、浙、湘、皖八大菜系，还有京津菜、上海菜、潮州菜、西北菜、东北菜、清真菜、少数民族风味、火锅、海鲜、烧烤等。
西餐包括法国菜系、俄国菜系、意大利西餐、英式西餐、德式西餐、美式西餐、拉丁风味、墨西哥餐、西班牙餐、西式咖啡厅、牛排店等。
东南亚餐包括日本菜、韩国菜、印度菜、泰国菜等。
快餐包括西式快餐和中式快餐。
3. 餐饮业各品类特点：
（1） 中餐
1）中餐根据其自身经营定位和实力的不同，规模上大、中、小型具全，面积从100—10000平米的规模都有，档次上也是高、中、低档具全，经营较为灵活，没有严格限定。其中粤菜、杭州菜、上海菜、潮州菜、海鲜馆的经营档次偏高。
2）中餐目前连锁经营的趋势日趋明显，全国有上百家大型中餐连锁企业，如东来顺、小肥羊、小南国等。
3）目前中餐经营最为火爆的品类是川菜、粤菜、火锅、海鲜、烧烤。
4）目前在天津中餐经营状况较差的品类是东北菜。
5）中餐的投资回报期一般在两年左右。投资额视规模大小和经营档次而定。
6）中餐的毛利率一般为25％——40％（餐饮毛利为：销售额－菜品原料成本）。
7）中餐的租金水平较低，1500平米以下的店铺租金在1—2.5元不等。1500平米以上的店铺租金一般为0.6—1.6元。
8）举例：
金百万烤鸭店：1500-2000平米；月流水80-90万，毛利率20-25%左右，客单价人均30-40元。
唐宋府：1000平米；月流水80万左右，毛利率25%左右，客单价人均30-50元。租金40万元/年，1.1元/天*平米。
（2） 西餐
1）西餐一般经营面积不会很大，为200—1500平米之间，天津的西餐厅面积普遍较小，一般为300—1000平米左右，主要是因为天津外籍人口较少，对西餐消费
的需求量不是很大的原因。
2）西餐在中国很少有连锁经营的情况，一般都是独立开店。
3）西餐在天津比较知名的品牌为星期五西餐厅。
4）西餐客单价较高，一般为60—100左右，毛利率也较高，一般为30—40％，投资回收期一般为2年左右。
5）西餐的租金水平由于其对地段的选择比较苛刻，要求消费层次较高，因此租金水平可高于中餐，一般为2—3元左右。
（3） 东南亚餐
1）东南亚餐除韩餐外一般经营面积不会很大，一般为200—1000平米左右，韩式料理可能会有较大的经营面积，如撒拉博尔，面积约为3000平米。
2）东南亚餐饮因其特色性和稀缺性，普遍经营档次较高。
3）东南亚餐饮有较多的连锁型公司，如土大力、元绿回转寿司等。
4）东南亚餐饮的毛利率和投资回报情况与西餐类似。
5）东南亚餐饮所针对的消费群体主要是白领阶层，商务型消费，一般选择在大型商业中心或CBD区域。
6）举例：韩罗苑，1000-1500平米；月流水80-90万，毛利率25-30%左右，客单价人均30-50元。租金为1.7/天*平米，每3年递增0.3元。
（4） 快餐
1）快餐分西式快餐和中式快餐，以连锁经营为主，面积为200—1000平米。档次适中，适合大众化消费。
2）知名的西式快餐有麦当劳、肯德基等，知名的中式快餐有大圆碗、半亩园等。
3）西式快餐的毛利率较高，可达200—300％，中式快餐的毛利率一般为50—100％。因此投资回收期较短，一般为1—2年。
4）快餐可承受较高的租金水平，可达2—4元/平米*天。
5）举例：
肯德基：300-500平米；月流水70-80万，毛利率300%，客单价人均25元以上。
亚惠快餐：300-500平米；月流水30-40万，毛利率45-50%，客单价人均8元以上。
二．品牌选址特征及要求
1.餐饮行业的选址特征：
天津餐饮行业对选址要求区域性较强，对投资者及经营者来说在考察和比较之后确定餐饮选址，是走好餐饮可持续经营发展的第一步，因此选址对于餐饮行业来说是品牌确立的关键一环。当目标店址在较成熟区域时，投资者会针对该区域的成熟度进行首要考虑，对该区域的商业环境、居住人口群密度、流动人口数量、区域人口消费观念、消费区间、交通状况等进行全面了解。对待开发区域，则多采取观望态度。如由于考虑发展前景或政策性引入而选择介入该区域，则品牌餐饮开店面积相对会减小，只做为品牌覆盖点考虑而非主力店面，并随地域发展情况调整扩张方案及面积区间。一般餐饮业在选址方面的特点可总结为以下几点
1）目标扩张区域需有一定的成熟度。若区域成熟度不够，但是区域前景看好，不介意用增加后期租金投入来规避前期市场风险。
2）区域周边需交通状况良好，方便用餐客户驾车出入。项目临路状况良好，方便流动客群的进入。
3）周边应具有中高档社区人群，或是比较密集型的居住区域，为餐饮商家提供大量的客户支撑。
4）周边应具备固定的商务人群，可有效吸纳商务宴请需求，和较高档次的餐饮消费。
5）项目可视性良好，为后期的形象宣传奠定基础。
6）该区域存在餐饮市场空白点，市场需求较大。
2.品牌选址特征及要求（以快餐肯德基为例）
肯德基在进入某个区域之前，在选址方面，要做细致科学的调查研究。通常，要做的第一件事，就是通过有关部门或专业调查公司收集这个地区的资料，然后，根据这些资料开始划分商圈。商圈规划采取记分的方法。比如，某个地区有一个大型商场，商场营业额在１０００万元的加1分，５０００万元算５分；有一条公交线路加多少分，有一条地铁线路加多少分。通过细致的打分，把商圈划分成几大类。以天津为例，有市级商业型、区级商业型、定点消费型、社区型、社区商务两用型、旅游型等等。在商圈的选择上，肯德基既考虑餐馆自身的市场定位，也会考虑商圈的稳定度和成熟度。肯德基的原则是一定要等到商圈成熟稳定后才进入。
确定商圈之后，还要考察这个商圈内最主要的`聚客点在哪里。如天津的滨江道，是个热闹的商业区，但不可能滨江道的任何位置都是聚客点。肯德基的目标是：力争在最聚客的地方开店。
确定地点后，进行下一步，要考查在这个区域内人流动线是怎样的，如人从地铁出来后往哪个方向走等等，都要派人实地掐表测量，之后，将采集到的数据输入专用的计算机软件，就可以测算出在此开店的前景以及投资额最多是多少。
三、餐饮业未来发展前景
目前，我国餐饮业正处于调整市场定位，转变经营方向的过渡时期，经营方式的多样化蔚然起风，借鉴西方经验发展餐饮集团，以餐饮超市和连锁快餐的经营模式占据市场。具体表现为以下几方面：
1. 规模化经营逐渐转入特色经营阶段，在对菜品质量、就餐环境、服务水平、性价比的要求日益提高外，对经营特色、品味、文化内涵的要求越来越高，更加注重消费者的感受和体验。
2. 建立和发展餐饮集团，是搞活餐饮企业和抵御市场风险的可取途径。所谓餐饮“集团化”是指单体餐饮采取联号合作的形式，拥有、经营或管理两个以上的企业或系统，其优势在于发挥群体作用，建全多方位，多层次的餐饮系统。而快餐连锁作为“集团化”的先锋，象麦当劳，肯德基，比萨饼屋等西方快餐方兴未艾，已经形成了强劲的内在潜力。在21世纪我国必然克服体制上的制约，以直营连锁，特许连锁，加盟连锁或自愿连锁等形式，内外延伸扩张，形成品牌性强的连锁餐饮集团。
连锁经营也是餐饮业发展的方向，经过几十年的发展，已成为餐饮业普遍应用的经营方式和组织形式，显示出强大的生命力和发展潜力。 近年来，餐饮业快速改变多年沿用的单店经营模式，积极发展连锁、配送、网络经营，在全国涌现了一大批多业态的餐馆、快餐连锁企业。在国家统计局和中国饭店协会公布的中国餐饮“百强”企业中，实行连锁经营的企业有７９家，营业额占百强的８５．６％。连锁经营对餐饮业发展起着决定作用。
2.超市餐饮将补充连锁快餐构成大众化市场。纵观国内餐饮市场的需求变化，餐饮市场呈大众化发展趋势。大众化经营，意味着廉价，但并不等于低品质的经营，它是一种拥有较高服务标准和质量，而价格相对较低的经营，连锁快餐和餐饮超市正好适应这种经营趋势。借鉴于零售业中的超市布局原理，采用开架陈列，自我服务的超市餐饮，改变封闭式的餐饮操作和就餐方式，形成“千品汇一，廉价销售，方便快捷，批量生产”的餐饮经营新格局实属客观之必然。餐饮超市以就餐自由，形式自由，价格适中（一元起价，十元吃饱），面向工薪阶层，使我国餐饮得到了普及和发展，同时也满足了消费者求奇，求全，求便，求廉的消费心理，成为21世纪的饮食新时尚。
3.科学化是21世纪餐饮业的主流。掌握高新技术人才和具备管理和营销理念的人才将促进和推动21世纪的餐饮企业。运用现代化的手段形成标准化生产，全天候服务，科学性管理，多元化销售，以及发展餐饮信息网的“现代餐饮”。
4.绿色餐饮业兴起我国将把“绿色餐饮”提到新的战略任务的高度，提高食品的科技含量和卫生标准。
5.餐饮内容更加丰富。尤其是外域餐饮会大量进入中国，在中国传统菜系越来越淡化的同时，国外的菜系却可能强化和突出，如法国大菜，俄罗斯大菜、意大利菜、土耳其菜、日本料理、南韩料理都会逐渐被人所接受。餐饮形式更加多样，且越来越随意。随着社会生活日益多样化、多元化，餐饮形式也会更加多种多样，休闲餐饮、浪漫餐饮、沙龙餐饮、旅游餐饮、娱乐餐饮、会展餐饮、网络餐饮、邮递餐饮等都会更多地进入人们的生活，而传统餐饮的形式将会受到很大的挑战。
四、业态规划
餐饮业态（总计10500平米，占招租面积58％，占总体面积35％）。
根据招商过程中的市场反馈和对本项目的理解，餐饮业态的规划可采用如下方案：
1．主力店：2家，2000－3000平米，包括粤菜、海鲜等大型中餐。
2．次主力店：2家，1200—1500平米，包括川菜、火锅等。
3．特色店：6家，400－600平米，包括烧烤、西餐、日韩料理、清真、西北风味、民族风味、西式快餐、中式特色等。
4．小型店：2家，200—300平米，包括小型快餐、休闲餐饮。
说明：在保证主力店达到一定聚客效应的前提下，保证中小型特色餐饮的招商比例，以达到丰富经营品类，增强特色吸引力，规避大型餐饮投资风险，提高租金水平的目的。
五、对建筑、配套及经营要求
1.中餐
（1） 配电1000千伏安/万平米；上下水齐备，必须配备隔油池，有卫生间；所有餐饮商铺应设置天然气接口，配中压燃气；
（2） 柱间距8米左右，适合餐桌摆放；层高3.5－4米，正厅在4米左右、单间在3.5米左右。
（3） 半数以上的餐饮商家现在都是一层店面，但是他们对于1拖2的布局形式还是比较认可的。而现在在建的很多项目，对于餐饮业态的房型设计因体量、建筑形式、售价等多重原因，1拖2的形式越来越普遍，甚至由于地段、环境、自身需求等原因楼层的高度还会有所增加。
（4） 大部分餐饮业需求的车位都是他们现有车位数量的2倍。而餐饮对于停车的要求因私家车拥有量的加大而不断提高，但无统一标准，希望达到每2桌1.5个车位的比例。
（5） 招牌位置：外立面至少3处位置（门面、悬挑、立柱及屋顶），内部有必要的位置。
2．快餐（以肯德基为例）：
（1） 通常为一层，有独立出入口，如为2层（1-2层或1-B1层），还需有自设楼梯的条件。
（2） 开店面积：300-500平方米左右。门面宽度：一般不小于15米。
（3） 用电负荷：餐厅自设空调，不小于250千瓦。
（4） 供水：日供水不少于40吨，管径不小于DN40mm。
（5） 厕所排污：能提供或允许自设供餐厅独立使用的厕所；有合适的排污管接口，管径不小于DN125mm。
（6） 厨房排污：能提供设置隔油池的位置，隔油池设计尺寸一般为2.4Mx1.0Mx1.6M；有合适的废水管接口，管径不小于125mm。
（7） 排油烟：能提供设置油烟净化设施的位置，有合适的油烟管安装接口的位置，排油烟管断面尺寸一般为600x700mm。
（8） 楼板承载：用餐区不小于350kg/平方米，厨房区不小于450kg/平方米。
（9） 营业时间：可满足每天 7：00 – 23：00 营业时间。
（10）招牌位置：外立面至少3处位置（门面、悬挑、立柱及屋顶），内部有必要的位置。
3．西餐
西餐对建筑和配套方面的要求不是很特殊，只要能满足中小型中餐的经营需要，西餐的经营要求就都可以满足。
餐饮企业主要财务指标分析报告案例 篇6
一、部门各项经济指标的完成情况
9月份餐饮部完成营收为143万元，完成计划指标110万元的123%，比去年同期113.3万元增加了29.7万元。9月份食品收入为105.8万元，酒水香烟收入为28.3万元，会议室收入为9.3万元，其中食品毛利率为50%，酒水香烟毛利率为35%，9月份用餐人数18164人，平均餐费为73.57元。
二、经营指标数据分析
其中今年9月份会议实现餐饮收入75.3万元，占餐饮收入的52%，与去年同期48.5万元，增加了26.8万元。
散客及商务客人的'用餐实现收入为26.5万元，占餐饮收入的18.5%，与去年同期25.04万元，增加了1.46万元 。
婚喜宴消费为12.88万元，占餐饮收入的9%，比去年同期8万元，增加了4.88万元。
会议室收入为9.3万元，占餐饮收入的6.5%，与去年同期5.33万元，增加了4万元。
政府类实现收入19.8万元，占餐饮收入的13.8%，与去年同期26.37万元，减少了6.57万元。
三、九月份餐饮经营情况分析
酒水毛利率低，食品毛利率基本持平
主要分析：现在会议团队自带酒水比较多，为了加大酒店营收，谈会时降低酒水价格，所以影响酒水毛利率。
2、会议团队收入比去年增加26.8万元
主要分析：9月份餐饮主要接待了，美步、省医学会、地税局、民盟、核电公司、建设局、全国计划生育、公路管理处会议团队，与去年团会接待量差不多，主要今年用餐标准比去年人均有所提高，另外光万名老人看港城用餐，为餐饮增收10万元。
3、会议室收入比去年增加4万元
主要分析：不是单单的装修后会议室收费标准提高，而是在服务上客人提出要求高，比如增设茶休、配备矿泉水、一次性纸巾、鲜花等。都大大增加了营收，所以我们在工作中要多多总结经验，加大会议个性化服务。
4、政府类同比去年减少6.57万元
主要分析：9月份开发区、区政府、市政府主要在馆活动有：镇江市党政代表团、盐城市政府代表团、省政府参事调研组、浙江省副省长一行、浙江台州党政代表团等。因开发区龙禧酒店新开业，有时团队宴请就到外面，直接影响酒店收入。所以我们要不断加大菜肴开发，加强个性化服务来吸引客人，增大营收。
四、接待不足之处
1、因餐饮前台老员工流失大，新员工多，在对客服务中保证不了服务质量，影响了宾馆对客服务形象，员工整体服务热情不高，劳动纪律时有松懈。部门培训工作没有及时跟上，有时新员工刚到岗10天半个月经过培训后又离岗，又有新员工到岗，重新培训。这样反复进行培训，员工达不到培训效果，直接影响到服务质量稳定性。
2、自助早餐没有多大变化，品种太少。同时反映出品不细致，装盘不精致，给人的总体感观较粗，无食欲，离星级酒店早餐标准相差甚远，针对此事部门应重新制定早餐标准，更好服务每一位客人，同时部门应认真抓好标准菜肴的出品，不能光有口号，光有标准，还要能在实际出品中运用，让顾客对我们菜肴有个新认识，让我们菜肴有个新的亮点。
五、部门下一步的工作计划
1、做好市场营销工作，淡季的全员公关，加大婚庆市场开发。
2、做好外欠款，月饼款回收工作。
3、加强基层内部管理，提高部门管理水平，降低餐饮运行成本。
4、做好冬季员工培训工作。
5、培训婚庆主持工作，挖掘人才。
6、做好各项接待工作。
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