财务分析报告的基本要素有那些

来源:财务分析报告 时间:2017-07-13 编辑:美斌 阅读: 手机版

  财务分析报告的基本要素有那些你知道吗?财务分析报告一般包含五个方面内容:提要,说明,分析,评价,建议。

  这就是通常所谓的“五段式”

  具体分析如下:

  第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

  第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。

  要求文字表述恰当、数据引用准确。

  对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

  特别要关注公司当前运作上的重心,如公司正进行新产品的投产、市场开发,对重要事项要单独反映。

  具体可借助一些财务分析软件,比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。

  第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。

  在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。

  财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标。

  比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。

  分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

  第四部分评价段,作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

  财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

  第五部分建议段,即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。

  建议要具体化,最好有一套切实可行的方案。

财务分析报告的基本要素有那些

  财务分析报告常见的九大问题

  一、立足点不清,把报告写成下对上的汇报

  财务分析应该成为公司管理的工具。

  作为工具,财务分析应立足于财务数据,揭示公司存在的问题,分析问题产生的原因,并提出有针对性的解决方案。

  如果异位,把财务分析演变成下级对上级的汇报,分析报告将会变味,分析问题会变成寻找客观理由,解决问题会变成推诿责任。

  最终,管理工具会沦落为表功道具。

  二、机械套用模板

  财务输出模板化的理念现在已经深入人心了。

  模板化的好处表现为:①上级将自己的意图直接说出来了,下级就不用猜测了;②交付格式统一,便于汇总;③填报时可直奔主题,省去了下级的无效工作量;④关注点明确,减少了上级的无效阅读。

  说白了,就是把少数人思考的结果作为集体意识贯彻下去,让大家都省点心。

  不少集团公司都会编制财务分析模板,下发给分子公司使用。

  一旦有了模板,分子公司的会计人乐得省心,直接套用模板,而不考虑自己的实际是否与模板匹配。

  试想,模板是根据集团的共性设计的,每个公司都有自己的特色,不加变通,模板就成了胶柱鼓瑟了。

  三、把握不住重点,没能重点揭示根本性的问题

  每个企业经营中都会有最突出的问题,或者说是最根本的问题,如同企业的病灶。

  这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病,但这些反应与疾病都是次要的。

  成功的财务分析需要透过财务数据,找出企业最根本的问题。

  譬如,公司销售收入下降,有研发设计的原因,有成本价格的原因,有质量的原因,有广告宣传的原因,根本的原因可能是研发设计不够时尚。

  如果不能拿捏住它,所有的分析都将是肤浅的,甚至可能是方向性误导的。

  四、揭示出的问题与对应专项分析不能呼应

  分析一旦揭示出了公司最根本的问题,就需要对此问题进行专项的、深入的分析。

  譬如,公司资金链紧张,主要是因应收账款过度膨胀造成的。

  揭示这一问题后,专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。

  这样娓娓道来,才能首尾呼应,让分析报告富有逻辑性。

  要是揭示出的问题与专项分析风马牛不相及,做出的财务分析必然会与业务实质两张皮。

  五、就数字论数字,没有挖掘业务层面的原因

  财务分析报告中,我们经常能看到此类话语,“公司利率下降了20%,主要因为收入下降了10%,管理费用增加了20%,销售费用增加了15%”。

  这样的数据罗列,实际不能称之为分析,因为我们看不出收入缘何而下降,费用因何而增高。

  建议这么写,“因华南市场推广受阻,xx产品销量降低了30%,导致毛利减少xx万元”,“因写字楼租金上涨xx万元,导致管理费用增加了20%;华南市场广告投入增加xx万元,导致销售费用增加了15%”。

  把数据背后的故事说出来,分析报告会更打动人。

  六、定性描述多,定量分析少

  “因市场竞争加剧,公司收入出现大幅下降,利润也因之降低。

  ”这是典型的定性式描述。

  如果财务分析不能做到量化,只是宽泛地讲原因,分析结果的可信度要下降许多。

  大家都希望能做到分析量化,言之有据,应该承认,很多时候数据确实不易取得。

  有的是因为没有积累,有的是因为核算颗粒度太粗放,有的是因为核算维度未涉及,有的是因为组织架构调整。

  除了这些原因,还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。

  量化分析不仅是财务核算精准的体现,也是财务人员深入理解业务的体现。

  七、预测的准确性差

  财务分析报告在结尾处往往要对全年的经营指标结果进行预测。

  预测准确与否,从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。

  谈及华为的财务预测工作时,任正非曾说,预测是管理的灵魂。

  财务对业务的支持从事后走向事前,预测是可以为之的举措。

  准确的预测有助于公司做出正确的决策,可以优化公司的资源配置。

  八、任务令表述不清晰,改进措施空泛

  对出现问题的原因分析清楚后,就需要提出解决思路了。

  如果能在分析报告中让解决问题的思想落地,这等于把财务分析推进到了经营分析的高度。

  既然是期望解决问题,责任就要落实到人,要有明确的解决措施,要有完成任务的时间节点。

  空洞的任务令诸如,“措施:加强市场推广;责任人:销售部全体”。

  可执行的任务令应做到措施就是行动方案,如“在当地电视台投放xx分钟的广告,每月选择一个万人社区进行一次路演推广”,责任人可以追责、可以负责,时间节点是考核的依据。

  九、前后期任务令无闭环

  财务分析应该是持续进行的,按月度或季度完成。

  这就要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应,特别是上一期的任务令在本期要有验收,是否都完成了,为何有的没有完成,未完成的本期是否需要继续推动,这些都应该在报告中体现。

  如果报告中对此不做要求,责任落实可能就是一句空话。

  如果财务分析不能改进工作,不能成为管理的工具,分析报告将成为会计人自说自话,而丧失应有的价值。

本文已影响
相关推荐