建议书

审计管理层建议书

时间:2022-10-05 21:54:50 建议书 我要投稿
  • 相关推荐

审计管理层建议书

  审计管理层建议书,每一个企业都需要管理层的决策,下面是小编带来的审计管理层建议书,欢迎阅读!

审计管理层建议书

  审计管理层建议书【1】

  什么是管理建议书

  所谓管理建议书,是指注册会计师在完成审计工作后,针对审计过程中已注意到的,可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的 内部控制重大缺陷提出书面建议。

  现行审计准则要求,注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷,应当告知被审计单位管理当局,必要时,可出具管理建议书。

  管理建议书的内容

  (1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

  (2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

  (3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷,不应被视为对内部控制发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。

  (4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷,包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

  (5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考,因使用不当造成的后果,与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

  (6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章,并加盖会计师事务所公章。

  管理建议书的作用

  其作用表现在两个方面:

  一方面,由于注册会计师的职业特点,在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统,能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。通过管理建议书,可以针对内部控制弱点,提供进一步完善内部控制,改进会计工作,提高经营管理水平的参考意见。这种意见最及时,有效,能促使被审计单位注意加强控制,改善工作,以防止弊端的发生。

  另一方面,注册会计师借助管理建议书,事先提出了改进建议,可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。

  审计管理层建议书【2】

  企业贷款1790万元提供了担保。除上述二单位外,其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。我们无法预计其对公司财务状况的影响。

  二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议

  (一)通过审计,我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算,潜亏随意挂账,盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理,财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。这种状况如不改变,将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。

  (二)通过审计,我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱,内部往来相差较大。建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账,对核对不符的,应说明原因。

  (三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止2002年12月31日对外长期投资余额为1925万元,目前大部分已成为难以收回的不良投资。建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理,尽量减少投资损失。

  (四)通过审计,我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞,实物资产定期盘点制度未严格执行。比如产成品的明细台账不全,记账滞后,造成仓库台账无法与财务明细账核对相符,难以加强财务对仓库记录的控制。

  (五)通过审计,我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。建议尽快办理,以明确相关资产的产权。

  (六)关于货币资金的内部控制问题

  通过审计,我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。公-款私存,有可能产生舞弊行为。建议公司应认识到该问题的严重性,加强对货币资金的管理。

  (七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂,长期亏损且占用矿山大量资金,另外还从银行贷款1762万元人民币,约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。任何一投资项目,如不能为投资主体带来经济利益,就丧失了存在的意义。建议对此类项目进行清理,尽最大可能盘活企业资产,降低企业的资金成本。

  (八)根据财政部财会(2001)62号文件的规定,外商投资企业从2002年1月1日起执行《企业会计制度》。赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业,但目前仍执行《工业企业会计制度》。建议其按照财政部的规定,执行《企业会计制度》。

  本管理建议书仅供贵公司管理当局内部使用,因使用不当造成的后果,与注册会计师及其所在的会计师事务所无关.

  审计管理层建议书【3】

  XX集团董事会、XX公司总经理: XX建字【2012】第01001 号

  我们根据XX集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划,报经公司领导批准,对XX有限公司(以下简称公司)XX年度XX实施了遵循性审计,审计的主要内容:XX年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。

  因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计,审计范围有限,不可能全面了解公司所有的内部控制,所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性。

  在审计过程中,我们了解了公司的《XX制度》的相关规定及各项费用的审批权限,会计科目的设置和运用等有关方面的情况,并做了分析研究。

  我们认为,公司现有的《XX制度》总体上还是控制有效,但有的方面还存在需进一步完善之处。

  现将发现的《XX制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善《XX制度》。

  一、发现的问题:

  二、我们的建议:

  XX集团

  审 计 部

  XX年 月 日

【审计管理层建议书】相关文章:

审计建议书03-04

审计管理建议书04-02

审计项目建议书03-30

审计建议书(通用10篇)01-17

审计建议书[优选11篇]10-18

管理层的述职报告12-01

管理层述职报告11-18

管理层的工作总结12-20

公司管理层培训心得06-01

管理层工作总结03-25