金融会计风险的防范与化解

  金融会计风险的防范与化解

  摘要:金融是我国经济的核心,同时它也是一个风险非常高的行业,美国的次级贷危机就给美国甚至是世界经济带来致命的一击。

  因此,分析我国金融会计风险形成的根源,并对症下药,把金融会计风险尽量减小,引导我国经济可持续健康发展,具有重大的理论意义和现实指导意义。

  关键词:金融会计;风险;防范化解

  一、完善电子信息管理系统

  随着科学技术的发展,商业银行的电子化建设为商业银行带来了新的活力,与此同时,也带来了巨大的风险。

  因此,商业银行的电子化建设必须遵循统一规划,统一标准,统一开发的原则。

  软件开发部门和需求部门应该密切配合,将风险的控制设到程序中,并对程序的运行情况进行及时的检查和修改,确保程序的处理程序和控制方法的合理性,安全性和正确性。

  《商业银行内部控制指引》第一百一十七条规定商业银行计算机信息系统内部控制的重点是划分计算信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责,建立健全计算机系统风险防范的制度,确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。

  二、进一步规范商业银行信息披露机制

  银行信息披露既要考虑强化市场约束、规范经营管理的因素,又要考虑到信息披露的安全性与可行性。

  1.为规范信息披露工作,国有商业银行也进一步修改信息披露制度,逐步推进信息披露的规范化:(1)按照新资本协议要求,对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算,按照由内到外、逐步公开的原则,稳步推动国有商业银行信息披露工作。

  (2)结合银行股份制改造工作,推动会计制度的国际化,提高会计信息的一致性和可比性。

  在条件成熟时引进权威会计师事务所对重点业务部门、区域进行审计,银行内部稽核部门也要进一步严明纪律,发挥审计检查职能,提高经营、会计信息的准确性。

  (3)在完善风险管理制度,逐步采用风险评估的标准法、初级内部法、高级内部法的同时,相应提高信息披露标准,严格披露程序,提高信息质量,防止市场误解。

  新协议对信用风险和操作风险等风险的测量是以多种可获数据为基础的,对市场风险的适时控制和大型银行对市场风险的集中控制,都是以完备的信息管理系统为前提的。

  三、加强会计监督规章制度的建设。

  商业银行应根据业务发展变化和财会工作实际,按照金融法规和金融监管部门的要求对本行各项内部制度进行清理。

  在此基础上,及时修订、补充、调整现有的规章制度,使其适应业务发展变化和金融监管要求。

  需要建立的制度主要有:(1)以管理会计为核心的内部管理制度。

  当前要加强对财务、成本、资金的控制,银行管理会计工作中应注意突出三个重点:①资产负债比例管理制度的建立健全;②利率/产品定价机制的强化;③严格项目投资评价,施行系统化的管理制度。

  (2)会计工作检查制度。

  各种会计检查除检查制度规定的必查项外,应加强对下列内容的检查:重要岗位人员配备、动态考察和定期轮岗情况;会计账簿是否合法、规范,有无账外账;前台业务处理规范化情况;授权制度执行情况;重要物品的保管、使用、交接、作废销毁及账务核算情况。

  (3)信息质量检查制度。

  对银行某一期间所发生的会计数据及提供这些数据的载体进行检查、核对、纠错,确保会计信息的真实、准确及合法性。

  根据商业银行会计的特点,应重点对以下事项进行检查:检查进行会计核算的数据是否正确,会计核算方法是否正确,是否符合相关的制度规定;检查会计凭证是否合法,账账、账据、账款、账实、账证、账表是否一致;检查会计科目使用是否合规,账户管理是否严密,账务记载是否真实;检查电子数据的输入、通讯、处理、输出、储存全过程是否受控;检查会计报表披露的数据是否准确、真实有效。

  四、树立风险文化理念

  树立前台业务操作风险的全业务、全机构、全人员理念,做到对各项业务的前台业务操作风险管理并重。

  要准确、完全理解前台业务操作风险涵义,加强前台业务操作风险管理、教育、培训,提高员工的素质,包括思想素质、道德素质、业务素质。

  每个环节、每个岗位的员工都应正确认识前台业务操作风险的本质特性和危害,自觉规范操作,避免操作失误,抵制各种诱惑,坚持防范和杜绝各种欺诈行为。

  在日常工作中,形成自觉防范和控制前台业务操作风险的意识。

  这是防范和控制业务操作风险最基本、最重要的措施,也是前台业务操作风险管理最核心的内容。

  五、提高会计人员的素质

  (1)加强财会人员的职业道德教育和素质教育,引导他们树立正确的人生观和价值观,要树立诚信为本的企业形象,诚信做账,不做假账。

  (2)加强与财务相关的经济管理知识的教育。

  财务管理是企业管理的重要组成部分,会计业务涉及到企业经济活动的各个领域,这就要求他们在具备必要的专业知识的同时,还必须学习经济学的相关知识,掌握一些基本的经济管理办法,这样就可以从理论的角度对经济活动进行分析,从数字变化上分析企业各个环节上存在的问题,找出问题的成因,提出完善管理的措施和建议,更好地发挥财务管理对加强生产经营管理、提高经济效益的作用。

  (3)面对日新月异的资本市场,财会人员都必须积极涉足,除了增强社会责任感,改善日常工作以外,还必须学习和掌握理财技能,成为理财能手。

  总之,在我国经济日益呈现多元化趋势的情况下,防范与化解金融风险绝不能仅仅停留在信贷与支付的风险上,而要多方面、全方位看待金融风险。

  金融风险的表现形式是多种多样的,金融会计风险就是金融风险很重要的一个方面,其危害程度并不亚于信贷风险。

  因此,防范与化解金融会计风险是防范与化解金融风险的一个重要组成部分。

  参考文献

  [1]霍冰,试论我国金融风险及其防范,河南政法管理干部学院学报.2007.1

  [2]胡亦明,任重道远的我国商业银行会计信息规范化问题,上海金融.2007.2

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