会计学毕业论文开题报告范文

开题报告 时间:2017-10-16 我要投稿

  开题报告是由选题者把自己所选的课题的概况向有关专家、学者、科技人员进行陈述,然后由他们对科研课题进行评议,以下是小编搜集整理的会计学毕业论文开题报告范文,欢迎阅读查看。

  题 目:注册会计师审计失败问题研究

  1.结合毕业论文课题情况,根据查阅的文献资料,撰写1000字左右的文献综述:

  (1)选题意义

  随着我国社会主义市场经济的进一步发展,注册会计师行业在我国不断的发展壮大。资本市场的日益完善和发展,使人们对审计的需求日益增加,对会计信息的质量也更加的重视,注册会计师出具的审计报告成为人们关注的焦点。但是,近几年来由于国内外审计失败的事件层出不穷,会计师事务所和注册会计师行业在公众中的信赖度急剧下降,审计失败往往会影响财务信息使用者的决策行为,给投资者造成巨大的经济损失,严重影响了资本市场的健康发展,也影响了会计行业的生存和健康发展。因此,研究审计失败的原因以及探讨防范审计失败的措施对于加强我国资本市场监管,完善上市公司的会计信息质量已成为必要。

  (2)国外研究现状

  国外对审计失败的研究当属注册会计师审计职业最发达的美国,所以这方面的文献较多

  关于审计失败的定义美国审计学者A A Aerns 和J K Loebbecke在他闷得著名审计著作《当代审计学》中把审计失败定义为“指注册会计师由于没有遵守公认的审计标准而形成或提出错误的审计意见”。

  在审计失败的原因上,L DeAngelo 在他的研究审计市场实证问题报告中,重点提出审计独立性和审计质量问题。他提出:审计服务的价值在于独立审计人员发现并报告已审计汇集报表中岑在的错报或舞弊的能力。这种能力表现在两个方面:独立人员意识具有发现错报的或舞弊的能力。这种能力收独立审计人员拥有的审计师叔和时间经验影响 二是具有在发现会计表报存错报或舞弊之后还能够以合适的方式报告和披露的能力,这种能力收职业道德约束前者表现了独立审计人员专业技术层面的能力即专业胜任能力:后者则表明了独立热暖冬职业道德水平即“独立性水平”。

  瓦茨和齐默曼则从契约学角度认为会计与审计密切相关会计的需求是降低代理成本。由于没有完全完备契约,契约的条款余姚得到监督与实施 独立审计就是用于监督契约是否被执行和检验契约被执行的程度方法之一,审计师的作用是验证契约条款所使用的数据是否公认会计程序以及契约条款是否被违反。这就是解释了对审计独立性的强调和会计职业歇会及大型会计师事务所的存在理由。他们认为审计师审计失败的概率取决于独立审计师发现某一特定违约行为的概率和报告或披露改违约行为的概率和联合概率。他们又进一步指出,审计师报告违约概率取决于审计师的职业能力和审计师投入的人力物力以及审计师的独立性为了激发审计市场对高质量审计服务需求,审计职业界应该建立一套机制来使得审计服务需求人相信独立审计师能够发现违约行为并且将报告该违约行为,如创立审计市场准入机制,独立审计师职业资格,审核独立审计师后续教育等。

  (3)国内研究现状

  目前国内的研究文献较多但是大多借鉴美国的研究成果从我国实际情况出发主要是注册会计师独立性的缺失,管理层舞弊企业内部人控制企业经营失败等角度展开对我国还是发展中的审计市场的环境和体制方面的研究还不够充分。

  王伟中在2009年认为:“审计失败是指注册会计师在执行审计业务时发生的错误而签发了不适当的审计意见。审计失败典型表现在企业会计报表存在重大的错报或漏报的情况下,注册会计师发表了无保留意见。熊善丽在2007年认为审计制度自身的缺陷以及注册会计师的不恰当行为是导致审计失败的内部根源。佟欣娉在2010年认为注册会计师失败与会计师事务所有密切关系。孟宪宇在2010分析了影响审计独立的环境因素和减缓性因素。关乔予在2009年认为审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不适当审计意见的可能性。林双全、丘宝生在2007年认为注册会计师审计失败是指注册会计师审计准则开展审计业务,并发表与所审计的会计报表实际情况不相符的审计意见。

  (4)主要研究内容

  本文从审计失败的后果开始,阐述了审计失败带来的诸多不良影响。接着以审计失败相关理论、研究现状框架的构建为基础,列举考察了中国证监会处罚会计师事务所以及注册会计师的审计失败案件,对处罚原因、处罚方式和处罚对象进行了统计,旨在找出审计失败的原因。接着,从审计主体和审计客体两个角度以及审计内部和外部两个方面阐述了审计失败的原因。然后,本文给出避免或规避审计失败的建议,以期降低审计失败发生的概率,从而促进资本市场的发展,减少注册会计师、事务所和被审计公司的损失。

  2.课题研究的方案设计

  通过对注册会计师审计失败相关资料分析和收集,解析注册会计师审计失败的原因,最后给出几点规避方法和建议。以审计失败相关理论、研究现状框架的构建为基础,列举考察了中国证监会处罚会计师事务所以及注册会计师的审计失败案件,对处罚原因、处罚方式和处罚对象进行了统计,旨在找出审计失败的原因,然后给出相应的解决对策。

  3.主要进度安排

  20XX年12月-20XX年2月 选题、企业调研和收集、阅读资料

  20XX年3月12日前 完成方案设计和开题报告

  20XX年4月15日前 完成论文初稿

  20XX年5月15日前 根据导师意见修改论文

  20XX年5月25日前 论文定稿,完成外文资料翻译

  20XX年5月31日前 提交论文、准备答辩

  4.参考文献目录

  1.朱春艳;伍利娜;;上市公司违规问题的审计后果研究——基于证券监管部门处罚公告的分析[J];审计研究;2009年04期

  2.陈信元,夏立军.2006.审计任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据[J].会计研究

  3.杨忠莲,谢香兵. 2008. 我国上市公司财务报告舞弊的经济后果[J]. 审计研究

  4.Bajaj M., Gunny K. and Sarin A., 2003, “Auditor Compensation and Audit Failure: An Empirical Analysis”, EFA 2003 Annual Conference Paper

  5.Lyon J.D. and Michael W. M., 2005, “The Importance of Business Risk in Setting Audit Fees: Evidence From Cases of Client Misconduct”, Journal of Accounting Research

  6.王利 我国审计独立性缺失与财务报表保险制度研究[学位论文]2009

  7.尹海艳;我国资本市场审计质量的影响因素研究[D];沈阳工业大学;2010

  8.张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012

  9.赵国宇;审计合谋的预警与防治对策的有效性研究[D];湖南大学;2009

  10.张佞;我国上市公司审计合谋及其治理研究[D];东北财经大学;2010

  11.张艳;钟文胜;审计师声誉的经济后果研究[J];兰州商学院学报;2011年03期

  12.李晓慧;审计失败谁之错?[N];中国财经报;2005

  13.王杏芬;会计师事务所风险管理决策问题研究[D];重庆大学;2008

  14.薛莉. 浅析注册会计师审计风险[J]. 中外企业家. 2011

  15.杜淑芳,李建民,马蓓蓓. 审计失败的制度分析[J]. 中国农业会计. 2011

  16.金蕊. 论审计失败[J]. 现代会计. 2011

  17.陈曦. 审计失败的原因及其防范措施分析[J]. 东方企业文化. 2012

  18.Mark S.Beasley, Joseph V.Carcello, Dana R.Hermanson .Top 10 Audit Deficiencies. Journal of Accountancy . 2001

  19.刘勇. 注册会计师审计风险及控制研究[D]. 中国地质大学 2010

  20.张丽君. 注册会计师审计质量存在的问题及对策研究[D]. 首都经济贸易大学 2013

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