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审计浅析论文

时间:2020-12-09 16:44:43 论文范文 我要投稿

审计浅析论文

  在一个社会组织中,凡具有劳动能力的人都可称为人力资源,而人力资本是能够直接创造效益的知识、技能、经验等资本存量。

审计浅析论文

  【1】浅谈企业如何开展人力资源内部审计

  因此说,人力资本是从人力资源中开发出来,投入到经济活动中并创造效益的那一部分。

  唯有人力资本才能盘活资金等有形资本,实现价值增值。

  有效的人力资源管理是各种社会和各个组织都需要的。

  1 人力资源内部审计在企业发展中的作用

  人力资源审计能够帮助企业制定发展策略,确定目标,以及向财务和其他高层管理人员提供可靠的操作基准,同时它也可以帮助指出哪些领域急需改进并可在问题恶化之前提出解决方案。

  人力资源审计,是国内外审计理论界研究的前沿课题,国际发达国家在这一领域已经进行了大量有价值的研究并取得了成功经验,最高审计机关国际组织的悉尼声明就特别强调人力资源管理和利用的审计问题。

  国家要发展,企业要在市场经济中赢得竞争优势,审计界开展人力资源管理审计是时代赋予的重大历史使命,是帮助组织规范人力资源管理实现组织目标的基本要求和历史选择。

  2 审计方法

  2.1 理论方法

  (1)比较分析法:将本企业的人力资源管理活动情况与类似企业或部门的有关情况进行比较,以发现其在人力资源管理方面的差距。

  (2)外部借鉴法:利用经企业外部人力资源管理咨询专家鉴定或已出版的研究成果作为评价企业内部人力资源管理活动成效的标准,来诊断企业内部人力资源管理方面存在的问题。

  (3)统计核算法:通过对企业内部人力资源管理活动记录进行统计分析,归纳出衡量本企业人力资源管理活动的标准,以对人力资源管理现状作出评价。

  2.2 技术方法

  (1)根据企业总部批复的机构设置与人员配置核定表,核查涉及的有关批复文件等,并调取各单位人力资源管理信息系统数据、干部任命文件、工资发放表和考勤記录等材料,现场核查。

  (2)根据企业总部批复的机构设置与人员配置方案文件,核查下属单位内部印发的机构设置和人员编制文件、“三定”方案文件,检查下属单位组织结构图、产权结构图和全资子企业、控股子企业、参股企业、集体企业等名单,

  抽查下属单位内部印发的机构编制方面的管理制度,部门、内设机构职责分工,了解下属单位企业领导职责分工情况,抽查下属单位部分任职文件和其他相关文件和材料。

  3 企业开展人力资源内部审计的策略

  3.1 提高对人力资源管理过程内部审计的认识

  人力资源管理的作用及效益需要通过审计对其投入产出进行科学的分析和评价。

  企业通过独立、客观的内部审计工作能够迅速发现人力资源管理过程中存在的问题以及风险,使管理者和员工及时了解问题和风险的存在以及程度如何,及时采取预防和补救措施,避免和减少企业损失。

  因此,内部审计的地位、职责、权限、工作范围应通过制度加以保障,以便规范地、积极地开展人力资源管理过程内部审计工作;同时,应通过内部广播、网络、黑板报、宣传画等多种形式对人力资源管理过程内部审计进行宣传,使内部审计工作深入人心;

  并将审计结果适时进行公开,对审计整改情况进行公示,使内部审计的作用及效果,以及对企业发展的意义被员工充分的了解。

  3.2 建立健全人力资源管理过程内部审计评价体系

  对企业进行有效的人力资源管理评价,需要建立科学、系统的人力资源管理过程的内部审计评价体系。

  人力资源管理系统的各个管理环节都不相同,其最终目的是为了实现人力资源管理战略,实现组织目标。

  构建人力资源管理内部审计的评价体系需要从以下三个方面考虑,一是适用性评价,判断人力资源管理战略有与无、合适与不合适,分析管理体系与战略的协调性和一致性,以及在一定的绩效期间是否调整和更新;

  二是执行性评价,对人力资源管理系统实际运行状况进行评价,检测生产经营等各项活动是否遵守了程序文件和制度文件的要求,哪些管理活动没有制度文件要求,哪些管理活动有制度文件要求而没有完全按照制度执行。

  查看职务系统、招聘系统、培训系统、绩效系统、薪酬系统以及批复程序、日常人事的档案等管理资料是否合理和完善;三是有效性评价,主要评价人力资源管理是否有利于组织目标的实现,是否满足员工的要求,是否随着工作流程的改进,及时变更岗位职责和岗位说明书的内容。

  只有建立了完善的审计评价体系,才能对人力资源管理系统进行全面地、客观地评价。

  3.3 提高自身业务,加强学习,勤于实践

  如何被组织认可,得到组织的积极配合,从而完成董事会赋予的工作职责,是审计部门负责人关注的问题。

  实践证明,最为行之有效的方法就是实践。

  当内审部门在一次次为组织诊脉寻医,确实做到了对症下药,并取得了很好的效果之后,自然会得到组织的认可,使得经营者愿意接受内审部门的意见与建议,把内审工作看成其自我审视的必要手段。

  此时,审计工作就可以达到良性循环的状态。

  因此,内审部门的.内部建设和审计人员的继续教育则至关重要。

  内审人员不但要加强业务理论知识的学习,更应在工作中加强学习,勤练兵,在学习中实践,在实践中进步,促进审计人员业务能力的不断提高。

  综上所述,人才队伍建设是保证内部审计工作质量的关键因素,加强内部审计人力资源管理是企业内部审计保障机制的根本条件。

  尤其是作为产权多元化、业务多样化、管理区域多面化和组织结构多极化的大型企业集群,内部审计是企业集团公司加强管控、提升价值的有力工具。

  因此,研究企业人力资源内部审计具有重要意义。

  【2】浅析内部审计监督机制建设

  “十八大”以来,党中央全面推行从严治党,在证券、保险、银行等金融行业和国有大中型企业发现了一批违法乱纪的现象,给国家造成了重大的经济损失和不良的社会影响。

  因此,在外部经济监督尤其是审计力量有限的情况下,加强和发展内部审计监督机制建设就显得十分必要,也可以有效的防止和预防违法乱纪的行为。

  一、加强和发展内部审计监督机制建设的作用

  对于企事业单位来说,加强和发展内部审计监督机制建设的作用十分重大,主要体现在以下几个方面:

  (一)有利于加强企事业单位的内部财务管理、预防职务犯罪

  在市场经济的大环境下,企事业单位人员特别是管理人员受到的经济诱惑比较多,在监督管理体系缺乏的情况下,全靠相关经办人员自我约束,容易放松自我,踏出职务犯罪的道路。

  如果有健全和有效的审计监督体系,就可以起到有效的预付作用。

  (二)有利于阻止相关单位的国有资产流失,避免重大损失

  在目前揭露的相关企事业单位人员违法乱纪案例里面,相关人员搞集权、一言堂,通过利益交换等手段,因为缺乏内部监督,给国家造成重大损失的实例。

  通过加强和发展内部审计监督体系建设,有了完善有效的内部控制制度,可以预防和阻止相关行为,避免造成重大的国有资产流失。

  (三)有利于建立和健全企事业单位的内部控制制度建设

  目前,部分企事业单位的内部控制制度不健全、效果不明细,未能有效的起到预防作用。

  通过加强内部审计监督,可以发现内部控制薄弱环境、检查内部控制制度是否健全有效,促进各企事业单位的廉政建设。

  二、加强和发展内部审计监督机制建设中存在的问题

  由于企事业单位经济活动的复杂性,同时对于内部审计的认识和重视程度不够,使得内部审计监督也存在不少问题,主要体现在以下几个方面:

  (一)内部审计人员专业技能缺乏

  现代内部审计对人员的综合素质要求比较高,内部审计人员不但要有财务、审计等相关专业知识,还要具备开拓的视野、丰富的经营管理实践经验。

  但在企事业单位里,内部审计人员来源相对比较复杂,部分内部审计人员缺乏必要的专业知识和技能、能力参差不齐,导致相关单位不能正常的开展内部审计工作,难以有效地发挥内部审计的经济管理监督作用。

  (二) 内部审计缺乏独立性和权威性

  从内部审计机构设置来看,其领导层级越高,独立性和权威性越强。

  但在部分企事业单位里,对内部审计机构设置和人员安排都比较随意,甚至不单独设置机构和人员,对内部审计工作的重要性认识不够,使得内部审计工作难以开展,也使得内部审计监督缺乏独立性和权威性,无法有效地发挥内部审计的预防和预警作用。