年度所得税汇算清缴会计分录

年度所得税汇算清缴会计分录

年度所得税汇算清缴会计分录

　　按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2、 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款

　　借：应交税金--应交企业所得

　　贷：银行存款

　　5、重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10、免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

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