审计报告

房地产公司年度审计报告(2)

时间:2020-09-13 09:56:51 审计报告 我要投稿

房地产公司年度审计报告范文

  五、整改建议

  本着尽快解决HK公司目前的问题,使HK公司的物流、财务尽快走上正轨的原则,HK公司的整改工作应该继续进行下去。

  1、鉴于JLHK公司不规范的习惯做法根深蒂固,且许多工作质量低下的原因是与财务人员的低素质密切相关。仅凭审计组人员的现场进行整改,短时间很难从根本上得到彻底扭转,所纠正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的,审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的**总监作了电话汇报,并按要求于*月*日书面向**总监汇报了HK公司财务存在的问题,且提出了如下建议:

  由**集团选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程序、同时具备一定的财务管理水平的人员,于审计组完成审计任务前入驻HK公司主持财务工作,从理顺财务管理关系入手,处理具体事务,对其他财务人员进行传、帮、带,从提高人员专业水平着手,根本上对HK的财务进行规范和整改。

  为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰,并提出建议将其人事挂靠集团财务部,工资由**集团直接发放,并授予一定的财务人事处置权。同时为保证HK公司的财务工作能够顺利延续,亦建议HK现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变,视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。

  2、由于HK公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确的认识,对于整改工作,如果单纯靠财务来监督进行,效率不会太高,效果也不会理想。但在这次审计工作中发现,HK公司专门从事GSP认证工作的质检处经理***由于过去在大型国有医药行业长期从事物流管理工作,对于物流的规范化操作具有较深刻的理解,其本人也具有改变HK不规范的现状,进行规范化管理的强烈意识,因此在此次现场整改中,特别强调了质检的重要性,要求在整改中要发挥质检的重要作用。

  但是,由于审计的权限限制,不可能明确地直接要求**集团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作具体负责。因此建议,由**集团考虑对以上两人专门授权,由他们对HK公司的整改工作全面负责,以使HK的物流、财务尽快走上正轨。

  六、办事处调查需要反映的问题

  通过对办事处的审计、调查、了解,发现了一些在对基层工作影响较大的问题,具体汇总如下:

  1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员,其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的,但HK公司以自主经营为由,对出纳的工资不予调增、补发,给出纳造成不应有的心理影响。

  2、办事处业务提成迟迟到不了手,影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格,且对于什么票据可以报销,什么票据不可以报销,财务又给不出具体明确的答复,使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从,意见极大。如LY办事处今年1——3月份的业务提成,至今一分未付,这种情况对于业务的开展影响最为严重。

  3、“非典”特殊时期,一般的业务员根本发不了货。这种情况,一方面影响了业务员的积极性,使其对公司领导层产生些不良看法,另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业务员专门提出要求,如果再次有货时,应对普通业务员的利益有所照顾,货物平均分配,且对于前期一点货也没能发的,应多“照顾”一些。

  4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期,根本发不了货的业务员代理的地区,发现串货情况特别严重,但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求,今后凡是由本公司发出的货物,都应该全部标明发货业务员的特殊标记,以杜绝串货行为,并容易查明串货的来源。

  5、“业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典”特殊时期,一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为,这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务能力,因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时,应该排除“非典”特殊时期的发货回款量。

  七、对HK大药房经营状况的评价及建议

  HK大药房目前的经营现状如下:

  1、地理位置差,周围都是经营批发代理药品的企业,竞争状况严重,HK大药房经营规模小,根本没有任何竞争优势。

  2、管理极不规范,财务不能对HK大药房实施有效的监督。

  3、偷逃税情况严重,逃税所得不够支付维护税务关系的开支,并给公司带来极大的税收方面的隐患,同时还给公司的GSP认证工作带来不良影响;

  4、在由HK公司开支工资的情况下,仍然连续亏损。

  针对HK大药房目前的状况,另外花费专门的人力物力去进行整改,得不偿失,因此建议对HK大药房选择进行如下方式的处理:

  1、出售,将HK大药房全部卖出,公司今后不在对其承担任何风险和责任,并能够收回部分投资。

  2、承包,可以保住药房的经营牌子,并可以减少公司的费用支出。今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。

  3、关门停业。

  八、关于HK公司流动资金申请报告的评价和建议

  HK公司对未来的经营发展制订了一个基本规划,对未来的发展也充满信心,同时提出了100万元流动资金投资的申请。

  根据前面所述的这次审计发现的问题来看,HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力,所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此,在财务没有得到真正规范,财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前,集团不宜再对HK公司进行投资。只有当HK公司的财务工作走上正轨,并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后,才能再考虑是否批准投资。

  各经营公司应该真正重视财务工作的作用,财务不仅是服务,更重要的是监督管理,公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测,并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分析研究。而且,财务应该走在前面,在具体的项目实施之前,拿出具体的资金管理控制制度,以确保每一分资金都能投资到项目中去。

  建议:今后对各经营公司的投资资金申请,应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告,和由财务制定的具体的资金控制制度,作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。

  九、其他建议

  目前,各经营公司的档案管理,基本上仍是采用过去比较原始落后的方法,管理不规范。建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训,将目前各经验公司的《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等,采用数据库进行管理。

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