行政事业单位审计报告范例(2)

审计报告 时间:2017-09-26 我要投稿

  三、审计查出问题及处理处罚意见

  (一)无证收费×××××元。××××年,省A单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发〔××××〕×××号),该通知规定,“〔此处省略〕”。根据该文件规定,省A单位对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实,此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。

  无证收取××××年检费,违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定,同时根据该办法第十八条规定,无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条:“责令立即停止违法活动,将非法所得退还原缴费者,无法退还的,予以没收”的规定,省A单位应立即停止违规收费行为,在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。

  (二)挤占挪用专项资金××××××元。其中:××资金×××××元,××费×××××元,其他资金×××××元。主要是:

  1.××××年×月,应××××中心要求,省A单位汇

  ×××××元到长春市××××中心,用于购买××××。

  ××月份,省A单位在××支出中国共产党列报购×款×××××元(含保险费),并记入了固定资产。此××一直由××××中心使用,××××年办理了移交手续。

  2.××××至××××年,省A单位先后两次拨给××市人民政府驻XX联络处资金共计××××××元。经核实,此项资金在“公务费--会议费”中列支,占用了××资金。

  3.××××年×月,省A单位在“管理费用--办公费”中列支购×××及耗材款×××××元,未作固定资产入账。据省A单位解释,此资金是“支援××××办公用”,占用了

  ××资金。

  4.××××至××××年,省A单位在“上缴上级支出”中,共支付×××赞助款×××××元。其中:××××年

  ××××××元,××××年×××××元,占用了其他资金。

  挤占挪用专项资金,违反了《财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知》(财综〔2001〕4号)第六条和民政部、财政部关于××有关问题的规定。根据《XX省预算外资金管理条例》第三十条规定,擅自改变专项资金用途的,可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资金××××××元的行为,处以10%的罚款,计××××××元。

  ……

  (五)在收取×费、××费和××收支结算过程中,违规使用现金,金额达××××××。××元。具体情况是:

  1.××××年,省A单位共对××家单位以现金方式收取×费××××××元,占当年实收×费的×。×%;

  2.××××年,省A单位共对XX家单位以现金方式收取×费××××××元,占当年实收X费的X.X%;

  3.××××年,省A单位在对××家省直单位收取年检费时,对其中××家单位以现金方式收取年检费×××××元;

  在收取×费、××费和××费收支结算中,违规使用现金,违反了《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来,必须通过银行进行转账结算”的规定。根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第一款规定,超出规定范围和限额使用现金的,按超过额的10%至30%处罚。对省A单位在收取×费、××和××费收支结算中,违规使用现金

  ××××××。×元的行为处以20%罚款,计××××××元。

  ……

  (八)漏提漏缴各项税金××××××。××元

  1.××××至××××年,省A单位收取的××收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕 65号)的规定,××收入、××收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实,两年共计漏提漏缴企业所得税××××××。××元,其中:

  ××××年×××××。××元,××××年×××××。××元。

  2.××××至××××年,省A单位收取的×××××培训收入漏提漏缴营业税等×××××。××元。其中:××××年×××××。××元,××××年×××××。××元。

  3.××××至××××年,省A单位自身发放给×名外聘人员和××名正式职工工资、补助及奖金×××××元,未扣缴个人所得税×××××元。其中:×名外聘人员××××元,××名正式职工×××××元。

  漏提漏缴各项税金,违反了《中华人民共和国税收征管法》第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕65号)第一条、第二条、第四条的规定。根据《税收征管法》第五十二条、第五十三条规定,对漏缴各项税款,交由税务机关补征入库。省A单位应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金××××××。××元向税务机关补缴。

  ……

  四、审计建议

  审计情况表明,省A单位在财务管理中存在的问题是比较突出的,要提高认识,正视存在的问题,采取积极措施,认真整改。

  一是要加强对收费的管理。尤其是×费的征收,既要严格按规定标准收费,又要规范结算办法,杜绝以现金方式收费;

  二是要加强支出管理。×费资金和××费都是专项资金,来之不易。作为行业管理部门,应珍惜每一笔收费资金,并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制,大宗办公用品购置,要执行政府采购有关规定,公开竞标,杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定,部分项目如确需保留,要专题报×××审批;

  三是要加强培训收支管理。今后办班,建议有财务部的工作人员参加,对整个培训收支实行全程监管,做到收支分明,真实规范,严禁省外办班;

  四是要严格执行国家政策规定。对××收费,中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理,实行收支两条线。实际上,××××至××××年,××收费未按要求纳入专户管理。银行开户,中央和省也多次强调要认真清理整顿,规范开户。省A单位却在两年间,将结余资金×××万元转作定期存款。对上述问题,省A单位应端正态度,认真整改,并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告

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