审计报告修改七宗“罪”
作为审计报告撰稿人，经过三级复核以后，小编的报告文件夹从草稿到修改版1修改版2修改版3层层叠叠到又改数了版，最后才是改后打印版!大家不要学小编啊，为了快速通过复核，缩短煎熬期，早早解放，一定要看看清楚这审计报告修改的七宗“罪”啊!小编又手合十，祝安好!
“七宗罪”源于人的真性，而审计报告从制造加工到出炉，皆由人作。审计报告修改过程中，各“罪”频发，让小编脑急(出汗)心急(暴躁)最后尿急(捂腹离开)。
01 贪婪之“罪”
七罪之首。在事务所里，有一对强外固内的好搭档，他们是“打江山”的营销业务组(挖掘新客户)和“守江山”的执行业务组(以服务留住老客户)，任何为了即时利益而丧失原则职业道德刻意修改审计报告的，这是贪婪之“罪”。
02 失职之“罪”
小编你工作不到位，做事敷衍，该履行的程序不履行，该完善的底稿不完善，该描述的事实不描述，审计报告初稿交上来，让人看了不知所云，主次不分、主体不明，所述问题无相应支撑，结论不合逻辑，建议不切实际，这个报告你不修改谁修改!此种“罪”，称为失职之“罪”。
03 失察之“罪”
作为报告复核人，草签“复核”二字，流于形式，而对于方案、实施、事实、证据、判别依据、报告要素、论述扼要性、评价适当性之整体面面观，或视而不见，或视而不联，业务未精不勤，未履监督之职。此种“罪”，为失察之“罪”。
04 沟通缺乏之“罪”
既然审计报告至少是三级复核，那三级(或者更多)之间意见有异或相左也是正常的，但是，当一级复核“这个是问题，这个问题应该这么表述……”二级复核“这个什么问题?这个问题应该这么表述……”三级复核“这个是问题，这个问题应该这么表述……”小编的头早就大了!改来改去，定稿还是用初稿好了。这种分离式三级复核最大的弊端就是复核人没有参与到项目总结和报告初稿讨论之中，这是沟通缺乏之“罪”。
05 逼迫之“罪”
报告复核人：“这个测试做得不够!这个程序不足!这个证据缺乏!这里有个漏点!balabala……”除了补底稿，小编的报告还得改改改!可是小编有冤要鸣：这个项目，标配是10个人三周现场，可是我只有5个人好伐?可是我有10个人，但5个是带的实习生好伐?可是我有10个人，可只给我2周现场时间好伐?可是……我活着回来还带着报告初稿，我是不是可以评为“活着的烈士”啊?这种耗尽精血之作，是逼迫之“罪”。
06 换将之“罪”
哇噻!这个老客户交由我打理了(要知道，这种大客户，平时可轮不到小编)!兴奋ing。可是可是，新上任的小编不懂，对公司是老客户，对小编可是新客户!除了往年底稿(可能还没时间来熟悉)，它真的真的是崭新崭新的!人员配置、时间节点都会参照老客户标准，这新老二字之差的意义，小编可是用血泪验证的!“为什么做那么多无用功?企业状况重复取证干什么?这个事情都老(Da)生(Cheng)常(Mo)谈(Qi)了怎么还在说?……”瞬间小编觉得自己很傻很天真，这费九牛二虎之力扛回来的30包底稿，可以扔一半…………这种“罪”，唤作换将之“罪”。
07 包庇之“罪”
有好多主管部门，总是把下辖的单位当孩子一样的呵护着，宠溺着，这厢你要是审计报告不符合它的味口，它就给小编、报告复核人甚至事务所负责人施压，大有不达目的誓不罢休之势。这种“罪”，称为包庇之“罪”。
让我们洗尽铅华，正身为人吧!
医院审计报告范文：
根据《xxx医院内审工作规定》、《xx经济合同审计管理办法》的规定，按照20xx年度审计工作安排，受院领导委托，对xx保丽洁物业管理有限公司承包合同履行情况进行审计，本次审计涉及内容包含服务质量、服务范围、人员配备等，采用了问卷调查、实地观察、数据统计等审计方法。重点审计了20xx年1月至20xx年xx月期间的合同中有关经济履行情况，现将审计情况汇报如下：
一、合同的`签订基本情况
1、承包合同的签署情况
自2006年3月至20xx年7月共签署xx份合同，其中：保洁合同3份、洗衣房委托服务合同1份、服务合同(电梯、服务队、大液体、ICU陪护)1份、卫生保洁、服务合同1份、保洁补充协议3份、洗衣房补充协议1份。
2、合同签约单位基本情况
xx保丽洁物业管理公司(简称“保丽洁公司”)成立于1999年，注册资金500万元，具有国家二级物业管理资质。是一家集物业服务与咨询，地面养护、外墙清洁、绿化养护等服务为一体的综合性社会现代化公司，目前物业管理服务范围涉及市直机关、金融证劵、医疗卫生、超市、商务写字楼、商业街道等领域。淄博保丽洁物业管理公司自2004年3月入驻医院，服务范围逐步扩展到保洁服务、洗衣房托管、服务委托等内容。
3、合同服务区域及内容
xx医院所属全部区域的室内外环境卫生保洁及医疗垃圾转运计电梯操作运行、服务队临床服务、静配中心药品运送、设备科设备下送、被服洗涤等服务工作。
二、合同的履行情况
(一)经济方面的履行情况
1、20xx年-20xx年期间各项服务费的支付情况
医院共支付保洁费、清洁费、物业管理费xxx万元。
(1)按照合同规定，医院支付保洁费、清洁费、物业管理费共计xx万元，其中：保洁费xx万元、清洁费xx万元、物业管理费xx万元。年度支付金额为：20xx年支付xx万元、2011年支付xx万元、20xx年支付xx万元。
(2)20xx年支付合同外款项xx万元。其中支付新病房楼保洁费xx万元、物业管理费xx万元。
2、20xx年-20xx年期间应缴费用的交付情况
保丽洁公司按照合同规定缴纳设备折旧费、水电费、汽费共计x万元，其中：设备折旧费xx万元、水费x万元、电费x万元、汽费x万元。
(二)服务方面的履行情况
保丽洁公司按照合同规定的范围及内容，完成了全院的日常保洁、服务工作，同时对于一些临时性、应急性工作积极给予配合，较好地履行了合同规定的工作职责，基本满足了医院的卫生保洁、服务工作的需要。
三、审计过程发现的问题
(一)合同履行过程中存在的问题
1、人员未按照合同要求足员配备
根据现履行合同规定，医院现在岗工作人员应为xx人，审计过程中按照合同中的人员分布与有关科室进行沟通，发现多处存在人员配备不足现象。实际在院工作人员仅有xx人，缺xx人。其中：服务队编制为xx人，实际在岗x人，缺xx人;保洁人员xx人，实际在岗xx人，缺x人;设备科设备下送人员x人，实际在岗2人，缺1人。按照人员费用xx元/月计算，每月医院多支付xx万元。
2、医院支付合同外款项xx万元，只标注为物业管理费。未提供服务内容及范围，无法界定是否为合同范围外提供的服务。
3、存在部分耗材由医院支付的现象
按照现履行合同的规定，医院支付服务费，保丽洁公司工料全包。20xx年-20xx年3月期间，合同实际履行过程中，医用垃圾袋由各医疗科室负担，卫生纸、洗手液、杀虫剂、蝇拍等为医院负担。其中科室负担医用垃圾袋支出为xx万元，医院负担卫生纸等支出xx万元。共计xx万元。
4、保丽洁公司服务过程中存在的问题
审计过程中采用调查表、访谈的形式对保丽洁公司的保洁及洗涤服务内容及质量进行了调查，本次调查涉及21个临床科室。临床科室对保洁工作的满意度为89.1分，洗涤工作满意度为88.8分。均未达到90分。调查结果显示的主要问题如下：
保洁方面：
(1)茶水房、卫生间等地方地面积水清理不及时。
(2)水龙头使用后关闭不及时，存在浪费水的现象。
(3)病房、污物间地面、垃圾箱周围等处清理不及时。
(4)存在公共卫生间洗澡、洗衣服现象。
(5)处置室、护士站打扫不及时。
(6)存在于患者及家属冲突现象。
(7)存在聚堆聊天、脱岗现象。
(8)病房消毒无详细记录。
洗涤方面：
(1)被服洗涤不洁净、存在残留污迹、血迹现象。
(2)存在缺损、破损被服修补不及时现象。
(3)病员服等洗涤后未处理平整。
(二)合同签署过程中存在的问题
1、2011年7月前签署的xx份合同或协议均未按期限执行完毕，最短合同仅执行x个月。就进行调整或改签合同，存在过度频繁调整现象。自2011年7月起，所有服务内容合并签署，合同签署逐步走向规范，截止审计报告出具日已得到完整履行。
20xx年5月签署合同，服务费由xx万元调整为xx万元，增幅__倍;2011年7月签署合同服务费由xx万元调整为xx万元，增幅为__%。
2、20xx年以前签署的合同及补充协议不规范，合同调整理由不充分，如“增加保洁范围”中的同一区域多次做为调整理由在不同合同或补充协议上重复出现。
(三) 合同监督过程中存在的问题
1、合同的服务范围及内容未及时告知临床科室。通过本次下科室调查，多数科室反映对保丽洁人员的工作范围及内容不清楚，无法及时督促保洁人员完成工作。
2、职能部门对合同服务内容的履行情况监督不到位，无具体考核细则。临床科室对考核工作的重要性认识不足，对服务过程中存在问题未及时认真提交监督部门。
四、审计建议
1、进一步确认已由医院及临床科室负担的医用垃圾袋支出的应承担方，确保合同的全面准确执行，保障医院权利。
2、进一步核实在岗服务人员数量，按实际在岗人数及合同规定的费用标准计算支付相关费用。切实维护医院的合法权益，保障医院经济利益。
3、针对卫生保洁、服务工作的职责范围、内容、标准积极与临床科室进行沟通，以便临床科室及时、认真反馈工作质量，对服务人员做出准确评价。
4、建立健全卫生保洁、服务工作的考核体系，制订相关考核细则。实行在岗人员考勤制度，定期进行巡视及调查，对服务质量做出准确评价，为医院服务费的合理支付提供依据。
5、自合同履行以来，医院均为全额支付服务费用。严格按照合同规定的条款，合理支付服务费用。真正做到奖优罚劣，以罚促改。
6、保丽洁公司应进一步加强对在岗人员的要求和考核，在医院创三甲的大环境下，与医院积极配合，齐抓共管，努力提高服务质量。
附: 1.20xx年-20xx年费用统计表
2.保洁、洗涤工作情况调查情况汇总表
____年___月____日
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