企业清算审计报告范本

来源:审计报告 时间:2017-08-04 编辑:成金 阅读: 手机版

  导语:清算,是为了终结现存的法律关系、处理其剩余财产、使之归于消灭而进行的一个程序,包括计算、核实等。下面是小编整理的企业清算审计报告范本,欢迎大家阅读。

  企业清算审计报告范本

  一、基本情况

  1.***有限责任公司的基本情况

  ***有限责任公司于2001年1月成立,现任法定代表人为**,注册资本人民币546万元,位于**大楼,经营范围包括通行工程的规划、设计、施工和简历;通信和通讯相关器材销售、维修;计算机系统集成、软件开发和技术服务;代理电话薄的编印业务。

  根据中国电信集团公司“重点发展业务、重点发展地区整体上市,非重点发展业务、非重点发展地区有序退出,不留实业存续”的战略目标,经股东会决议终止经营,***有限责任公司进入清算程序。

  2.关于清算组

  经股东会决议,清算组组长由**同志担任,成员有******。本清算组于2009年9月1日接管***有限责任公司,并从当日起正式开展清算工作。

  3.关于清算范围

  ***有限责任公司。

  4.关于债权申报

  ***有限责任公司已分别于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26日在四川经济日报发布公告,并书面通知了已知债权人,要求债权人自公告之日起三个月内向本清算组申报债权,说明有无财产担保,并提供证明材料。债权申报于2009年10月27日结束,逾期未申报债权的,依法视为自动放弃债权。

  5.清算财产分配方案的确定

  本清算组于2009年9月15日提出了清算财产分配方案,于2009年9月22日交股东会决议通过。

  二、清算的主要会计政策

  1、清算依据

  主要依据财政部发布的企业会计准则和《企业国有产权无偿划转管理暂行规定》以及国有产权无偿划转和国有企业改制的相关法律、法规的规定进行。

  2、清算期间

  为便于工作的开展,清算组确定,以2009年8月31日为清算基准日,以清算财产分配后2010年6月25日为清算终止日。因此,清算期间为2009年9月1日至2010年6月25日。

  三、清算的主要程序及清算过程的合法性

  (一)清算的主要程序

  1.受理债权申报,确认债权金额。

  2.由本清算组负责,以2009年8月31日为基准日,对***有限责任公司资产、负债进行了全面的清查。

  3.制定职工安置方案,经股东会决议通过后予以实施。

  4.对向本清算组提出财产取回权的权利人,鉴别无误后返还其财产。

  5.制定剩余财产分配方案,报股东会决议通过后,予以实施。

  6.进行清算会计事项处理,编制清算会计报表和清算报告。

  7.委托四川衡立泰会计师事务所进行清算审计,出具关于***有限责任公司的清算审计报告。

  8.股东会决议清算程序终结。

  9.本清算组向工商登记机关办理***有限责任公司的注销登记手续。

  (二)清算过程的合法性

  1.本清算组的清算工作严格按照了《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国民法通则》及有关规定进行。

  2.本清算组没有发现清算前有非法处置***有限责任公司财产、账册、文书、资料和印章的情况发生,并确信清算过程中也没有这种情况发生。

  四、清算财产的确定

  (一)清算财产的确定范围

  1.本清算组依法将以下财产纳入了清算财产:

  (1)股东会决定清算时***有限责任公司经营管理的全部财产;

  (2)***有限责任公司从清算基准日起至清算程序终结期间所取得的财产;

  (3)应当由***有限责任公司行使的其他财产权利。

  2.清算财产不包括有关当事人依法要求行使取回权的财产。

  (二)清算财产的计算

  ***有限责任公司在清算基准日的资产总额为5,847,832.09元。

  1.期初货币资金余额

  货币资金期初余额为498,604.62元。

  2.清算期间取得或入账的财产

  清算期间共取得和入账的财产合计99,841.15元,具体构成如下:

  (1) 取得1,533.02元的银行存款利息收入;

  (2) 收取98,308.13元房屋租赁费;

  3.非货币资产的处置

  经审计确认的非货币资产总额5,349,227.47元,处置变现收入1,159,542.84元,列入了清算损益112,752.62元。具体包括以下几项:

  (1)应收款

  应收款期初余额3,792,498.11元,清算期间收回变现1,107,866.24元,其他应付款调账转入306,600.00元,账务处理差错或无法收回转入清算损益3,853.56元,期初余额减去调账、变现额和转入清算损益后的差额2,375,212.55元系应收按善后股东款项,经股东会决议直接移交善后股东。

  (2)固定资产

  ①期初余额1,556,729.36元;

  ②出售变现。有固定资产车辆和设备账面余额160,575.66元(评估值52,399.80元),出售变现52,399.80元,支付设备出售增值税723.20元,差额108,899.06元转入清算损益;

  ③余下房屋土地账面余额1,396,153.70元,由股东省实业公司在清算注销后收回。

  4.清算财产的计算

  清算财产=498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元

  =1,757,988.61元

  五、清算债权

  该公司在清算基准日的负债总额为1,019,728.10元;经债权人申报并经清算组确认,以及清算期间的清理,实际确认的负债为350,346.67元(不含应付职工薪酬791,960.55元)。详细情况如下:

  (一)有财产担保债权的数额

  根据债权人申报和清算组确认的结果,有财产担保的债权总额为0元。

  (二)应付权利人行使取回权的债权

  清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权350,346.67元,按清算期间的清理结果,实际应付43,746.67元(扣除306,600.00元应付款对冲应收款)。清算期间实际清偿债权43,746.67元,其中:以现金返还北京惠东塑料厂线卡钉款960.00元;退还维修保证金3,000.00元;根据债权债务转移明细表支付四川省通信服务公司资阳分公司现金39,786.67元用以继续清偿。

  六、资产清查处理意见

  (一)、申报待核销净损失的处理预案

  本次资产清查中,经审核确认的卫群包装公司资产损失净额为31,698,439.06元;申报核减所有者权益31,698,439.06元,根据卫群包装公司的实际情况,具体处理方法:核减未分配利润31,698,439.06元;

  (二)申报损失批复后净资产的变化情况

  上述申报资产损失如得到批复后,卫群包装公司的所有者权益将为46,754,636.93元,其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。

  我们认为,卫群包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信,符合有关规定,各报表数据间勾稽关系正确,可以作为减少注册资本的依据。

  对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化,企业不能依据本报告调整账务,须经相关机关批准后按审批结果处理。

  七、重大事项专项说明

  卫群包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元,对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省卫群实业发展有限公司。

  八、报告使用范围

  以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、卫群包装公司申请减少注册资本之用,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。

  附件:1、资产负债表

  2、资产清查汇总及明细表

    中国注册会计师:

  二○一七年九月十九日

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