年度内部审计报告

审计报告 时间:2017-11-01 阅读: 我要投稿

  篇一:年度内部审计报告

  关于供应部20xx年度采购与付款情况的审计报告

  总经理:

  根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月xx日,我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。

  审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。

  审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:

  一、 基本情况

  为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。

  物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。

  生产物料的采购,每月xx日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。

  在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。

  一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。

  公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。

  所选择

  的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。

  为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。

  供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。

  供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-xx%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。

  货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。

  仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。

  货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。

  财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。

  公司xx年的存货周转率为4.71次,比xx年的4.xx次有明显提

  高。

  xx年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.xx万元。

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  分析说明:

  (1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元,占总额的99.3%,原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.xx元/KG,虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。

  除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

  (2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而xx年则归入包装物中核算。

  若不考虑“空心胶囊”,xx年比xx年耗用增长不到1%。

  而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

  (3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

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  分析说明:

  (1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。

  头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

  (2)包装物耗用额比xx年减少65.xx万元下降3.86%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

  货款支付情况

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  分析说明:

  根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款,xx年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

  二、 审计内容

  本次审计采取了抽查的方式进行。

  (1) 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。

  原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

  (2) 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安

  排。

  (3) 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

  (4) 检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员

  审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。

  (5) 检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购

  价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。

  (6) 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、

  数量是否一致。

  (7) 检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量

  是否经济、是否合理。

  (8) 查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。

  (9) 查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考

  评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。

  (xx)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

  (xx)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的

  “出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。

  三、 审计结果

  (1) 订货计划符合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的

  需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。

  供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

  (2) 原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供

  应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。

  (3) 采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,

  保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核、付款。

  (4) 一般情况下,订货计划应与生产部的需料计划一致,但实际的采购

  过程中,订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供

  应部考虑某品种库存不多,而且日常耗用量比较大,供方也亦将涨价,为降低采购成本,供应部在没有需料计划的前提下,自行申购,并由领导审批。

  (5) 供应商提供合法的票据,发票上的内容与仓库收料单上的一致,由于存在超收或少收,所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。

  (6) 公司允许按合同数量的5%-xx%的差异标准来签收货物,若在这范围内都是经济的、合理的,但要是超标,需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。

  (7) 询价均有书面记录并存档,是作为编制、审核订货计划的依据。

  (8) 供应商档案健全,按采购类别的不同,供应商所提供的有效证照复

  印本亦不同,每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告,并每年底对供应商进行一次复评,定期更新。

  (9) 公司没有明确的关于采购额度的权限规定,但每张订货计划都有总

  经理批准,合同的签订由采购管理员负责。

  (xx)公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原

  材料、包装物进行检验,并在限期内出具检验报告,若有不合格品,凭检验报告单通知供方退货或换货。

  在退货时,质管部与供应部人员在旁核查,但不经财务部。

  四、 存在问题及审计建议

  1. 成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  主要问题1:

  采购员市场信息搜集不够,市场价格信息调查工作比重少。

  价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。

  建议:

  应加强基础信息工作,寻找价优、质高、诚信的供应商。

  主要问题2:

  供应商等级评定工作管理薄弱,每年底对供应商的复评过于简单,主观性较强。

  建议:

  实地考察,深入了解供应商最新情况,建立并完善供应商管理工作,增加透明度。

  主要问题3:

  部份物料对供应商的依赖性太强,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

  建议:

  由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。

  另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,让公司与供应商之间永远处于主导的地位。

  审计结论:

  目前主要物料来源多为长期供应商,价格上也有一定的稳定,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

  2. 内控管理有少量缺陷需改进; 主要问题1:

  符合公司的实际情况,更新相关制度。

  建议:

  编制采购流程一般操作规范,采购询价控制制度。

  主要问题2:

  所有的来货都办理签收手续,但因质量问题导致退货或换货的,仓库并没有退货出库单,退货手续并不合理。

  建议:

  编制采购退回管理制度,明确责任人。

  主要问题3:

  仓库的收料报告单只有仓管员1人签字,是否符合规定。

  建议:

  应采取针对性的措施加以改进。

  主要问题4:

  不重视与供应商往来账核对。

  建议:建立应付账款对账制度。

  审计结论:

  相关管理存在一定的问题,应完善一系列采购管理制度。

  五、 内部审计人员的评论

  供应部作为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及到

  其他相关部门的信息管理,办法是各部门如何分步改善。

  此外内控制度管理上还有待完善,灵活性不够。

  总之,经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位,基本上能完成采购任务。

  六、 对回复的期盼

  在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合,工作进展顺利,审计工作已经结束,现提出有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的7天内作出书面回复。

  七、 供应部的反应

  该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工

  作得以顺利进行,基于审计所发现的问题探讨后认为:

  1. 我部将继续配合公司信息化管理,加强基础信息方面工作,对物料采

  购信息的收集、保存和分析等细化管理。

  2. 我部对供应商评定均有进行实地考察,并对其行业地位、经营状况、

  生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。

  (审计部意见:供应商的评定应该由质管部门,供应部所说的分析没有纸质文件。)

  3. 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则,从来

  没有“因为时间要求紧而向质量让步”。

  我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系,不仅是为了保证物料供应的稳定,也是为了争取更优的价格,更有利的付款方式,更好的质量保障和服务等等。

  这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系,不应该简单地认为谁“依赖”谁,谁“主导”谁。

  (审计部意见:建立产品生产周期,了解采购至入库所需的时间。) 4. 在内控管理制度规范方面,我部将根据公司的实际情况,进一步完善

  物料采购流程和制度。

  5. 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积

  极配合,从未有遗留任何一笔往来业务。

  篇二:年度内部审计报告

  一、20xx年的主要工作

  1、严格审计的纪律和制度

  审计部是一个比较新的部室,领导寄予我们厚望,同志们也关注着我们的发展,我深知责任重大。

  为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展,自从我调到审计科后的第一次全体会议上,就根据制定的年度工作计划,并结合内部人员的具体业务能力,本着既要明确各自岗位职责,还要坚持分工不分家的原则,进行了内部分工。

  并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。

  这些基础工作的进行,为我们工作的顺利展开打下了扎实的基础。

  2、积极开展对分公司财务管理的监督和评价

  xx科技园是我公司在xx设立的生产明胶的企业,由于种种原因,该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度,从而使会计信息的反映带有很大的不真实性,也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。

  根据公司领导的要求,我们在8月份对其帐目及库存进行检查审核的同时,先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。

  第一阶段是参照总公司的相关制度,帮助该公司制定其内部的财务管理制度,建立健全仓库管理的工作流程,健全会计核算的账簿体系,规范会计核算程序,建立严格的、定期的会计报告制度。

  第二阶段,对规范后的会计核算制度,实施正常的审计检查,通过这一系列工作,规范了该公司核算制度的同时,也教育了会计人员,增强了他们做好工作的责任心,起到了很好的效果。

  3、严格费用报销规定,严格费用审核

  审计是执行各种规章制度的前沿,审计人员就是把这个关口的,将不符合规定的支出堵在这个关口之外,是我们审计人员的责任。

  我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、发货费的审核、车间修理费的审核等,基本上包括了所有的支出。

  为了保证这一工作的质量,我们利用可利用的一切时间,组织学习公司出台发布的新规定,新同志为了尽快提高自己的技能,主动请教老同志,并对要点及时做好笔记,所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。

  一年以来,尽管我们对费用的审核量上不断增大,但基本上没有出现有问题的审核,从而有效的配合了公司的财务管理工作。

  4、如期实施内部核算制度,加强了员工的节能降耗、挖潜增效的责任心。

  首先组织核算人员到车间进行摸底,测算出第一手的基本数据,协助生产实行定产、定员、定岗,重新修订和健全了工资定额,而后又制定出相应的节能降耗的奖惩制度,如网胶使用率由20%提高到40%。

  在组织摸底的过程中,我发现公司的废胶皮、网胶都做垃圾处理,经过审计科的不断咨询调查,发现市场上对该类废品有很大的需求,目前这些废品每月可以为公司增收近万元。

  5、为供应部门提供市场信息 ,降低采购成本

  针对部门反映出的问题,进行了核查,并结合核查进行了市场调研,这也是审计部20xx年工作计划的一项基本内容。

  核查中,为了把问题核查清楚,把市场调研准确,积极地与客户沟通,多方收集市场信息资料,这一切都为我们后期的采购积累了丰富的第一手资料。

  例如,采购的钛白粉由原来的每公斤xx元降到xx元,棕榈油由原来的每公斤xx元降到xx元,胶囊壳由原来的每万粒xxx元降到xxx元,等等,大大降低了采购成本,为公司获取了更多的利润。

  6、加强企业内部审计

  在本部门全体人员的通力配合下,对公司内部比较重要的工作岗位的工作情况进行了审计,并发现了一系列问题。

  比如对财务及外协出纳的审计过程中发现的帐目混乱及现金短缺的等问题。

  由此,进一步规范财务内部定期对帐与稽核制度,对有关物资、现金、银行存款和其他财产进行有效控制,保障公司资产的安全性。

  二、 工作中存在的不足

  1、审计工作还不够深入、细致

  审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。

  在内部审计工作当中,既要本部门积极主动,也需要其他科室部门的合作,更需要按公司计划进行。

  但是一年来由于审计部门与各个部门缺乏沟通,也可能由于各个部门对审计工作的不理解,导致了我们工作中经常表现出开拓性不高的弱点。

  2、审计的职能有待加强

  回顾一年来我们的审计工作,往往理顺性、规范性的成分多,审计评价的成分少。

  之所以出现这种现象与我的思想认识有关,更与我开拓意识不强有关。

  我一直认为这只是刚开始,一切还不规范,审计工作头绪比较乱,等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。

  正是这种思想的存在,使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。

  三、20xx年的工作计划

  20xx年审计部的总体工作目标是:在20xx年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上,积极主动地开展企业的效益审计,加强对公司财务管理及会计资料的审计,评价其真实性、合规性及效益性。

  充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。

  在具体的工作中,进一步调整工作思路,重点是要把审计工作的重心前移,将事后审计同事前、事中审计并重,努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥。

  为公司的20xx创业目标的实现做出应有的贡献。

  具体的工作有以下五个方面:

  1、继续做好费用及工资的审核

  这项工作做好了,就体现了审计是企业经济卫士的作用。

  20xx年由于我们非常注重与财务部的交流与沟通,这项工作开展得还是比较顺利的。

  特别是对车间定额计件工资实行单人单算,体现了审计的公正、公开、公平。

  2、重点对公司基建项目进行审计

  企业的基建工程既是一个投资大的地方,也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。

  参照20xx年我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作,虽然过程很顺利,也维护了公司的合法权益,但是这只是浅层次、简单的、事后的审核,并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。

  20xx年我们要保证不仅从形式上,还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计,积极争取总公司及相关部室的配合,努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定,直至竣工决算的全过程参与,为审计工作能深入细致的开展打下基础,绝不只做最后收方工作的随从者。

  3、积极开展对公司财务信息的核查与审计

  20xx年制定的《审计工作职责》中已经明确规定了要定期开展对公司财务活动的审核任务。

  但由于我没有把主要精力放在这项工作上,所以很难对公司的财务管理作出正确的评价,也没能为公司领导提供过有效的管理信息。

  20xx年我们审计部将每季度对公司的财务收支凭证审计一次,重点监督检查各项制度的执行情况和会计处理情况。

  全年分两次对总公司的经济效益进行全面的审计,评价其真实性、合理性及有效性,努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。

  20xx年我们还要加强对生产一线成本核算的监管,全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查,以帮助生产车间严格成本核算制度,减少浪费、增加收入。

  (1)审查产品的生产是否是按计划生产的,是否有审批手续。

  (2)原材料的耗用数量是否是真正的耗用,有无出库单,出库单的办理是否严格按手续,程序是否合规,包装物的耗用是否与产量一致。

  (3)生产产品的成本计算是否正确,包括直接材料、直接人工等是否有依据手续,并要与计划消耗数量相比较,找出节、超原因

  (4)设备的保养保护。

  4、继续做好对分公司的制度执行和经济效益的审计

  在即将过去的一年里这项工作我们开展得比较顺利,20xx年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作,每季度对驻外分公司的财务收支和制度执行情况进行审计,全面反映其现金流转及经济效益情况。

  5、积极配合销售公司,加强对市场营销的监督检查。

  全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查,重点从业务人员执行公司价格规定、营销政策、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行检查,以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。

  规范业务部人员执行公司财务规定的自觉性。

  总之,内部审计作为企业发展的卫士,审计部作为公司后勤的重要一环,明年的工作依然是艰巨的,我要戒骄戒躁,做到凡事有章可循、有法可依,实事求是地提出问题及处理问题,切忌主观、武断。

  为公司的不断壮大作出最大限度的贡献!

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