企业内部审计报告范文,企业内部审计报告模板

审计报告 时间:2018-03-05 我要投稿

  单位内部审计报告范文【1】

  不参与内部审计部门的运作和管理,但规模的公司,作为公司的内部审计的经济监督机构,其越来越重要的作用。

  该公司的内部审计,内部审计报告,有不同的社会审计和社会审计报告是一个很大的区别,社会审计是由独立审查的基础上,通过内部审计,内部审计基准。

  双方的核数师的独立性,审计方法,重点审计目的,审计的作用,对审计职能不同,在这个集团的内部控制健全和有效地在现实,在法律会计内部审计报告的完整性内部审计报告作为参考信息,经营业绩,财务责任和遵守的操作,检查,监督,评估,该奖项的纠正措施和建议,以提高该公司的内部管理,对股东负责的部门单位和保持秘密。

  围绕社会审计,会计报表,会计报表的意见,外部审计报告发出后,法医的作用,在股东,债权人和公众对社会审计管理的负责人发出的建议需要使用书中唯一的内部控制制度和缺乏实施和提出建议。

  然而,内部审计和社会审计是相同的,审计的内容,按照与审计方法,审计。

  独立审计具体准则第7号 - 审计报告的要求,是值得我们学习,我们编写内部审计报告,审计目的,审计对象审计的基础上,审计职责,实施内部审计报告在审计过程中还需要反映。

  应当指出,内部控制,缺乏内部控制制度,并落实具体的审计意见和建议处罚为重点的内部审计报告,社会审计管理信“是也很常见。

  农行审计出具报告的一个分支,部分的目的是讨论机密的内部审计报告,报告名称:报告“(ABC)的:ABC集团的内部审计字[200X]第一0xX可以在这个问题上可以报告的审计报告的封面***:200X。

  第XX月XX消委会:总统,副总裁,董事长助理,财务总监,二十部,分行农行农行集团的内部审计字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX农行XX审计报告的报告一个月的身体XX,分公司审计。

  农行分行,并准备建立健全内部控制制度,以保障安全和财务管理的责任和xx分公司的资产的完整性,我们的责任是对审计的审计意见的基础上,我们计划按照内部审计准则的有关规定执行审计,审计是要把握分支操作,内部控制制度的执行情况进行分析,评估业务的空白,并揭示出的主要问题,审计意见的主要缺陷。

  在审计报告和审计意见,有关部门认真的自我检查,在此基础上,各部门和企业提出的问题,提高发现被处罚农行法规和审计意见等问题。

  整改,在审计意见的审计和后续审计中发现的中国分公司农业银行分行中国农业银行的基金管理是没有标准的时期。

  随机性工人的借款人,贷款金额的期间,一些借款人无正当理由,甚至一些旧帐和不进行填写审核日期,贷款金额...借用超三月一个新的帐户...借款人不允许超借款的运作。

  超三月借用它无条件地,不被支付给分行经理,为4:6的责任不允许三月超辞职进行清理,或分公司经理,问责制的其他原因,借款人的帐户,根据审核意见:为4:6,并从每一个月的利息借款,借款,1%的利率20%的日期。

  然后根据并处罚款两个XX金不能及时支付的现象,比如农业银行,中国分公司200X年XX月XX,二十黄金abcx,美元开封200X第XX个月内第XX公司帐目审计意见历时近二十个月。

  严格的财务控制系统,分公司经理的财务执行情况的规定,每个负责侵犯,库存管理,图书馆,年龄结构,小于推销员借贷的处罚金额的25%的份额是广泛存在,长令人费解的天数。

  借给审核日期XX股票,并转换成XX的XX%的库存量。

  3月超20件金额超XX将XX转换为XX人离开后,去年辞职的转换,如意见,推销员在第XX借款XX金额的转换金额:现有的非超一月无损的贷款,以加强收集,回收尽快;超一月。

  货物损坏,7%的销售价格,有关负责人介绍,去追回这笔现金,分公司经理(或前任经理),会计,保管,3时03分04秒扣除人员的比例负责人。

  全面清理后,借款人的原因,分公司经理批准的会计分支接受监督,并没有允许借出超过一个月,雇员辞职清理借款,否则,改善和加强管理控制,分支经理人员的零售价计算保管承担的3:3:4责任。

  2,股票帐户是不值得认真清查,旨在发现错误,指出,根据这一原则的重要性的问题,该帐户是不值得的,不考虑成本效益审计的定义错误是:只要成品,并进行实盘不匹配类似的合并审查和调整。

  特定的金融服务,审计存货(1)必须根据总数的库存和解类型的错误XX偏移量计算错误率的具体情况,仔细计算,合并,调整调整。

  %帐户和无法调和:品种的总利润和亏损(2)通过调查绝对值盘盈的存货损失,我们的理解,分析,原因如下...三个年龄估计,根据最后一次购买,超个月的库存,库存总量的XX%;

  超6个月的库存,占所有股票XX%;一年多的股票,所有股票的XX盘盈的存货%,不仅每年的资本成本的成本,更重要的是,已成为困扰现金流量的桎梏中解放出来,腾出库年龄313型:总月1日到3月3-6品种,6至12个月1-2年2-3年3,分析原因...

  4,按照营业额的股权结构分析,去年所有的XX股票第XX农业中国银行分行去年同期,在XX月XX上半年的销售额估计二十售罄的审计意见,库存的销售。

  企业内部审计报告范文【2】

  内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。

  集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。

  因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

  而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。

  但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。

  因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

  需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

  以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。

  一、封面

  ***公司机密内部审计报告

  报告名称:关于abc的审计报告

  报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具

  报告时间:200x年xx月xx日

  报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

  二、报告正文

  关于abc分公司的审计报告

  abc集团内审字[200x]第0xx号

  我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。

  abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

  我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。

  本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

  abc分公司的基本情况……

  审计中发现的问题及审计意见

  一、abc分公司资金管理不规范

  1.职工借款随意性,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况……。

  借款超三月的有……借款超一年的有……

  审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。

  以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

  2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。

  审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

  二、存货管理、库龄、结构存在不足

  1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。

  截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。

  时间超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。

  而且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。

  审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。

  通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。

  否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。

  2、存货盘点账实不符严重

  存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。

  根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实 盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。

  具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。

  (1)盘点对账具体情况

  按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

  账实核对不符情况:

  品种

  盘盈

  盘亏

  盈亏绝对值合计

  (2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

  3、按库龄分析

  根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx%。

  超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

  库龄种类明细:

  品种合计

  1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

  分析原因……

  4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完。

  审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。

  同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。

  三、费用合理性的难以界定

  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。

  审计意见……

  四、低值易耗品管理存在差距

  abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。

  审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。

  五、销售审计情况分析

  1、x-x月销售额构成分析

  200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。

  从构成情况看……

  2、x-x月销售量分析

  从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析……

  审计意见……

  六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

  分公司费用构成及销费用率对比情况……

  七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全

  ……

  审计意见……

  九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

  abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计,有的不按财务记账规则涂改……

  审计意见……

  十、礼品卡管理存在漏洞

  1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下……

  2、有效期问题……

  3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

  4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。

  审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权接受自行处理;如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。

  本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。

  十一、分公司财务基础薄弱,不能适应财务管理的要求

  库龄分析是一项很重要的基础管理工作,但分公司不能提供出存货的库龄,也从未进行过库龄、库存结构的分析,更无从谈起为公司存货决策提供信息……

  合同签订、跟踪管理……

  审计意见:以集团公司财务部牵头,组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

  十二、分公司财务核算架构不合理

  财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

  目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体,从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位,但结合分公司的审计情况看,分公司并未形成为独立核算的经营实体,分公司会计行使的职责相当于部门核算员,并不是真正意义上的会计……

  审计意见:……

  附注:1.abc分公司基本情况表;

  2.abc分公司职工借款情况表;

  3.abc分公司借货明细表;

  4.abc分公司销售分析表;

  5.abc分公司费用分析表。

  abc集团有限公司总审计师:xxx

  助理审计员:xxx

  审计部200x年xx月xx日

  从以上内部审计报告的格式及内容,不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求,又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。

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