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时间:2021-02-07 09:47:15 审计报告 我要投稿

2017年度审计报告范文

  大家了解过审计报告吗?这是一类经济文书,财务人员一定要掌握审计报告的书写方法哦!以下小编为大家整理好了2017年度审计报告范文,欢迎参考!

2017年度审计报告范文

  2017年度审计报告范文【1】

  省审计局:

  根据局第××次会议决定,我们于××年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:

  (一)基本情况

  ××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。

  该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。

  该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。

  几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。

  但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。

  ××年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。

  ××年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。

  香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。

  双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。

  按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。

  四年后设备归我方。

  (二)存在的问题

  经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:

  1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

  第一,申请理由缺乏事实根据。

  建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。

  经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。

  第二,轻信对方谎言,香港××公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。

  ××外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。

  第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。

  “报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。

  2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

  3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。

  为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况,经有关部门建议,××外贸公司于××年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。

  在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为××产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

  4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。

  当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

  (三)处理意见

  1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

  2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

  3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知××外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。

  4.建议中国银行××分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。

  5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。

  ×××公司审计组

  ××××年×月×日

  年度审计报告范文【2】

  一、公司概况

  (一)简要介绍公司的法定中英文名称,公司法定代表人,总经理或总裁,注册资本,注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

  (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门,以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

  (三)简要介绍公司营业部情况,包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。

  若年度内增加或减少营业部,简述其新设或撤销的原因。

  (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

  二、经营情况

  (一)经纪业务情况

  (二)主要财务指标

  1.财务状况指标

  注:

  ①资产负债率

  ②流动比率

  ③=净资产/注册资本

  ④=经调整的净资产/客户保证金

  ⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)

  期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

  ⑥=长期投资/期初或期末净资产

  ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本

  ⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的'应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

  2.经营成果指标

  注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)

  ②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)

  ③=经营费用/营业收入

  三、审计意见

  审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。

  审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件,不得复印)。

  公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所,会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

  若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告,公司董事会应对相关事项作出详细说明。

  四、会计报表

  会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

  会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表,该两年度的比较式利润表,比较式利润分配表和现金流量表。

  五、会计报表附注

  会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分,它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的,有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。

  公司会计报表附注至少应当包括下列内容:

  (一)公司主要会计政策和会计估计

  1.会计制度。

  2.会计年度。

  3.记帐本位币。

  4.记帐基础和计价原则。

  5.会计报表的编制基础。

  6.营业部的资金管理、交易清算原则。

  7.外币业务核算方法。

  说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率,以及汇兑差额的处理方法。

  8.坏帐核算方法。

  说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例,以及坏帐损失的会计核算方法。

  9.客户保证金的管理与核算方法。

  10.质押品的管理与核算方法。

  11.实物交割的核算方法。

  12.风险准备资产的管理与核算方法。

  13.结算差异核算办法。

  分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

  14.长期投资核算方法。

  对于长期股权投资,应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资,应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

  15.固定资产计价和折旧方法。

  说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

  16.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

  17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

  18.风险准备金核算方法。

  说明风险准备金的计提方法和计提比例,风险损失的确认标准及核算方法。

  19.收入确认原则。

  分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

  20.现金等价物的确定标准。

  说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

  21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更,应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

  注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。

  如果变更理由不合理或不充分,注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

  (二)税项

  应披露主要税种和税率,如营业税、所得税等。

  若有税负减免的,应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

  (三)会计报表主要项目注释

  公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上,还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。

  (四)或有事项

  对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等),应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

  (五)承诺事项

  对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等),应说明其存在情况、金额及影响。

  (六)资产负债表日后事项中的非调整事项。

  凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等),应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

  六、其他重要事项

  1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

  2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

  3.本年度被处罚情况。

  分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

  4.聘用、更换会计师事务所情况。

  若有更换会计师事务所的,应说明更换理由和依据,并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。

  5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况,以及公司职员平均工资水平。

  6.其它重大事项说明。

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