经济责任审计报告模板范文

审计报告 时间:2018-04-25 我要投稿

  经济责任审计报告模板范文【1】

  ××组织部:

  根据国务院领导指示和你部的委托,我署派出审计组,于2001年9月1日至10月31日,对原国家××局局长L同志1998年1月至2001年2月任职期间的经济责任进行了审计。

  审计组以3年来预算执行审计结果为基础,调阅了××局党组会议纪要、局办公会议纪要及重要工作报告等有关经济决策文件,召开了领导班子成员、部分司局级干部和处级干部三个层次的座谈会,听取了各方面的情况和意见,并对××局的内控制度进行了测试。

  审计组围绕与经济责任相关的重要事项,延伸调查了中国××科学研究院、中国××集团公司、中国××晶体研究所等12个关联单位,重大问题追溯到了以前年度。

  审计组在××局已经撤消,原分管财务工作的领导及财务人员已赴新工作岗位的特定情况下,得到了L同志及有关职能部门的积极支持与配合,工作进展顺利。

  审计结束后,我署依据《审计法》的有关规定,就审计报告(征求意见稿)分别征求了L及原××局领导班子成员的意见。

  现将审计结果报告如下:

  一、审计评价

  L同志任职期间,认真贯彻执行中央经济政策努力实施国务院“三定方案”所确定的职责,积极调整工作思路,在制定行业发展战略、指导所属企事业单位改革、促进所辖行业结构调整、产业升级、淘汰技术落后小企业及使所辖行业扭亏增盈等方面目标明确措施有利,为所在行业可持续发展奠定了基础;在撤销××局过程中,采取的一系列措施保持了工作的稳定、国有资产的安全划转;对重大经济事项的决策,L同志注意征求多方面的意见,并通过局党组会议或局办公会议集体讨论通过,审计中未发现违反民主决策程序或个人擅自决策造成重大经济损失的问题;这次审汁,没有发现该同志个人经济问题和违反廉政规定方面的问题。

  审计中发现××局三年来预算执行、财务管理、内控制度和经济决策等方面存在的一些问题,L同志负有一定的领导责任。

  二、主要业绩

  (一)认真贯彻执行国家宏观经济政策,深化行业改革

  1.贯彻政企(事)分开原则.推进所属单位脱钩改制工作。

  L 同志任职期间,认真贯彻落实国务院提出的“政企分开、权力下放、权责一致”的原则,积极履行管理职责,先后完成了中国××新型集团公司、中国××工业总公司、中国××科学研究院、中国××晶体研究院等40个局属高等院校、公司、科研、设计等单位的脱钩改制工作,实现了政企(事)分开、权力下放。

  2.淘汰技术落后“五小”企业,促进了行业的结构调整。

  淘汰落后的“五小”企业,是L同志任职期间××局的一项重要工作。

  1998年至2000年,××局成立了清理整顿“五小”办公室,核定下达了各地区淘汰“五小”的任务,并向部分省、区、市派驻了联络员,加大了整顿力度。

  三年间,自行或联合建设部、国家技术质量监督局以及国家环保总局等部门制定下发了相关文件和法规30个,截止200O年10月末,全国共关闭、淘汰技术落后的“五小”生产线3295条,压减落后生产能力8929万标吨,基本上实现了制止重复建设、调整产业结构的目标。

  3.促进了行业国有大中型企业的改革脱困目标的实现。

  为实现国有大中型企业三年扭亏脱困的目标,××局组织各级行业主管部门,成立了由主要领导同志负责的脱困工作领导

  机构,层层落实责任制。

  一方面充分利用国家现有的各项脱困政策,积极推进国有大中型企业债转股及企业资产重组工作;另一方面在全国组织开展了学习邯钢活动,对推动企业加强内部管理,增收节支及提前实现全行业扭亏为盈发挥了重要作用。

  4.组织制定了我国“十五”行业发展规划,勾画出了“十五”和今后一段时期行业发展的蓝图及远景规划,为所在行业持续、稳定、协调发展确立了发展方向及总体目标。

  (二)重大经济事项决策效果良好

  1.成立资金管理机构,避免借款单位逃废银行债务。

  1986年至1992年,为解决行业基建项目储备资金及技改项目资金不足,××局向中国建设银行以统贷统还的方式为企业筹款,对促进当时一些项目的投产发挥了重要作用。

  但由于1995年之后.行业连续出现亏损,企业还贷困难,造成××局欠银行的债务与日俱增,截止审计之日,××局欠中国建设银行(1999年第四季度债权人变更为中国信达资产管理公司)贷款本息6.8亿元(本金2.2万亿元、利息4.6亿元),××局应收借款单位本息9.1亿元(本金4亿元、利息5.1万亿元),这些资金分布在全国23个省、区、市的132个单位,其中,省、市行业局22家,借款本息3.4亿元,占37%;原局属单位29家,借款本息2亿元,占22%;其它单位81家,借款本息

  3.7亿元,占41%。

  L同志任职期间,为确保××局资产权益的完整性,在财务人员编制较少的情况下,专门成立了相关资金管理办公室具体负责清欠工作,虽收款甚微,但对原有的借款合同全部进行了确认与续签,避免借款单位逃废银行债务,确保了国有资产权益的完整性。

  2.实施“拨改贷”资金委托管理,确保了中央资产的延续性。

  1984年至1986年,中央投入××局行业的“拔改贷”资金累计42亿元,经国家计委同意××局作为出资人。

  1998年××局机构改革后,为管好这部分资产,局党组研究决定,将42亿元“拨改贷”资金转为资本金的工作及相应经营管理权委托给中国××新型集团公司等四家中央企业或作为出资人或经营管理。

  委托方案得到财政部和国家计委批准,确保了中央资产的延续性。

  3.落实撤局改革方案,确保干部队伍的稳定及国有资产的安全划转。

  2000年以来,L同志认真落实国务院有关撤销××局的机构改革方案,以认真负责的态度积极做好撤局的各项工作,包括撤局过程中加强纪律教育,防范发生违法违纪问题,保持了稳定的工作局面,行政职能、财政拨款顺利移交,公务员得到了妥善安排,顺利完成了撤局任务。

  同时,为最大限度地盘活××局的现有资产,按照财政部文件要求,对产权属国管局的固定资产及××局自有资金投资所形成的股权、债权按规定分别划转给机关服务中心、离退休干部局和中国××协会,保证了国有资产的安全划转。

  (三)加强内部管理,财经纪律执行情况总体较好

  L同志任职期间,按照《预算法》和国家财政、财务制度的要求,预算资金和其它资金基本上做到了按照批准的预算、财务收支计划和实际进度及时地拨付给用款单位。

  预算外收入与其它收入能够按照有关规定实行收支两条线管理,支出较为严格。

  l998年初结转上年资金余额0.9亿元,1998年至2001年2月,收入合计11.5亿元,其中,预算拨款11亿元;支出合计12.3亿,L其中,预算拨付11.2亿元,余额0.1亿元。

  三、主要问题

  (一)预算执行不够严格

  1998年至2000年预算执行审计中发现,L同志任职期间,××局本部违纪违规资金1.4亿元,其中累计滞留科技三项费0.5亿元、挤占挪用科技三项费1.3亿元、其它违纪违规资金0.6亿元.除国债投资382.7万元未执行审计决定外,其余违纪违规问题均依据审计要求进行了纠正。

  (二)内控制度存在薄弱环节

  所对××局内部控制制度进行有效检查,发现××局内控制度不完善,在资产管理与

  会计核算方面存在脱节现象。

  经审计核实,山东休养所、江苏休养所、离退休干部楼、花天职工住宅等固定资产0.5亿元,长期未纳入××局财务核算,形成帐外资产。

  (三)未及时终止结外担保,形成或有损失

  1984年8月,中国××成套公司(后更名为中国××公司)向中国建设银行贷款1.8亿元,××局为此贷款进行了担保。

  1993年国务院办公厅发出通知,要求各级行政机关一律不,得为国内企事业单位间的经济活动提供担保,已经提供担保的,要立即采取有效措施给以纠正,××局未采取相应的纠正措施。

  1999年12月,中国建设银行将所拥有的中国××公司借款的债权转移给中国信达资产管理公司,并向××局发出“担保权利转让通知”,××局未按国务院规定采取有效措施终止担保事项。

  2001年2月,北京市高级人民法院在判决××局对此担保无效的同时,判决××局对中国××公司逾期本息承担赔偿责任。

  (四)越权处置资产及权益

  1999年3月,××局发文,将已授权且经国家计委和财政部批准由中国新型××集团公司管理的福建省××厂中央级“拨改贷”资金本息余额0.8亿元,自行授权福建省××总公司经营管理。

  对上述四个问题,L同志负有一定的领导责任。

  ××审计机关

  经济责任审计报告【2】

  xxxxxx股份有限公司:

  我们接受贵公司委托,于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司(以下简称xx公司或公司)董事长xxx任期经济责任进行了审计。

  审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任,我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。

  我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作,在审计过程中,我们结合xxx公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

  我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

  现将审计结果报告如下: 一、 基本情况

  xxx公司成立于200x年x月xx日,由xxxxxx股份有限公司(以下简称xx)和xxxx有限责任公司(以下简称xxx公司)共同投资设立,注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币,其中xxx现金投入xx万元,持股xx;xx公司实物投资折合人民币xxx万元,持股xx%。

  经营范围:xx的生产、销售;

  注册地址:xx区xx路xxx号;营业期限:30年。

  截止200x年x月xx日,xxx公司拥有职工xxx人。

  xxx基本情况:xxx,xx年xx月出生,xxx省人,毕业于xxx学院会计系,xxxx年xx月至1xx年x月,在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事长,200x年x月离任。

  (一) 公司的结构 1. 治理结构

  xxx公司权力机构为股东会,由全体股东组成;公司设董事会,成员为x人,其中xx委派x名,xx公司委派x名;公司不设监事会,设监事成员x名。

  2. 组织结构

  公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。

  3. 公司管理模式

  xxx公司设立总经理1名,由董事会聘任或解聘,总经理对董事会负责。

  总经理行使公司章程规定的职权。

  4. 任期内审计情况

  200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计,均出具了标准无保留意见审计报告。

  二、 审计结果

  (一) 任期初和200x年x月x日财务状况情况

  由于xxx同志在公司成立时上任,本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况,xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下:

相关推荐