经济责任审计整改情况报告

经济责任审计整改情况报告

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　　经济责任审计整改情况报告【1】

　　xxxx年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。

　　根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。

　　现将有关情况报告如下:

　　一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义

　　开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐`体系建设具有重要意义。

　　因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。

　　认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。

　　二、审计发现的主要问题的整改情况

　　《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。

　　(一)关于漏列固定资产问题的整改

　　学校食堂xxx0年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校xxx0年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。

　　根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。

　　(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改

　　对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。

　　(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改

　　对xxx0年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。

　　根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。

　　今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。

　　(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改

　　学校根据审计组的意见，对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整:先借:事业支出，贷:其他收入，再借:其他收入，贷:事业结余。

　　三、严格财经纪律，规范财务管理

　　一是加大财务制度建设力度。

　　学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。

　　二是加强财务人员队伍建设。

　　新增1名财务人员，明确岗位职责。

　　积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。

　　推行会计电算化管理。

　　三是实行报账“一支笔”审批制。

　　单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。

　　今后，我校将在州委、州人`政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。

　　特此报告

　　经济责任审计报告【2】

　　**所专字(20**)第110**0001号

　　××单位(填委托人名称)：

　　我们接受××委托，自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日，对××同志自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日担任××公司董事长(具体职务)期间的经济责任履行情况进行了就地审计。

　　审计工作得到了××同志及××公司的积极配合。

　　现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　(一)企业基本情况

　　(二)企业财务状况

　　(三)××同志简介

　　(四)审计工作组织情况

　　二、财务绩效分析

　　(一)审计后主要财务指标调整情况

　　(二)任职期间主要财务指标变动分析

　　(三)企业不良资产情况

　　(四)任职期间企业财务绩效分析

　　三、××同志主要业绩

　　四、审计发现的主要问题

　　五、审计结论

　　六、审计整改建议

　　***会计师事务所 中国注册会计师

　　(特殊普通合伙) 中国注册会计师

　　中国·北京 二O X X年 X 月XX日

　　经济责任审计报告撰写要点【3】

　　一、基本情况

　　(一)企业基本情况：包括沿革、主营业务、注册资本、职工人数、子公司及特点等;

　　(二)被审计人员基本情况：包括任职时间、承担的主要工作(含在子公司任职情况)、审计期间等。

　　(三)本次审计的方式(如：财务基础审计、访谈、问卷、专家评议等)、时间界限(审计期限)、形式(企业推荐、国资委招标)、子企业数量、涉及资产量和重点内容。

　　二、财务绩效分析(概括分析精要)

　　(一)经过审计前后企业的主要财务指标及调整数，主要包括资产、负债、权益、主营业务收入、利润

　　(二)财务绩效分析：

　　1、基本财务状况：总资产、净资产、资本保值增值及相关比率指标的变化、原因及行业的比较等;

　　2、基本状况：主营业务利润、利润总额及成本费用利润率等指标的变动情况、原因及与行业的比较等;

　　3、资产运营状况和资产质量(不良资产)的变动、原因及与行业的比较：

　　4、偿债能力的变动状况、原因及与行业的比较等;

　　5、审计期间发展能力的变化、原因及与行业的比较等。

　　三、主要经营业绩

　　企业负责人任职期间所做的主要工作及成效。

　　如在明确企业战略目标及发展方向方面、改革改制方面、基础管理方面、市场开拓方面、保值增值方面等，原则上要有证据支撑。

　　四、审计发现的主要问题

　　将审计出的问题进行归纳总结，并按照问题的重要性，分问题排列。

　　五、审计结论

　　对前面的业绩和问题内容进行精练的总结，对企业负责人应承担的责任进行确认。

　　撰写要求：

　　一、经济责任审计报告中涉及的相关内容必须有证据支撑;

　　二、经济责任审计报告应当观点明确，内容清晰，业绩要讲透，问题要讲准，责任要讲清;

　　三、报告应当语言严谨精练、论述清楚;

　　四、文字一般应控制在一万字以内。

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