公司审计报告

时间：2022-09-30 09:39:58 审计报告我要投稿

公司审计报告范文

　　各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服务，更重要的是监督管理，公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测，并由财务对具体的投资项目

公司审计报告范文

　　司开支工资的情况下，仍然连续亏损。

　　针对HK大药房目前的状况，另外花费专门的人力物力去进行整改，得不偿失，因此建议对HK大药房选择进行如下方式的处理:

　　1、出售，将HK大药房全部卖出，公司今后不在对其承担任何风险和责任，并能够收回部分投资。

　　2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以减少公司的费用支出。

　　今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。

　　3、关门停业。

　　八、关于HK公司流动资金申请报告的评价和建议

　　HK公司对未来的经营发展制订了一个基本规划，对未来的发展也充满信心，同时提出了100万元流动资金投资的申请。

　　根据前面所述的这次审计发现的问题来看，HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力，所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。

　　因此，在财务没有得到真正规范，财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前，集团不宜再对HK公司进行投资。

　　只有当HK公司的财务工作走上正轨，并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后，才能再考虑是否批准投资。

　　各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服务，更重要的是监督管理，公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测，并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分析研究。

　　而且，财务应该走在前面，在具体的项目实施之前，拿出具体的资金管理控制制度，以确保每一分资金都能投资到项目中去。

　　建议:今后对各经营公司的投资资金申请，应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告，和由财务制定的具体的资金控制制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。

　　九、其他建议

　　目前，各经营公司的档案管理，基本上仍是采用过去比较原始落后的方法，管理不规范。

　　建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训，将目前各经验公司的《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等，采用数据库进行管理。

　　公司审计报告【2】

　　关于××市日杂公司19 ××年度

　　财务收支的审计报告

　　×××市审计局:

　　根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。

　　审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。

　　应缴金额为48 166.40元。

　　现将审计结果报告如下:

　　一、基本情况

　　××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。

　　公司下属11个独立核算单位。

　　该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。

　　现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。

　　主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。

　　现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。

　　全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

　　二、发现的问题

　　1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。

　　l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。

　　该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，

　　分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

　　2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。

　　该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。

　　由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

　　3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。

　　该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。

　　其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。

　　此款存期为一年，利息以中奖形式支付。

　　现已全部还本。

　　该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。

　　收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。

　　该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。

　　按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

　　5.截留出租收入列账外3620元。

　　该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。

　　经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。

　　其中.19××年×月到×月收入1105元。

　　l9××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

　　三、处理意见

　　1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。

　　合计应缴金额12 000元。

　　2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

　　3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

　　4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

　　5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

　　四、建议

　　针对审计中发现的问题，提出以下建议:该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;

　　合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。

　　附件:(略)

　　商粮贸审计处审计小组

　　组长:×××(签名)

　　19 ××年×月×日

　　公司审计报告【3】

　　省审计局:

　　根据局第××次会议决定，我们于××年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下:

　　(一)基本情况

　　××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。

　　该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。

　　该公司19xx年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。

　　几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比19xx年翻了两番。

　　但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

　　××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。

　　××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定:合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。

　　香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。

　　双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。

　　按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。

　　四年后设备归我方。

　　(二)存在的问题

　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在:

　　1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

　　第一，申请理由缺乏事实根据。

　　建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。

　　经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

　　第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。

　　××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

　　第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。

　　“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，

　　未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。

　　2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

　　3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

　　为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，

　　对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。

　　在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，

　　就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

　　4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

　　当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，

　　并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

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