财税计量经济学论文

来源:条例 时间:2017-07-20 编辑:美斌 阅读: 手机版

  财税计量经济学论文一

  财税优惠政策经济发展论文

  一、财政财税优惠政策的意义

  当前,我区面临产业结构调整、产业转型升级、转变经济增长方式等重要而紧迫的任务。

  为促进我区产业化升级步伐,加快产业发展,制定科学合理的政府财税优惠政策是实现这一任务的重要保证。

  政府财税优惠政策制度是政府为了扶持、促优、引导和支持市场主体在某一方面做出突出贡献或政府择优支持符合政府产业导向的一种活动。

  其目的是通过政策措施,激励市场主体提升企业核心竞争力,为本地经济或其它方面做出更大的贡献。

  二、存在的一些问题

  1、对一、二、三产业的政府财税优惠政策中看不出第三产业在政策上的优越性。

  因为我们的产业结构目标是“逐步提高第三产业的比重,力争用3—5年时间使第三产业增加值比重达到50%以上”。

  要实现这个目标应该给予第三产业相对于一、二产业在财税优惠政策上更多的优惠。

  2、奖励政策主要从投资规模及上缴税收两个方面来考虑,这样一些高耗能高污染的企业有可能也会进入到奖励政策中来。

  这偏离了我们奖励政策的初衷,无法达到“优化第二产业内部结构”的目的。

  3、奖励政策繁多,但政府却无具体实施审核奖励的综合协调部门。

  各部门之间缺乏有效衔接,致使同类项目的奖励增多,导致个别有不良行为的企业获得了奖励,未达到奖励应有的激励作用。

  对获得了奖励的个别有不良行为的企业,缺乏相关的处罚条例。

  4、申报程序不符合文件规定操作程序。

  政府只管奖励,对企业所获得奖励后期所产生的效益和效果关注不够。

  缺乏对奖励资金的使用情况的监管。

  5、财税优惠政策上存在认识偏差,实施细则的不完善等。

  可能引发奖励争议。

  如“新办固定资产投资1000万元以上,或上缴税收(指增值税、企业所得税和营业税,下同)区级实得部分50万元以上的一般性服务业企业,自开业之日起五年内,由区财政以其上缴税收区级实得部分为依据,按80%、70%、60%、50%、40%的比例,逐年安排资金予以扶持。

  ”资金的安排是一次性给予,还是分阶段给予?还有就是对“一般性服务业企业”的界定问题。

  因为对“一般性服务业企业”及“现代服务业企业”财税优惠政策上是不一样的。

  6、大型企业或优势企业得到优惠政策和奖励多,小型企业得到相对较少,一定程度上制约了中小企业的发展。

  三、建议

  (一)建议对文件中部分条款进行修改。

  1、对《第二产业政策》第八条之规定

  建议对工业企业年纳税额(指增值税、企业所得税、营业税“三税”的地方实得部分)减去当年财政扶持款项后比上年度(基数认定)增长XX万元的工业纳税大户,按……奖励:对第九条之规定:这条对首次奖励可行,但建议次年就应该以销售收入的增幅、纳税纳额的增幅来奖励了。

  以充分调动企业的积极性。

  对第十一条建议界定获得全国驰名商标的方式(司法认定的除外);且建议对获得驰名商标或名牌产品一种或两种的均奖励一次,且就高不就低,今年获市级、明年获省、国家级的,奖励只补差额。

  2、对《第一产业政策》第十四条修改与上第十一条相同

  (二)改革奖励审批程序和项目申报程序

  1、设立区政府发展办或奖励办

  专司各种对企业单位的奖励和发展资金管理监督。

  其职责:奖励资金的审核、政府支持性资金的审核、上报争取项目资金的审核以及政府性奖励资金的使用监管及绩效的分析等。

  2、严格申报审批程序。

  凡符合奖励条件的企业(单位),填写申请表,并附相关资料、依据,交由主管部门(或牵头单位)按规定条件进行初审,经区政府奖励办公室进行复审,并征求相关部门(环保、国土、税务、建设等相关部门,核实企业是否存在违法乱纪违规行为而被处罚,企业法人、高管或企业本身是否被追究刑事责任等)意见后报政府领导审批。

  3、建立政府奖励或项目申报筛选公示机制。

  接受广大企业和社会各界的监督。

  4、对政府财政给予的无偿扶持发展资金或补贴补助资金等,根据政府产业导向,严格筛选、引入企业竞争机制,经过公开公平竞争产生出扶持企业,并严格资金的管理、使用,确保专款专用。

  杜绝专项资金的跑、冒、漏。

  5必须规定奖励资金的用途,奖励资金只能用于再投资再生产。

  对没有遵守奖励资金的用途规定的企业,奖励资金应予退返。

  (三)建立退返机制。

  对企业来之初享受了政府优惠政策或财政补贴支持的,但企业未满规定年限就退出经营项目或改变经营项目的,应将享受的财政补贴退返政府。

  防止套取政府财政资金。

  (四)建立奖励资金使用的评价机制。

  对使用奖励资金产生了一定的经济效益、社会效益、环境效益的企业,给予一定的奖励,促使奖励资金使用的良性循环。

  四、建立企业在享受政府优惠政策或财政补贴奖励后绩效监督评价机制必要性

  企业在区域经济中有着举足轻重的地位,企业的健康持续发展理应受到政府的高度重视,各级政府每年都要安排相当数量的专项资金用以扶持、奖励企业发展。

  这些政策的实施对促进产业结构优化,加快企业技术改造,扩大企业生产规模,确保经济健康稳定增长都起到了积极作用。

  同时我们也注意到,长期以来,我们只严管支出、而对财政扶持企业专项资金支出监督乏力、考核缺位,还存在着项目筛选失准,资金管理失控,项目成效低下等问题。

  要解决好这些问题,绩效评价是唯一有效的方法。

  财税计量经济学论文二

  财税政策与低碳经济发展浅探

  近年来,随着全球气温的不断升高,两极的冰川开始慢慢融化,全球的海平面也在不断升高,这在很大程度上对全球的生态环境构成了严重的威胁,因此,为了保护人类的生态环境,低碳经济的发展模式越来越受到世界各国的欢迎。

  所谓低碳经济,顾名思义就是低能耗、低污染、低排放的经济发展模式。

  因此,低碳经济和我国的可持续发展战略具有一致的发展内涵,因此,我国需要在经济的发展当中注重发展低碳经济。

  一、发展低碳经济的必要性研究

  1.发展低碳经济是世界经济发展的主要潮流

  随着全球气温的不断升高,低碳经济受到了全球的重视,2010年世界专门召开了针对全球气温变暖的全球性会议———哥本哈根会议[2]。

  在会议当中提到的在全球范围内进行减排工作,发展低碳经济已经得到了全球的一致的认同,因此,发展低碳经济已经成为了全球的共同目标,为了响应世界的号召,并且推动我国的经济由粗放型向集约型转变,发展低碳经济已经成为了我国经济发展的主要的方向。

  2.发展低碳经济是我国解决能源短缺问题的主要发展选择

  在我国的经济发展当中,我国现有的经济发展模式是粗放型的经济发展模式,工业产值在国民经济发展当中的比例比较巨大,因此,我国的经济发展需要的能源的数量十分巨大,除此之外,在我国的经济发展当中,近年来,我国的经济进一步取得了巨大的发展,因此,我国经济发展对能源的需求量也在不断地增多,再加上我国城市居民的数量也是在不断地增加的,因此,居民生活方面的能源消耗量也在不断地增加。

  据统计,本世纪的头十三年内,我国对能源的消耗量已经从最初的15亿吨煤,快速增长到将近40亿吨的巨大规模[3]。

  因此,为了促进我国经济的进一步发展,维护我国的能源安全,就需要我国转变经济的发展模式,从最初的“高投资、高消耗、高污染”的粗放型的经济发展方式当中,转变为“低能耗、低污染、低排放”的集约型的经济发展模式[4]。

  因此,发展低碳经济,是为了解决我国逐年剧增的巨大的能源消耗量。

  3.发展低碳经济是改善我国环境的需要

  近年来,随着我国经济的飞速发展,我国的环境污染的状况越来越严重,尤其是在一些地区,沙尘暴、雾霾等恶劣天气的影响越来越严重,这些恶劣的天气不仅会给城市居民的身体健康造成不良的影响,甚至还会对城市的经济发展带来不利的影响,不仅影响我国经济的发展状况,甚至还对我国的国际形象造成了不利的影响,因此,为了改善我国的环境状况,提高环境的质量,就需要我国发展低碳经济,降低污染物对环境的影响。

  二、我国的财政和税收政策在推动低碳经济发展当中的不足

  1.当今的财税管理体制当中的不足之处

  在我国的财政制度当中,我国财政的收入相对来说具有集权化的特点,而且财政支出则出现了“分灶吃饭”的发展特征[5]。

  所以为了赚钱更多的财政收入,为地方的经济发展赢得更多的财政资金,地方政府往往在经济发展的过程中更加注重经济发展所带来的经济财政收入,因此,在地方经济的发展当中,地方政府往往对低碳经济的发展模式的关注力度不够,没有给予相应的重视。

  因此,由于我国财政制度的特征,在地方经济的发展过程当中,地方的发展往往没有对低碳经济的发展模式进行实际的落实。

  除此之外,在我国的税收制度当中,由于地方政府被划归的税收的种类往往是一些收入特别少的小的税种,而且这种税种的税源非常不稳定,除此之外,对这些税收的征收难度也相对来说比较难,因此,地方政府的收入往往得不到有效的保证。

  2.我国对低碳经济的财政投入相对来说是不足的

  在我国的经济发展当中,我国政府对低碳经济的投入与西方国家相比,具有很大的差异,在西方经济的发展过程当中,以美国为例,上世纪70年代的时候,美国政府对低碳经济的投入占到国民生产总值的1.5%,而到了本世纪初的时候,已经达到了将近3%,而我国现在对低碳经济的投资比例才刚刚达到将近40年前的美国的水平。

  因此,在我国如今的财政制度当中,对低碳经济的税收的投入不足也是低碳经济发展的不利原因。

  3.我国目前还没有设立专门的税种

  在我国的目前的发展当中,我国现有的税种并没有专门针对环境保护的税收种类。

  在我国现有的税种当中,和环境保护比较接近的是消费税、增值税、车船税等的最基本的税务种类。

  税收作为一种对经济发展进行调节的工具,可以通过增加税收和降低税收的措施,从而对有利于环境保护的经济发展模式进行鼓励和支持,而对于那些破坏环境的要进行处罚,抑制这种对环境产生不利影响的消费行为,从而达到对经济进行调节的目的。

  因此,为了更好地促进我国经济的发展,就需要在我国的经济发展当中,通过税收政策的制定对低碳经济的发展进行鼓励。

  三、促进低碳经济发展的财政和税收的措施

  1.建立健全有利于低碳经济发展的税收政策

  由于税收政策在调节经济发展中的巨大作用,因此,需要我国在税收政策的制定过程当中,建立一个有利于低碳经济发展的健全的税收体系。

  在税收政策的制定过程当中,对于那些有利于低碳经济发展的经济发展模式,税收政策要对这些经济发展方向的企业进行降低税收的政策,通过降低税收的方式,鼓励低碳环保企业进行发展。

  与此同时,对于那些不利于低碳经济发展的方式,要通过制定较高的税收而对这种企业进行制裁,抑制此类企业的发展。

  与此同时,还可以在税收制度的制定过程当中,制定一些惩罚性的制度,从而对破坏环境的经济发展模式进行处罚,进而在全社会营造一种保护环境的经济发展方式。

  2.建立健全有利于低碳经济发展的财政政策

  (1)增加财政对低碳经济的财政投入。

  在低碳经济的发展当中,低碳经济往往是和高科技手段联系在一起的,而低碳、环保的节能技术往往是需要巨大的资金支持的,而且通常情况下,研发的周期是比较长的,在短时间内很难获得经济回报。

  因此,为了发展低碳经济,首先就需要政府投入大量的财政预算,鼓励企业进行节能、环保技术手段的开发力度,为企业进行节能技术的开发提供资金的支撑。

  (2)在政府的采购过程中完善绿色的采购机制。

  在政府的采购过程当中,政府要尽可能地采购绿色低碳的产品。

  通过对绿色低碳产品进行采购,一方面可以为绿色低碳产品提供更多的市场空间,另一方面政府可以为社会的消费方向进行引导,通过政府绿色采购的这种引导,可以使社会形成一种进行低碳产品的购买方式,促进低碳经济的进一步发展。

  (3)加大对低碳经济的补贴力度。

  在经济的发展过程当中,政府可以对一些低碳的科研项目进行一些必要的财政补贴,这些补贴具体的包括对科研项目进行补贴、对科研人员进行补贴,以及对科研成果进行相应的补贴。

  除此之外,在经济的发展过程当中,政府也可以对一些低碳产品进行财政补贴,例如政府对节能空调进行相应的补贴,从而引导消费者的消费趋向,促进低碳经济的进一步发展。

  四、结束语

  近年来,虽然我国的经济发展取得了巨大的成绩,然而,在经济发展的过程当中,由于经济发展的方式存在一些不当的行为,因此,对环境造成了严重的破坏,环境的恶化不仅会影响我国居民的生命健康发展,同时也会制约经济的进一步发展,因此,为了促进我国经济的进一步发展。

  就需要在我国经济的发展当中,利用财政政策和税收政策对经济进行调节,推动低碳经济的发展。

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