财务分析报告经典

时间：2023-03-19 23:14:10 财务分析报告我要投稿

2016年财务分析报告经典范文

　　导语：财务分析报告是针对企业的经营状况，作出全面的分析，以及对以后的房展方向提出建议，下面是小编为大家准备的年度财务审计报告范文，希望对大家有所帮助。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!

2016年财务分析报告经典范文

　　一.资产负债表水平分析：

　　资产负债水平分析表

　　对总资

　　项目

　　2010-12-31

　　2009-12-31 变动情况

　　变动额

　　变动率

　　产影响

　　53.93% 1.25% 169.10% 1233.71% 169.10% -3.47% 6.53%

　　664.73% 63.99% 15.86% 80.99%

　　42.59%

　　195.44% -3.36% -1.94% -4.53%

　　41.54% -6.14%

　　367.27% 113.28% 42.29% 27.70% 24.17% 54.82%

　　1142.89% 58.93% 76.88%

　　168.42%

　　-6.88%

　　220.00% 2475.10% 27.10% -2.24% 63.46% 23.73%

　　5.34% -0.66% 0.14% 0.41% 2.01% 3.48% 65.90%

　　1.22% 1.60% -0.64% -0.17% -0.48%

　　0.15% -0.62% 5.30% 1.57% 0.05% 0.40% 0.03% 0.07% 1.34% 10.98% 76.88% 27.93%

　　-0.03% 1.09% 0.56% 1.20% -0.50% 1.59% 0.39%

　　应交税费

　　应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计实收资本(或股本) 资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额

　　归属于母公司股东权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计

　　76.88%

　　94.13%

　　16.48% 15.49% 31.96%

　　42.98%

　　0.02%

　　44.30%

　　4.30% 10.73% 0.00% 0.00% 1.43%

　　674.34% 23.33% 57.15% -7.00%

　　4.30% 0.59% 36.71% -0.48% 6.53% -0.01% 2.12% 2.12% 8.21% 44.91%

　　-23.58% 360.23%

　　0.04% -4.93%

　　0.03% 0.18% -0.62% -0.62%

　　-14.84% 120.57% 227.21% 103.97%

　　62.27%

　　132.31%

　　0.00% 0.00%

　　-64.15%

　　149.32% 114.66%

　　1. 该公司总资产本期增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为76.88%，说明TCL公司本年资产规模有较大幅度的增长。进一步分析可以发现：

　　(1)流动资产本期增加了19,924,200,000.00 元，增长的幅度为80.99%，使总资产增长了65.90%。非流动资产本期增加了3,319,360,000.00 元，增长的幅度为58.93%，使总资产规模增长了10.98%，两者合计使总资产增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为76.88%。

　　(2)本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司流动的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其增长的主要体现在三个方面：一是货币资金的大幅度的增长。货币资金本期增长了16,304,410,000.00 元，增长的幅度为169.10%，对总资产的影响为53.93%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。当然，对于货币资金的这种变化，还应结合该公司现金需要量，从资金利用效果方面进行分析，这样才能做出恰当的分析和评价!二是应收票据的增加。应

　　收票据本期增加了1,613,257,000.00 元，增长幅度为169.10%，对总资产的影响是5.34%。两者合计使总资产本期增加了59.27%，应收票据是核算企业因销售商品，提供劳务等而收到的商业汇票。该项目的增加应结合公司销售规模变动、信用政策和收账政策进行评价。三是存货的增长。存货本期增加了

　　1,052,680,000.00 元，增长幅度为15.86%，对总资产的影响为3.48%。结合在建工程变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。

　　(3)非流动资产的变动主要体现在三个方面：一是在建工程的增长。在建工程本期增加了1,603,708,000.00 元，增长幅度为367.27%，使总资产规模增长了5.30%。是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。在建工程的增加也体现了一个企业的生产能力的增强。二是投资性房地产的增长。投资性房地产本期增加了485,103,000.00 元，增长幅度为195.44%，使总资产规模增长了1.60%。三是无形资产的增长。无形资产本期增加了474,691,000.00 元，增长幅度为113.28%，使总资产规模增长了1.57%。 2.从筹资或权益角度进行分析评价：

　　该公司权益总额较上年同期增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为

　　76.88%，说明TCL公司本期权益总额有较大幅度的增长。进一步分析可以发现： (1)负债本期增加了13,579,600,000.00 元，增长幅度为62.27%，使权益总额增长了44.91%。股东权益总额增加了9,663,970,000.00 元，增长幅度为114.66%，使权益总额增长了31.96%。两者合计使权益总额本期增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为76.88%。

　　(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债的增长是主要方面。流动负债本期增长11,097,900,000.00 元，增长幅度为57.15%，对权益总额的影响为36.71%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要体现在短期借款的增长。短期借款本期增加了

　　8,444,130,000.00 元，增长幅度为168.42%，公司会因此面临较大的偿债压力。非流动负债本期增加2,481,700,000.00 元，增长幅度为103.97%，对权益总额的影响为8.21%

　　(3)股东权益总额本期增加了9,663,970,000.00 元，增长幅度为114.66%，对权益总额的影响为31.96%。其中归属于母公司股东权益合计本期增加了

　　4,981,680,000.00 ，增长幅度为94.13%，对权益总额的影响为16.48%。少数股东权益本期增加了4,682,280,000.00 ，增长幅度为149.32%，对权益总额的影响为15.49%。

　　综上可以判断出该公司属于负债变动型。二.资产负债表垂直分析：

　　资产负债表垂直分析表

　　项目 2010-12-31 2009-12-31 2010年 2009年变动情况

　　48.52% 0.77% 4.80% 10.36% 1.25% 0.27%

　　31.89% 0.10% 3.16% 18.99% 2.08% 0.06%

　　16.63% 0.67% 1.65% -8.63% -0.83% 0.21%

　　2.91% 14.38%

　　3.14% 21.95%

　　-0.23% -7.57%

　　83.26% 2.31% 1.37% 10.43% 4.76% 5.67% 81.37% 2.87% 0.82% 19.09% 8.58% 10.51% 1.89% -0.56% 0.55% -8.66% -3.83% -4.84% 0.28% 5.39% 3.82% 1.67% 0.10% 1.05% 0.09% 0.11% 0.82% 16.74%

　　100.00% 25.17% 0.20% 0.90% 0.33% 3.18% 12.44% 2.32% 1.15% -0.05% 0.13% 0.00% 6.76% 2.79% 1.76%

　　57.06% 3.61% 3.69% 0.03% 0.04% 1.73%

　　0.36% -0.07% 10.15% -4.76% 1.44% 2.37% 1.39% 0.29% 0.13% -0.03% 1.46% -0.40% 0.13% -0.04% 0.12% -0.02% 0.12% 0.71% 18.63%

　　-1.89%

　　100.00% 0.00%

　　16.58% 8.58% 0.39% -0.18% 0.50% 0.40% 0.02% 0.30% 4.42% -1.24% 22.51% -10.07% 2.51% -0.19% 1.64% -0.49% -0.12% 0.07% 0.05% 0.08% 0.00% 0.00% 12.57% -5.81% 0.64% 2.15% 2.53%

　　-0.77%

　　64.23% -7.16% 6.86%

　　-3.25% 3.69%

　　0.06% -0.03% 0.03% 0.01% 0.93%

　　0.79%

　　非流动负债合计

　　负债合计

　　实收资本(或股本) 资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计

　　少数股东权益

　　所有者权益(或股东权益)合计

　　负债和所有者权益(或股东权益)总计

　　66.17% 7.92% 10.65% 1.06% 0.00% -0.45% 0.03%

　　72.12% 9.71% 8.11% 1.88% 0.00% -2.23% 0.04%

　　-5.95% -1.79% 2.54% -0.82% 0.00% 1.78% -0.01%

　　9.10%

　　7.89%

　　1.21%

　　19.21% 14.62%

　　17.51% 10.37%

　　1.71% 4.25%

　　33.83% 27.88% 5.95%

　　100.00% 100.00% 0.00%

　　1.(1)从静态方面分析。就一般意义而言，企业流动资产变现能力强，其资产风险较小，非流动资产变现能力较差，其资产风险骄较大。所以，流动资产比重较大时，企业资产的流动性较强而风险小，费流动资产比重较高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。该公司本期流动资产44,526,100,000.00元，比重高达83.26%，非流动资产比重仅为16.74%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。

　　(2)从动态方面分析。本期该公司流动资产比重上升了1.89%，非流动资产比重下降了1.89%，结合个资产项目的结构变动情况来看，除货币资金的比重上升了16.63%，应收账款下降了8.63%，存货下降了7.57%，固定资产原值下降了8.66%，累计折旧下降了3.83%，固定资产净值下降了4.84%以外，其他项目变动幅度变化幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对稳定。 2.资本结构分析评价：

　　(1)从静态方面看，该公司股东权益比重为33.83%，负债比重66.17%，资产负债率还是比较高的，财务风险相对较大。这样的财务结构是否合适，仅凭以上分析难以作出判断，必须结合企业盈利能力，通过权益结构优化分析才能予以说明。

　　(2)从动态能力分析，该公司股东权益比重上升了5.95%，负债比重下降了7.16%，各项目除应付账款下降了10.07%外，其他变化幅度不大，表明资本结构海华丝比较稳定的，财务实力旅游提升。

　　3.从资产结构与资本结构适应程度分析，该公司属于稳健结构类型。三.资产负债表项目分析： 1.主要资产项目分析： (1)货币资金：

　　根据以上两表可以对TCL集团的货币存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从存量规模及变动情况来看，本年货币资金比上年增加16304410000元，增长了69.1%，变动幅度较大。②从比重及变动规模情况看，该公司期末货币资金比重为48.52%，期初比重为31.89%，货币资金比重上升了16.63%。货币

　　资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。当然，对于货币资金的这种变化，还应结合该公司现金需要量，从资金利用效果方面进行分析，这样才能做出恰当的分析和评价! (2)应收款项：

　　根据以上两表可以对TCL集团的应收款项规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从规模及变动情况来看，应收票据本期增加了1613257000 元，增长幅度为169.10%，变动幅度较大。②应收账款减少了199410000元，增长幅度为-3.47%，相对来说减少了应收账款，坏账准备减少。 (3)存货：

　　根据以上两表可以对TCL集团的存货规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从存量规模及变动情况来看，存货本期增加了1052680000 元，增长幅度为15.86%，对总资产的影响为3.48%。②从比重及变动规模情况看，该公司期末存货比重为14.38%，期初比重为21.95%，存货比重下降了7.57%。主要原因是销售规模增长导致存货储备增加。 (4)固定资产：

　　根据以上两表可以对TCL集团的固定资产规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从规模及变动情况来看，固定资产原值本期减少194120000元，减少幅度为3.36%。;固定资产净值本期减少143840000元，减少幅度为4.53%②从比重及变动规模情况看，该公司期末固定资产原值比重为10.43%，期初比重为19.09%，比重下降了8.66%;期末固定资产净值比重为5.67%，期初比重为10.51%，比重下降了4.884%。

　　2. 主要负债项目分析： (1)短期借款：

　　根据以上两表可以对TCL集团的短期借款规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从规模及变动情况来看，短期借款本期增加了8444130000元，增长幅度为68.42%，对总资产的影响为27.93%。②从比重及变动规模情况看，该公司期末短期借款比重为25.17%，期初比重为16.58%，短期借款比重上升了8.58%。主要原因是生产经营需要，但同时加大了企业的偿债压力，增加了财务风险。 (2)应付账款及应付票据：

　　根据以上两表可以对TCL集团的应付款项规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从规模及变动情况来看，应付账款本期减少了152230000元，减少幅度为2.24%，对总资产的影响为0.50%，应付票据本期增加了362060000元，增加幅度为27.10%，对总资产的影响为1.20%。。②从比重及变动规模情况看，该公司期末应付账款比重为12.44%，期初比重为22.51%，应付账款比重下降了10.07%，应付票据比重为3.18%，期初比重为4.42%，应付票据比重增加了1.24%。主要原因是销售规模扩大，增加了存货需求使债务规模扩大。 (3)应交税费和应付股利：

　　根据以上两表可以对TCL集团的应交税费和应付股利规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从规模及变动情况来看，应交税费本期减少了8886800元，减少幅度为23.58%，对总资产的影响为0.03%，应付股利本期增加了410元，增加幅度为0.04%，对总资产的影响为-0.62%。②从比重及变动规模情况看，该公司期末应交税费比重为-0.05%，期初比重为-0.12%，应交税费比重下降了-0.07%，应付股利比重为0.00%，期初比重为0.00%，应付股利比重增加了0.00%。应付股利较小对公司的支付能力不会造成太大影响。

　　(4)长期借款：

　　根据以上两表可以对TCL集团的长期借款规模、比重及变动情况作如下分析评价：①从规模及变动情况来看，长期借款本期减少了145130000元，减少幅度为7.00%，对总资产的影响为0.48%。②从比重及变动规模情况看，该公司期末长期借款比重为3.61%，期初比重为6.86%，长期借款比重降低了3.25%。结合公司流动负债增长率大于非流动负债增长率，短期借款增加而长期借款减少的情况来综合判断，可以得出公司负债筹资政策正在发生变动的结论。