财务分析报告

财务分析报告

时间:2022-07-21 10:23:01 财务分析报告 我要投稿

财务分析报告范本

  在日常生活和工作中,我们使用报告的情况越来越多,报告具有双向沟通性的特点。那么大家知道标准正式的报告格式吗?以下是小编整理的财务分析报告范本,希望对大家有所帮助。

财务分析报告范本

财务分析报告范本1

  随着大部分的课的结束,我们这学期开设的企业财务报告分析也将接近尾声了,确实这门课程的学习也确实给我带来了很多的体会和感受。这门课像一盏照明灯,也像一个本书中的一个“引言”,它向我们展示了会计学科的“概貌”。

  会计工作是经济管理的重要组成部分,在经济发展中发挥着基础作用。建立和实施会计制度规范了单位的会计核算,提供了真实完整会计信息,规范有序的会计环境和有效的会计制度对经济的健康有序的发展起到了重要作用。在社会生产中,会计一方面对生产过程中人力、物力的消耗量及劳动产品的数量进行记录、计算;另一方面则要对生产过程中的耗费和劳动成果进行分析、控制和审核,以促使人们节约劳动耗费,提高经济效益。正是因为在社会生产中人们很早就注意到提高经济效益的重要性,客观上就需要有一种以经济数据的记录、计算、分析、控制、审核为中心的经济管理工作。

  我们重点学习了会计中的复式记账法,复式记账法是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。复式记账的理论依据是会计基本等式借贷记账法是一种最杂、当今运用最广泛的复式记账法也是目前我国法定的记账方法。使用复式记账法可以了解每一项经济业务的来龙去脉,全面了解经济活动的过程和结果。可以对账户记录的结果进行试算平衡,以检查账户记录的正确性。

  会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,对于它的学习,循序渐进地进行,只有弄懂了每一种方法,才能掌握方法之间的联系,才能掌握整个方法体系。对于具体业务的账务处理、账簿组织、账表结构以及有关数字的来龙去脉,都要细致地了解和掌握,不能嫌琐碎,不能烦躁,必须要踏踏实实地学。例如,课堂上,通过对会计的学习,对结算也有了一定的认识和体会,可做课后题目时遇到会计结算,还是不能准确结算,不能是借贷相等。,仔细地查阅相关书籍,认真反复核对账目,终于将账目结算清楚。比如,我们在确定费用是管理费用还是制造费用时,一定要认清是厂部发生的,还是车间发生的。再如,只有当购入材料验收入库注明后,才能记入物资采购。而这样特别对我们这些初学者来说,许多内容、概念都是第一次接触,所以学习具有一定的难度。

  学习了会计学基础后,知道活学活用才是实质。所谓活学活用,是指对课程内容不要理解过死,如借贷记账法下的账户结构、账户分类等。具体说如我们作一笔会计分录,并不是说就一成不变,而是要定期调整账户的记录,使各账户能正确反映实际情况,而在调整时,要用权责发生制。当然活学活用的基础是吃透原理,因为只有弄懂了原理,才能举一反三。而且要温故而知新,会计知识的联系是比较紧密的,所以学完之后经常复习一下,不仅有利于会计知识的巩固,也有利于后面专业知识的理解。

  企业财务报告分析是一门很有用的课程,只要认真学习,对将来的工作和生活都会起到很大的帮助!我想会计给我们带来的还不仅仅是知识而已,它是一种认真仔细谨慎的工作态度,同时,我觉得会计也是一种生活态度。

  最后也感谢吴老师不辞辛劳的耐心的负责的给我们讲解会计的知识。

财务分析报告范本2

  一、xxxxxx公司20xx年1月-10月收入情况:

  1、xxx公司20xx年1-10月收入实现25.46万元,其中物业管理收入20.13万元;垃圾清运收入1.92万元;车位出租收入(停车费)3.41万元。

  2、下面通过与去年同期数据相比进行收入简易分析:

  ⑴物业管理收入比去年同比增长实现16.1124万元,同比增长率达400%;垃圾清运收入比去年同比增长实现1.0173万元,同比增长率达113%,主要原因:①去年因刘强荣个人问题使公司收入流失一部分,造成去年物业管理收入、垃圾清运收入偏低。②今年2栋业主陆续入住、公司管理水平提高,每月物业管理费能及时收取。

  ⑵车位出租收入是公司今年采取开源创收,增添新的收费(入)项目,20xx年1月-10月车位出租收入有实现3.406万元。

  ⑶公司20xx年总收入比去年同期增长实现20.5383万元,同比增长率417%。

  二、xxxxx公司20xx年1月-10月费用情况:

  1、xxxx公司20xx年1月-10月管理费用58.42万元,其中:物业员工工资19.2349万元;保洁费4.181万元;保安费25.5161万元;办公费2.7916万元;差旅费0.1043万元;低值易耗品摊销1.8114万元;招待费0.4855万元;维修费0.7364万元;电话费0.09万元;培训费0.459万元;物料消耗费0.9282万元;其它2.0825万元。

  2、下面通过与去年同期数据相比对主要费用项目进行简易分析:

  ⑴低值易耗品摊销比去年同比增长实现1.4448万元,同比增长率达394%;物料消耗比去年同比增长实现0.563万元,同比增长率达154%,主要原因:①小区停电时,需耗用柴油发电;今年水管爆裂几次,物料消耗较多。

  ⑵公司员工工资比去年同比负增长实现0.7629万元,同比负增长率3.81%,主要原因:①去年员工工资含保洁员、保安工资,由于今年1-10月份不含保洁员、保安人员工资,虽然人数减少了,但公司提高其他在岗员工的工资基数,所以仅内部员工工资就已经达到19.2349万元,从另一个角度而言是“不减反增”。

  ⑶保洁工资比去年同比增长实现4.181万元,同比增长率418%;保安工资比去年同比增长实现25.5161万元,同比增长率2551%,主要原因:已对外包,无法控制人力成本。

  三、xxxxx公司财务费用情况:

  1、xxxx公司20xx年1-10月财务费用为0.1191万元,其中银行手续费0.0895万元;存款利息-0.0633万元;账户管理费0.0404万元;其他0.525万元。

  2、 财务费用比去年有近40倍的增长,主要原因是有段时间汇邦永兴分公司账户被封,所有资金需通过物业账户进出造成财务费用成倍增长。

  四、xxxx物业收入、费用综合分析:

  1、①xxx公司20xx年1月-10月收入比去年同比增长21万元,同比增长率达417%;②费用比去年同比增长28万元,同比增长率达246%;③营业税金及附加比去年同比增长1万元,同比增长率达397%;④净利润比去年同比负增长9万元,同比负增长率达36.77%

  2、综上分析,得出以下结论:

  xxxx公司20xx年1-10月份处于亏损状态,亏损原因主要是虽然收入增长速度快、增长幅度大,可因费用开支过大,特别是保安、保洁这两项支出,需要压缩费用开支,减少亏损。

财务分析报告范本3

  一、科研事业单位进行财务分析存在的问题

  1、单位管理者对财务分析工作不重视由于科研事业单位是预算单位,大多由国家财政支持部分经费,不是完全的自收自支、自负盈亏的企业,生存与竞争压力小于普通企业,因此作为单位管理者进行各项投资或经营决策时,面临的风险与压力相对较小,也就很难对财务分析工作有足够的重视。

  2、财务人员对国家宏观经济环境、特别是科研事业导向不了解,无法做出恰当的评价。国家经济发展的不同时期,对科研事业的研究方向有不同的侧重点,如果不充分了解经济政策的导向,就无法将单位自身业务与国家宏观经济政策相联系,在做财务分析时,容易简单停留在财务数据的层面上,就数据论数据,分析报告仅仅是财务数据的简单罗列,无法得出准确的分析结论,也就很难成为单位决策的依据。

  3、财务人员进行财务分析时,不区分分析报告的阅读对象,对阅读对象的具体需求不了解。由于财务人员在分析时不区分具体的阅读对象,不能为不同的阅读对象提供不同的分析内容,也不了解不同阅读对象的具体需求,这就使得财务分析工作虽然耗时耗力,但是分析报告的阅读者不需要的信息太多,而需要的信息又不足,无法发挥财务分析的作用,不能给阅读者提供有效的服务。

  4、财务人员撰写的财务分析报告用语太专业,不易阅读理解。财务人员在进行财务分析时,通常对各项数据列示得很详细,分析报告撰写得很数据化、专业化,只有具备相当财务知识的人才能看懂,甚至有的内容仅参与财务分析的人员能够看懂,不参与财务分析的人员也无法明白各项数据代表的具体业务内容。财务分析报告不是做给财务人员自己看的,是给分析报告的阅读者,即单位管理者、业务部门负责人等相关人员看的,他们不具备充分的财务知识,无法了解各项专业的财务数据与指标,因此财务分析报告用语不宜太专业,否则不利于报告的阅读者了解与使用。

  5、财务分析报告面面俱到,重点不明确。有些财务人员进行财务分析时,所列问题过于全面,从资产负债状况、收入支出情况到单位业务发展情况一一列举,对单位面临的所有问题都进行陈述,这样就导致所列问题过多,使报告阅读者抓不住重点,无法获得报告中的重要问题。另外,分析的问题太多,容易导致分析不够深入,不能阐明深层次的原因,也就无法找到解决问题的办法。因为财务分析不是目的而是手段,财务分析的最终目的是改善单位的经营管理,提高单位的经济效益。财务人员在进行财务分析时,往往忽视财务分析的目的,简单的分析财务数据,不挖掘深层次的原因,这样就不能充分发挥财务分析的作用。

  二、科研事业单位如何进行财务分析

  1、建立定期的财务分析机制,选择合适的财务分析人员。单位管理者要对财务分析工作有深刻认识,并对该项工作足够重视,指定相应的人员进行财务分析工作。该项工作可以定期进行,如每月或每季度一次,也可以在出现特殊问题时,做一次专项分析。财务分析可以面向单位管理者,也可以面向科研部门负责人,但面对的具体对象不同,其侧重点也必须有所不相同。面向单位管理者所做的分析可以全面一些,但也要突出几个重点问题。面向科研部门负责人所做的分析要与该部门直接相关,与该部门无关的或是单位的整体情况可以不提及或仅作简要陈述即可。只有在单位管理者的重视与参与下,建立长效的分析机制,通过科研生产部门的配合和参与,财务分析工作才能发挥积极作用。

  2、财务人员深入科研生产部门,收集所需的基础资料。单位管理者应多让财务人员深入科研生产部门,了解科研生产部门的业务情况、市场情况,参加或观看某项科研业务的试验过程,对科研生产的各个环节有直观的了解。同时,多学习国家宏观经济政策,关注科研生产导向,将单位的科研课题研究方向与国家宏观经济政策相联系,以适应国家的各项政策。只有对国家政策多了解,对单位业务有充分认识,在进行财务分析时,才能充分领会财务数据背后的业务背景,也就能够对经济业务发生的合法性、合理性有准确判断,从而对单位的各项决策提出有效的建议。

  3、选择适合本单位的财务分析方法财务分析的主要方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是企业财务分析工作中使用最广泛的一种方法。而对于科研事业单位来说,由于缺乏可以比较的同行业的比率,这种分析方法受到很大限制。这就需要将上述几种方法结合起来,制定出适合本单位的财务分析方法。可以将二至三种分析方法相结合,具体操作步骤如下:选定某项业务指标,通过连续几年的该项业务指标的变化,找出各年差异所在,分析形成的具体原因,提出改进的措施和建议。单位选择的财务分析方法不是固定的、一成不变的,需要在实践中不断调整与改进,最终总结出一套适合本单位的财务分析方法。

  4、明确财务分析的主要内容科研事业单位不同于一般的企业,用资产负债率、流动比率、资产周转率等常用指标难以准确全面地反映单位的经营状况,还需要有特定的分析内容。如:科研资产状况、科研生产的发展及盈利能力、财政资金使用情况等。

  第一,科研资产状况。包括单位资金的流动性情况、科研项目应收账款的回收情况、应收账款的账龄情况、固定资产的存在状况等,这些都与单位的科研生产息息相关。特别是固定资产的存在状况,对单位科研生产影响巨大。科研单位的试验大厅与科研生产的仪器设备,是进行试验研究的硬件,对单位的科研水平有很大影响。在当前科技发展日新月异,科研仪器设备更新换代频繁的情况下,对单位固定资产存在状况的评估显得尤为重要。这就对财务人员提出了更高的要求,财务人员要对科研条件以及科研生产部门的仪器设备有一定程度的了解,通过定期的调查与分析,对各项固定资产的存在状况做出恰当的分析判断。

  第二,科研生产的发展及盈利能力。财务人员需要了解科研业务的具体背景,掌握国家的相关政策导向。通过调查与分析,掌握国家支持哪些行业发展,限制哪些行业发展,结合单位的科研方向,确定哪些研究方向有发展前景,可以做大做强,哪些研究方向已经不适应国家宏观政策,需要减少投入,对单位的整体发展及盈利能力做出适当评价。在此基础上,适时调整单位的研究方向及各科研课题的投入规模,达到最佳的经营效果,增强单位的盈利能力。

  第三,科研事业单位财政资金管理及执行情况。科研事业单位使用财政补助资金以及承担财政资金科研项目,其支出需要接受上级部门的监督。随着财政资金监督管理的不断加强,单位的财政资金管理成为一项重要课题。如何遵守国家的各项政策,用好财政资金,是当前财务人员亟需做好的工作。财务人员要通过深入分析,找出单位在财政资金管理中存在的问题,制定出相应的财政资金管理办法,按照财政部门的要求合理合法地使用好财政资金。

  5、根据阅读者的具体要求,撰写财务分析报告。财务分析报告是财务分析结果的集中体现,必须要流畅、通顺、简明易懂。财务分析报告的阅读者通常是单位管理者或科研部门负责人。在撰写分析报告时避免太专业化的语言,应尽量通俗易懂,有重点的分析领导最关注的问题,对于单位的整体概况做简要陈述即可,因为单位的整体情况,作为单位管理者日常经营管理时已经有足够的了解,不需要详细介绍。对于单位面临的最重要的问题要深入分析,尽量详细具体,找出可能存在的原因,列出几个可行的解决方案供领导选择。分析报告内容不宜过长,更忌没有重点,根据阅读者的具体情况,抓住主要问题详细阐述。

  三、科研事业单位做财务分析还需要注意的问题

  财务分析工作不是越具体、越深入就越好,还要遵循成本和效益原则与重要性原则。财务分析工作是为单位经营管理服务的,进行这项工作的成本不能超过其产生的经济效益,也就是说,如果分析的成本过高,与产生的效益不相匹配,那这项工作就不应该开展。进行财务分析时,应根据重要性原则,分析那些能够对单位经营管理产生重大影响的问题。另外,还应该注意,财务人员不要轻易下结论,一旦草率地下结论,会误导分析报告阅读者,如果单位管理者或科研部门负责人依据错误的结论进行各项决策,就会对单位的整体发展产生不利影响。

财务分析报告范本4

  一、基本情况

  1、历史沿革。

  公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。

  2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。

  上半年产品产量:

  3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:

  4、财务部职能及各岗位职责

  (1)、财务部职能(略)

  (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

  (3)、财务部各岗位职责(略)

  二、主要会计政策、税收政策

  1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。

  坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

  2、主要税收政策

  (1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

  (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

  三、财务管理制度与内部控制制度

  (一)财务管理制度(略)

  (二)内部控制制度

  1、内部会计控制规范——货币资金

  2、内部会计控制规范——采购与付款

  3、物资管理制度

  4、产成品管理制度

  5、关于加强财务成本管理的若干规定

  四、资产负债表分析

  1、资产项目分析

  (1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元,其中保证金X万元,基本账户开户行:;账号:

  (2)、“应收账款”分析应收账款余额:年初X万元,期末X万元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。

  预计回收额X万元。

  (3)、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初X万元,期末X万元。

  余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。

  预计回收额X万元。

  (4)、“预付账款”(无)

  (5)、“存货”分析期末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。

  原材料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。

  (6)、“长期债权投资”(无)

  (7)、“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资,账面余额X万元。

  (8)、“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元,净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元,本年增加固定资产(机器设备)X万元,原因为XXX完工,在建工程转入固定资产。

  六月末累计折旧为X万元,其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。

  (9)、“在建工程”分析技术改造购置设备,增加在建工程X万元;部分工程完工转固定资产,减少在建工程X万元。

  (10)、“无形资产”(无)

  (11)、“待摊费用”和“长期待摊费用”(无)

  (12)、“各项准备金”分析本年无变化

  (13)、“固定资产清理”分析本年无变化

  (14)、“待处理财产损益”分析本年无变化

  (15)、质押、抵押、司法冻结情况本年无变化

  2、负债项目分析

  (1)、“短期借款”分析XX工行:生产性流资借款X万元,以机器设备(价值为X万元)为抵押物。

  XX银行:生产性流资借款X万元,以应收账款(金额为X万元)为抵押物。

  XX银行:本期新增生产性流动资金借款X万元。

  XX银行:本期新增军品生产流动资金借款X万元。

  (2)、“长期借款”分析长期借款共计X万元,主要为技术改造投资。

  借款依据为:XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告;省计委X计结构发(2XXX)XX号文;X计结构发(2XX)XX号文;XX公司资计字(2XXX)XX号文和XX公司{XXX}XX号文等。

  (3)、“应付账款”分析应付账款余额:年初X万元,期末1X万元。

  余额构成:一年以下X万元,一年以上两年以下X万元,两年以上三年以下2X万元,三年以上X万元。

  (4)、“其他应付款”分析其他应付款余额:年初X万元,期末X万元。

  余额构成:一年以下X万元,两年以上三年以下X万元,三年以上X万元。

  (5)、“预收账款”分析(无)

  (6)、“应交税金”分析年初增值税留抵X万元、房产税X万元、印花税X万元、土地使用税X万元,城建税X万元;本年应交增值税X万元、城建税X万元、房产税X万元;本年已交增值税X万元、城建税4万元、印花税X万元、土地使用税X万元;期末增值税留抵X万元、城建税X万元、房产税X万元、土地使用税X万元。

财务分析报告范本5

  摘要:会计信息的复杂化,导致原有的财务报告分析体系已远远不能满足目前分析的需要。而且,可能会出现很大的偏差,得出相反的结论。因此,我们应该针对中小企业财务报表的实际,采取相应措施加以补充和完善。即最大限度地利用会计报表附注和财务报表的初充指标所提供的信息。从而使会计报表分析更准确、更可靠,减少中小企业决策的不确定性,降低企业发展中的风险。

  关键词:中小企业;财务报告;现状;措施

  一、我国中小企业财务报告分析的现状

  我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力,主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率,主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力,获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力,主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值,包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力,包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

  我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析,极少提到审计报告和会计报表附注分析,这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善,大肆操纵利润,滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展,经济环境的变化,中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

  二、完善中小企业财务报告分析体系的措施

  随着市场经济的发展,经济环境的变化,会计信息系统越来越复杂,原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要,再以以前的分析体系分析现有的财务报告,有时会出现很大的偏差,甚至得出相反的结论,所以应从以下方面进行补充。

  1.中小企业会计报表附注分析

  (1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产,如果不实行科学的管理,就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以,中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策,以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

  (2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构,这种结构可以看出中小企业的经营状况,如果原材料存货增加,而产成品存货减少或略有增加,说明该中小企业正处于成长期或成熟期,销售量较大,能产生较高毛利润;如果原材料存货减少,而产成品增加,说明该中小企业正处于衰退期,该产品正逐渐被新产品代替,或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外,通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况,如果存货计提的减值准备大,表明可收回金额比成本低很多,存货很可能过时或毁损。

  (3)中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支,属于非正常项目,在进行财务指标分析时,应注意是否排除这项非正常项目,这就得根据重要性原则,即相对于净利润的比例,比例较大即为重要,应排除。因为它是偶然性因素,不能长期给中小企业带来收益和损失,不排除就会影响分析结果。

  (4)中小企业的关联方交易。会计准则规定,中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例,关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润,经常通过关联方来达到某种目标的目的。

  2.中小企业的补充财务指标分析

  (1)中小企业的主营业务收现率。

  主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足,当中小企业处于快速发展时期,随业务量的增长销售现金比率一般都较低,但不是收益质量不够好,而是随业务量的增长,存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%,说明中小企业产品销售形势看好,相对于购买者存在比较优势,或中小企业信用政策合理,催账工作得力,中小企业能够及时收回现金,保证生产经营顺畅周转,收益质量较高。反之,如果该指标较低,说明中小企业销售形势不佳,或可能存在不正常销售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时,还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势,分析该指标在大于117%时,是否是由于中小企业近年来销售萎缩,以前年度的应收账款得到收回而形成的。

  (2)中小企业的主营业务付现比。

  ①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映中小企业现金支付能力,表明中小企业每发生1元的主营业务成本,实际支付的现金数额。如果该比率约为117%,说明主营业务成本基本是付现成本,中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%,说明中小企业除了支付了当期主营业务成本以外,还偿付了前期拖欠的购货款,树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%,说明存在赊购,对中小企业形成负债压力,可能会影响中小企业的商誉。

  ②净收益营运指数。净收益营运指数,是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多,收益质量就差。因为非经营收益的持续性差,非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务,不反映中小企业的核心能力。许多中小企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的,通过证券交易获利靠的是运气。因此,非经营收益也是收益,但不能代表中小企业的收益“能力”。

  (3)中小企业的审计报告分析。

  随着会计信息的复杂化,非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析,能够起到事半功倍的效果。注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定,注册会计师在审计报告中,应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况,会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论,注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

  一是在一般情况下,如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告,表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整,表达清楚,无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求,因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意,则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

  二是如果审计意见是保留意见,则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点,在分析报表时必须予以重点关注。

  三是如果出具的是否定意见,则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲,表明会计报表不可信,会计报表使用者提高警惕,减少与此单位发生更多的经济关系,因为风险太高。

  四是如果出具的是拒绝表示意见,往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据,没有完成取证工作,此财务报告的风险是非常大的,最好与此中小企业少发生经济关系。

  参考文献:

  [1] 万齐:企业财务报告分析与评价改革探讨[J].现代商贸工业.20xx年第7期.

  [2] 陈洁:财务会计分析探讨[J].企业家天地下半月刊(理论版).20xx年第2期.

  [3] 赵永福:企业财务会计报告分析[J].时代经贸(中旬刊).20xx年.

  [4] 刘志新:浅议财务报告的分析[J].会计之友(中).20xx年1月.

财务分析报告范本6

  一、行业研究

  医药行业是与国计民生密切相关的特殊行业。

  广义的医药行业分为医药工业和医药商业。

  医药工业主要是指药品制造,医药商业包括医疗商品的分销和零售。

  本报告的主角国药控股属于医药商业企业。

  研究表明医药商业企业具有如下特点:

  (一)医药流通企业发展稳定迅速

  近年来,随着中国人口老龄化、慢性病增加、医改持续深化等因素,医药行业发展稳定迅速。

  就药品流通行业而言,刚性需求持续显现,销售规模和利润稳步增长,但增速受到GDP影响有所放缓。

  (二)行业集中度开始提高

  与美国、日本等发达国家相比,我国医药商业商业企业的集中度不高。

  在美国,前3大的医药分销企业占据了90%的市场份额,剩余的份额是被一些专业化和区域型企业占有。

  而中国前3强分销企业国药、华润和上药的市场份额才达到35%。

  不过新医改的推进,“两票制”将加快行业的优胜劣汰和并购重组,未来行业集中度将上升,操作规范的大型流通企业将胜出。

  (三)医药电商发展势头显现

  20xx年中国互联网医疗市场规模达达157.3亿元,较20xx年增长37.98%,其中移动医疗市场规模达42.7亿元,增长率为44.7%。

  医药电商获得大力支持,传统药业将纷纷拥抱互联网寻找新的增长点,拥有强大的平台和线下资源优势的企业具备巨大潜力。

  二、企业背景

  国药控股股份有限是中国医药集团总(世界500强之一)所属核心企业,20xx年9月23日,在香港成功上市,现已发展为中国最大的药品、医疗保健产品分销商及领先的供应链服务提供商,拥有并经营中国最大的药品分销及配送网络,形成了医药健康产品分销配送、医药健康产品零售连锁、医药工业、化学试剂、医疗器械、医疗健康服务多元产业等相关业态协同发展的一体化产业链。

  市值名列全球医药分销企业第四位,截至20xx年6月,总资产已达1525亿元,是国内首家医药流通业务超千亿元的企业,其市场占有率为19.6%,为排名第二的华润的两倍多。

  (一)医药分销领域

  该已形成了一体化的医疗供应链以及先进的供应链管理模式,全国性分销网络不断拓展整合。

  截止20xx年6月30日,分销网络已覆盖中国31个省、直辖市和自治区,直接客户包括13841家医院,小规模终端客服108712家,零售药店71051家。

  此外,现为中国仅有的三家特许麻醉的药品全国分销商之一,根据中国麻药协会的资料,目前占该行业的中国市场份额约90%。

  (二)零售领域

  致力于打造批发零售一体化的医药流通业态结构,大力推动零售发展,强化引领优势。

  20xx年上半年,零售收入以19.69%的增速达到49亿元,门店覆盖全国18个省市,拥有3268家零售药店。

  同时完成了部分国药一致的资产重组,零售业务在新的资本平台上将更好地发展。

  (三)创新平台业务领域

  积极探索金本市场产业竞争优势加大,租赁业务增长迅速,20xx年上半年同比增长70.60%至32.41亿元;同时,顺应“互联网+”的趋势,抓住医药电商的发展机遇,B2C、O2O等业务取得明显增长,传统业务互联网化转型的”互联互通“项目进展顺利,交易额达到22亿元;此外,强化了全国一体化物流平台建设,全国医药分销物流网络包括了4个枢纽物流中心在内的省市级物流网点共计242个。

  三、财务指标

  (一)偿债能力

  (一)短期偿债能力

  我们选取流动比率、速动比率和现金比率作为评价该企业短期偿债能力的重要指标。

  流动比率=流动资产/流动负债

  速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产—存货)/流动负债

  现金比率=(货币资金+交易性金产)/流动负债=(速动资产—应收账款)/流动负债

  医药商业企业的资产结构特点是应收账款和存货占比较大。

  医院药房将全部或部分商品卖出后再与流通企业结账,所以应收账款数量较大;同时,因为药品的分销配送,企业各地的仓储库内存货较多。

  所以真正具有还款能力的流动资占比较低。

  国药控股近三年的流动比率维持在1.2—1.3左右,看似低于其他行业2的适宜标准,但并不代表该企业的短期偿债能力差。

  结合行业特点,速动比率和现金比率能更准确地反映企业的短期偿债能力,因为它们剔除了变现能力较弱且占比较大的存货项目以及应收账款项目,能实实在在地反映流动资产中具备偿债能力的资产。

  国药控股在剔除了占流动资产大头的存货后,速动比率仍能维持在1(一般企业的标准值)以上;再剔除应收账款后,现金比率也维持在0.2的适宜值左右。

  说明国药控股的短期偿债能力比较良好且稳定。

  (二)长期偿债能力

  我们选取资产负债率、企业流量利息保障倍数作为评价该企业长期偿债能力的重要指标。

  资产负债率反映全部负债占全部资产的比率,它是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志,资产负债率的适宜水平是30—70%,医药分销行业的整体资产负债率在45%左右,医药零售业平均水平在40%上下,医疗器械行业所有上市的资产负债率来看,均值在25%左右。

  按照各成分的配比计算,国药控股的资产负债率理应在在43%上下浮动,而实际情况高达71%。

  这可能与企业的并购扩张或应付帐款增多有关,一方面,通过计算近五年的应付帐款占流动负债的比率,我们发现同行业该值占比45%,而国药控股近五年稳定在65%,说明应付帐款对高资产负债率贡献大,但应收款在20xx年大幅减少,现金流进一步大幅增长,债务也有所减少说明很有可能是企业的并购扩张造成资产负债率高;国药控股近几年积极在麻精特殊药品、口腔医疗、工业板块与进口业务方面扩张,与此同时,电子商务业务继续深入医药互联网市场,加速国药商城转型升级。

  此外,还搭建了跨境商品服务平台,成立“国药直销”,上线“国药控股海外旗舰店”。

  随着多家医药零售的上市,医药零售行业进入并购扩张期,规模优势重要性凸显。

  因此国药控股也积极充分提升零售分销业务、学术推广业务与电子商务业务的协同,抓住市场转型机遇,积极深入全国广阔零售市场和区域零售终端,不断拓展新客户、开发新品种。

  医药工业行业的对比企业哈药股份的该比率最低,因为它属于医药工业行业,医药工业行业主要是以权益为主,所以它的资产负债率最低。

  但是为了减少财务风险和降低财务成本,近三年来,国药控股对资本结构进行了一定的优化调整,20xx年至20xx年资产负债率逐年下降。

  20xx年三季度显示资产负债率上升是由于集团上半年发行了合计币20亿元的债券,用于拓宽渠道,降低成本,从而归还银行贷款和补充营运资金。

  虽然国药控股的资产负债率过高,但是这并不意味着它偿付本金和利息的压力过大。

  因此我们选取了一个新的指标:企业流量利息保障倍数。

  企业流量利息保障倍数反映了企业年度获得的盈利与年度利息费用支出的比率,它表明企业息税前利润总额相当于利息费用的多少倍,其数额越大企业的偿债能力越强,该指标为3时较为适当。

  总体来看,国药控股该指标令人满意,尽管在20xx与20xx年有所下跌,但20xx年三季度报表显示,企业的利息保障倍数骤增为6.84,达到“优秀”水平,说明该的长期偿债能力值得信赖。

  此外,我们还考察了企业的带息负债率。

  带息负债率反映企业举债成本的科目,这个比率越低,证明企业举债成本越低,相对来说利润也就会提高。

  从近几年的全部投入资本结构来看,医药制造及分销的该比率很低,领先的哈药集团的仅为5.3%。

  大部分医疗器械行业的上市的带息负债率相对较高,但不超过40%,新华医疗的带息负债率为24.2%,这说明它的全部投入资本中,有接近四分之一的资本,是通过带息债务获取的,而通过其他渠道补充资本的比例较少,一方面可能是与的整理发展战略有关,另一方面可能与的其他渠道能力较弱有关。

  国药控股20xx年第三季度的带息负债率为12%,说明该绝大多数以定向增发、配股、资本公积转增股本和大股东主动增资等方式来完成资本的补充,拥有较好的债务质量。

  总体上看,虽然国药控股的资产负债率较高,具有一定的资本结构风险,但是通过逐步地优化资本结构,其长期偿债的能力会进一步提升。

  (二)营运能力

  对于医药行业来说,流动资产为主要资产构成,所以营运能力要重点关注流动资产的相关指标。

  国药控股的应收账款自20xx年起至今呈上升趋势,且涨幅较大,主要是由于企业经营规模扩大、业务开拓以及通过新设、收购及业务等方式扩张网络覆盖面所致。

  20xx—20xx年应收账款却有了一个下滑,20xx年的贸易应收账款为66亿元,20xx年只有64亿元。

  但是在年报中我们发现20xx年新增了3亿元的租赁的应收账款项目,表明了对租赁等新型业务开始有所发展,符合由传统销售流通企业向新型医药服务企业转型的战略目标。

  国药控股近六年存货值一直保持稳定增长,这与国药控股的主营业务有关。

  国药控股的主要收入来源是医药分销行业,分销行业一直以低毛利高存货的特点著称,靠的是渠道、物流等取胜。

财务分析报告范本7

  摘要:目前,我国大学生就业面临严峻的挑战,在这种情况下,大学生创业是增加就业的一条有效途径。但是,我国大学生创业也存在一些现实的问题,如何解决这些问题,更有效地促进大学生进行创业,政府和高校都负有相应的责任。只有加强大学生创业教育,才能真正解决创业中存在的问题。

  关键字:大学生 就业 创业 研究

  近年来,随着各大高校实行扩招政策,导致大学毕业生就业人数急剧增长,“大学生就业之难,难于上青天”的戏谑之言也非常流行,这也从侧面反映了大学毕业生就业难的尴尬现实。目前,在支持大学生多渠道就业的同时,鼓励毕业生自主创业,既是社会发展的需要,也是大学生主动融入社会的积极选择。在政策利好的驱动下,越来越多的大学毕业生将目光投向了自主创业。本文着重论述大学生创业的特点以及面临的困难,并就一些高校中大学生成功进行创业的案例进行分析,由此看到加强当代大学生创业教育的必要性。

  一、我国大学生就业现状

  大学生作为未来的社会建设者,在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的'责任。但是连续多年的高校扩招政策使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会提供的岗位有着很大的差距,因此,大学毕业生的就业现状不容乐观。

  20xx年3月29日至4月1日,全国职业技术技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测,20xx年全国高校毕业生的就业率在70%左右,将有64万毕业生找不到工作;到20xx年,这个数字将达到75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加20xx年物流世界年会时指出“20xx年的失业情况出现一个新的特点,那就是大学生失业。” [1]也就是从这一年起,大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”,成为社会上普遍关注的话题。

  据统计,20xx年全国高校大学毕业生人数有280万,20xx年全国高校大学毕业生人数有340万,20xx年全国高校大学毕业生人数有410万,20xx年全国高校大学毕业生人数有495万,20xx年全国高校大学毕业生人数有559万。20xx年末,据社科院估计,今年将有100万本科毕业生毕业后失业。

  20xx年,国家实行研究生扩招政策后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军,无形中抬高了就业门槛。联合多所高校针对20xx届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望调查显示,认为“就业形势不好,就业压力大”的比例高达67%,还有29%的学生认为“就业形势严峻,就业非常困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好,就业压力不大”,在所有参与调查的学生群体中,没有一人认为“就业形势一片大好”。

  二、我国大学生创业的特点

  大学生就业之难,失业人数之多,已经成为无法改变的现实,但是,进入社会上的大学生,大多要靠自己来养活自己,因此,找到一份适合自己的工作,又是如此的迫在眉睫。这样,现实中找不到工作,又必须有一份工作,这种近乎悖论的情况到底怎么才能解决呢?

  近年来,“大学生自主创业”一词已经屡见不鲜,在就业如此困难的情况下,有些人开始学着自己创业。我国大学生创业最早起源于1997年清华大学研究生发起的首届“清华大学创业计划大赛”。1999年,第二届清华大学创业计划大赛更加火爆。之后,全国陆续有一些高校也组织了自己的创业大赛。目前国内知名的创业计划大赛有以清华大学为代表的校园创业大赛,团中央举办的“挑战杯”大学生创业计划大赛,“中关村”等省市级创业计划大赛以及网易等网络公司主办的创业计划大赛。作为高校学生社团的创业协会也应运而生。特别是全国范围的“挑战杯”创业大赛,目前已成功地举办了九届,参加院校达100多所。在不断进行的创业实践中,我国大学生创业形成了自己的特点:

  (一)积极性高,但实际创业比例低 自从大学生接触并了解大学生创业以来,我国大学生的创业激情逐渐增长,创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈,但实际参与创业的比例还是很低的。

  (二)科技转化率低 在国内创业学生中,有很大一部分学生是从事家教、零售、服务业等技术含量低的行业,即使涉及网络的创业者也都集中于一些不必进行产品设计、开发、生产的网站维护。

  (三)创业的社会文化基础薄弱 大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和支持,明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少,使得创业的舆论氛围不浓厚。 客观上讲,大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国,大学生创业时间比欧美国家晚了数十年,属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说,只是起一个借鉴、参考的作用,因此具有开创性;创业者只拥有创业的热情是远远不够的,要想开辟新的天地,必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素,脚踏实地,一步一个脚印地去开拓,因此具有现实性;创业道路是属于自己的,最适合自己的创业道路只有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧,而又恪守自己稳定发展的认识系统,并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案,那么我们就会找到一条适合自己的路来,因此具有多样性;创业不同于就业,选择了创业,就等于选择了挑战。创业这条道路,绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道,因此具有艰巨性;创业没有有效的方法可套用。因此,创业道路不可能每次都成功,不可能每个人都成功,有时可能会毫无成效,有时会造成重大损失,因此具有很大的风险性。

  三、大学生就业成功案例

  自从1999 年全国200多所大学发起了首届中国大学生创业计划竞赛以来,有这样一些大学生,他们在大学的时候就开始了自己的掘金之路,并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢?就此问题,本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。

  (一)酷讯 CEO——陈华[3](北京大学创业代表)

  创业轨迹:一次偶然的机会,在北京大学计算机系读大三的陈华参与了天网FTP 的开发,这在专业技术上有着极高的要求。陈华凭借着在北京大学学习和实践的经验,在开发软件的过程中发挥了重要作用。如今,“天网 FTP”和“天网 Maze”成为了中国教育网上每台电脑必备的软件之一。毕业后不久,陈华着手创办自己的公司,于是就有了今天的酷讯搜索,在网上每天400万次的点击查询,上千万次的浏览量。因而被人称为“百度第二”。 梦开始的地方:北京大学计算机系培养了陈华浓厚的学习兴趣,国际上先进的教学设备和全国一流的师资力量为陈华的成功提供了良好的土壤。其中,网络与分布式系统实验室是北京大学计算机系最有特色的专业网络实验室,是北大计算机系同学们学习、实践的园地。北大实验室以其团结友爱、充满活力、不断进步、技术过硬、提倡创新精神、认真做学问的思想品格而为社会称道,成为北京大学同学们创业的孵化器之一。在这里,经历对创业理念、实践能力和团队精神的锻炼,经历对专业知识与学习能力的考验,创业的理想指日可待。

  (二)中国第一个创办公司品牌的在校大学生——潘江涛[4](温州大学创业代表) 创业轨迹:20xx年4月,温州大学管理系三年级的潘江涛从校学生会辞职,出资创办“方圆工作室”,以帮人联系家教、贴横幅等作为主要业务。半年之后,他借资注册公司。现在,公司加盟商已超过1000家,还有许多人主动找上门来,学子卡已售出1万余张。潘江涛注册的“学子”品牌,是全国首个由在校大学生创办的公司品牌,他的口号是“在每名温州大学生身上赚十元钱”,他梦想“五年赚到一个亿”。

  梦开始的地方:从 20xx 年就开始支持创办大学生创业工作室的温州大学,如今已经形成从大学生创业教育到创业实践一套完整的服务体系。温州大学大学生的创业实践被称为“草根创业”,依靠的是“椅子”和“脑子”。温州大学不仅在创业实践和创业基金上给予同学们支持,在学籍管理、学分申请等政策上,也帮助同学们处理好创业和专业学习在时间上的冲突。从 20xx 年开始,温州大学开设了“大学生职业生涯设计导航”必修课,聘请温州一批知名企业创始人担任“创业导师”。近期,温州大学大学生创业园正式启用,目的是把大学生的创业教育与创业实践和他们所学的专业联系起来,和当地的创业土壤联系起来,满足这个市场的需求。如今,温州大学的创业活动很活跃,一些创业项目火热进行中,有美术与艺术设计学院的同学成立的蓝蜗牛工作室,外语学院的同学成立的西文翻译工作室,计算机学院的同学进行网站开发、网上商城,人文学院新闻专业的同学创办的 DV制作工作室等等。

  (三)落户农村创业——王中华[5](安徽科技学院创业代表)

  创业轨迹:20xx 年 7 月,就读于安徽科技学院市场营销专业的王中华和同学利用所学的农业方面的知识,和农民一起建起了双孢菇大棚。创业的艰辛一开始就让三个来自象牙塔的同学感到了极大的落差,但他们的创业举动得到当地政府和学校的高度重视。村里成立“凤阳县小岗村食用菌专业合作社”,王中华以绝对优势当选合作社理事长。 梦开始的地方:位于蚌埠的安徽科技学院是王中华创业的摇篮,校内教学基地总面积370亩,包括种植科技园、养殖科技园、食品科技园、花卉盆景园和中草药园等近20个专业性教学实习基地,同时学校建立了20多个省级教育实习基地和校外实践教学基地。王中华等三位同学正是在实习基地开展暑期实习时萌发了创业的念头。了解到王中华等人的创业计划后,委派专业老师担任指导老师,把创业与研究相结合,组织他们申报校大学生创新基金。学院的全力支持,使同学们的创业和学业得到兼顾,并获得了极大成功。 从以上三个案例可以看出,大学生创业的成功,与一个学校的良好创业环境有十分重要的关系。无论是北京大学的计算机系,温州大学的“椅子”和“脑子”,还是安徽科技学院的诸多科技园,学校在大学生创业方面的投入可谓是尽心尽力。

  四、大学生创业存在的问题

  创业,说的容易,但是做起来,的确不简单。比起就业来,创业反而需要更多的条件,因此存在的问题也比较突出。

  (一)主观方面存在的问题

  1.创业行动少

  虽然在各项调查中显示,大学生有创业愿望的比例较高,但在实际参与创业活动中,比例却非常低。大学生在考虑“出路”时首要的是选择就业,其次为考研和出国,选择独立创业的人寥寥无几。

  2.创新意识薄弱 大学生创业不同于社会人员创业的其中一个特点就是创新性,大学生创业无论在资金、场地、经验等各方面都无法和社会人员相比,所以大学生创业要能走向社会、立足社会,就要在“新”字上下功夫,要走技术创新的道路。但是实践表明,我国大学生的创新意识还是比较薄弱的。

  3.创业能力低 创业能力包括专业技术能力、经营管理能力、社交沟通能力、风险承受能力、创新求变能力等,具有很强的综合性。虽然学校有很多的实践机会,但真正主动参与的少。如大学生假期的社会实践,大多数学生是以走过场的形式来应付,只要在鉴定书上盖了章就万事大吉。

  (二)客观方面存在的问题

  1.创业的基础设施不完善 目前,我国与创业相关的政策、法律、金融等设施不完备,特别是缺乏风险资金投入。由于大学生创业在我国的历史比较短暂,各方面认识不够,鉴于特定的国情,不能如美英等发达国家那样能够吸引一些风险投资家的青睐。

  2.系统化创业教育缺失 虽然社会对大学生创业的意义有所认识,学校对创业教育的重要性也有所了解,但学校的教育还是没有相应跟上,多数高校没有开设创业教育的课程,绝大部分缺少系统化的创业教育体系。

  五、加强高校创业教育

  创业教育是指培养学生创业意识、创业素质、创业技能的教育活动,即培养学生如何适应社会生存、提高能力,以及进行自我创业的方法和途径。作为高等教育发展史上一种新的教育理念,它是知识经济时代大学生创新精神和创造能力的培养,是社会和经济结构调整时期人才需求变化的要求,是素质教育新的突破口,是解决当前及今后大学生就业、提高大学生创业的有效方法。 自清华大学举办了我国最早的学生创业计划竞赛以来,近年来各高校采取了一系列措施促进大学生的创业教育,但其发展现状并不乐观。在理论研究上,对创业教育的理论研究还是零散的,不系统的,只是散见于诸如全面发展教育、主体教育、素质教育、创新教育、就业与创业等理论层面上的探讨,缺乏对创业教育集中的、系统的和全面的研究。另外,高校的理论研究不系统,再加上高校自身创业较少,和社会上企业联系不多,缺少创业的经验,从而直接导致了教育教学上的缺陷。最后,学生创业教育的缺失、创业意识不强、创业能力不足也导致了学生自主创业较少、成功率比较低。 大学生创业教育既是教育领域的问题,同时也是社会面临的课题,既需要教育教学的改革,也需要社会管理体制方面的变革。通过加大对学生的创业教育,提高学生的创业能力,能够有效地解决大学生的就业问题。同时还需要社会管理体制方面的配合,创造有利于和能够促进创业的条件,吸引学生创业。这无论是对国家、对社会还是对个人都有着重要的意义。 由于中国的传统习惯,学生大都是享受父母的宠爱,习惯于接受到手的工作。大学生由于历史的惯性,也由于社会的复杂,也由于自己条件所限,他们完全靠自己的力量走出一条创业的路,面临着困难,面临着风险。但是时代已经赋予了他们期待和责任,成就未来就得闯出自己的一片天。 新生事物,总得有阳光的照耀才能茁壮成长。大学生创业,社会的扶持必不可少。国家相关政策、学校的积极鼓励等都在不断地完善着新的创业环境,滋养着大学生创业这棵还不太成熟的“苗”。相信国家对大学生创业的投入,加上高校对大学生创业教育的深入实践,在这一系列坚固基础的支持下,大学生创业这棵稚嫩的小树,一定会枝繁叶茂,顺利成长。

财务分析报告范本8

  一、上海医药

  20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

  流动比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779

  速动比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867

  资产负债率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467

  根据上海医药13年各季度的财务指标显示,其流动比率及速动比率均呈上升趋势,说明其短期偿债能力正在逐步提升;其两个指标均低于行业平均水平,故我们可以说上海医药具有较差的短期偿债能力。而其资产负债率逐季度递减显示出其长期偿债能力在不断增强,但比行业平均水平高出约13个百分点,说明其具有极大的债务风险。

  二、复星医药

  20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

  流动比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745

  速动比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949

  资产负债率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575

  由复星医药13年各季度的财务指标可以得出,其流动比率呈上升趋势,速动比率也呈上升趋势,但都稍低于行业平均水平。因此我们可以说复星医药的短期偿债能力较差。而其资产负债率随季度递减,并且基本在百分之四十左右,说明其有较强的长期偿债能力。

  三、红日药业

  20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

  流动比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628

  速动比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520

  资产负债率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836

  红日药业的流动比率和速动比率均随季度先上升后下降再上升,但其流动比率每个季度都高于行业平均值2.52,速动比率也明显高于行业平均值1.92,说明该公司短期偿债能力较好,可能有部分存货积压或者滞销,还拥有过多的现金没能很好的在经营中加以运用。其资产负债率呈波浪形随季度波动,但都是在百分之22左右,低于行业的平均水平值35.53,说明其具有较好的长期偿债能力,公司经营比较谨慎。

  四、双鹭药业

  20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

  流动比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074

  速动比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385

  资产负债率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569

  该公司的流动比率和速动比率前三个季度都逐渐下降,第四季度上升,其值均明显高于医药行业的平均值,说明该公司短期偿债能力很强,有过多的现金没有用于经营。而且其资产负债率也明显低于该行业平均值,说明该公司的远期偿债能力很强。

  五、海正药业

  20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31

  流动比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217

  速动比率 0.6807 0.8069 0.8075 0.8797

  资产负债率 60.4484 58.2103 57.3564 57.8788

  海正药业的流动比率和速动比率随季度递增,但都明显低于该行业平均水平值,说明该公司的短期偿债能力较差。但其资产负债率明显高于该行业平均值,说明该公司的负债过多,存在一定的风险。但其资产负债率在逐渐减小,经营状况有所改善。

  由上述五家公司我们可以看到在医药行业里面,流动比率和速动比率的波动比较大,只有双鹭药业的这两项指标异常高于其他公司,有过多的现金没有在经营中得到很好的运用。该行业的平均资产负债率为35.53,只有红日药业低于平均水平,有较好的远期偿债能力。

财务分析报告范本9

  20xx年对于河化来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及国内市场需求的增长,预期磷铵市场将出现旺销势头;而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。

  如何抓住机遇,把握商机,去年底鹿化对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究,提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为年度经营工作方针,制定了年度经营计划。

  经董事会批准,年度的经营目标是生产磷铵22万吨,实现销售收入4.13亿元,年度亏损额控制在8,500万元以内。一季度在股东单位和有关部门的支持下,董事会正确领导,经营班子积极组织实施,克服了原材料供应紧张及电力不足等困难,狠抓工艺、设备管理,做好平衡调度,想方设法解决原材料供应和电力不足等问题,使生产实现稳产高产。

  同时抓住国际市场价格上涨机遇,加大产品出口力度,取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64,197.55吨,完成年度目标任务的30%;销售磷铵70,806.01万吨,实现销售收入13,280.63万元,完成年度销售收入的32%;经营亏损957.32万元。与上年一季度相比,磷铵产量增长72%,销量增长43%;亏损额下降74.07%。一季度可说是产销两旺,产销率达110%,资金回笼率100%,实现开门红,为全面完成年度经营目标带来了良好开端。

  以下将有关情况分别汇报。

  一、一季度经营状况

  (一)生产稳定、产量增加、消耗下降

  一季度强调生产重稳,进一步加强生产设备管理和工艺指标、控制,并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题,多次召开专题会议,解决制约生产的瓶颈问题。

  同时加强对员工的岗位培训和安全教育,强调员工重责,提高员工责任心,杜绝重大安全事故发生,使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断提高,各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行,产量大幅上升,消耗明显下降。

  除氟化铝外,液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。

  其中:

  1、产量

  1、磷铵生产64,197.55吨,完成年计划的29.18%。

  磷铵开车率比上年同期提高60%,产量增加26,966.90吨,增长72%。

  2、磷酸生产30,440.86吨,完成年计划的28.99%。

  磷酸开车率比上年同期提高27%,产量增加11,884.76吨,增长64%。

  矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨,下降9%。

  3、硫酸生产101,280.00吨,完成年计划的27.52%。

  硫酸开车率比上年同期提高4%,产量增加25,014.94吨,增长33%。

  4、液氨生产14,417.59吨,完成年计划的26.21%。

  合成氨开车率比上年同期降低3%,产量增加5,447.79吨,增长61%。

  5、氟化铝生产393.55吨,完成年计划的13.12%。

  氟化铝开车率比上年同期降低——%,产量增(减)——吨,增长(下降)——%。

  产品产量对比表

  项目产品 上年一季度实际 本年度计划 本年一季度 与上年同比

  实际 完成年计划% 增减量(吨) 增减%

  液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73

  硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8

  磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05

  氟化铝 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

  磷铵 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43

  2、消耗

  1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909吨降至1.4201吨,下降10.74%,;耗蒸气由上年的3.20xx吨降至2.9814吨,下降6.7%;电耗由上年的1,975.09度降至1,737.66吨,下降12%。

  2、硫酸电耗由上年的142.36度至131.38度,下降7.7%。

  3、磷酸矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨,下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711吨降至2.6854吨,下降9.62%;电耗由上年的279.52度降至204.17度,下降27%。

  4、磷铵氨耗由上年同期的0.2283吨降至0.2253吨,下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908吨降至0.4721吨,下降3.81%;电耗由上年的41.4度降至30.63度,下降26%。

  5、氟化铝——

  (二)原材料供应紧张、价格上涨

  一季度两煤两矿供应因铁路运输紧张,原材料采购价格上涨。其中:

  (1)烟煤由上年同期240元/吨升至285元/吨,增加45元/吨,上涨19%;

  (2)无烟煤由上年同期400元/吨升至480元/吨,增加80元/吨,上涨20%;

  (3)硫铁矿由上年同期128元/吨升至160元/吨,增加32元/吨,上涨25%;

  (4)磷矿由上年同期218元/吨升至235元/吨,增加17元/吨,上涨8%;

  (5)氢氧化铝由上年同期1,390元/吨升至2,240元/吨,增加850元/吨,上涨61%;

  以上主要材料采购价格与上年同期相比,综合上涨率超15%,目前仍有上涨趋势。

  (三)产品销售量及销售收入大幅增长

  在销售方面,由于今年国际磷铵价格和海运费上涨及国内需求增长影响,带动国内磷铵市场,销量增加,价格上涨。

  主产品磷铵国内销售量和出口量均比上年同期有较大幅度增长。

  尤其是磷铵出口价格涨幅较大,一季度出口离岸价与上年同期的160美元/吨相比,上升了近60美元/吨,平均达220.5美元/吨,3月底已升至260美元/吨。

  我抓住契机,加大产品出口力度,出口量和创汇大幅增长,磷铵出口量由上年同期的2.54万吨增加至3.31万吨,增加0.77万吨,增长31%;出口创汇由上年同期的425万美元增加至730万美元,增加305万美元,增长72%;

  1、磷铵销售70,806.01吨(其中出口33,115.36吨),完成年度任务的32%,与上年同比增长42.53%;实现销售收入12,300.65万元,与上年同期比增长80%。

  2、氟化铝销售934吨,完成年度任务的31%,与上年同期比增长112.27%;实现销售收入374.09万元,与上年同期比增长90.19%。

  3、硫酸销售13,271.48吨,完成年度任务的18%,与上年同期比下降20.43%,(销量下降的主要原因是磷铵增产使自用硫酸量增加所至);实现销售收入374.49万元,与上年同比下降7.93%。

  4、液氨因今年电力不足而限产,其产量只能满足磷铵生产需要,故没有对外销售。

  5、其他产品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副产品)销售收入231.39万元,与上年同期的335.43万元相比,减少104.04万元,下降31.02%,其他销售收入下降的主要原因是减少粉煤销售所至(粉煤成球项目正在施工中,粉煤加工成球使用可降低成本,故减少粉煤销售)。

  产品销售收入对比表

  品名 销售 年一季度实际 年一季度实际 与 年 同 期 比

  销量(T) 单价 (元/T) 销售收入(万元) 销量(T) 单 价(T/元) 销售收入(万元) 销 量 单 价 销售收入

  增 减 数 &plun;% 增减 额 &plun;% 增 减 额 &plun;%

  液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

  硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

  氟化铝 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

  磷铵 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99

  其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

  合 计 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00

  (四)成本持续下降

  一季度由于生产实现长周期、安全、稳定运行,生产工艺控制较好,除氟化铝因原材料价格上涨较大、产量下降等影响成本大幅上升外,磷铵、磷酸等制造成本均比去年同期有较大幅度下降,在原材料采购价格上涨15%的状况下,主要产品磷铵的制造成本降至1472.47元/吨,与上年同比降低258.35元/吨,下降15%。

  磷铵工厂完全成本降至1,735.48元/吨,与上年同比,降低了237.62元/吨,下降12%,同时消化原材料涨价因素57.90元。

  1、制造成本大幅下降

  (1)硫酸制造成本为258.06元/吨,与上年同期的309.98元/吨相比,降低51.92元,下降16.75%。

  (2)磷酸制造成本为2,016.41元/吨,与上年同期的2,410.58元/吨相比,降低394.16元/吨,下降16.35%,同时消化磷矿价格上涨因素54.88元/吨。

  (3)液氨制造成本为1,898.16元/吨,与上年同期的2,072.47元/吨相比,降低174.31元/吨,下降8.41%,同时消化原料煤价格上涨因素142.39元/吨。

  (4)磷铵制造成本为1,472.47元/吨,与上年同期的1,730.82元相比,降低258.35元/吨,下降14.93%,同时消化在材料价格上涨因素57.90元。

  (5)氟化铝制造成本为10,393.01元/吨,与上年同期的7,589.42元/吨相比,增加2,803.59元/吨,上升36.94%,其中原材料价格影响成本增加1,285.69元/吨。

  产品平均制造成本对比表:

  品名 直接材料 直接人工 直接制造费用 减副产品 折 旧 单位制造成本 同期对比

  03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增减 金 额 升降%

  硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

  磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35

  液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41

  磷铵 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

  氟化铝 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

  2、管理费用

  一季度管理费用总计支出1,091.32万元,与上年同期的720.92万元相比,增加370.40万元,上升51.38%。

  管理费用同比大幅增加,原因是新增费用较多,主要有:预提技术开发费133万元,预提排?费48万元,预提公积金42万元,效能工资38万元,工资附加费26.31万元、房产税和土地使用税34万元,新增费用合计321.31万元,占增加总额的87%。

  平均每吨磷铵产品负担145.28元(按磷铵、氟化铝产量和硫酸、液氨销售量计算分担金额),与上年同期132.64元/吨相比,上升9.53%。

  3、销售费用

  一季度销售费用总计支出255.29万元(其中自营出口运杂费181.94万元),与上年286.75万元(其中自营出口运杂费140.80万元)相比减少31.46万元,下降11%。

  平均每吨磷铵产品负担9.72元(计算依据同管理费,自营出口每吨负担为64.72元,多55元厂内至港口运杂费)与上年的25.75元(自营出口每吨负担为80.75元,多55元厂内至港口运杂费)相比,每吨减少16.03元,下降62%.。

  4、财务费用

  一季度财务费用支出(含预提未付)628.56万元,与上年同期309.99万元相比增加增加318.57万元,上升102.77%。

  与上年同比大幅增加的原因是上年少计提了一个半月的长期借款利息,而本年则为按正常计提。

  平均每吨产品负担8.37元(计算依据同管理费)与上年同期的5.70元相比,增加2.67元,上升46.86%。

  (五)财务成果显著,减亏幅度较大

  一季度累计实现销售收入13,280.63万元,与去年同期7,762.77万元相比,增加收入5,468.46万元,增长111.74%,累计亏损957.32万元,占年度控亏指标的11.26%,与上年同期3,691.39万元相比减少亏损2,734.07万元,下降74.07%。

财务分析报告范本10

  一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容

  来源:题目来源于学生自拟

  目的:企业财务风险是企业在进行财务活动过程中,由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险,通过比较明确企业财务风险的真正涵义,从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析,制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施,以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。

  理论意义及应用价值:风险从财务角度看,即企业财务风险,又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险,是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性,甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险,是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响,导致企业价值增加或减少的可能性,从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下,企业财务风险是客观存在的,要完全消除财务风险及其影响是不现实的随着市场经济的不断深入,企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展,在重重风险中立于不败之地,就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此,经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险,及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果,并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术,尽量避免可能出现的不利后果,减少可能的损失,维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性,所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。

  基本内容:

  一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况

  二、企业财务风险基本理论

  (一)企业财务风险概念

  (二)企业财务风险类型

  (三)企业财务风险特征

  (四)企业财务风险控制原则

  (五)财务风险控制在企业中的重要作用

  三、财务风险形成的原因及分析

  (一)财务风险现状分析

  (二)财务风险成因分析

  四、财务风险的防范与控制对策

  五、结束语

  二、国内外研究综述

  1.国外财务风险管理研究概况

  国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代,在五六十年代得到推广和普遍重视,七十年代得到迅速发展,并开始进行风险动态研究,形成了系统化的管理学科,九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19世纪工业革命时期,法国管理学家亨瑞.约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域,但长期以来并未形成完整的体系和制度,直到上世纪50年代美国学者莫布雷A.H.Mowbray等首次提出并使用“风险管理”一词,人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究,并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面,美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了较大的贡献,他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究,提出了证券组合的效率边界风险理论,股票预期收益的资本资产定价模型(CAPM)、公司价值与资本结构关系的MM理论等,为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面,国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早,而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前,企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家,普遍得到学者和企业管理人员的重视,并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。

  2.国内财务风险管理研究概况

  西方的风险理论和风险管理研究是从上世纪初开始的,许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代,1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书,全面系统的研究了风险分析与决策的方法,主要是借鉴国外风险理论,指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究;1999年北京大学于川等著的《风险经济学导论》,对经济风险尤其是我国所特有的经济风险,做了全面深刻的剖析。xxxx年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文,第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法;财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文,全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础,他认为“财务风险是一种微观风险,是企业经营风险的集中体现”,明确指出了财务风险的重要性,为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。之后往爱卿20xx年出版了《企业财务风险管理,企业财务预警研究前沿》一书,在介绍国内优秀成果的基础上,结合我国具体的财务实践去分析财务问题和构建财务模型,包括预警概念、预警机制、预警方法、预警模型、国内外最前沿的预警成果,涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。胡华20xx年出版了《现代企业财务风险成因与防范》,杜波20xx年出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险管理著作,为我国财务风险控制理论作出了重要贡献,其理论大致可以归纳为两类:一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度,探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度,探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面,国内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略,如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化,控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等;在财务风险辨识、估计和评价方面,提出了一些主观或客观的分析方法,其中以“Z记分法”最具有代表性。但从总体上看,国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。

  三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排:

  20xx年x月x日~20xx年x月x日学生进入毕业设计选题系统进行选题

  20xx年x月x日~20xx年x月x日与指导教师研讨题目内涵,对所选题目进行确认或提出修改、调整意见

  20xx年x月x日~20xx年x月x日阅读书籍、搜集资料、实地调研,根据掌握的资料,撰写开题报告

  20xx年x月x日~20xx年x月x日参加学院统一组织的开题报告

  20xx年x月x日~20xx年x月x日撰写毕业论文论文初稿,准备中期检查工作

  20xx年x月x日~20xx年x月x日按计划进行毕业论文中期检查工作

  20xx年x月x日~20xx年x月x日撰写论文初稿

  20xx年x月x日~20xx年x月x日修改论文,定稿

  20xx年x月x日~20xx年x月x日论文进行打印、装订,上交参加毕业论文答辩

财务分析报告范本11

  我们对小额贷款业务开展了前期调研,就国内小额贷款公司的政策环境、发展态势、运作模式和风险控制等方面进行了调研,提出了设立小额贷款公司的意义以及运作模式、产品设计和风险控制框架。

  一、设立小额贷款公司的背景意义

  (一)小额贷款公司的定义

  小额信贷(micro credits)是国际上新兴的信贷概念。有别于传统的贷款业务,小额信贷是以低端客户为服务对象,向其提供额度小到可以控制风险的无抵押信用贷款。小额贷款是目前国内使用的概念,按照央行试点方案的定义,单笔贷款额在贷款机构注册资金5%以下的为小额贷款。国内现行政策对小额贷款公司的定义是“由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”( 《 关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔20xx〕23号))。

  (二)小额贷款公司的政策背景

  近年来,央行和银监会这两大金融监管机构分别发布了小额贷款公司管理的一些试行性质的规定,其中央行发布《关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》(银发〔20xx〕137号),银监会先后发布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策 更好支持社会主义新农村建设的若干意见》、《贷款公司管理暂行规定》(银监发〔20xx〕6号)。20xx年,央行和银监会联合发布《 关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔20xx〕23号)。在此类中央级别的规定之外,一些地方政府也相继发布了小额贷款公司试行规范,如重庆市人民政府发布《关于印发重庆市推进小额贷款公司试点指导意见的通知》(渝府发〔20xx〕76号)。这些中央和地方规定在小额贷款公司试运行方面做了大量尝试,为小额贷款公司业务的正规化、合法化作了铺垫。

  银监会和人民银行在各自试点的基础上,逐步取得一些共识。根据银监会、人行20xx年发布的《 关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔20xx〕23号),小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。我国把小额贷款公司定义为“只贷不存”

  的半金融机构,这是与其他国家的一个重要区别。银监会和人民银行本次共同发布的小额贷款公司试点指导意见,是国内在开放民间融资的政策方面走出的重要一步。

  近期,为贯彻落实党的十七届三中全会精神,四川省委九届六次全会作出了《关于统筹城乡发展 开创农村改革发展新局面的决定》,其中提出“创新金融服务农村制度。健全适应“三农”特点的农村金融体系,推进农村金融产品和服务方式创新”。作为具体措施之一,提出 “大力发展小额信贷,鼓励发展适合农村特点和需要的各种微型金融服务”,可见小额贷款公司在省内的政策土壤基本成熟。

  (三)国内小额贷款公司的发展态势

  20xx年、20xx年两个中央一号文件都提出要探索建立更加贴近农民和农村需要、由自然人或企业发起的小额信贷组织,增加农村金融供给,解决微小企业和农民贷款难等问题。根据这一要求,20xx年10月,开始在山西、四川、贵州、内蒙古、陕西五省(区)各选择一个县进行小额贷款公司试点,由人民银行进行业务指导。其中,四川省在广元市开展了小额贷款公司的试点工作,先后有两家小额贷款公司在广元成立。

  在前期试点的基础上,人民银行和银监会今年相继出台了关于小额贷款公司的政策规定,各地关于小额贷款公司的政策也纷纷出台,开辟了一条以民间资本“输血”中小企业的合法渠道,小额贷款公司被广泛看好。如在浙江,民间金融发达,率先开展小额贷款公司试点,小额贷款公司政策出台后,大量民间金融转为小额贷款公司,一是取得合法地位,二是期望政策进一步明朗后向村镇银行转型。如在重庆,随着小额贷款公司的试点推广,申请成立小额贷款公司者众多,重庆市金融办已计划在今年10月再审批10家小额贷款公司,把年中的计划指标扩充一倍,即年内将发展到20家。在成都,淡马锡富登公司已设立了一家小额贷款公司,注册资本达4500万美元,准备在成都铺开小额贷款业务,并设立分支机构,发展成类似社区银行的模式。

  此外,一些商业银行也相继推出了小额贷款产品,如下表所示。

  表1 部分银行小额贷款产品

  (四)设立小额贷款公司的意义

  一是带动和规范行业发展,目前小额贷款公司的试点大多以民间资本为主力,国有资本的介入,不但是国有资本在这方面的有益尝试,还可以起到规范行业发展的作用;二是国有资本对十七届三中全会发展“三农”精神的具体执行;三是对传统金融的有益补充,对于活跃地方“三农”、微型经济起到促进作用;四是在经济效益方面具有良好的潜力,根据前期的研究和试点的实践来看,“三农”和微型经济对小额贷款的需求很大,经济效益可期。

  二、小额贷款公司的运作模式及特点

  (一)小额贷款公司的性质

  《 关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔20xx〕23号,以下简称“23号文”),小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

  (二)小额贷款公司的设立

  23号文规定,小额贷款公司的组织形式为有限责任公司或股份有限公司,其中有限责任公司的注册资本不得低于500万元,股份有限公司的注册资本不得低于1000万元。单一自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持有的股份,不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%。集团如设立小额贷款公司,建议首期注册资本1-2亿元,并引入商业银行作为股东。

  (三)小额贷款公司的资金来源

  23号文规定,小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金,以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。 在法律、法规规定的范围内,小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额,不得超过资本净额的50%。

  (四)小额贷款公司的资金运用

  23号文规定,小额贷款公司发放贷款,应坚持“小额、分散”的原则,鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务,着力扩大客户数量和服务覆盖面。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。贷款利率上限放开,但不得超过司法部门规定的上限,下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍。

  (五) 小额贷款公司监督管理

  23号文规定,凡是省级政府能明确一个主管部门(金融办或相关机构)负责对小额贷款公司的监督管理,并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的,方可在本省(区、市)的县域范围内开展组建小额贷款公司试点。申请设立小额贷款公司,经省级主管部门批准后,到当地工商部门申请办理注册手续,并向当地公安机关、银监部门、人民银行报送相关材料,接受监督。

  (六)小额贷款公司的运作特点

  小额贷款的服务对象为低端客户,包括农户(农场主)、城市个体户和微型企业。小额贷款公司有以下一些运作特点:

  1、由于服务对象的特殊性,所以一般要求提供无须抵押的信用贷款;

  2、由于是信用贷款,所以额度一定要小到可以控制风险的程度,并适当采用个人担保的方式;

  3、贷款周期灵活,一般较短,常见的贷款周期有3个月-2年。

  4、国际上对小额信贷的额度一般用当地人均GDP的倍数来衡量,其经验是,在农村一般不高于5000元,在城市一般不高于2万元。在实际操作中,鉴于国内城

  市和城市近郊农村的经济发展水平,可适当提高小额贷款额度;

  5、针对小额度的信用贷款,需要有一套不同于普通银行机构的贷款管理模式,手续相对简化以降低操作成本,缩短审批周期;

  6、小额信用贷款的操作成本和风险较高,需要收取可以弥补成本和风险的较高的贷款利息,国内试点年利率一般在16-18%左右;

  7、还款方式一般采取“整贷零还”,还款周期比较短,一般以月为还款周期,以降低风险;

  8、由于小额贷款公司的特殊性,需要在金融监管方面采取相对灵活的政策和做法。

  三、小额贷款公司产品设计框架

  (一)小额贷款公司的目标市场

  1、目标客户

  小额贷款公司的定位主要是为统筹城乡服务,服务于“三农”。但在现阶段,由于农村土地流转等一系列具体政策、制度尚未出台,而且与农信社、村镇银行存在一定的市场重合,所以目前小额贷款公司的目标客户群定位于中心城市的零售商、批发商和小型制造企业,以及中心城市近郊的农户、农场主和农村企业。

  表2 小额贷款公司目标客户群

  2、客户限制(黑名单)

  小额贷款公司根据控制风险和成本的需要,设立行业限制,避免与高风险行业的业务往来,如:出租车、旅行社、房地产中介、娱乐业、美容业等。

  小额贷款公司通过信用调查、征信查访等方式取得相应信息后,可以对部分客户作出信用限制,必要时予以排除。

财务分析报告范本12

  沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表,即年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指在某一特定时日,企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表,能够了解财务结构及偿债能力;损益表是显示某一段期间之内,企业营业收支的报表;亦即发行公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是揭示一段期间之内,如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表;财务状况变动表是揭示一段时间内,企业主要营运资金等财务资源的来源,以及运用情况的报表,有以显示企业理财方式的良好与否。

  (1)看经营收入指标,掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往往反映了企业产品(或商品)在市场上受欢迎的程度,换言之是衡量其商品在市场上与同业之间的竞争力。

  经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家产品,说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入的比重为绝大部分,那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟,反之,则说明整个企业的根基不牢靠,遇上风吹草动,就有可能会导致收入滑坡。当然,看经营收入指标,不能仅分析其每年的增长水平,单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势,还应从整个行业的视角出发,观察其商品的市场占有率(经营收入÷行业经营收入)。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。

  (2)看资产运行指标,掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作一个人的肌肉,那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资产作为"血液"其运行质量的优劣,自然对企业的经营好坏至关重要。

  看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等,经营资金来源又包括股东权益和债权人权益(负债)。一个公司的资产总额很大,并不能说明这家公司经营业绩与财务状况就好,而要看其股东权益对应的那部分资产(净资产)的数额有多少。企业的净资产=总资产—负债。一般而言,如果企业的净资产大于企业的固定资产(包括土地、设备、建筑物),就表明企业财务结构良好,安全性较大。现在有许多公司是靠高额负债形成的大量资产。这种资产越多,就意味着其固定利息支出也随之上升,普通股东所负担的财务风险也就越大,倘若再加上这部分资产市场价值不大的话(例如滞销货物、积压商品),则表明企业经营业绩的劣化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为:资产负债率=(企业全部负债÷企业全部资产)×100%。评判某个企业的债务是否具有较大的风险,除上述负债率指标外,股民还可注意企业偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低,又反映利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理,偿债能力较强,"像鸡生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企业短期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率,其计算公式是:流动比率=流动资产÷流动负债;二是速动比率,其计算公式是:速动比率=(流动资产—存货)÷流动负债。生产经营型企业合理的流动比率应为不低于2,而正常的速动比率应低于1。

  除此之外,分析企业的资产运行状况,还应关注的指标是:应收帐款周转率和库存及库存周转率。一般而言,企业的库存视不同行业而定,而应收帐款周转率和库存周转率则是越高越好,周转率越高,周转效数越多,企业的经营状况就越好。

  (3)看回报水平指标,掌握企业的盈利能力。

  股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平指标密切相关,故分析好企业投入产出指标,是甄别绩优股与绩差股的试金石。这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。净资产报酬率=(税后净利÷净资产数额)×100%。该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少,可以体现当前利益。

  (4)正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定,上市公司应少送红股,多分现金,没有投资回报的公司不准配股,但市场的看法却非如此,似乎并不认同派红利,更偏好的仍是送红股,且数量越大越好。这主要是由于国内的利率水平较高,加之一些股票价格过高,含有较大的投机成分,使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东,仍然无法与银行利率相比。因此,目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主,市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后,投入扩大再生产,会使利润最大化,似乎预示着企业正加速发展。因此,虽然除权之后股价会下跌,但过一段时间后,投资者会预期新一年度的盈利会提高,因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外,上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材,诸如送后配股、转配等等,竭力吸引投资者注意。并且,市场又将这种效应放大。因此,送股被市场普遍作为利好处理。

  (5)看财务报表附注。由于规定会计项目中比上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明,一些重要项目的增减说明,会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快,但流动资金也有大规模的增长,在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈,上市公司利用应收帐款来刺激销售,在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化,投资者应有所警惕。

财务分析报告范本13

  摘要:财务分析主要是指针对财务报表中的数据展开分析,从而为企业内部控制及经营活动提供指导,从而不断推动企业的发展。鉴于此,本文主要针对现行财务报表的局限性及改进措施展开了分析,以期促进财务报表分析真实性与准确性的提高,希望可以为相关研究提供一些参考。

  关键词:财务报表分析;局限性;改进措施

  财务分析主要是指通过对企业财务报表及其他资料的分析,总结企业发展过程中存在的优势和劣势,有效预测企业未来的发展趋势,更好的为企业财务管理工作的改进以及经济决策的优化提供科学依据。财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动,是企业分析财务情况、制定决策的一项重要依据,然而近年来随着企业财务活动越来越频繁,财务报表分析的局限性逐渐体现出来,要想获取真实、全面的财务信息可谓困难重重。因此,本文以财务报表分析的局限性为切入点,并针对其改进措施展开了一系列分析。

  一、现行财务报表分析的局限性

  在企业发展的过程中都会进行财务报表分析,这样才能帮助企业决策者做出科学的决策,可是纵观目前企业的财务报表分析,其中不乏存在一些局限性,企业的发展因此受到了影响,下面我们就从几个不同的角度,针对现行财务报表分析的局限性展开分析。

  1.财务报表自身的局限性。首先,在时间上存在局限性。企业财务报表反映的是过去的经营状况,都是对历史成本的计量,而企业决策时面对的是当时的情况;其次,在内容上缺乏真实性与完整性。现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计,没有对企业中的非货币事项进行计量,在形成报表的过程中,信息提供者会结合使用者的需求对会计数据进行更改,使其能够满足使用者的需要,这样报表内容的真实性就得不到保证了。

  2.财务报表分析方法的局限性。首先,比率分析法。是指企业利用报表中企业的经营情况,对数据进行指标分析,具体包括企业运营能力、偿债能力、获利能力等相关指标的分析,使用这种分析方法时对象是报表中的数据,严重忽视了产生数据实质性事物的分析,因此对领导者的分析和判断产生了影响;其次,比较分析法。是指比较分析两个及以上的财务报表,利用报表中数据的对比结果分析企业的经营情况,从而为企业管理提供有效依据,采用这种分析方法时,主要拿过去的信息进行比较,在企业会计处理方式大范围更改以后,这种数据比对的结果并不准确,存在会计信息失真的问题;最后,趋势分析方法。主要指比较分析报表之后,可以从分析结果中看出企业发展的优势劣势,从而为决策者预测企业未来的发展提供依据,利用这种方法进行分析时,依赖于比较分析法,因此在分析过程中存在数据缺乏有效性的问题,企业的合理预测受到严重影响。

  二、改进财务报表分析的具体措施

  1.完善财务报表基础数据搜索。财务报表是通过计算基础数据得到的,因此首先应该收集到真实、准确的数据,并以此为基础编制出真实的财务报表,利用公允价值对其进行价值体现,改变数据在时间上的限制。与此同时,对会计附注进行使用,这样财务报表本身不能反映出来的事项就可以体现在会计附注中,以此来保证企业财务会计报表的真实性与完整性。

  2.利用科学的分析指标和财务分析方法。在进行财务比较分析的过程中,首先应对会计期间企业的运营背景是否相同进行充分考虑,利用时间比较接近的数据展开比较和分析。同时,在具体财务分析过程中应注意动态与静态、财务数据与非财务数据、整体与个体之间的结合,对企业财务分析方法进行综合利用,保证财务分析的准确性和完整性。

  3.创新报表分析方法。财务报表分析方法得当与否直接关系到企业决策的准确性,鉴于上文中提到的财务分析方法的局限性,建议财务分析人员应结合实际情况对合适的分析方法进行选择。现行财务分析体系中严重忽视了企业的发展能力,因此可以将可持续发展财务分析方法融入到现行财务分析法中,具体来说,利用债务管理、盈利能力以及资产管理三者比率的关系,针对企业的财务状况、经营成果以及利润分配进行综合分析。

  4.加强专业会计人员的培养。企业应定期组织财务人员参加专业的技能教育培训,通过这种途径促进企业财务工作人员业务素质与工作能力的提升,从根本上控制财务工作,保证数据信息的正式性,这样才能才企业财务分析过程中更加准确。综上所述,各企业在进行财务分析时,应使用真实的、完整的财务报表,同时紧跟时代的发展步伐,不断对现有财务报表体系进行完善和改进,积极创新现有的财务报表分析方法,选择科学的方法展开财务分析,只有这样,才能对分析结果的真实性进行保证,从而为企业决策者的决策提供科学依据,实现企业经济决策的优化,最终保证企业得到持续性的发展。

  参考文献:

  [1]刘萍.现行财务报表分析的局限性及改进方法的探讨[J].山东煤炭科技,20xx,(6):242-243.

  [2]孙细燕,蒋佐斌.浅谈财务报表分析的局限性及其改进——以华润三九医药公司为例[J].财会通讯,20xx,(26):93-94.

  [3]杨宏伟.我国现行财务报表在财务分析中的局限性及改善[J].辽宁广播电视大学学报,20xx,(2):67-68.

财务分析报告范本14

  公司在xxxx年将努力保持整体盈利能力的平稳增长,通过有效的风险及成本控制,使成本居于合理水平,最终实现净利润增长快于规模增长,单位资产盈利能力稳中有升。

  一是xxxx年公司营业收入计划较xxxx年增长约14%;

  二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度,将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内;

  三是经济效益指标方面,净利润增幅达到13%以上,资产利润率较xxxx年实际水平保持稳定,资本利润率力争保持在20%左右,国有资本保值增值率预计不低于110%;

  四是风险成本控制指标方面,资本充足率达到不低于10.5%的水平,不良贷款率控制在1%以下,拨备覆盖率保持在不低于200%的水平,案件风险率控制在不超过万分之一的水平。

  根据公司xxxx年财务预算报告,xxxx年净利润增长大于13%,每股净利润大于2.47元。按目前的市价xxxx年分红额,xxxx年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下,浦发银行管理层提出xxxx年的经营目标为:净利润增幅达到13%以上,资产利润率较xxxx年实际水平保持稳定,资本利润率力争保持在20%左右,国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。

财务分析报告范本15

  XX医院20xx年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的医疗价格,温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将20xx年度财务状况报告如下:

  一、本年度收入分析

  本年度实现账面收入X.27万元,比上年度的X.09万元减少了10%。其中主营业务收入X.27万元,其他业务收入X万元,分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中,门诊收入X.3万元,比去年增加了8%,其中XX门诊收入8.42万元,比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元,比去年下降了19%,较去年相比,主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元,其中:防疫站收入为X.47万元,比去年X.73万元增加了16%,房租及利息收入X.8万元。

  二、本年度主要成本费用分析

  本年度共发生成本费用X.51万元,比上年度X.10万元减少了7%,主要表现在:

  1、本年度药品消耗X.88万元,卫生材料消耗X.69万元,分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%,主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到X.71万元,与去年持平。医疗收入达到X.56万元,比去年减少了15%。

  2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。

  3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22.8万度21.4万元,用汽962.3吨12.5万元,支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。

  4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元,与上年基本持平。

  5、全年还发生电话费1.3万元,差旅及交通费2.5万元,印刷及复印费5.5万元,购办公用品及消耗用物资7.2万元,招待费支出X.9万元,计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元,宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元,门诊及住院票据费1.48万元,刷卡手续费1.38万元,汽车加油保养保险养路费5万元,垃圾清运费0.38万元,购工装及医用图书报刊费1.2万元等。

  6、本年计提董事长基金X.89万元,推销上年待摊费用X万元。

  三、本年度发生的其他重大资金支出项目

  1、CT后续维护费,移机费X.78万元。

  2、广告宣传及招牌制作费X.4万元。

  3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元。

  4、医疗赔偿支出X.83万元。

  5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元。

  6、门诊房屋改造装修支出X.5万元。

  7、防水处理改造工程X.04万元。

  8、本年度新增设备投资X.1万元。主要购置了高频利浦刀,婴儿高压氧舱,胎心多普勒,痔疮吻合器及刺激仪,心电监护仪等。

  四、本年度结余情况

  本年度实现利润总额X.76万元,加年初的分配结余X.64万元,期末账面未分配利润为X.4万元。

  五、现金流量分析

  本年度账面现金及银行存款余额X.42万元,除定期存款户X万元外,实际可用货币资金X.42万元。本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。其中经营活动总流入为X.34万元,占71%,收到银行存款利息流入X.75万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入X.2万元,占经营流入的X.5%,其他流入为1.5%.主要为财局06~07年防疫活动经费X.02万元。本年度发生现金流入X.29万元。其中:经营活动流出X.25万元,占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元,占3.1%;房屋改造支出X.5万元,占10.2%;污水处理工程投入12.04万元,占2.2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出X.65万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元,占经营流出的53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元。

  六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面

  1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统,节能降耗,努力降低成本,调动员工积极性,为在新的一年再创辉煌作出努力。

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