财务分析报告

财务分析指标公式

时间:2022-10-05 19:47:11 财务分析报告 我要投稿
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财务分析指标公式

  对于财务分析指标公式大家了解了吗?在此,小编整理了关于财务分析指标公式以及财务报告范文给大家,欢迎大家参考!

财务分析指标公式

  财务分析指标公式【1】

  一、偿债能力状况分析

  短期偿债能力分析:

  1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债

  2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债

  3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债

  4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债

  5、到期债务本息偿付比例,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)

  长期偿债能力分析:

  1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额

  2、股东权益比例,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额

  3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额

  4、负债股权比例,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额

  5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)

  6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量

  7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用

  8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出

  编辑本段二、营运能力分析

  1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货

  2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额

  3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额

  4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额

  5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额

  编辑本段三、盈利能力分析

  1、资产报酬率,计算公式: 净利润 / 平均资产总额

  2、净资产报酬率,计算公式: 净利润 / 平均净资产

  3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额

  4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额

  5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额

  6、成本费用净利率,计算公式: 净利率 / 成本费用总额

  7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数

  8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数

  9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数

  10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润

  11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数

  12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润

  13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

  编辑本段四、发展能力状况分析

  1、营业增长率,计算公式: 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额

  2、资本积累率,计算公式: 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益

  3、总资产增长率,计算公式: 本期总资产增长额 / 年初资产总额

  4、固定资产成新率,计算公式: 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

  财务分析报告的写作格式【2】

  第一部分提要段

  即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

  第二部分说明段

  是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

  第三部分分析段

  是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

  第四部分评价段

  作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

  第五部分建议段

  即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。

  财务分析报告模板【3】

  一、 基本情况

  1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。

  2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:

  3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:

  4、 财务部职能及各岗位职责

  (1)、 财务部职能(略)

  (2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

  (3)、 财务部各岗位职责(略)

  二、 主要会计政策、税收政策

  1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

  2、 主要税收政策

  (1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

  (2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

  三、 财务管理制度与内部控制制度

  (一) 财务管理制度(略)

  (二) 内部控制制度

  1、 内部会计控制规范——货币资金

  2、 内部会计控制规范——采购与付款

  3、 物资管理制度

  4、 产成品管理制度

  5、 关于加强财务成本管理的若干规定

  四、 资产负债表分析

  1、 资产项目分析

  (1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元,其中保证金X万元,基本账户开户行: ;账号:

  (2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初X万元,期末X万元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

  (3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初X万元,期末X万元。余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

  (4)、 “预付账款”(无)

  (5)、 “存货”分析期 末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。

  (6)、 “长期债权投资”(无)

  (7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资,账面余额X万元。

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