有关企业内部控制风险管理论文
第一篇
一、企业的风险管理及内部控制存在的问题
1.内部审计工作不够完善
在企业管理的内部，审计工作是监督核查企业内部控制和风险管理状况的有效措施，是风险管理及内部控制工作的重要组成部分，但是根据相关数据显示，目前我国大多数企业都没有意识到内部审计工作的重要性，即便认识到内部审计工作的重要性在实际操作的过程中也会存在着各种各样的问题，主要表现为管理机制不健全。因此，企业即便开展风险管理和内部控制工作也不能够达到相关目标，不能够有效地规避企业面临的风险，缺乏内部审计工作的保障。
2.企业的风险管理及内部控制认识不到位
随着经济的发展，全球化的趋势越来越明显，企业在与国内的同行进行竞争时还面临着国外企业带来的压力，因此，竞争更加激烈，企业的风险因素也不断增多。虽然我国的经济已经与国际接轨，但是在风险管理和内部控制的认识观念方面还存在很多的不足，对风险管理和内部控制的认识较为陈旧，主要表现为：在企业内部控制和风险管理的过程中存在着“内部审计工作是财务人员或财务部门的工作，与其他部门和人员无关”这样的错误认识，使内部审计工作的开展受到了阻碍，降低了工作的质量。另外，企业认为进行风险控制就一定能够保障企业经营的安全，因此会采取更大的风险控制措施，这一现象严重影响了企业的健康发展，过犹不及。综上所述，企业必须改变对风险管理及内部控制固有的认识，不但要加强对其的重视程度，还需要及时更新相关的理论观念，这样才能够选择有效的风险管理和内部控制手段，使企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。
3.缺乏关于风险管理及内部控制关系的认识
上文中说到，风险管理和内部控制息息相关，二者缺一不可，但是企业管理者却没有认识到这一点。风险管理和内部控制并不是两项独立的工作，它们之间存在着相互影响、相互促进的关系，内部控制能够提高风险管理的质量，同样，风险管理也能够提高内部控制的质量。从目前企业发展情况上来看，企业很难对两者的关系有一个正确的认知，主要表现在两个方面：
（1）在内部控制方面，管理者仅仅将企业各方面制度做简单的汇总处理，没有认识到内部控制的重要作用；
（2）在风险管理方面，企业也仅会在遇到风险时才会对其进行关注，在风险防范、规避风险方面的能力还需要进一步加强。
4.法人结构不合理
法人结构是保证内部控制和风险管理顺利实施的前提条件，能够使风险管理目标顺利实现，降低企业的风险系数，但是在企业中，经常会出现不合理的权利配置，因此需要建立健全权利平衡机制。在董事会方面，经常会出现成员一职多管的现象，难以发挥懂事会的作用，因此需要调整法人的结构，使其更加健全，为风险管理和内部控制提供必要的基础。
5.风险控制体系不够全面
企业在风险控制方面缺乏独立性，因此在全面实行风险管理和内部控制措施时会显得较为片面，不能从整体方面入手。另外，缺乏预警机制和风险评估机制也是企业面临的重要难题，常常会将企业置于风险之中，是企业的可持续发展道路上的绊脚石，因此企业需要将风险控制体系建立得更加精细化。
二、企业的风险管理及内部控制相关对策
1.完善审计工作
审计工作是监督核查企业内部控制和风险管理状况的有效措施，是风险管理及内部控制工作的重要组成部分，因此需要对其进行不断的完善。完善审计工作的主要措施有：
（1）建立独立的审计部门。首先需要重视审计部门的工作，然后需要在企业内部设立专门的审计机构。在审计部门建设的过程中，需要确保其法人结构的合理性，这样才能够使其独立性更加突出，保障审计工作的权威性。另外，审计部门的职能需要与其他的部门进行区分，确保审计部门的正常工作不会受到其他因素的影响。
（2）完善工作内容。在现如今的发展背景下，审计部门的工作内容绝不是仅限于对相关的违规行为进行查处，还需要将其工作内容扩展到内部控制审计和风险审计之中，为高层领导决策的制定提供具有参考意义的依据，让审计工作能够更好地推动企业的发展。
2.强化企业风险管理及内部控制意识
在企业的建设中需要不断强化企业风险管理及内部控制意识，改变固有的观念，在所有员工中树立正确的观念，并将风险管理及内部控制的相关理论运用到企业文化和日常运营的各个方面，营造出良好的氛围。另外，还需要对风险管理及内部控制的关系进行明确的认识，在认识的基础上不断进行完善，使其成为一个有机整体，共同致力于企业的健康发展。
3.完善法人结构
完善的法人结构能够推动风险管理及内部控制的顺利实施，因此必须完善法人结构。笔者认为，完善法人结构可以从以下几个方面入手：
（1）结合企业实际的经营情况对法人的结构进行调整，另外还需要将管理者和领导者所拥有的权利纳入到内部控制监督之中；
（2）明确各法人阶层的职责，严格按照相关规定来履行职责；
（3）合理配置法人的各项权利。我国的法律法规在法人权利配置上有详细的规定，所以在分配法人权利时需要在规定的基础上进行，并且需要结合企业经营的实际情况，保证权利配置的合理性。
4.构建良好的内部控制环境
内部控制环境决定风险管理及内部控制工作的好坏，因此想要完善风险管理及内部控制工作就必须构建良好的内部控制环境。内部控制环境的建设需要从3个方面入手：
（1）构建相关的奖励和约束机制，针对企业发展的实际情况进行合理的编排，另外，还需要让全体员工都能够了解企业设立的奖励和约束机制的具体情况；
（2）定期进行奖励和约束机制培训，加强相关工作人员风险管理及内部控制的能力。
三、结束语
从目前情况来看，企业亟需对其面临的风险进行有效地管理，因此，必须建立健全相关的管理机制，充分发挥法人结构的功能，根据企业实际发展的需要不断对风险管理及内部控制工作进行改进，促进企业全面、健康地发展。
第二篇
一、企业内部控制系统风险应对机制存在的缺陷
对于生产企业来说，追逐经济收益与利润是企业开展一切工作的本质目的和根本发展方向，因此，当前有不少企业的管理层片面注重扩大生产，将大量资金投入到前线产品营销以及生产技术开发，而不注重对企业内部的思想文化进行建设。由于没有做好文化建设工作，导致上层领导制定的`内控制度和风险应对机制无法得到有效的落实，同时，下层各部门的工作人员也无法树立相同的奋斗目标和风险应对意识。
二、企业建立内部控制系统风险处理机制的措施
企业内部控制工作的主要目标是确保企业能够守法运营、保障企业的财产安全、确保内部账目准确可信、帮助企业规避风险，提升企业的效益收入。为了达到这一目的，笔者认为建立内控系统风险处理机机制应从以下几点着手。
（一）经营企业的管理层必须树立内控风险应对观念
对于一个生产企业来说，要想提高单位的风险应对能力，提升领导层制定风险处理策略的有效性，首先管理层必确立内控风险应对观念。生产单位的风险控制观念，主要是指单位在进行经营工作的过程中，和多个同行单位竞争市场占有率时制定的相关营销观念和目标。管理人员树立内控风险应对观念，可以促进单位内部的思想文化建设，使单位形成独立的经营风格，同时还能够提高单位发展建设的速度，使单位早日达成经营生产的中远期目标，客观来说，内控风险应对观念可以体现出单位的价值观念以及根本追求。
（二）在企业内部推行风险评估工作
企业要根据自身的运营规律以及业务特点制定风险测评的目标，对内控风险的有关机制进行深入研究。在开展风险评估工作时，首先必须对内控系统存在的风险进行辨识，将各种风险进行归纳并按照影响力一一排序，分析风险有可能会对企业造成怎样的损失。在对内控风险进行了详细的研究后，企业要针对不同的风险以及风险的危害程度制定相应的处理策略。根据风险发生的不同阶段可以将应对风险的方式归纳为三点：
1.事先采取规避措施，使企业免受风险的危害；
2.当风险发生时，企业应该调整政策或运用财务控制手法降低风险对企业造成的损害；
3.如果风险已造成严重危害，企业应尽可能转嫁或分化损失。
（三）设立内控部门并划分部门的责权
企业应根据自身所属的行业特性和业务特色对内部的管理机构进行规划建设，将各个内控部门的职能与权利进行合理划分。为了提高企业应对风险的有效性、提高风险监督评估效率，企业应该在内控系统中设立风险控制部门以及风险监督岗位。比如在化工企业中，单位可以确立以下十二个职能部门，使这些部门能够协同合作，共同为企业评估、应对内控风险。设立的职能部门包括：发展统筹与规章制定组织、固定资产及财务配置组织、资金控制以及经济活动管理组织、技术改革及商品开发组织、成本质检及生产监督组织、员工管理及工作考察组织、思想教育及反贪组织、法律事务及风险监控组织、信息共享及业务专项组织、沟通客户及工程投标机构、责任承包组织、财务监督及核算组织。
（四）对单位日常生产以及内控工作进行严格把关
要想从根本上防范风险，必须依照本单位制定的内部控制程序，对各个部门的生产以及管理工作进行控制。具体来说，企业在进行染料、溶剂的生产时要严格按照程序对生产过程进行实时监控。
（五）生产企业必须提高内部文化建设力度
为了提高生产企业应对管理风险的效率，企业必须针对各部门员工的具体情况，开展企业文化建设和职业思想教育。引导工作人员树立与生产单位共同奋斗的意识、提高员工预控风险的能力。具体来说，开展单位文化建设首先要向员工传递单位的核心竞争力。本单位的核心竞争力是：不断学习、创新发展，树立积极向上的单位文化，将生产资金分配和内部细致管控作为单位发展基础，同时，在开展项目管控工作时，必须遵循“控制成本、提高效益、加强服务、优化品质”的原则。其次，本单位要按照四大发展方向引导员工与企业共同奋斗。本单位的四大发展方向是：资金集约化、业务板块化、管理信息化、技术程式化。
三、结语
综上所述，经营企业和生产单位的内控系统建立和制度完善工作，必须有领导层与各级工作人员共同努力才能完成。对于管理层和领导者来说，必须提高对内控风险应对体系建设的重视度，根据单位的发展方向和经营理念对单位内控系统进行调整，创设与单位实际情况相符的风险处理制度。同时，要加强单位内部的文化建设，调动本单位所有工作人员的技术创造力和生产积极性，使全体人员能够上下一心，共同落实内控风险应对机制，使本单位能够在激烈的行业竞争中稳步发展。
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