2016财务审计报告范文
导语：财务审计报告是我们日常经常会用到的文书，因此标准和规范的书写是十分重要的，希望对大家有所帮助。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!
财务审计报告范文：
①、内控主要环节：A、岗位职责控制;B、编制程序的控制;C、会计稽核控制;D、报送时间控制;E、公司治理层控制。
②、内控测评：A、了解并描述报表编制的内控;B、通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况，并针对重 点环节做进一步调查、分析，提出改进意见或建议;C、通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否正确，相 互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行。D、运用抽查法检查编制财务报表的准备工作是否充分有效;E、调查了解有关人员掌握报表编制 原则、程序、方法的情况，初步审查编制报表工作的质量;F、索取以往年度报表报送工作的资料，了解企业是否在规定期限向有关部门报送规定种类的报表;G、 评价内部控制。
③、审计目标：A、证实报表内容真实性;B、确认报表编制方法的合规性;C、确认报表编制方法的`一贯性;D、揭示现金收支变化趋势，为确定审计范围和重点提供依据;E、证实合并财务报表合并范围的正确性。
④、财务报告舞弊信号的识别：年末或季末收入大量增长;销售增长超过行业水平，并不能被合理证明;毛利率异常增长;年末之后销售退回增加;应收账款回收 天数的显著增加或显著高于行业平均水平，存货周转天数增加;财务杠杆显著变化;现金流量或流动性问题;非财务业绩指标的显著变化。
⑤、资产负 债表的审查：A、复查和评价审计证据;B、检查会计原则的遵循性(一贯性原则;实际成本计价原则;谨慎性原则;重要性原则。);C、报表编制正确性和编制 方法合规性的审查;D、所得税会计处理的审查;E、报表所列主要指标可信性的审查(偿债能力指标;获利能力指标;经营能力指标。);F、资产负债表及其附 注披露正确性的审查;G、资产负债表日后事项的审查。
⑥、利润表和所有者权益变动表的审查：A、管理费用的审查(组成项目合法性、实际支出数 合规性、当期发生额真实性、结转正确性的审查。);B、营业外收入的审查(合法性、完整性、账务处理正确性的审查。);C、审查企业收到的政府补助收 入;D、营业外支出的审查(合规性、合法性、正确性、账务处理的审查。);E、所得税的审查(征收范围、计税依据、税率和税额计算、减免、有关信息披露的 正确性。);F、复查和评价审计证据;G、检查会计原则的遵循(权责发生自原则;配比原则;划分收益性支出与资本性支出原则;谨慎性原则。);H、审计企 业在附注中披露与收入有关信息的正确性;I、所有者权益变动表的审查;报表编制正确性和编制方法合规性的审查;J、报表所列指标可信性的审查。
⑦、现金流量表的审查(实质性测试)：A、现金流量表各要素的审查(真实性、完整性及现金流量归类和分项的合规性。);B、报表项目正确性的审查(方法：检查核对法;分析性复核法)。
⑧、报表附注的审查：A、会计变更审查;B、关联方关系及关联方交易披露的审查;C、
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