2015企业经济责任审计报告
根据省公司《关于对××公司(营销部) 原法定代表人(经理)× ×同志离任经济责任审计的授权委托通知》，审计组于 年 月 日至 日对××公司××营销部(以下简称：××营销部)负责人××同志 年 月至 年 月任职期间经济责任履行情况进行了审计。我们的审计是依据《中华人民共和国内部审计条例》并参照《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》、《××关于加强行业审计监督工作的意见》、《××系统经济责任审计暂行规定》及国家、行业有关法律法规进行的。在审计过程中，我们结合×× 营销部的实际情况，实施了包括抽查会计记录、盘点实物资产和存货，与部分干部职工座谈等审计程序。现将审计情况报告如下：
一、 基本 情 况
××营销部原为××公司××市公司,成立于 年，位于× ×公司号。主要经营范围： 批发。 年 月因全国××体制改革,取消县级法人资格,成立××营销部。隶属××公司,作为分公司的分支机构负责××地区的经营工作。×× 市专卖局仍然保留负责××地区的专卖管理工作。
二、 基础 管 理 状 况
××同志任职期间，××营销部的管理水平取得了较大进步，我们根据××营销部的发展现状，结合××行业的实际情况，并运用财政部关于对国有企业绩效评价的标准等，来衡量和评审××营销部的基础管理工作，从整体上看处于比较好的'水平。
(一) 企业组织结构及管理制度建设和执行情况。
(略)
(二) 网络建设情况。
(略)
(三) 专卖管理情况。
(略)
(四)企业文化建设方面。
(略)
(五)党风廉政建设的执行情况。
(略)
三、 × × 同 志 任 职 期 间 经 济 责 任 履 行 情 况
(一) 主要财务状况
年 月 日××公司账面反映，资产总额为 万元，负债总额为 万元，所有者权益为 万元。截至 年 月 日，公司账面反映，资产总额为 万元，增加 万元，增长 %;所有者权益 万元，增加 万元，增长 %。
(二)主要经营成果指标情况
1. 年 月至 年 月期间累计实现主营业务收入合计 万元; 年 月至 年 月期间累计实现系统外××销售量合计 箱。其中 年××销售额 万元， 年××销售额 万元， 年××销售额 万元。
2. 年 月至 年 月期间累计实现税利合计 万元。其中 年实现税利 万元，比 年的 万元，增加 万元，增长 %;年实现税利 万元， 年增加 万元，增长 %。
3. 年 月至 年 月期间累计发生三项费用合计 万元。其中： 年发生费用 万元，费用水平为 %; 年发生费用 万元，费用水平为 %，比 年下降了 个百分点; 年发生费用 万元，费用水平为 %，比 年下降了 个百分点。
(三)主要经济指标情况
(略)
四、 主 要 业 绩 和 审 计 评价
(一) 主要业绩评价
××同志任职期间，经过全体员工的努力，按行业发展总体要求并结合××公司实际做了大量的工作，取得较好的成绩。销售收入由 年 万元增长到 年的 万元，增幅为 %;实现税利合计由 年的 万元增长到 年的 万元，增幅为 %;单箱××销售结构由 年的 元增长到 年的 元，增幅为 %。
××同志任职期间，× ×公司绩效得到较大提高：国有资产逐年增值，年均增值率达 %;资产负债率由 年的 %下降到 年 月的 %，有较强的长期及短期偿债能力;财务效益状况良好; 年以后系统外××销售收入、销售毛利逐年呈现增长，发展能力较好;任期内平均费用率为 %;人均实现税利 年达到 万元。
××同志任职期间，规范企业经营，提升网络建设，加强专卖管理，严格内部管理，努力压缩费用开支，成果比较显著。
××同志任职期间，在带领干部职工较好地完成各项工作任务的同时重视企业文化建设，“三个文明”和谐发展。××营销部 — 年连续三年获市文明单位称号， 年获省文明行业称号， 年获××标准化管理先进集体,精神文明建设先进单位。××本人获 — 年度××优秀党员称号。
(二) 审计评价
经审计，××同志任职期间，未发现×× 营销部存在重大违反财经法纪现象。内部控制制度比较健全，执行也较规范。会计核算和财务管理基础比较扎实。财务管理和会计核算工作一直走在全区的前列。 年 月至年 月该单位资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用的确认和核算基本符合《企业会计准则》和《商品流通企业会计制度》的要求，会计处理也遵循了一贯性的原则。
五、 审计 中 发 现 的 问 题
(一)应收款
截至 年 月底,××营销部尚有应付××厂 3 年以上货款 元，预付××厂 3 年以上货款 元，往来款项尚未结清。
(二) 资产管理
经过抽查盘点房屋和车辆等固定资产，发现××营销部共有房产 处，房产质量和房屋利用率均较高。但有个别房产两证不全，处于闲置状况，不利于资产安全完整和日后的有关处置。
(三) 工资外收入
近年来××公司工资外支出虽有大幅下降，但前年至今年仍在费用中列支“目标考核奖”合计 万元，其中前年开支 万元，去年开支 万元，今年开支 万元。
六、 审计 意 见 和 建 议
1. 严格履行大额资金支出审批程序，按照国家局、省局要求，对超过分公司审批限额的资金支出实行报批制度。
2.严格执行×× 行业工效挂钩政策，按照省局(公司) 关于工资管理的有关规定和要求，理顺渠道，加强管理。
3.审计时，账面尚有××交易市场保证金 万元，建议抓紧时间及时收回;对长期挂账应付款建议及时清理。
4. 进一步加强资产管理，尽快办理有关房产的相关权证，对闲置房产按照分公司的统一要求进行清理登记后依法依规进行适当剥离处理。
七、 事项 说 明
本次审计的基准日为 年 月 日，对资产、负债状况的比较选择的是基准日数据，对经营成果的比较选择的是最近的 3 个完整会计年度数据。
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