计算机类的审计报告范文
导语:每一个月末年末的时候，财务部都需要整理审计报告，下面是小编为大家整理的审计报告范本,希望对大家有所帮助,欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!
一、计算机审计实训时间:2012 年 9月10 日至 2012 年 11 月 12 日
二、计算机审计实训地点:B609 三、计算机审计实训目的：通过实训，使得学生可以将审计基础知识、
审计基本理论和计算机审计操作有机结合起来，并在实际操作中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。从审计工作的实际需求出发，培养我们的实践能力，结合计算机辅助审计软件工具，以案例形式探讨计算机审计的理论与应用问题，辅助以实践训练，全面提升计算机辅助审计的能力。可以使我们在真实的企业环境中练习审计的基本流程和操作技术，更加熟悉审计的理论知识，以及审计工作的方法和技能。
四、计算机审计实训内容：
课程以老师自身操作演示，个人体验完成进行。计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程序在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演练的主要是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据进行测试评价。
1.系统初始化与审计数据准备：系统的安装与设置-软件安装-系统的初始设置, 要对数据库和演示项目进行初始化设置。项目管理,注意在设置审计时限范围时，审计时限不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择
了某一审计类别的同时也选择了其相对应的.模板。不要忘记对所选择的项目进行整体备份。数据采集，搜索到的用友U8*SQLSERVER财务软件进行自动采集-数据转换，要将项目 “abc2005010120051231”的数据转换为审易软件的数据格式，以方便审计作业-业务数据导入-业务数据等直接引入系统中进行查询-余额表导入，也可以运用“科目余额表导入”功能实现科目、余额以及审定表的查看-数据校验，用于检测财务数据余额表、上下级及凭证借贷之间的平衡关系-凭证断号检测，检测导入的会计凭证有无断号现象，以验证采集的数据是否完整-标准科目对应，将被审计单位的会计科目与会计制度的标准科目进行对应执行查询、分析等。在老师的指导下，按照实例进行系统设置、审计项目建立、并导入整个实验过程贯穿的案例，用数据转换功能做好了数据采集工作。大家一起新建项目、进行相关的项目管理，然后进行数据转换并数据平衡检测，如果一切进行的顺利没有差错的话，我们实验的审计准备阶段就完成了。
2.紧接着，步入下一个环节——控制测评。内控调查，通过评价计分的方法对被审计单位的内控控制设计和执行情况进行测试和评价，可按经济业务循环设置树状测试节点点“内控测评”，进入该项目的“内控测试”，选中某一测试目标“适用否”，根据模板中的弱点分析、测试方法及被审计单位的实际情况指导审计人员选择内控运行结果、风险高低评估以及可随时进行测试记录，系统根据风险高低结果计算出总的风险评估结论，其结论是: 风险综合评价高、较高、较低。鉴于限实验环境的限制，我们仅对内部控制进行评价。账证查询，包括： “科目余额表”、
“分类明细账”、“现金日记账”、 “银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。审计软件对这部分的审计采用的是内控调查表的方法。这一部分需要我们根据已知资料进行对照分析，完成后，系统会很便捷的生成内部控制调查表并自动生成相关意见。这种效率上的优势是传统手工审计不能比拟的，其准确性更是毫不逊色。
3. 承接着内控评价的内容，实验开始进入实质性程序阶段，这是我们实验的核心部分，会形成大量的审计工作底稿。在审计实施阶段中主要包括应收项目审计、其他应付款审计、货币资金分析审计、收入成本审计、现金科目审计、固定资产审计、管理费用审计、税收检查审计、虚列负债，利润核算审计、成本费用审计等; 在课堂上我们简略的依次进行了销售与收款、 购货与付款、现金科目、货币资金、应收与应付款的审计。在销售收款循环，举例来说，应收账款的审计，我们要先进行查询，查看年度余额、明细，查找贷方余额大于 10000 的、账龄大于 180 天的、性质重大的款项，形成一个查询结果保存在底稿平台;对应收账款进行分析性复核，运用趋势分析功能，生成应收账款的柱状图，以明了哪些月份值得重点关注并备查;对应收账款对方科目进行分析，以检查其会计处理是否正确;在询证函工具下，对抽取的应收账款生成询证函并予以保存。对分析出的需要调整的款项编制调整分录，最终通过“取数”编制应收账款审定表形成工作底稿。 在采购付款循环，审计操作的主线是相同的。如固定资产及折旧的审计，同样要先对该科
目进行分析 性复核，形成查询结果;根据实验要求对可疑点和不恰当的会计处理编制底稿和调整分录，编制固定资产审定表，这部分的问题是盘亏资产处理不当，都要在工作底稿中予以体现。 审计的思路已经非常清晰了，生产费用、筹资投资的审计都是按照这个思路进行。具体到每一个科目 来说当然会有所不同，并要注意一些细节。比如存货的部分，不要只查看末级科目，不然金额是不全面的;设置查询条件时，借、贷方要分清，是发生额还是余额要分清。
4. 在完成了审计实施阶段后，进入审计终结实验阶段，就是产生审计报告，这个审计过程的结晶。审计终结，编制资产负债表、利润表，并生成审计报告，最后完成审计底稿归档。在个人操作完成的基础之上， 我们对XXX企业的2005年财务数据进行了分析和审计在报表功能下，便可看到基于之前审计活动所产生的财务报表，但是数据是不正确的，需要我们把它调平。 通过检查审前的报表，把公式不恰当的项目调整了过来，使之平衡;但把报表调平，要经过一系列的增减变动调试，要调平是有点困难。
五、计算机审计实训意义
经过这半学期的实训课，老师将我们由对计算机审计仅有课本上的了解一步步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践意义的进步。不仅在会计财务上我们要认真谨慎，计算机审计工作同样需要我们具备细心、洞察、分析、审慎，而且往往有更高的要求。计算机软件的工作需要我们输入各种各样的条件，若是对软件的理解操作不当，也会直接导致审计工作中发生错误。通过审计实务模拟，把所学的理论与实
践结合起来，为以后的学习打下良好的基础。在软件审计操作中，我们要将理论课所讲的内容与实际操作进行对照，弄清模拟实验资料中全部经济业务的审计实务处理， 有关数字的来龙去脉和相互关系，以及完整的核算过程和操作方法等。这些使我们掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程。在实验中，运用各种资料，要按要求亲自动手进行完成各项工作，然后系统的练习会计报表的审查，进行操作可以提高实际工作能力，掌握审计实务基本技能以及软件的基本功能并熟练应用其进行计算机辅助审计。
在这个电算化的时代，审计业务也是基于计算机的辅助开展。将来走上工作岗位，会熟练进行计算机审计无疑是一个竞争优势。因每一堂实验课上下来，都感觉有所收获，我们的实验模式是大家各自进行演练，由老师对有问题的同学进行指导。现在回想起来，从审计初始阶段到终结阶段，一切都是与鼠标、键盘和电子数据打交道，查询到的疑点或结果也是直接生成电子底稿存档，很多工作都是在几秒钟之内完成，大大提高了审计工作的效率。
计算机审计实训报告
姓 名：
专 业：
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学 号：
指导教师：
2012年 12 月 12 日
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