学校资产审计报告

时间：2020-08-31 12:45:38 审计报告我要投稿

学校资产审计报告范文

　　导语：审计报告是对一个企业审计的结果。下面是小编收集的学校资产审计报告范文，欢迎参考。

学校资产审计报告范文

　　学校资产审计报告范文(一)

　　我们接受xx委托，对重庆市xx中学校(以下简称“xx”)2006年12月31日资产清查

　　结果进行审计。xx对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产

　　清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对xx资产清查

　　结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合xx的实际情况，实施了包括

　　检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况

　　重庆市xx为重庆市xx区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市xx镇，法定

　　代表人：xxx。xx定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：

　　事业编制人员114人。截止2006年12月31日，xx资产清查前账面总资产为11,148,567.33

　　元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。xx预算管理级次为县级。

　　二、审计方法

　　(一)资产清查依据

　　《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号) 《事业单位国有资产管理暂行

　　办法》(财政部令第36号) 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规

　　则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂

　　行办法》 (二)资产清查基准日 xx资产清查基准日是2006年12月31日。 (三)审计过程

　　1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收

　　支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。

　　2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检

　　查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收

　　支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。

　　3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资

　　产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

　　4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、

　　资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。

　　三、审计意见资产盘盈审计情况金额：元资产损失审计情况金额：元资金挂账审计情况金额：元

　　四、资产清查调整事项

　　(一)在清查中我们发现xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我

　　们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他

　　应付款407,670.86 元。

　　(二)xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查

　　待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

　　(三)在固定资产盘点中发现xx有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡

　　镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00

　　元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00

　　元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

　　五、对资产清查结果的总体评价和判断我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响

　　清查结果的事项，xx进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所

　　有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不

　　可靠的`。

　　六、重大事项专项说明

　　(一) xx部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，

　　具体明细如下：并时学校并入的债权，xx已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

　　七、其他事项说明

　　xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整

　　事项，xx全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。附件：1、资产负债清查表

　　2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表

　　4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件

　　学校资产审计报告范文(二)

　　财务收支及经济责任情况内部审计的报告高坪区教育局纪检监察室：

　　根据南充市高坪区教育局内部审计通知(2012.*.*)，我们于2012年*月*日至*月**日对高坪区**小学****年**月**日至****年**月**日的财务收支及经济责任情况进行了审计。此次审计活动审查了该校这期间的资产负债表、收入支出表、事业支出明细表及有关财务收支的账薄，查了这期间的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。

　　一、被审计单位概况

　　(一)、学校基本情况

　　高坪区**小学有在职教职工**人，退休教职工**人，开办小学1-6年级，共**个班，在校学生***人，学校设有*个部门，校级领导*人，部门干部*人。财会兼职人员*人。另外代管一所民办小学。这期间，该校认真执行财经纪律和法规，能认真安排预算和执行预算，使学校的各项工作有序开展。

　　(二)、学校收入支出情况

　　1、****年收入支出情况

　　****年收入，(1)、教育经费拨款***元，其中：工资直发**元，公用经费***元，长赡费**元，福利费及其他**元，绩效**元，退休人员经费**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***

　　年支出，(1)、事业支出**元，其中：基本工资**元，绩效工资**元，津补贴**元，年终一次性奖**元，先进奖**元，福利支出**元，加班费**元，日常公用开支**元，对家庭和个人补助支出**元，债务付息**元，其他支出**元，(2)专款中支维修费**元，(3)支***小学(民办)公用经费**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暂付工程款***万元。本年度超支***元。

　　2、、****年收入支出情况

　　****年收入，(1)、教育经费拨款***元，其中：工资直发***元，公用经费***元，长赡费***元，抚恤金***元，福利费及其他***元，绩效***元，偿债资金***元，退休人员经费***;(2)、捐赠收入***元，其中：****教学楼及附属工程长款85548.63元，门面承包费(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，门面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元(其中：抚恤金***元、长赡费***元、助学金***元)，债务付息***元，其他资本性支出***元，(2)退协公用经费***元，(3)支***小学(民办)公用经费****元，共支出****元。2011年收入支出品迭结余***元。本年暂付工程款***万元。本年结余5***元。

　　3、20**年1月至*月收入支出情况

　　20**年1月至*月收入情况，(1)、教育经费拨款****元，其中：工资直发***元，20**年终一次性奖***元，公用经费***元，长赡费***元，福利费及其他***元，绩效***元，退休人员经费***元;离退休公用经费***元，住房补充公积金***元，助学金(作业本)***元，镇财政拨款***元，独子费***元;(2)、捐赠收入***元(门面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，门面租金***元，中标违约金***元);共收入***元。20**年支出，

　　(1)、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，年终一次性奖***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元：(其中，退休人员经费***元，生活补助***元，助学金***元，奖励金***元，住房公积金***元，其他***元)，债务付息***元，其他资本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。

　　二、发现的问题

　　1、门面租金收入部分入账不及时。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6号门面公开竞标，底价分别为6000元、7500元、4000元、3500元，参加竞标人员有：****，竞标结果是3号门面30500元、4号门面50600元、5号门面12300元、6号门面3900元;合同价分别为6000元、7500元、4000元、3400元;中标价减去合同价的差，由中标者捐赠给学校，用于支付监考、阅卷、值周等。以上内容来自学校会议记录。

　　经查****学校收入账，门面收入分两次入账，第一次是2011年10月4号凭证捐赠收入****元，其他收入(门面租金)****元;第二次是2012年5月6号凭证捐赠收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入账的收入用于了学校的日常公用开支，2012年5月入账的收入用于了：(1)事业支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暂支教研活动费****元，2012年4月3日***元。2012年5月门面收支品迭余****元。

　　2、工程款没及时结算，挂账时间较长。长乐小学从2010年至2012年5月的建维修工程都全部结束，资料齐全，都有审计结论，但资金没有清算，挂账有*****元(承建方领了款未开正式发票)，但学校实际只欠承建方61500元。

　　3、部份支出发票的附件记录不详。如：(1)、少量租车存在无用车记录，(2)、少量劳务费无工作量清单，(3)、支监理费没附相关资料。(4)、2010年有两张维修发票(*****元)无附件，(5)、2010年有两张培训发票(***元)无附件

　　4、代开发票领款人没有签字。

　　5、有没按经济用途分类做账的现象。

　　三、评价和建议

　　从这次审计中发现的以上问题可以看出，****学财会工作执行财政纪律不够严，学校财务监督不力，造成了有收入没及时入账的现象，票据要素不齐、资金清理不及时等现象，为了严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。

　　1、财会人员加强财经方面法律法规的学习，不断提高自身素质，为学校的发展，建好议，服好务;同时加强业务知识的学习，提高业务能力，使会计操作的规范程度不断得到提高。

　　2、为了严肃财经纪律，今后学校的收入全额、及时进账，****的原因。

　　3、要素不清、附件不齐的原始凭证在本月内完善。

　　4、财政直接支付时除了现有要求外，要求承建方出具正式发票再付款。

　　5、学校领导、财会人员、财务审核人员各行其责，对每笔业务认真审核，每项经济业务认真清理。

　　以上报告妥否，请审核。

　　审计组组长：***

　　审计人员：*** *** ***

　　***年*月**日

【学校资产审计报告范文】相关文章：