专项审计报告

时间：2025-03-31 17:15:06 欧敏审计报告我要投稿

专项审计报告范文精选（精选9篇）

　　在现实生活中，大家逐渐认识到报告的重要性，其在写作上具有一定的窍门。那么你真正懂得怎么写好报告吗？下面是小编整理的专项审计报告范文精选，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

专项审计报告范文精选（精选9篇）

　　专项审计报告 1

尊敬的xxx有限公司：

　　我们审计了后附的山东华波泵业有限公司 (以下简称贵公司)2008年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。

　　一、管理层的责任

　　在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。

　　二、注册会计师的`责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技

　　术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司2008年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在2008年度的高新技术产品(服务)收入情况。

　　四、编制基础及使用限制

　　我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第三条所述，贵公司2008年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

　　专项审计报告 2

　　为进一步加强企业财务管理，规范企业会计核算工作，根据财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体准则及其应用指南，按照省国资委有关规定精神，结合本市企业实际情况，现将执行新会计准则的有关事项通知如下：

　　一、提高认识，加强对执行新会计准则的组织领导

　　执行新会计准则，对于规范企业会计确认、计量和报告行为，提高企业会计信息质量，提升现代化管理水平，促进企业稳健经营，有效维护出资人知情权和推动建立现代企业制度，具有十分重要的积极作用。新会计准则的实施，对企业会计、审计、内部控制、治理结构以及财务状况与经营成果均会产生重大影响，要求企业在会计核算体系、财务信息系统和经营业绩成果的正确反映等方面进行相应的调整，对于企业财务管理水平和会计人员的综合素质等也提出了更高的要求。各企业要充分认识执行新会计准则的重要意义，高度重视实施过程中的组织领导，结合自身实际研究制订总体工作计划，明确内部职责分工，落实各项工作责任，财务及相关业务部门要加强协调与配合，充分估计实施中可能出现的各种问题，采取切实可行的措施，确保新会计准则稳妥、有序、完整地顺利实施。

　　二、按照统一部署，积极稳妥执行新会计准则

　　为保证执行新会计准则工作的有序进行，各企业要按照20xx年全部实施完成的总体时间安排开展各项工作，具体要求如下：

　　（一）已全面执行新会计准则的企业，应在总结实施情况的基础上，进一步加强对全部所属子企业（包括上市公司）执行新会计准则工作的监督和指导，通过规范完善相关制度，确保内部会计核算体系、会计核算办法的统一和与对外信息披露的衔接。

　　（二）从20xx年1月1日起执行新会计准则的企业，在完成人员培训和2008年底清查、会计制度修订、会计信息系统改造、子企业户数清理等工作的基础上，要按照本通知要求做好实施方案制订和有关事项报备工作，集团及子企业原则上必须整体统一执行。

　　（三）从现在起所有新设立企业必须执行新会计准则，因正在进行资产调整、改制重组或其它特殊情况需要暂缓执行的企业,必须加快完善各项基础工作，于20xx年7月1日起全面执行新会计准则。

　　三、认真做好执行新会计准则相关工作

　　（一）根据企业实际情况，采取积极有效措施，认真做好执行新会计准则各项基础工作，主要包括：

　　1、认真学习新会计准则及其配套制度。各企业要将学习和掌握新会计准则作为提高经营管理水平、加强内控制度建设和人员知识更新的重要手段，在学习范围上既要包括各级财务、会计、审计人员，也需要各级领导以及相关业务部门人员的参与；在培训内容上既要学习新会计准则的具体内容、主要变化和应用要求，还要结合本企业实际深入研究执行中有可能带来的客观影响及其应对措施。

　　2、全面开展子企业户数清理工作。按照新会计准则的规定，母公司能够控制的全部子企业均应纳入合并范围，因此，做好全部所属子企业的户数清理核实工作十分重要，必须通过对所属子企业户数、管理级次、股权结构、经营状况等的全面彻底清理，为规范界定合并财务报表范围奠定基础，各级全资、控股、参股子企业以及各类独立核算的分支机构、事业单位、金融企业、境外企业和基建项目等都应纳入户数清理范围。

　　3、认真做好资产负债清查工作。20xx年起执行新会计准则的企业应当以2008年12月31日为时点，对各项资产和负债进行认真盘点、全面清查，特别是长短期投资、投资性房地产、表外核算资产和各类借款等应作为重点清查对象，严格划分资产范围，如实反映资产、负债状况及潜在财务风险，为准确进行初始确认和后续计量奠定基础。

　　4、进一步完善企业内部控制制度。各企业应当结合执行新会计准则和内部经营管理要求，及时优化和改造业务流程，完善各项内部控制政策、程序及措施，特别是要及时补充新会计准则规定的公允价值计量、金融工具核算、职工薪酬管理等内控管理规范。

　　（二）在全面开展户数清理和资产清查的基础上，认真做好内部会计核算办法修订、科目转换、账务调整、会计信息系统改造等工作，确保顺利衔接和平稳过渡。

　　1、统一修订内部会计核算办法。在全面贯彻执行新会计准则的过程中，各企业要统一修订内部会计核算办法，细化会计核算内容，合理选择会计政策和会计估计，确保会计确认、计量和报告行为的制度化、规范化，不得降低执行标准，企业的会计政策、会计估计一经确定不得随意变更，确需变更的应当在编制年度财务决算报表前向市国资委报备。

　　2、认真做好有关账务衔接工作。各企业要结合会计核算的变化情况，编制新旧会计科目转换比较表，统一内部会计科目核算体系，明确核算口径和确认原则，在首次执行新会计准则时，对原会计科目要按新会计准则要求进行余额转换，确保新旧会计科目顺利衔接、重分类科目可追溯。

　　3、及时调整会计信息系统。各企业要按照新旧会计科目的变化情况及其衔接办法，及时对原有会计核算软件和会计信息系统进行调整，实现数据整体转换，方便会计信息对外披露，确保新旧账套的平稳过渡。

　　（三）建立健全与公允价值计量相关的内部控制制度，严格相关决策程序和会计核算办法，谨慎适度选用公允价值计量模式，统一规范内部公允价值计量管理。

　　1、合理确定公允价值计量模式的选用范围。选用公允价值计量模式的业务范围和资产负债项目要与企业主要业务或资产市场交易特点、行业发展特征、资产质量状况相符合，对于尚不存在活跃市场条件或不能持续可靠地取得可比市场价格的业务和资产负债项目，不得采用公允价值模式计量，选用公允价值计量的主要业务范围和资产负债项目一经确定不得随意变更，确需调整的应当在编制年度财务决算报表前向市国资委报备。

　　2、科学确定公允价值估值方法。在采用公允价值对相关业务和资产负债项目进行计量时，应当综合考虑包括活跃市场交易在内的各项影响因素，科学合理地确定相关估值假设以及主要参数选取原则，对于公允价值显失公允导致经营成果严重不实的，市国资委可要求企业重新编报财务决算报表。

　　3、建立公允价值计量备查簿。对有关业务和资产负债项目采用公允价值进行计量时，应当建立完整的公允价值计量备查簿，认真记录公允价值计量的依据和过程，确保公允价值计量的准确性、可靠性。

　　（四）结合企业实际情况，制定适合本企业特点的金融工具初始确认和后续计量管理办法，统一规范金融工具管理。

　　1、合理划分金融资产和金融负债类别。在认真清查、准确核实的基础上，根据经济业务实质和经营特点，合理划分金融资产或金融负债类别，对于在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，以后一般不得随意变更其类别。

　　2、科学确定金融工具后续计量估值方法。在采用公允价值对金融资产、金融负债项目进行计量时，应当综合考虑包括活跃市场交易在内的各项影响因素，科学合理地确定相关估值假设以及主要参数选取原则，一经确定不得随意调整，对于公允价值显失公允导致经营成果严重不实的，市国资委可在企业经营业绩考核时予以确认扣除。

　　（五）及时做好财务会计信息披露、资产质量核实和资产减值准备计提等工作。

　　1、从20xx年起执行新会计准则的企业，应当认真做好2008年度财务决算报表编制、审计以及相关账务调整工作，将控制范围内的全部子企业纳入编报范围，子企业未同步执行新会计准则的，母公司编制合并财务报表时可对子企业的财务报表进行格式调整，保持报表编制的一致性。

　　2、结合年度财务决算工作，认真核实资产质量，为经营业绩考核等提供依据。在年度财务决算过程中，企业应当综合分析资产整体质量状况，客观公允地判断资产的真实价值、潜在增值能力以及有可能存在的经营风险，对已经发生减值迹象的资产应进行减值测试并合理估计资产的可收回金额，及时确认资产减值损失，不得出现新的潜亏挂账。

　　3、规范资产减值准备管理。通过统一修订内部资产减值准备计提和财务管理办法，明确计提及核销的.范围、标准、依据和程序，合理计提减值准备，不得利用减值准备计提、转回调节利润，有非正常转回大额资产减值准备且不能提供充分证据证明其合理性的，市国资委可在企业经营业绩考核时予以确认扣除。

　　（六）企业首次执行新会计准则时应当重点关注以下政策要求。

　　1、加强职工薪酬核算管理。各企业应当按照规定全面、完整地反映职工薪酬支付情况，加强人工成本控制与管理，规范各项报酬和福利的计提与发放，按照规定使用应付福利费余额和应付工资余额，不得随意扩大职工福利费开支范围和提高开支标准。

　　2、规范内部退休人员支出。企业应当按照企业会计准则的规定，对符合规定的内部退休人员支出确认预计负债并进行追溯调整，确认预计负债的内部退休人员支出应当满足相关批准手续、年龄、支出期限等条件。

　　3、严格按照《企业会计准则解释第1号》、《企业会计准则解释第2号》通知精神，对持有的子公司长期股权投资进行完整的追溯调整。企业进行公司制改制、引入新股东改制为股份有限公司时，相关资产、负债应当按照公允价值计量，以经评估确认的资产、负债价值作为认定成本并调整所有者权益。企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务的，应当按照规定条件对建造期间、建成以后的相关资产、收入和费用进行确认及减值测试。

　　四、按时上报执行新会计准则备案资料和

　　（一）从20xx年1月1日起执行新会计准则的企业，以20xx年1月1日为首次执行日，必须将有关事项按照以下时间安排报市国资委备案：

　　1、企业执行新会计准则的报告，包括执行的时间、范围、户数清理、各项基础工作、董事会的审议决定和预计对企业财务状况及经营成果的影响等情况，上报时间为20xx年3月30日之前。

　　2、企业统一修订的会计核算办法及其情况说明，包括会计政策、会计估计发生变更情况，新旧会计科目衔接对照表等，上报时间为20xx年6月30日之前。

　　3、根据新会计准则有关规定和相关指标解释口径编报《企业执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明（参考格式见附件1、2）,上报时间为20xx年6月30日之前。

　　（二）企业编报的《企业执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明须经会计师事务所审计并出具专项审计报告，可结合2008年度财务决算报表审计时一并进行，专项审计报告可作为年度财务决算审计报告的单列内容，报市国资委审核认定。专项审计报告中应当重点披露以下内容：

　　1、企业的会计责任和会计师事务所的审计责任；审计依据、审计方法、审计范围和已实施的审计程序；

　　2、对首次执行日企业资产、负债、所有者权益变动核实结果及处理意见；对符合预计负债确认条件的内部退休人员支出详细情况的审核意见；

　　3、依据新会计准则进行的企业会计政策、会计估计调整情况；执行新会计准则有可能对企业财务状况产生重大影响的事项等。

　　专项审计报告 3

尊敬的总经理/各部门负责人：

　　自20xx年06月28日导入ISO9001:20xx质量管理体系以来，并于20xx年9月27日实施了第一次内部审核，在整个审核过程中，得到了公司领导和各部门的大力支持和配合，确保了本次审核工作的顺利完成，在此表示感谢。下面将具体审核情况报告如下：

　　一．内审目的：

　　依据ISO9001:20xx标准要求，对本公司质量管理体系进行内部审核，认清优势，找出不足，必要时提出纠正与预防措施建议，以确保本公司ISO9001:20xx之质量管理体系不断完善和改进，顺利通过认证本公司的现场审核，顺利获取ISO9001：20xx证书。

　　二．内审范围：

　　本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系运作之相关部门及要素(5.6条款除外)

　　三．内审依据：

　　ISO9001:20xx标准；本公司质量体系文件；客户要求和法律法规；客户订单

　　四．内审方式：

　　以抽样的方式，现场交谈、询问、观察、审阅文件和质量记录等，获取客观证据。

　　五．内审日期：

　　20xx年10月7日。

　　六．审核结果：

　　1、文件审核结果：在现场审核前，审核组集中对本公司的质量管理体系文件进行审核，基本上没发现大的问题（严重不符合），说明本公司的质量管理体系文件基本上符合ISO9001:20xx标准要求和法律法规的要求。

　　2、现场审核结果：（见下表）

　　七．审核综合评价：

　　1、对体系文件的评价：

　　1）体系文件基本上符合ISO9001：20xx标准及国家法律法规的'要求；

　　2）整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公司实际，但是一些控制，如具体操作的指导文件还需完善，建议专门进行研究，以有较强的可操作性。

　　2、对体系运作的评价：

　　1）本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识，工作思路清晰。各部门负责人普遍对本公司实施ISO9001：20xx标准有正确的认识态度，但基层员工对体系文件的熟悉程度还有待提高。

　　2）质量方针得到大力宣传和贯彻，质量观念已深入人心，本公司各项质量目标基本达成。

　　3）体系自20xx年6月28日正式实施以来，各部门均进行了文件培训，对体系推行起到积极作用。20xx年10月5日由管理者代表组织，各部门配合，完成了对各部门的审核，找出了不足，提出了纠正改善措施，为体系有效实施打下了良好的基础。

　　4）体系符合性评价：从各部门的查核情况来看,还有这些存在着这些问题：

　　a)产品标识及检验标识方面应加强；

　　b)对相关记录填写的及时性应加强。

　　5）体系有效性评价：从20xx年10月份起，生产的不良品及客户投诉有明显的减少。员工的精

　　神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面都反映出体系的实施较为有效，但尚存在以下问题和需进一步改进的内容：

　　a)各种品质记录应及时填写，特别是生产安排、各环节检验、监控的表单；

　　b)对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强；

　　c)文件执行的力度方面应加强落实（各部门要加强文件的培训工作与贯彻）。

　　八．审核结论：

　　质量管理体系基本有效。

　　九．纠正措施：

　　对于审核中发现的不合格项，由管理者代表要求责任部门限期整改，其它各部门应“举一反三”地实施系统性的纠正措施，以消除不合格；并且应识别潜在的不合格，采取必要的预防措施。完成日期为一周，一周后由管理者安排审核员进行跟踪验证，对于确有困难的，应至少完成纠正措施计划的编制，报管理者代表审批。

　　十.记录整理及报告：

　　由文控负责协助管理者代表对内审相关资料的整理、归档并上报总经理，并由管理者代表上报管理评审。

　　专项审计报告 4

　　我们审计了后附的南通新玮镍钴科技发展有限公司(以下简称新玮公司)xxxx年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。

　　一、管理层的责任

　　在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是新玮公司管理层的责任。

　　这种责任包括:

　　(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

　　(2)选择和运用恰当的会计政策;

　　(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。

　　二、注册会计师的责

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。

　　我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。

　　《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。

　　选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。

　　在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的`内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了南通新玮镍钴科技发展有限公司在xxxx年度的高新技术产品(服务)收入情况。

　　四、编制基础及使用限制

　　我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。

　　本报告仅供南通新玮镍钴科技发展有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。

　　本段内容不影响已发表的审计意见。

　　专项审计报告 5

　　一、审计背景

　　为加强 xx公司采购管理，规范采购行为，提高采购效率和资金使用效益，防范采购风险，依据公司内部审计计划，对公司 20xx年xx月xx日~20xx年xx月xx日的采购流程进行专项审计。

　　二、审计目标

　　审查采购流程的合规性，确保采购活动遵循公司相关制度及法律法规要求。

　　评估采购流程的有效性，判断采购流程是否能高效实现采购目标，满足公司生产经营需求。

　　查找采购流程中存在的'潜在风险点，并提出改进建议。

　　三、审计范围与方法

　　审计范围：涵盖公司采购部门、涉及采购业务的其他相关部门（如需求部门、验收部门等），以及在审计期间内发生的所有采购业务。

　　审计方法：采用文档审查、数据分析、实地观察、访谈相关人员等方法。审查采购合同、采购申请单、发票、验收报告等相关文件；对采购数据进行统计分析，对比不同供应商价格、采购周期等；实地观察采购物资验收过程；与采购人员、需求部门人员、验收人员等进行面对面访谈，了解采购流程实际执行情况。

　　四、审计发现

　　采购审批环节：部分采购申请未严格按照规定流程进行审批，存在越级审批现象。例如，在 xx采购项目中，采购申请未经需求部门负责人签字，直接提交至采购部门进行采购。

　　供应商管理：供应商选择过程缺乏充分的市场调研和评估。部分供应商资质审核不严格，未对供应商的生产能力、产品质量、信誉等进行全面考察。如 xx供应商，在合作过程中多次出现交货延迟、产品质量不合格的情况。

　　采购合同管理：采购合同条款存在漏洞，部分合同对产品规格、质量标准、交货时间、违约责任等约定不明确。例如，xx采购合同编号中，未明确产品质量验收标准，导致验收时出现争议。

　　验收环节：验收流程执行不规范，部分采购物资未进行严格的验收程序，验收人员未认真核对物资数量、质量等信息。在 xx项目中，验收报告与实际到货情况不符。

　　五、审计建议

　　完善采购审批制度：明确采购审批流程和各级审批权限，加强对采购申请审批环节的监督，杜绝越级审批现象。

　　强化供应商管理：建立完善的供应商评估体系，在选择供应商前进行充分的市场调研和评估，定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商。

　　规范采购合同管理：加强对采购合同的审核，确保合同条款清晰、明确，无漏洞。对合同签订、履行、变更等环节进行全程跟踪管理。

　　严格执行验收流程：明确验收标准和程序，加强对验收人员的培训，确保验收工作严格按照规定执行，如实填写验收报告。

　　六、审计结论

　　通过本次专项审计，发现公司采购流程在审批、供应商管理、合同管理和验收等环节存在问题，影响了采购业务的合规性、效率和质量。公司应高度重视这些问题，按照审计建议及时整改，完善采购流程，加强内部控制，防范采购风险，提高采购管理水平。

　　专项审计报告 6

　　一、审计背景

　　销售费用是公司运营成本的重要组成部分，为加强销售费用管理，控制费用支出，提高销售费用使用效益，对 xx公司20xx年xx月xx日~20xx年xx月xx日的销售费用进行专项审计。

　　二、审计目标

　　审查销售费用的真实性、合法性，确保费用支出真实发生且符合公司规定和法律法规要求。

　　评估销售费用预算执行情况，分析费用超支或节约的原因。

　　查找销售费用管理中存在的问题，提出改进建议，优化销售费用结构。

　　三、审计范围与方法

　　审计范围：涉及公司销售部门及与销售费用相关的`其他部门，审计期间内发生的所有销售费用，包括差旅费、业务招待费、广告宣传费、销售佣金等。

　　审计方法：运用审阅会计凭证、账簿、报表等财务资料；对比销售费用预算与实际支出数据；对大额销售费用支出进行重点核实；与销售部门及相关人员进行访谈等方法。

　　四、审计发现

　　销售费用真实性：部分差旅费报销存在虚假发票现象。经核实，在 xx销售人员差旅费报销中，发现 x 张发票为虚假发票，涉及金额 x 元。

　　预算执行情况：销售费用整体超预算 x%。其中，业务招待费超预算 x%，主要原因是部分业务招待活动未提前申请，且标准过高；广告宣传费超预算 x%，由于公司在 xx广告项目上投入超出预期。

　　费用管理问题：销售费用报销审批流程不规范，存在先报销后审批的情况。如 x笔销售佣金报销，在费用支付后才补办审批手续。同时，对销售费用的使用效果缺乏有效评估，无法判断费用支出是否达到预期销售促进效果。

　　五、审计建议

　　加强发票审核：建立严格的发票审核制度，对报销发票的真实性、合法性进行严格审查，杜绝虚假发票报销。

　　强化预算管理：完善销售费用预算编制方法，提高预算准确性。加强预算执行监控，对超预算支出严格审批，分析超支原因并采取相应措施。

　　规范审批流程：严格执行销售费用报销审批流程，确保先审批后支出。同时，建立销售费用使用效果评估机制，定期对销售费用的投入产出进行分析，优化费用结构。

　　六、审计结论

　　本次审计表明，公司在销售费用管理方面存在真实性、预算执行和审批流程等问题。这些问题影响了销售费用的合理使用和公司经济效益。公司应采取有效措施整改，加强销售费用管控，提高费用使用效益。

　　专项审计报告 7

　　一、审计背景

　　为确保 xx公司固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，规范固定资产管理，依据公司内部审计计划，对公司 20xx年xx月xx日~20xx年xx月xx日的固定资产进行专项审计。

　　二、审计目标

　　核实固定资产的存在性、完整性，确认固定资产账实是否相符。

　　审查固定资产购置、使用、处置等环节的`合规性，是否遵循公司相关制度和法律法规。

　　评估固定资产管理内部控制制度的有效性，查找管理漏洞并提出改进建议。

　　三、审计范围与方法

　　审计范围：涵盖公司所有固定资产，包括房屋建筑物、机器设备、办公设备等，涉及固定资产管理部门、使用部门及财务部门。

　　审计方法：采用实地盘点固定资产、核对固定资产台账与财务账目、审查固定资产购置合同、审批文件、处置凭证等资料；对固定资产管理相关人员进行访谈等方法。

　　四、审计发现

　　固定资产账实不符：经实地盘点，发现部分固定资产实际数量与台账记录不一致。如 xx办公区域的电脑，台账记录为 x 台，实际盘点只有 x 台，经调查为部分电脑已损坏报废，但未及时进行账务处理。

　　购置环节：部分固定资产购置未进行充分的可行性研究和预算审批。在 xx大型机器设备购置项目中，未对设备使用效益进行详细评估，且购置预算未经严格审批，导致设备购置后使用效率低下。

　　使用与维护：固定资产日常维护保养不到位，部分设备因长期缺乏维护出现故障，影响正常生产。如 xx生产车间机器设备，由于未按规定进行定期保养，多次出现停机维修情况。

　　处置环节：固定资产处置程序不规范，部分固定资产报废处置未履行审批手续，直接进行变卖处理。如 xx批报废办公家具，未经相关部门审批，由使用部门自行变卖，变卖收入未及时入账。

　　五、审计建议

　　定期盘点固定资产：建立健全固定资产定期盘点制度，及时发现并处理账实不符问题，确保固定资产信息准确。

　　规范购置流程：加强固定资产购置的可行性研究和预算审批管理，提高购置决策的科学性。

　　加强使用与维护管理：制定固定资产维护保养计划，明确维护责任，定期对设备进行维护保养，提高设备使用寿命和使用效率。

　　严格处置程序：规范固定资产处置审批流程，加强对处置收入的管理，确保处置收入及时入账。

　　六、审计结论

　　通过本次专项审计，发现公司在固定资产管理方面存在账实不符、购置不规范、使用维护不到位、处置程序不健全等问题。公司应重视这些问题，加强固定资产管理，完善内部控制制度，保障固定资产的安全、有效使用。

　　专项审计报告 8

　　一、审计背景

　　为规范 xx公司研发费用核算与管理，促进研发投入合理有效使用，确保享受相关税收优惠政策合规，对公司 20xx年xx月xx日~20xx年xx月xx日的研发费用进行专项审计。

　　二、审计目标

　　审查研发费用的真实性、准确性，确保费用支出真实发生且核算准确无误。

　　评估研发费用归集的合规性，是否符合会计准则及相关税收政策要求。

　　审查研发项目的立项、实施、验收等环节的规范性，判断研发活动的真实性和有效性。

　　三、审计范围与方法

　　审计范围：涉及公司研发部门及与研发费用相关的其他部门（如财务部门、人力资源部门等），审计期间内开展的所有研发项目及对应的研发费用。

　　审计方法：审阅研发项目立项文件、研发费用明细账、相关会计凭证；对研发人员进行访谈，了解研发项目实际开展情况；对比研发费用支出与研发项目进度；运用数据分析工具对研发费用数据进行分析等方法。

　　四、审计发现

　　研发费用核算不准确：部分研发费用未按照规定的明细科目进行核算，存在费用混淆情况。如将研发人员的差旅费计入办公费科目，影响研发费用的准确归集。

　　费用归集不合规：部分不属于研发费用范畴的支出被归集到研发费用中。经核实，在 xx研发项目中，将公司行政部门的部分水电费计入研发费用，涉及金额 x 元。

　　研发项目管理不规范：部分研发项目立项文件不完整，缺乏详细的项目计划书和预算书。在研发项目实施过程中，未建立有效的进度跟踪机制，无法准确判断项目是否按计划推进。部分研发项目验收程序不规范，验收报告内容简单，缺乏对项目成果的.有效评估。

　　五、审计建议

　　规范研发费用核算：加强财务人员培训，严格按照会计准则和相关规定进行研发费用核算，确保费用明细准确无误。

　　严格费用归集标准：明确研发费用归集范围，加强对费用支出的审核，杜绝不合规费用计入研发费用。

　　完善研发项目管理：规范研发项目立项流程，确保立项文件完整。建立研发项目进度跟踪机制，定期对项目进展进行评估。严格执行研发项目验收程序，提高验收报告质量。

　　六、审计结论

　　本次审计发现公司在研发费用核算、归集和项目管理方面存在问题，可能影响公司研发费用的准确核算和税收优惠政策的享受。公司应尽快整改，加强研发费用管理，提高研发活动的规范性和效益性。

　　专项审计报告 9

　　一、审计背景

　　为评价 xx公司内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，防范经营风险，依据公司内部审计计划，对公司 20xx年xx月xx日~20xx年xx月xx日的内部控制进行专项审计。

　　二、审计目标

　　评估公司内部控制制度的设计合理性，是否覆盖公司主要业务流程和管理环节。

　　审查内部控制制度的执行有效性，判断各项内部控制措施是否得到有效执行。

　　识别内部控制存在的缺陷和潜在风险点，提出改进建议，完善公司内部控制体系。

　　三、审计范围与方法

　　审计范围：涵盖公司治理结构、财务管理、采购管理、销售管理、生产管理、人力资源管理等主要业务和管理领域。

　　审计方法：采用问卷调查、穿行测试、控制测试、数据分析等方法。向公司各部门发放内部控制调查问卷，了解员工对内部控制制度的.认知和执行情况；选取部分业务流程进行穿行测试，检查业务处理是否符合内部控制要求；对关键控制环节进行控制测试，判断控制措施的有效性；运用数据分析工具对相关业务数据进行分析，查找异常情况。

　　四、审计发现

　　公司治理结构：董事会下设的专门委员会运作不规范，部分委员会会议召开次数不足，未能充分发挥监督和决策支持作用。如审计委员会，在审计期间内仅召开 x 次会议，低于规定次数。

　　财务管理：财务印鉴管理存在漏洞，财务专用章和法人章由同一人保管，未实现有效分离。部分财务报表编制存在错误，经审计发现财务报表数据有误。

　　采购管理：采购询价环节执行不严格，部分采购项目未进行充分的询价对比，直接选择供应商。在 xx项目中，未对其他供应商进行询价，导致采购价格高于市场平均水平。

　　销售管理：销售合同签订审核不严谨，部分销售合同条款存在漏洞，可能给公司带来潜在经济损失。如 xx合同中，对付款方式和违约责任约定不明确。

　　人力资源管理：员工招聘流程不完善，部分岗位招聘未进行严格的背景调查。在 xx岗位招聘中，未对候选人的工作经历和职业操守进行深入调查，入职后发现该员工存在不良记录。

　　五、审计建议

　　完善公司治理结构：加强董事会专门委员会的运作管理，确保各委员会按规定召开会议，充分履行职责。

　　强化财务管理内部控制：规范财务印鉴管理，严格执行印鉴分离制度。加强财务报表审核，提高报表编制质量。

　　规范采购管理流程：严格执行采购询价制度，充分对比供应商价格和服务，确保采购成本合理。

　　加强销售合同管理：建立健全销售合同审核机制，对合同条款进行严格审查，防范合同风险。

　　优化人力资源管理流程：完善员工招聘流程，加强对候选人的背景调查，确保招聘到合适的人才。