内部审计报告集锦15篇
随着个人素质的提升，越来越多的事务都会使用到报告，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。我们应当如何写报告呢？以下是小编精心整理的内部审计报告，希望能够帮助到大家。
内部审计报告1
一、高校审计公告概述
高校审计公告是对涉及高校审计全部事项的审计结果进行公告，鉴于高校审计结果刚性逐步形成，除涉及保密内容外，一般对外不应有任何的保留和隐藏，应在确保其准确、客观、公正的前提下对审计结果进行公告。高校审计公告可分为狭义公告和广义公告。狭义公告单指对某一事项的审计结果公告，广义公告泛指全部审计事项的公告，包括审计工作所涉及的法规及审计实施过程中的有关事项等诸多方面的内容。如审计公告所涉及的审计法、相关的财经法规的有关规定等具体内容；审计的年度或项目审计计划，阶段性审计工作安排等；审计项目实施过程中的有关审计对象、内容、程序、作业标准、事项纪律等；审计预算执行审计结果报告、财务决算审计报告、校办产业经营状况、有关后勤实体合同或协议效益审计报告、专项资金或收费的审计或审计调查报告、经济责任审汁结果报告等。按审计公告时间大致可分为审前、审后和专项公告。审前公告指审计工作正式开展之前所的审计公告，主要包括审计计划、对象、时间、方式、重点、组成员、纪律、举报电话等内容，目的在于增强审计工作的透明度，得到被审单位的支持和配合，加大双向监督力度，促进审计工作作风转变；审后公告包括单项或综合性审计调查报告及审计发现的重大违纪违规单位或案件线索等，公告内容侧重于审计结果，包括审计综合评价、审计所认定的违规事实、定性的法规依据、处理处罚以及整改情况等方面的内容，审后公告应在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后。
二、高校审计公告制度面临的问题分析
首先，现行教育审计法规受管理体制限制。按现行的审计管理体制，高校审计部门从属于本校的职能部门，这就决定了审计公告必须征得到主管领导的授权或批准，审计部门的独立性在客观上受到环境因素影响，从而影响到审计公告的独立。审计独立性缺失必然导致审计公告面临两难境地：不公告使得公告制度毫无意义，a有违审计的职业道德，有损审计的公正诚信形象；若公告必然要面对是否授权和批准的问题。虽然，政策一再强调发挥审计对权力的制衡和监督作用，但实际上某些权力层面仍存在审计监督盲区。所以，要在审计公告中充分体现“独立行使审计监督权”，必须尽快出台高校内部审计相关法规，提高审计公告制度的独立性。其次，审计公告制度缺乏法律支持。《审计法》规定“审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果”，这里所说的“可以”有两种理解：
一是审计结果可以公告，也可以不公告；
二是有些审计结果可以公告，有些审计结果可以不公告。这就使审计公告带有随意性。
因此，应对相关法律条款进行适当修改，使审计公告形成一种刚性的法律约束。
再次，缺乏与审计公告制度相配套的法规规范体系。高校要真正发挥审计公告制度的作用，就必须建立健全一套完整、科学、可操作性强的与审计公告制度相配套的法规规范体系，而这个体系必须明确和规范公告程序、内容、形式、范围、权限、责任等诸多方面的内容，使审计公告真正纳入制度化、法制化、规范化轨道。
三、高校审计公告制度的构建
（一）审计公告制度科学化，是有效发挥公告作用的前提
一是围绕高校审计工作目标确定审计公告内容，实现审计公告的充分性。《审计法》规定“审计机关对财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督”。因此，审计公告一方面应反映经济责任者是否依法管理国家资产，审计结果是否真实地反映了资产的真实状况。另一方面，经济责任者在履行职责中是否实现了资产效能和利益的最大化。即审计公告既要全面公告财政财务收支的真实性、合法性，又要揭示国有资产的安全完整和保值增值情况。全面审计、突出重点、查处重大违法违纪问题和经济案件线索，是现实形势下审计工作的特定目标，审计公告的内容也应包括重大违法违纪案件的查实结果。对于高校审计查出的主要问题，应充分分析其产生的原因，其内容的充分性决定着教职工知情权的实现程度，其内容的准确和公正决定着审计公告的影响。因此，要在真实、客观的基础上，确保审计公告内容的充分性。其次，审计公告程序的科学完整性是规避审计风险，保证公告顺利实施的必要条件。再次，审计项目的公告要有计划，在确定年度审计计划项目的同时，项目公告应列入计划。项目实施阶段要为公告的实施进行有效的质量控制，以审计工作的`各项规范和准则为标准，建立审计工作责任质量控制约束机制，确保对外公告的内容真实、准确可靠。
二是建立高校审计公告风险预警机制。通过与被审单位和有关部门的沟通，听取各方意见，保证反映的问题事实清楚，做到定性准确，审计结论依据充分。审计结果公告的审批既要严格把关又要符合现行审计体制的需要，有利于防范风险。
审计结果应在保证高校稳定的前提下，在有关的媒体上公告。审计结果向主管部门上报或向被审项目涉及的有关部门通报，可实现局部知晓；审计结果通过校园网公告，则可以达到教职工知晓。不同的公开方式决定着不同层面的影响，透明度不同，影响力则不同。向校内公布审计结果是审计公告采取的主要形式，这不仅满足了教职工知情权，更有效地实现审计公告的目的，昭示审计监督职责履行情况。
（二）创造良好环境完善审计公告制度随着法人办学地位的提升，高校教育经费自筹率的大幅度上升，自主办学经费日益增加，而财务管理水平跟不上高校建设的发展成为当前高校管理中的主要问题。高校应掌握好政策，把握审计公告内容的尺度。就当前形势发展的状况来看，国家审计风险防范机制仍较为脆弱，高校审计公告制度广泛实施后，高校审计工作成果将面临国家法律、审计项目相关单位和教职工的共同检验。在加强对财务管理的监督方面，审计监督和学校教职工监督起着同样重要的作用，实行审计公告制度，可以将二者有机地结合，相互推动并相互促进，进而发挥更大的作用。
首先，审计公告制度能够促进树立审计公正形象，赢得更广泛的关注和支持，为审计执法创造良好环境；
其次，实行审计公告制度，在增加知情权的同时，强化了教职工对审计执法行为的监督，审计必须依法做到独立、真实、客观、公正，也有力促进审计质量责任制的落实和推动审计机关廉政建设。
（三）把握审计公告原则，有效防范审计风险高校审计公告的必须根据有关规定和程序申请授权。为规范审计公告的，确保公告的时效性，授权可采取长期定项授权和临时授权的方式，同时必须坚持程序化，管辖对等与诚信原则。程序化指从公告的授权到公告文书的起草、审核、签发、公布，都要依照严格的法定程序，层层把关，明确责任；管辖对等指“审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围，审计公告所涉及的审计项目都必须严格限定在审计管辖范
内部审计报告2
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c.计量单位的转换差异等； d. BOM用量出现错误等。
建议：
a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：
a. 工程领退料错误；
b. 已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：
（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的.积压物料进行报废处理。
（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、 其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。
审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。
如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
审计发现：
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。
b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、 其他方面。
（1） 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；
（2） 财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3） 物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
四、整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。
xxxx
xxxx年xx月xx日
内部审计报告3
“六要”：
一是格式要规范。
内部审计报告格式必须规范，符合公文写作基本规定，主要内容应按照规定的格式及相关要求编制，做到要素齐全，特别是不得遗漏审计发现的重大问题。
二是内容要客观。
实事求是、无偏见、不失真，是内部审计报告最起码的质量要求。
审计报告所述内容，必须以客观事实为依据，有由于审计人员个人好恶而存在偏见、主要以负面为主的审计报告，通常难以让被审计单位接受，不利于审计工作的开展。
对被审计单位的工作亮点，审计组应归纳提炼给予肯定。
当然，对审计发现的问题，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
内部审计报告应当符合逻辑且易于理解，力求语言简洁明了、观点清楚，能完整地表达审计结果即可，防止空泛的议论，避免内容冗长。
要尽量避免使用不必要的专业术语，对报告阅读对象可能不明了的术语应作适当标记。
四是重点要突出。
不同类型的报告内容应有侧重。
如任期经济责任审计报告要重点突出对高管人员履职情况的评价。
经营成果真实性审计报告则侧重于对被审计单位经营管理的效率性、效果性和经济性的评价。
五是建议要可行。
帮助被审计单位有效改进不足、促进管理规范，是内部审计工作的最根本目的。
因此，提出的审计建议要有可操作性，重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能真正得到落实，而过于原则化、笼统化的建议，以及“万处皆可用”的建议，既无助于后续整改，又加大了审计报告的篇幅，降低了审计报告质量，更给人工作不踏实、作风漂浮的感觉。
六是时间要及时。
审计报告要按照既定的审计计划及规定时间撰写、编制发出，既能提高决策的及时性、有效性，更便于被审计单位及时落实整改。
“六忌”：
一忌内容失真。
审计报告应当实事求是、客观公正地反映审计事项。
审计依据、标准不明确的事项，以及因各种原因导致模棱两可、事实不清的问题，都不应该在审计报告中出现或予以评价。
二忌定性不准。
定性过重、定性过轻或者完全不沾边的定性都是不可取的。
定性过重难以让人心服口服，会增加交换意见环节的难度，容易造成彼此尴尬;定性过轻则难以向组织“交差&rdquo甚至有不认真履职，当“老好人”的嫌疑。
完全不沾边的定性只能说明审计人员业务水平不足以胜任或暂时难以胜任审计工作。
三忌证据不足。
审计报告当中的任何问题，必须做到证据充分、可靠，特别要注意做到“五个不”。
即审计资料不全不做结论、问题有疑点不做结论、依据不充分不做结论、未经被审计单位确认不做结论、未在审计工作底稿中反映的事实不做结论。
只有这样，才能让被审计单位心服口服，否则就会给审计处理环节带来困难，造成审计工作被动。
所以，审计报告不得出现“好像”“应该”“疑似”等词语。
四忌重复啰唆。
内部审计报告文字措辞要明确、简练，观点要直观、清晰，要让大多数人能够看懂，所提出的.审计意见或建议要具有可操作性，被审计单位一看就知道怎么去规范和完善。
简练则要求审计报告主次分明，思路清晰，内容能短则短，力求把主要方面讲清楚即可。
五忌词不达意。
表达不清楚、对问题遮遮掩掩、表述有歧义、词句不通、前后不搭调等都是审计报告忌讳的。
六忌前后矛盾。
高管人员任期经济责任(离任)审计报告较容易出现该问题。
有的审计组拟写审计报告时，将审计对象的述职报告内容复制，直接作为审计对象“主要履职情况”内容，没有结合审计情况进行处理。
“主要履职情况”写被审计单位执行制度很到位、审计对象尽职尽责，都是赞美语言，但后面的内容是一大堆问题甚至存在原则性问题。
最终的审计评价又表述审计对象具备较高的领导水平和管理能力，前后矛盾，这样的审计报告是不合格的。
内部审计报告4
1、加强企业内部会计控制的必要性
企业内部会计控制是指与保护企业财产物资的安全性、会计信息的真实性以及财务活动的合法性有关的控制系统。它的目标是确保企业经营活动的效率性和效果性，资产的安全性，经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于企业领导实现经管方针和目标；二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证企业业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。此外，它还能保证企业内部财务活动的合法性。会计内控最根本的目的在于规范会计行为，保证会计信息的真实完整。单位财务会计工作是一项综合性的工作，渗透到单位经营管理的各个方面。而会计资料特别是原始凭证是由单位各个部门的人员经手的，牵涉到单位经营管理的各个方面，在会计事项办理过程中，可能因手续不全、凭证不足、各个环节控制不严而导致会计资料失真，或者个人营私舞弊，最终给单位造成损失。所以，建立健全互相牵制的会计内控制度，需要统一领导，统一部署，各个部门共同协作，各个员工积极参与、有效执行，才能真正发挥会计内控的实际作用，为保证会计信息真实完整夯实基础。
2、企业内部会计控制失控存在的问题
企业内部会计控制失控的原因有很多，不仅房地产企业，其他不同类型不同行业也都存在企业内部会计控制失控的现象。在此我只列几点最主要的。
2.1 岗位责任模糊不清
对岗位职责的设置应贯彻相互牵制的原则，对不相容的职务实行分离，使不同岗位之间形成一种相互监督、相互牵制的关系，这是内部控制制度的原则。但是目前许多单位内部中下层机构之间，不同岗位之间以及不同人员之间无法形成有效的牵制，有的单位存在着不相容职务兼任的现象，岗位责任制形同虚设；有的单位管理人员“事必躬亲”，亲自操办自己的涉及资金支付的经济业务事项等。
2.2 缺乏内部人员的监督检查力度
当前，有的单位在内部控制制度上只是强调对审批程序的监督，而不论内部人员做得对不对，只要有内部人员签字，就算内部控制监督到位了。现行的财务“一支笔”控制的监督方式，虽然一方面解决了费用控制的责任归属问题，但有些会计人员放弃职责，领导签字就照办，我不负责，致使会计内部监督有名无实。
2.3 缺乏内部审计
从单位管理角度来讲，内部审计是对内部会计控制的控制。然而内审监督在某些单位由于受到利益关系和人际关系的制约，很难客观、真实、公正地开展工作。
3、采取积极措施推动会计内控水平的整体提高
针对企业内部存在的内控失控现象，我的观点认为：房地产企业要建立健全会计内控制度，应统一思想，提高管理水平，积极采取措施，推动会计内控水平的整体提高。
3.1 单位领导充分重视，组织措施到位，高管人员以身作则，实行全员参与
会计内控是一项系统的综合工程，是单位管理的重要组成部分，不仅需要单位各管理部门之间的协同协作，更需要组织上的强有力的领导，单位负责人要亲自出马，对实施的全过程实行组织上的统一领导策划、政策上统一制订、实施上统一安排、实施效果统一检查、统一奖惩，变少数部门的行为为单位管理部门的一致行为，变临时行为为持之以恒的'长期行为，变管理者行为为全员参加行为，特别是单位高管人员更要带头执行制度，让内部会计控制约束单位内部涉及会计事项的所有人员，使任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，单位高管人员既不“向上越权”，又不“向下越权”，更不超越职责插手事务，才能明确责任，规范运行，使会计内控制度建立健全并持之以恒地有效实施。
3.2 提高内部会计控制制度建设的意识，改“习惯”为制度，变“经验”为程序
提高内部会计控制制度建设的意识，树立风险观念，将一些习惯做法逐步加以归纳总结，形成书面制度，将一些好的“经验”做法整理成办事流程，规范办事程序，形成互相牵制的内控制度，同时重视办理会计事务人员的业务素质及职业道德，杜绝经济业务过程的差错及舞弊行为。
3.3 重视内部审计控制，真正落实责任制，保证内部会计控制制度的顺利、有效
运行内部审计控制是对内部会计控制的再控制。单位的日常经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由日常的内部审计机构进行评价，可以把风险消灭在萌芽状态，防止问题成堆甚至触犯法律；把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任制，加强监督与奖惩制度，这是日常对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。有条件的单位均应建立内部审计机制，保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。
4、制定科学完善的内部会计控制规范
房地产企业要制定科学完善的内部会计控制规范，以保证企业能够健康的发展。
4.1 构建系统性的内部会计控制内容
在制定内部会计控制规范时，我们必须充分考虑的问题是，由于内部会计控制工作所涉及的内容非常广泛，因此，内部会计控制规范就应当是一个体系。从结构上看，它可以分为两个层次：第一层次是内部会计控制基本规范。它主要是就涉及内部会计控制的目标、原则、内容、方法、检查、督导和实施等问题予以规范。第二层次是内部会计控制具体规范。它主要是对单位内部的各种具体会计工作进行规范。从内容上看，它可以从五个不同的角度来进行规范设计：第一，是具体经济业务的内部会计控制规范，如工程项目、采购与付款、销售与收款、对外投资、筹资、担保、成本费用的发生与支付等；第二，是具体会计要素项目变动的内部会计控制规范，如货币资金、实物资产、证券资产、无形资产等；第三，是具体会计业务处理岗位的内部会计控制规范，如出纳、记账、报表、保管、经销、采购、收款等；第四，是具体会计管理岗位和管理环节的内部会计控制规范，如授权、执行、质检、验收、审核、付款等；第五，是会计业务处理手段的内部会计控制规范，如手工会计处理系统和电子数据处理会计系统等。通过制定不同的内部会计控制规范，形成一个相对完善的体系，才能对规范单位内部的会计控制工作起到重要的促进作用。
4.2 制定适合行业特点的企业内部会计控制制度
4.2.1 控制环境的建立
有良好的控制环境，才能使内部控制有效运行。控制环境指的是建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度，认识和行动。具体包括，管理者的思想和经营作风，单位组织结构，人事工作方针及实施措施，影响本单位业务的各种外部关系等等。
4.2.2 会计系统的建立
房地产开发企业一个有效的会计系统应当能做到：
（1）确认并记录所有真实的经济业务；
（2）及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务做出适当的分类；
（3）计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；
（4）确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；
（5）在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。
4.2.3 控制程序的建立
控制程序的建立要围绕如何将各种会计信息及时、完整、真实地传送到财务会计部这个信息枢纽中心。为了防止作弊，不相容职务要分离，组织机构之间要相互控制。
4.2.4 房地产开发成本的控制
针对房地产行业的具体情况，最重要的是要加强房地产开发下列财务指标的控制。
（1）设备及材料采购的控制
对普通材料应按照请购与审批、采购与检验的程序办理，并将不相容的岗位分离开，以相互牵制，防止舞弊，降低采购成本。对设备与大宗材料的采购应建立严格的请购审批制度：对预算内的采购项目应由工程部根据施工进度与工程预算提前向项目部提出采购申请；对预算外的采购项目在提起申请时还应提供有关工程设计变更及施工变更的有关批文，经批准后再由采购部门通过市场分析与寻价，确定潜在供应商。
（2）房地产施工成本的控制
房地产开发企业的发包工程较多，而各类工程项目所需的施工资质也不同，为使开发成本降为最低而又要保证开发产品的质量较好，应采用公开招标的方式选择具有合格的相关施工资质且经过IS0国际质量认证的施工企业竟标；在同等条件下尽量选择以往曾合作成功的企业，以期形成未来的战略伙伴，以利企业将来的发展。在施工过程中发生工程变更时，应根据设计变更通知书等有关文件，配合工程监理方与施工方及时办理工程变更签证手续，站在诚信的角度保护各方的合法权益。
（3）房地产开发费用的控制
房地产开发企业费用中较大的是广告费用、借款费用和售房人员的提成费用。重大的广告支出应实行集体审议决策制度；对普通广告除进行总额控制、预算控制外，还应在每年末对广告支出与社会效
应进行对比分析以制定下一年的广告预算。
（4）财务的控制
财务控制的重点是净现金流量。因为它是企业的命脉，只有在保证净现金流量为正的情况下，才谈得上投资报酬率，才谈得上企业未来的发展，故此，房地产开发企业通过财务预算的方式控制其净现金流量，以防止资金的闲置或断裂。对预算外的重大现金流出应上报董事会，并实行集体决策。对预算内的现金流出应尽量在保证企业信誉的条件下，结合信贷资金的流入时间，采取银行承兑汇票的方式延迟付款期，最大限度地利用资金的机会成本为企业增效。对收入则应及时入帐，以加速现金的正向流量。对财务的日常控制应严格遵守从企业内部控制的有关规定，实行授权审批制，并将不相容的岗位分离开，以保证企业内部控制的有效性与完整性。
房地产企业必须通过建立和健全内部会计控制的制度建设，形成完善的内部牵制和监督制约机制，规范单位会计行为，才能从源头上和制度上治理腐败，防范风险，遏制经济犯罪行为，保证经济的健康发展和资产的安全完整。
内部审计报告5
货币资金内部控制是集团企业内部控制系统的重要组成部分，主要包括职能分离控制，审批权控制、预算控制、核算系统控制、稽核机制等。其目的是实现集团企业支出合理、合法和防范贪污舞弊行为，确保资金安全，管理规范，提高资金使用效率，增强集团企业竞争力。
一、集团企业货币资金内部控制体系构建
集团企业货币资金管理工作中仍存在如下问题：（1）会计、出纳岗位职责不清。在实际工作中出纳不得兼任会计、档案保管员，否则会导致职责不分，缺乏相互牵衡机制，资金管理安全性不强的现象。（2）报销审核制度不严。部分集团企业放权不当，领导权力过于集中，其他人员审核形同虚设，如子公司总经理“一支笔”审批随意性较大，使得一些不合理、不合法的开支也能报销。（3）财务人员素质不高。很多集团企业任用“亲信”为财务负责人、未经专业系统学习，非会计专业人员从事财务管理工作，从而法制意识不强，违反财经纪律被企业领导牵着鼻子走，甚至同流合污。（4）货币资金内控制度不健全，风险意识淡薄，制度执行不到位，有效的管理机制尚未建立等。
为了加强货币资金管理，集团企业应建立完整而严密的内部控制系统。
1.实行岗位分离制度。集团企业要对业务流程中的不相容职务，实施分离措施，形成既相互合作、又相互监督、相互牵制的工作机制。建立货币资金岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责，严禁一人办理货币资金业务的全过程。出纳对不符合规定和审批手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金的管理人员实行定期轮换制度，以防止熟悉内部流程人员钻管理漏洞从事违法乱纪活动，给单位造成损失。
2.实行授权审批制度。为确保管理人员完全履行职责，需要进行合理的授权。集团企业应对子公司货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确各岗位的权限范围、审批程序和相应责任。用款人或收款人应如实申报收支内容，由财务会计（或非出纳人员）审核、签收、登记，无误后交出纳人员办理资金收支手续。月末会计人员应与收款部门核对收款明细，如账目有出入的，发现问题及时纠正处理，防止私设小金库的行为发生。子公司总经理应在授权范围内行使职权，不得超越授权。对于重大业务和事项，如支付金额≥50万元或对外投资、担保、第三方抵押等业务，应实行集团董事长审批或者集团财务总监联签制度。
3.创建预算控制制度。货币资金预算管理是利用预算对集团企业资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调集团企业资金流量活动。集团企业应在每年末统一组织子公司编报下年度各项收入、成本、费用的资金预算。预算编制应包括货币资金的经营预算、投资预算、筹资预算，以此构成集团企业的全面预算。集团企业应设立资金预算管理机构，定期对子公司预算执行情况进行评价分析、绩效考核、监督控制。严格预算外资金支出，确需支出的要遵守预算管理制度，履行相应的审批手续。在预算执行中出现重大差异，应调查分析差异原因，调整预算指标，解决预算执行中存在的问题，提出改进办法。
4.创建资金核算系统控制。资金核算系统控制是集团企业对各子公司日常财务收支信息实施系统管理，以确保财务报告可靠进行的一系列资金管理控制活动。它既是对外报告系统，也是对内报告系统，要遵循国家相应的会计准则和制度以及其他工作规范。子公司要做好货币资金管理工作，保证取得的发票、合同等资料真实可靠，记账凭证、账簿和财务报告处理程序符合规范。鉴于集团企业的特殊性，还要设置集团总会计师，并明确不设置与集团总会计师职权重叠的副总经理等副职，以便使集团总会计师能够真正履行其职能，使其名副其实。
5.创建资金安全管理环境。确保货币资金安全是集团企业内部控制的重要目标。子公司现金收支业务要日清月结，建立资金定期盘点制度，进行现金盘点、银企对账、定期存单的核对，确保账实相符，资金安全。要建立银行票据管理制度，设立票据登记簿，加强票据保管；建立印章使用审批制度，需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行审批手续；加强银行预留印鉴管理，财务专用章应由专人保管，法人代表签字章须由本人或授权人员保管，严禁一人保管款项支付所需的全部印章；加强安全保卫工作，配备必要的保安监控系统、防盗门、保险箱等设备；网上银行操作所需网卡、密码要由专人保管。
6.创建内部稽核机制。在企业内部建立经常性财务稽核机制，及时发现和处理子公司资金管理以及业务核算中出现的各种问题。财务稽核要依据财经法规和企业货币资金管理制度，系统地检查、复核子公司各项资金收支的合法性、合理性，对稽核中发现的问题及时进行处理，包括对各项收支的事前稽核、事中稽核、事后稽核和对其他财务资料的复核。集团企业对子公司财务稽核的重点包括各项收支是否合法、合理、合规，财务数据是否真实、准确、完整，对相关支出标准、范围、审批程序、会计处理等是否符合规定，资金预算是否严格执行，安全保卫工作是否落实到位等内容。
二、优化货币资金管理的措施
1.创建内部审计工作机制。内部审计是指集团企业依照国家内部审计有关法律、法规的规定，对子公司资金管理活动实施独立、客观的内部监督和评价活动。在集团企业内部成立内部审计机构，其成员应由不少于3人且具备企业财务和审计知识的专业人员组成，内部审计人员应具有国家内部审计协会颁发的资格证书。主要负责对子公司资金收支活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。检查被审计子公司资金账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅银行对账单，有关合同文件、会议纪录、计算机软件等资料，及时发现存在的问题，提出改进建议，从而纠正违规行为，防范和化解风险，促进子公司的经营管理水平的不断提高。内部审计人员在实施审计时，应在深入调查的基础上，采用检查、抽样等审计方法，获取充分、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。内审人员与审计事项有利害关系的，应当回避。集团企业内部审计机构要对所出具的内部的客观性和真实性负责。
2.优化货币资金管理审批程序和支付环节。集团企业对子公司资金的'管理应抓住两个重点：一是主要资金收入的监管，如主营业务收入和占营业收入较大比重的其他业务收入，二是主要资金支出的监管，如主营业务支出。从区域分布看，集团企业有两种类型，一种是各子公司在同一个县市内，另一种是各子公司分布在全国各地。前一种各子公司可实行独立核算，但资金收支实行集团统一管理，即统一资金预算、统一资金收支、结算。在资金审批上可实行集团董事长资金审批联签汇总制度，即收支业务由各子公司总经理一一审批后，由集团财务进行汇总，相应款项发票、合同等原始资料附后，上报集团董事长在汇总表上签字，这样既能简化集团董事长的审批时间，又能起到监管子公司的作用。对于后一种情况集团企业要根据业务性质和特点对子公司的资金收支进行管理。对于各子公司的资金收入如主营业务收入实行按月或按季度统一上缴集团公司，每月资金的支出按年度预算由集团公司按月或季度拨付，预算不足部分由各子公司提出申请报集团董事长审批后进行调整。规定各子公司的现金支出内容和限额，超支部分须经集团董事长审批或集团财务总监联签。
在资金支付环节，要进一步规范工作程序。子公司财务人员要严格执行集团资金管理制度，对于有的子公司业务量大、项目较多、支付笔数较多的款项，集团应统一制度，如建立“一月两次支付”制度，即规定子公司每月5-10日、20-25日分两个阶段给予款项支付，错开资金支付高峰，避免出纳支付环节出错，造成多付或错付，每月其他时间原则上不再受理报销或支付业务，如确需要报销或支付的应遵循集团审批程序。
三、结束语
资金管理贯穿于企业经营活动的全过程，资金运行状态是关系企业盈利水平、投资水平、偿债能力、甚至生存发展的致命因素。货币资金内部控制在企业经营发展中起着重要的作用。集团企业要重视资金内部控制工作，构建科学合理、行之有效的货币资金内部控制管理体系，促进集团企业财务管理的科学化、精细化、规范化，从而不断提高资金使用效益。
内部审计报告6
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
XXX公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具
报告时间：200x年xx月xx日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的.20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝
对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、XX月销售额构成分析
200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……
2、XX月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
十、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……
合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十二、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……
审计意见：……
内部审计报告7
为使基于内部控制的高校内部审计信息系统总体框架更具应用价值，需要对内部审计信息系统进行业务流程设计。根据《中国内部审计准则》、《教育系统内部审计准则》、教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》对内部审计相关业务流程的规定以及20xx年出台的《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》等文件的要求，将业务流程划分为三个阶段，即：审计准备阶段、审计实施阶段以及审计报告阶段。在具体的流程操作上，基于内部控制的高校内部审计信息化业务流程将充分考虑信息化的特点，更加注重内部控制的基础性作用。对于每个阶段的具体流程，详细叙述如下：
1.审计准备阶段
审计准备阶段是指正式实施审计前的阶段，该阶段需要完成的工作有：审计立项、送达审计通知书、开展基本调查、编制审计方案以及进行审计公示。审计立项《。教育系统内部审计工作规定》（以下简称教育部17号令）第二十二条指出，内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制订年度审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。信息化环境下，基于内部控制的高校内部审计进行审计立项时，其有效的依据可以包括年度审计工作计划、上级主管部门下达的审计任务、学校领导交办的审计任务、学校有关单位委托的审计事项以及平时调查论证需要审计的事项等。同时，需要选派审计组成员，指定审计组组长。送达审计通知书。教育部17号令第二十三条规定，内部审计机构实施审计应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计对象送达审计通知书。又根据《内部审计具体准则第2号——审计通知书》的相关规定，审计通知书需要通过纸质版资料进行传送，内部审计机构在实行审计3日前（特殊情况除外），向被审计对象送达审计通知书。审计通知书由审计组组长按规定格式编写，并报内部审计机构负责人审批。而且，内部审计机构认为需要被审计对象自查的项目，应在审计通知书中写明自查的内容、要求和期限。开展基本调查：在开展基本调查时，审计组可以通过高校内部审计信息系统自动取得要求被审计对象提供的有关资料。当然，对于所获取资料的完整性和真实性，都应该由被审计对象负责。编制审计方案。《内部审计具体准则第1号——审计计划》第十七条规定，审计项目负责人负责制订审计方案。《教育系统内部审计准则》第二十条规定，审计方案应当由内部审计机构负责人审核批准，重要事项报经本部门、本单位主管审计工作负责人批准后实施。审计组在随后的'实施审计过程中，若发现审计方案不适应实际情况，还可以对先前制订的审计方案进行实时调整。审计公示。编制审计方案后，在审计组对被审计对象正式进入审计阶段前，将审计项目的内容、形式、依据、审计组成员构成以及监督举报方式等以文件、简报、进点会或内部网站的形式进行公示，接受各方的监督，增加审计信息的透明度。
2.审计实施阶段
审计实施阶段是审计组对被审计对象展开具体审计的阶段，此阶段是审计组将审计工作方案付诸实施、转化为具体行动的阶段，是高校内部审计全过程最主要的阶段。该阶段需要充分考虑内部控制的重要性，设计出基于内部控制的高校内部审计信息系统的审计实施阶段的工作流程，该阶段需要完成的工作包括：获取相关资料、确定审计重点及要点、符合性测试、实质性测试、获取审计证据和全面评价以及审计工作底稿汇总。需要说明的是，在这个阶段，基于内部控制的高校内部审计信息化流程中审计日记的编写以及审计工作底稿的获取是伴随着整个审计实施阶段的。获取资料。审计组进入正式审计阶段后，需要先获取相关的资料，以确定审计的重点及要点。然后根据所获取的相关资料，初步确定审计的重点及要点。并通过调查，确定被审计对象的内部控制制度是否健全，基于内部控制的高校内部审计信息化流程更注重内部控制的基础作用，若确定被审计对象内部控制制度不健全，就可以直接退出审计，提出相应改进内部控制制度的措施；若确定被审计对象的内部控制制度健全，则可进行相应的符合性测试和实质性测试。审计测试。根据《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》和《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》的细则规定，确定被审计对象的内部控制制度健全后，就要对其运行情况进行符合性测试，可以通过穿行测试和小样本测试两个主要阶段完成符合性测试。通过符合性测试，确定被审计对象的内部控制制度执行的有效程度，若确定被审计对象有效执行了内部控制制度，则可进入实质性测试阶段。信息化环境下，实质性测试一般都是借助计算机对被审计对象的财务数据进行核查，测试类型具体可分为六种类型：出错处理测试、数据质量测试、数据一致性测试、实务盘点与审计信息系统中的数据比较测试、利用外部数据对审计信息系统内的数据进行测试以及分析性检查测试。获取审计证据和全面评价。《教育系统内部审计准则》第二十五条至第三十条均是关于审计证据的规定，由此可见获取审计证据的重要性。在审计实施阶段，如何收集并鉴别审计证据更是影响审计质量的关键。在这个阶段，需要通过全面评价将审计组各成员所收集的零散的审计证据和初步评价结果进行综合，筛选出重要的证据和主要的问题，并进行重点综合评价。审计日记和审计工作底稿。《教育系统内部审计准则》第三十一条规定，审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿，审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的审计证据的名称、来源和时间等，并附审计证明材料。审计日记的编写和审计工作底稿编制贯穿整个审计过程，审计工作需要利用信息化手段将较为零散的审计工作底稿进行汇总和整理，以便为审计报告阶段的工作做准备。审计人员在利用计算机辅助工具进行审计过程中，对于发现的问题，要及时做出详细、准确的记录，编写审计日志，以便反映出审计工作的全部过程。
3.审计报告阶段
对于基于内部控制的高校内部审计信息化流程，在实施了必要的审计程序后，高校内部审计机构与审计人员应该根据上一阶段汇总的审计工作底稿，编写相应的审计报告。这一阶段的工作包括：审计负责人核查、编写审计报告初稿、与被审计对象讨论报告初稿、出具正式审计报告和改进建议、回访检查以及审结归档。审计负责人核查。流程设计中，对于汇总的审计工作底稿，需要由审计负责人进行核查，若确定不能按审计程序继续下一步工作，则要追加必要的过程。若确定可以按审计程序继续下一步工作，则开始编写审计报告。编写审计报告初稿。《教育系统内部审计准则》第四十条规定，审计组应当在实施审计终了后15日内向内部审计机构提出审计报告；特殊情况下，经内部审计机构负责人批准，提出审计报告的时间可适当延长。审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿。审计组组长应当对审计报告的真实性负责。由此，在完成了对汇总审计工作底稿的复核后，应严格按照规定由审计组编写审计报告初稿。与被审计对象讨论报告初稿。在流程设计时，审计报告初稿经内部审计机构审定后，须与被审计对象进行讨论，征求其意见，采纳相应的意见并修改审计报告，修改后的审计报告报内部审计机构，由审计负责人审批，出具正式的审计报告。经过主管校领导审批后的正式审计报告才能送达被审计对象。回访调查。对于提出的正式审计报告和改进建议，内部审计机构应当督促被审计对象及时提交整改方案或整改结果报告，以便了解审计改进意见的落实情况，从而确定是否需要进行后续审计。需要说明的是，内部审计机构必须对重要审计事项组织相关的后续审计，检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，并出具后续审计报告。审结归档。《内部审计具体准则第7号——审计报告》第十四条规定，内部审计机构应当及时地将审计报告归入审计档案，妥善保存。教育部17号令第十八条也规定，内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。信息化环境下的高校内部审计档案的保存，可通过纸质保存和电子介质保存相结合的方式进行归档。对于必须要进行纸质归档的审计材料，首先由立卷责任人按立卷的规则和方法对整理后的文件和材料进行组卷，经审计组组长复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。审计组立卷完毕后，统一报送内部审计机构，由内部审计机构指定专人负责审计档案的保管和移交工作。
二、基于内部控制的高校审计信息化系统应用效果
内部审计报告8
我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计xx》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部xx，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计xx;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照x注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。x注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的'审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部xx，以设计恰当的审计程序，但目的并非xx部xx的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计xx的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计xx》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
内部审计报告9
一、主动对接，完善条件，加快推进征收准备工作
各区政府，各有关部门应当依据市政府批准的20xx年度棚户区改造、路桥改造、地下轨道交通、“三沟一河”综合治理等实施计划，各司其职、各负其责，相互支持、相互配合，切实做好相关征收准备工作。
（一）办理征收相关手续。区政府作为房屋征收主体，应当依据市政府下达的各类工程项目实施计划，主动与市发改、城乡规划、国土资源、征收等有关部门对接，并按计划安排及时向有关部门书面申办征收相关手续。各有关部门要依据各自法定职责，及时办理相关征收手续，并向区政府出具行政文书及附属资料。
1.市发改部门向区政府出具项目符合国民经济和社会发展规划的审查意见，对项目是否符合国民经济和社会发展规划予以审查，并明确界定项目的公共利益性质和名称。
2.市城乡规划部门向区政府出具项目符合城乡规划和专项规划的审查意见和项目征收范围图，对项目是否符合城乡规划和专项规划予以审查，并明确界定项目四至范围。
3.市国土资源部门向区政府出具项目符合土地利用总体规划的审查意见，对项目是否符合土地利用总体规划予以审查，并明确界定项目用地中的国有土地四至范围。
对征收需求迫切，确需集中办理相关手续的，区政府可书面提请市征收办组织有关部门集中协调、统一办理。
（二）核发房屋征收通告及暂停办理相关手续通知。区政府在取得市发改、城乡规划、国土资源等部门相关手续后，向市征收办书面申请房屋征收通告。市征收办在受理区政府申请、审查相关手续并实地踏查后，对符合条件的，依法快速核发房屋征收通告，并在征收范围内和《日报》上予以公布；对不符合条件的，市征收办指导区政府尽快完善、尽快。
市征收办在核发房屋征收通告的同时，制发暂停办理相关手续通知，由区征收办送达有关部门，并负责将回执送返市征收办备案。
（三）选定房地产价格评估机构。区征收办在办理房屋征收通告时，向市征收办提报关于确定××项目房地产价格评估机构的申请，明确项目所需房地产价格评估机构数量、条件和要求；市征收办在市住房局网站《关于参选××项目房地产价格评估机构的通知》，已在我市登记备案的房地产价格评估机构在规定期限内向市征收办书面提报参选申请；报名截止后，市征收办组织区征收办共同审查确定合格参选机构名单，并在市住房局网站公布；区征收办在征收范围内公布合格参选机构名单、机构基本情况、选定方式和期限等相关事项；当地社区组织被征收人在规定期限内协商选定房地产价格评估机构；在规定时间内协商不成的，由区房屋征收部门通过组织被征收人按照少数服从多数的原则投票决定，或者采取摇号、抽签等随机方式确定。市征收办、区监察部门现场监督，公证机构现场公证。区征收办应当在征收范围内公布选定结果，并报市征收办备案。
《国有土地上房屋征收与补偿条例》前已确定房地产价格评估机构的，区征收办应当现场公示房地产价格评估机构名单和征求意见通知，被征收人可到房屋征收现场向区征收办提出意见。无重大反对意见的，可继续承担房屋评估工作；有重大反对意见的，由市征收办会同区征收办按照上述程序重新选定。
（四）组织房屋拆除企业招投标。房屋征收通告后，区征收办向市征收办提报关于招标确定××项目房屋拆除企业的申请，明确项目设置标段数量、参加房屋拆除企业条件和要求；市征收办在市住房局网站《关于实施××项目房屋拆除企业招投标的'通知》，已在我市登记备案的房屋拆除企业在规定期限内向市征收办书面提报招投标申请；报名截止后，市征收办组织区征收办共同审查确定合格投标企业名单，并在市住房局网站公布，同时公布招投标方式、时间、地点和投标书编制要求等事宜；合格投标企业编制投标文件，并在规定时间内送区征收办；市征收办、区征收办和项目提报单位共同确定标底，组织合格投标企业现场招投标；合格投标企业现场抽签确定本企业投标标段，同一标段内投标报价最接近标底价的为该标段中标企业。区监察部门现场监督，公证机构现场公证。区征收办对中标结果存档，并报市征收办备案。市征收办在市住房局网站公布中标结果。
（五）组织房屋调查登记。房屋征收通告后，区征收办应当组织征收实施单位和房地产价格评估机构，对征收范围内房屋的权属、区位、用途、建筑面积等情况进行调查登记，并在征收范围内公布调查结果。对征收范围内未经登记的建筑物，区征收办应当报请区政府协调市城乡规划、国土资源、住房、行政执法、监察等部门联合调查、认定并处理。
对需在20xx年内实施房屋征收但尚未纳入年度征收计划的项目，由项目所在区政府或项目提报单位向市征收办书面提报房屋征收申请，市征收办组织有关部门论证项目征收法定条件。论证通过后，市征收办报请市政府批准，区政府按照上述程序申办相关征收手续。
二、以人为本，尊重民意，精细制定征收补偿方案
各区政府应当依据房屋征收有关政策规定，紧密结合项目实际，做细、做实、做好征收补偿方案，切实维护被征收人合法权益。
（一）拟定征收补偿方案。区征收办根据调查登记结果拟定征收补偿方案报区政府。征收补偿方案内容包括：征收范围、补偿方式、补偿政策、补助奖励、产权调换房屋地点及户型面积、搬迁过渡方式及期限等内容。其中，合理确定产权调换房屋地点及户型、面积是征收补偿方案的核心内容，区政府应当会同有关部门提前明确并落实到位。
（二）组织论证征收补偿方案。区政府应当将区征收办拟定的征收补偿方案，提前抄送给市发改、财政部门书面征求意见；邀请市征收和市驻区城乡规划、国土资源部门召开“××项目征收补偿方案论证会议”，就项目性质和征收范围是否准确、土地权属是否清晰、补偿标准是否合理、产权调换房屋是否落实、补助奖励标准是否合适、被征收人能否接受等内容进行分析论证，区政府应当形成论证决议，报市征收办备案审核后公布。
（三）公布征收补偿方案。区政府应当在征收范围内全文公布征收补偿方案，并在《日报》征求意见通知（同时明确征求意见情况及方案修改情况公布方式、地点及时间等），征求公众意见。区征收办应当指定专人（至少2人）在征收现场办公室收集整理反馈意见。市征收办和区监察部门现场公布投诉举报电话予以监督。
在公布征收补偿方案、征求公众意见的同时征求被征收人补偿选择意向，并由区政府组织区征收办、街道办事处、社区委员会和派出所等单位开展社会稳定风险评估，市征收办和区局负责指导、监督。
（四）测算并存储征收补偿资金。区征收办依据征收补偿方案编制项目征收补偿资金测算，报市征收办和市财政部门；市征收办依据区征收办提报的征收补偿资金测算及征收补偿方案，编制项目征收补偿资金概算，确定征收补偿资金存储额度；区政府或相关部门按照市征收办确定的征收补偿资金存储额度，按时足额存入市征收办征收补偿专户。
（五）修改征收补偿方案。区征收办根据收集整理的公众意见，修改征收补偿方案报区政府，并报市征收办备案审核后在征收范围内公布征求意见情况和方案修改情况。
对旧城改造，半数以上被征收人认为征收补偿方案不符合征收条例规定的，区政府应当组织被征收人和公众代表召开听证会，并根据听证会情况修改方案。
（六）征收补偿方案备案。征收补偿方案修改公布后，区政府应当将修改后的征收补偿方案报市征收办备案。
三、依法行政，严格程序，及时作出房屋征收决定
各区政府应当坚持“依法行政、公平补偿、决策民主、程序正当”的基本原则，依法作出房屋征收决定。
（一）社会稳定风险评估备案。区政府根据社会稳定风险评估情况，综合形成《××项目社会稳定风险预测评估报告》报市征收办，视情制定社会稳定风险规避方案及应急预案；市征收办综合评价后报市局、市维稳办备案。
（二）产权调换安置房源落实。区政府根据被征收人补偿意向，组织落实产权调换房屋，并将征收安置地修建性详细规划和建设工程设计方案，或易地产权调换证明资料报市征收办备案。
（三）补偿资金存储足额到位。区政府或相关部门应当及时足额存储征收补偿资金。
（四）作出房屋征收决定。上述条件具备后，区政府作出房屋征收决定报市征收办备案审核后，在征收范围内和《日报》公告。
四、深入动员，公平补偿，依法推进房屋征收工作
（一）召开征收动员大会。房屋征收决定公告后，区征收办组织被征收人召开征收动员大会。市征收办和区行政执法局、街道办事处、社区委员会、派出所等单位参加。
（二）签订征收补偿协议。区征收办应当在征收补偿协议上加盖法人章、法定代表人章、经办人签字；被征收人本人应当在补偿协议上签字。如被征收人本人不能到场签字，需加盖名章并按指纹。区征收办在签订补偿协议后，收回被征收人国有土地使用权证和房屋所有权证。
（三）依法作出补偿决定。对区征收办与被征收人在征收补偿方案确定的签约期限内达不成补偿协议，或者被征收房屋所有权人不明确的，由区征收办报请区政府依照征收条例规定，按照征收补偿方案作出补偿决定，并在征收范围内公告。补偿决定报市征收办备案。
（四）全面履行补偿协议。对实行货币补偿的，区征收办应当将房屋征收补偿费用使用申请书和征收补偿费用发放明细表等报市征收办审核；市征收办审核同意后向银行出具房屋征收补偿费用转款发放通知单，区征收办通知被征收人到银行自行取款。产权调换房屋的，区征收办应当将产权调换房屋公开自选房号工作方案和房源明细等有关资料报市征收办备案，区征收办组织被征收人公开选定房屋。
内部审计报告10
公司A是一家集生产、销售和服务于一体的制造业公司。本次审计主要围绕公司财务管理、内部控制和风险管理等三个方面展开。在本次审计中，我们发现了一些问题和隐患，其中一些问题已经得到了妥善的解决，但还有一些问题需要公司进一步加强。
一、财务管理
1. 关于公司现金流量表
我们发现，公司在编制现金流量表时，存在一些不规范的操作。例如，公司在计算投资现金流入的时候，没有准确地做好资本化和费用化的区分，这可能导致错误的现金流量信息进入公司财务报表。为此，我们建议公司在现金流量表的编制过程中加强对资本化和费用化的区分，以提高财务数据的准确性和可靠性。
2. 关于公司应收账款管理
公司在应收账款管理方面存在的问题主要是存在一些废弃掉的账款，这些账款没有得到及时的处理和回收。在内部审计中我们发现，这些废弃账款的金额已经构成了不小的比例，对公司的财务情况造成了一定的影响。因此，我们建议公司加强应收账款管理，建立完善的催收机制，并及时处理废弃账款。
二、内部控制
1. 关于公司信息技术安全
公司在信息技术安全防护方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基础设施的保障、风险评估等方面存在一定的薄弱环节。为了保护公司的`关键信息资产不受损失和威胁，我们建议公司加强内部信息管理政策的制定和落实，尤其是要重视关键信息的安全防护工作。
2. 关于公司风险控制
公司在风险控制方面存在一些不足，在内部审计中我们发现，公司在制定风险控制计划时，存在一定的欠缺和不科学。我们建议公司加强风险管理制度的建立和完善，尤其是要注重企业文化建设和员工风险意识的培养，加强对潜在风险的预判和防范。
三、风险管理
1. 关于公司外部环境的影响
近年来，市场环境和竞争形势的变化对公司的经营和发展产生了一定的影响。为了更好地适应市场变化和发展趋势，我们建议公司加强与外部环境的交流和沟通，加强市场情报的收集和分析，提高管理者的敏感性和应变能力。
2. 关于公司员工流失率的问题
公司在人力资源管理方面还存在一些缺陷，主要表现在员工流失率比较高。这可能影响公司的生产效率和经营成果。因此，我们建议公司加强内部员工培训和职业生涯规划，提高员工满意度，减少员工的流失率。
结论：
综上所述，本次公司A的内部审计工作在财务管理、内部控制和风险管理等方面发现了一些问题和隐患。我们相信，公司在接下来的工作中将认真借鉴审计报告中提出的建议和意见，并采取相应措施和改进措施来解决发现的问题，从而提高公司的运营效益和风险管理水平。
内部审计报告11
为了充分发挥内部审计报告的作用，一份好的内审报告应具备一些基本的质量特征。
即应当正确、客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
1、正确性。
是指审计报告的形式和内容都必须是正确的。
2、客观性。
是指内部审计报告应该是实事求是的，无偏见的，不失真的报告。
审计报告所述内容，都应该经过取证，以充分的事实为依据，特别是审查中的重大问题，都已根据具体的审计环境，进行了必要的.测试；审计报告所作出的审计意见，是符合客观实际的，没有出于审计人员个人好恶而存在偏见的现象；审计报告应对审计中所发现的认可满意的业绩，如实地加以揭示，对审查中发现的问题，要揭示其真相，分析其原因。
3、完整性。
是指审计报告是全面的报告，包括受托工作的目标，得到的结论、建议和行动计划。
应按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全，格式规范，不遗漏审计中的重大事项。
4、清晰性。
是指审计报告易于理解和富有逻辑性。
内部审计报告所表述的审计目的，审计范围及审计意见，应力求语言清晰、观点清楚，尽量避免使用不必要的技术术语；报告中的各段内容，要层次分明，有逻辑联系。
报告既要简明扼要、文字简练，又要完整地表达审计者的观点；防止空泛的议论和对琐事进行阐述，力避行文冗长费解。
5、及时性。
是指审计报告要按审计计划及时编制发出，以及适时采取有效纠正措施。
6、建设性。
是指报告能以其内容和论点帮助被审计单位，并能够引导其进行需要的改进。
报告要针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，以发挥其对促进改善经营管理，提高经济效益的作用，促进组织目标的实现。
建议是建立在内部审计中发现的问题（通常称"审计发现"）和所作审计意见的基础之上，要求提出现有条件或改善现存的经营状况的措施和办法。
建议可以是一般性的，也可以是具体的。
例如，对于审计中所发现的有关资金、人才、物力资源利用中存在浪费或未予充分利用的潜力，应提出具体的改进建议，而对一般性的问题，可只作进一步调查或研究的建议。
7、重要性。
审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。
内部审计报告12
一、控制环境建设
控制环境是对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他控制发挥作用的基础。主要包括高校领导层及管理人员的管理理念、职业道德和能力、校园文化、财务组织、员工素质等。概括起来，高校控制环境建设的关键点包括如下方面：
第一、设立内部控制委员会。高校内部控制委员会，应受校长或校务委员会的领导，由高校主要领导人、组织人事部门、财务部门、内审部门、教务部门及各院系等部门负责人组成，对高校领导班子负责。负责组织对高校内部控制的定期、不定期的检查、评价，并将内部控制委员会的评定结果及改进意见报高校领导班子，由此地发现问题，不断地完善高校内部控制，形成高校规范化、制度化运作的制度保障。
第二、提高管理层对内部会计控制重要性的认识。高校内部控制制度建设和执行的关键在于领导层，只有领导层高度重视，才能结合本单位的实际情况，制定出一套行之有效的内部控制制度，并认真贯彻执行。通过健全、有效的内控制度，加强对高校管理者的内部控制监督，建立重大决策集体审批制度，以杜绝个别领导权力过大或集体循私舞弊行为。承担内部控制监督职责的高校财会管理人员，要加强职业道德修养，增强工作责任心和使命感，使内控会计制度能够更好地、更全面地贯彻落实。
第三、设置合理的财务机构。财务组织机构是高校开展财务会计活动的框架结构，与之相配套高校应建立财务组织机构控制制度，这是对高校内部会计组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制的制度，财务组织机构的设置和职责分工应当相互控制，明确职责和权限，并设置专门的稽核岗位，实行会计与稽核等不相容职务的分离和相互牵制。
第四、加强校园文化建设和凝炼。文化与经济和政治相互交融、相互渗透。校园文化是一个学校的无形的灵魂，积极向上的校园文化对院校员工具有凝聚作用和引导作用，可以帮助人们培养良好的道德思想品质。在当今以诚信为本的社会中，道德建设是一种强大的精神力量，管理者和职工在遵守共同的伦理道德规范的基础上，发挥团队精神，围绕高校发展目标，发挥个体潜力，摒弃腐朽与消极文化，实现自我控制、自我管理的最高境界。
二、会计系统控制
会计控制系统是指高校依据《会计法》和《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等规定，国家统一的会计制度，规定学校各项经济业务的确认、分类、归集、分析、登记和编报的方法和记录。会计控制系统是内部会计控制的重要组成部分，是高校重要的内部会计控制方法。包括会计信息控制、不相容职务与岗位控制、授权批准控制、财产保全控制、全面预算控制。
第一、会计信息控制。会计信息控制是保证会计信息质量的基础环节，其关键控制点有以下三个方面：
（1）会计凭证控制。会计凭证控制指按照有关规定对会计的原始凭证和记账凭证进行业务处理的要求，主要包括对原始凭证的合法性、真实性展开的填制、审核、复核，对记账凭证的填写、记账、过账、传递、签章等方面加以控制。
（2）会计账簿控制。会计账簿是全面记录和反映高校经济业务，把大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，它是编制会计报表的重要依据。会计账簿控制，就是要从账簿的设置、启用、登记、更正、对账和结账等各环节进行控制。
（3）财务报告控制。高校财务报告是反映高校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性文件，它由会计报表和财务情况说明书组成。编制财务报告，是对会计核算工作的最后的全面总结，也是及时提供真实、完整会计信息的重要环节，因此，在报告的编制依据、编制要求、报告的合法性和真实性等几个方面加以严格控制。
第二、不相容职务与岗位控制。高校要按照不相容职务相互分离原则。合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办分离，业务经办与会计记录分离，会计记录与财产保管分离，业务经办与业务稽核分离，授权批准与监督检查分离等。制度明确规定：单位不得由一人办理货币资金的审批、付款、记账、稽核、对账等全部业务，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收支往来账目的登记等工作，监督检查、授权审批、具体业务经办、业务稽核、会计记录、财产保管等，这些职务之间不能混岗，必须分离，以最大限度地降低和减少发生错误、舞弊的可能性。
第三、授权审批控制。授权审批控制是指在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批控制要求高校财务制度中明确规定涉及会计及相关工作授权审批的责任、范围、权限、程序等相关内容。高校财务必须建立严格的资金业务授权审批制度。明确审批人对资金业务的审批权限。各级管理层在授权范围内负有相应的职责并行使相应职权。经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证责、权、利有机地统一。授权审批控制包括一般授权审批控制和重大授权审批控制。一般授权是对办理一般经济业务的权力等级和批准条件的规定。对于一般的教学科研业务支出以及小额的行政办公费用支出，可以用一般授权审批制度。各院系、党政职能部门的一般业务也可采取一般授权审批方式，并加强监督管理，以提高整个学校的工作效率。重大授权是对高校重大经济业务处理的权力等级和批准条件的规定。当高校某项重要资金支付业务的数额超过部门领导的批准权限时，必须请示上级领导或经学校领导集体决策和审批才能处理，以防范侵占、转移、贪污、挪用资金等行为的发生。会计人员在审核过程中，要特别防范某些单位将应该采取集体审批的业务进行拆分而逃避集体审批的不良行为的发生。
（4）财产保全控制。各类财产是高校的重要教育资源，其管理状况的好坏关系到高校的教学、科研、管理、服务活动能否正常、有效的开展。因此，高校应根据《会计法》等国家有关国有资产管理要求，制定符合本校的国有资产管理办法，限制未经授权的人员对财产的.直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，保证各类财产的完整、安全。
（5）全面预算控制。高校应当高度重视财务预算的编制，进行全面预算控制。全面预算控制是高校内部会计控制的一种重要方法，其内容涵盖高校经济活动和财务活动的全过程，通过预算的编制和核定、预算指标的下达以及相关部门的落实执行情况、预算执行过程的监督、预算差异的分析和调整、预算执行情况的考核过程，确保预算有效地执行。首先高校应当高度重视财务预算的编制，成立校级规格的预算委员会，以公正、公平、公开、合理、透明为原则，明确预算收入，细化预算支出，预算编制要结合经常性和可变性的实际情况，采取“零基预算”和“弹性预算”相结合的预算编制手段。其次在合理的预算编制基础上，高校应该加强预算的执行与监控，在预算的执行过程中建立动态的预算执行控制管理模式。最后应根据自身的实际情况，建立预算考核评估指标，及时分析预算执行情况、执行差异及产生原因，提出改进建议，以不断完善高校预算管理。
三、内部财务报告控制
高校内部会计控制制度建设中，应该建立和完善内部财务报告控制制度。高校领导需高度重视内部财务报告制度，以便从整体上把握学校教学、科研等经济业务活动情况，及时掌握重要的财务信息，增强财务管理的时效性和针对性，尤其是高校财务风险控制分析。随着高校规模的扩大，办学资金也日趋紧张，许多高校采取负债办学方式，筹资渠道单一，加大了高校的财务风险。内部财务报告进行财务风险控制，建立有效的风险管理系统，在对高校收入及其构成、支出及其去向分析地基础上确定收支差额和贷款筹资规模，优化高校资本结构，降低高校财务风险。
四、人员素质控制
“人”是实施内部会计控制的关键因素。高校内部会计控制如何有效实施，财务风险如何有效的规避，行为主体者的素质高低至关重要。高校成员尤其是学校核心人员的个人素质、个人诚信和道德价值观，以及领导的风范等在学校内部会计控制建设中有着极其重要的作用与影响力。因此高校高层管理人员及财务与审计工作者，应奉公守法、廉洁自律、诚实守信、爱岗敬业、坚持原则、客观公正、保守秘密、文明服务、增强技术、一丝不苟，不断提高自身的政治素质与业务素养，熟悉相关的财经法规和国家统一的会计制度，这样科学严谨的内控会计制度才能得以有效实施，经营管理才能有序、科学、高效，高校才能在日益竞争的经济环境中得以生存、发展、壮大。
五、监督体系控制
内部会计控制是一个过程。为了确保高校内部会计控制制度实施效果良好，与时俱进，内部会计控制在实施会计监督的同时还必须纳入高校监督管理体系中，建立内部审计监督、行政监察监督和民主监督为主导的“三位一体”财务监督体系。
（1）内部审计监督。内部审计是高校强化内部控制制度的最重要环节，在现行的教育体制下，有了科学管理的框架，要让管理得到强化，得到有效实施和不断完善，就需要内部审计的支撑，依据国家有关审计法规和学校有关审计制度，对高校内部会计控制建立和实施进行恰当的监督与检查，对内部会计控制系统的运行效果和质量进行审计测试与评价，及时反馈制度执行结果的信息并提出意见、措施和建议，使内部审计逐步由注重查错防弊的监督型向风险防范、价值增加、管理促进的服务与管理型转变，真正使内部审计起到卫士、谋士和医生的作用。
（2）行政监察监督。学校纪委监察部门要加强监察工作宣传教育，建立和完善举报制度，干部定期轮岗制度，强化经济风险的防范和监督机制，围绕执法、执纪、廉政、效能四个方面履行监察职责。加强对本单位内部会计控制的监督和评估，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题、新情况以及内部会计控制执行中的薄弱环节，及时修订或改进控制政策，做到有章必循、违章必究、违规必罚，以期更好地完成内部会计控制目标。
（3）民主监督。教职工在内部会计控制实施过程中即是被监督被考核者，又是内部会计控制制度的实施者、考评者。内部会计控制制度实施效果如何，人是最为关键的因素。因此，必须调动和发挥广大干部、职工的积极性和主动性，培养参与意识，提高内控制度的实施水平和实施效果。如向全院教职工公开学校上一年预算执行情况及财务决算情况，分析存在的问题，审议新的年度预算分配情况，接受广大教职工的监督。
通过加大财务监督力度，达到综合治理的目的，切实有效地防范高校各类财务风险的发生。
六、会计委派制控制
委派制是一种改革会计的行政隶属关系、人事关系和工资福利关系的全新会计管理模式。实行会计人员委派制，使会计人员隶属于学校，会计人员的人事档案、职务任免晋升、工作调动、专业职称、工资奖金由学校统一管理，会计人员的聘用、委托、考核奖惩以及后续教育事务也由学校负责管理，在确保会计人员组织独立性的前提下，给会计人员创造工作独立性环境，这样会计人员可以更好地履行会计核算和会计监督职能，进一步提高会计信息的真实、完整和可靠性。为了进一步完善高校内部会计控制，还需要在会计委派制这项系统工程上下功夫。首先，要注重委派会计人员综合素质的培养、选拔和考评。其次要对委派会计人员制定相关的制度措施，实行再监督。第三要加强会计委派人员的定期轮岗制度，防止共同舞弊和。
七、信息技术控制
由于现代化信息管理的需要，电子计算机技术、网络技术逐步成为高校经济管理和财务管理的重要手段，信息化技术控制日益成为内部会计控制的一项重要内容。在会计业务由手工会计处理方式转化为电算化会计信息系统处理方式后，会计工作在其组织方式、会计的稽核工作、会计的档案工作等方面都发生了一系列变化，这在提高了财务管理的现代化水平的同时，对与之相适应和配套的会计信算系统内部控制也提出了更加严格的要求。因此，高校也必须运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操作因素，确保内部会计控制的有效实施，同时加强对财务信息化系统开发与维护、数据输入与输出、文字储存与保管、网络安全等方面的控制。
内部审计报告13
随着我国市场经济在不断的发展，现代企业制度在逐渐的完善，企业的经营管理也在发生着巨大的变化，然而内部审计是企业内部控制的重要阴雨，同时也使内部治理结构的重要组成部分，因此本文重点对内部控制审计的含义及意义进行论述，针对当前企业在内部控制审计工作中存在的问题进行研究，在此基础上提出解决问题的对策，不断提高企业内部审计工作的开展效果。
随着经济的飞速发展，企业内部控制制度也在不断的完善，其中内部控制审计作为重点内容，促进了企业的良好发展，内部控制审计是在委托注册会计师的基础上，由注册会计师对企业内部控制提出相关的审计意见和建议，其目的是为了提高企业财务报告的真实性，所以，对于注册会计师而言，必须要对企业内部控制体系深入的进行了解，并且要进行相关的审计设计及测试，最终达到对企业内部控制审计问题有效解决的目的。
一、内部控制审计研究
所谓内部控制审计，指的是企业委托会计师事务所，对企业在运营有效期内及基准日的内部控制设计的健全性与运行的有效性进行审计，并且提出审计意见，我国企业内部审计科单独进行，也可结合财务报告设计进行 ，在二者结合的思想中，可以充分的获取证据，在内部审计中对内部控制提出先关意见和建议，此外，通过内部控制审计，可以对财务报表审计中的控制风险因素进行评价，以此来提高财务报表审计的质量。
然而在加强内部控制审计中，其意义表现在：(1)可以完善企业治理，加强管理。由于我国上市公司基本上都是由国有企业通过资产剥离或者是改制上市的，因此在公司的结构中就出现了股权不合理的状况，往往出现了在公司中董事会、监事会不能发挥好监督机制的作用，然而公司内部审计机构会对企业内部控制的设计以及具体的运行情况进行全面的.掌控以及评价，这就需要通过内部控制审计来加强公司的管理。(2)内部控制审计是加强企业内部控制建设的需求。公司在正常的运行中，注册会计师对于内部审计的独立性比较强。因此这就需要客观的评价，最终将评价的结果作为企业内部管理层次进行内部控制建设的重要依据(3)能够进一步满足信息使用者的需要，由于注册会计师通常认定企业的内部控制预期是有效的，因此在实施的过程中 将其程序在控制中，在遇到了不能顺利进行时，才需要进行内部控制测试，但是在企业内部控制中，其自身具有独立性，内部控制审计报告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企业内部控制建设的重要性，根据企业的经营状况制定相关对策，为决策的提出提供有力的依据。(4)加强内部控制审计是顺应国际资本市场监管变革的方向。国际市场中，美国、英国等国家明确额规定注册会计师的作用，要求其必须对公司管理层提供审计报告，除此以外还需要提供证实报告有效性的依据。要对上市公司管理层提供的内部审计报告进行有效的证实 。这就表明在国际环境中，加强内部控制审计是一种必要的趋势。
二、我国企业内部控制审计工作中的问题
机构建立模式不够合理、规范。现阶段，企业为了不断提高自身的管理，内部控制审计主要以两种模式存在：第一，接受监事会或董事会的直接领导管理;第二，受总经理领导管理。在第一种情况下，企业内部审计是以独立的身份进行委托的，这种模式下经营者的业绩在监督的过程中造成了一定的缺陷，导致企业经营者不了解内部控制审计;但是在接受总经理的领导中，会遇 到本单位利益问题，在企业正常的经营活动中就存在一定的风险，出现了当面对领导在违纪时，自身的内部控制制度却不能实施相应的治理措施，长期以来就容易引发审计风险，给企业的正常经营带来了弊端。
不能正确的定位审计工作。由于审计工作主要是对企业内部的财务进行一定的审计，因此在企业运行中起到的是监督的作用，但是在目前企业运行中，由于过于审计工作的认识有误解或者是偏差，为了达到一定的经济效益，在运行中存在监督力度薄弱，内部控制审计工作的积极作用难以发挥出来，导致企业面临的风险增大。
内部审计法律法规体系不完善 。在内部控制审计体系中，主要的法律依据为《注册会计师法》与《审计法》，然而在企业的实际运行过程中，因为相关法律体系及相关制度不明确，导致审计控制的效果也难以体现出来。
经营管理者对内部控制审计的认识不充分。对于企业管理层而言，对内部控制审计没有一个正确的认识，将审计看做是内部检查，这种看法是对自身经营权的一种限制，导致企业内部控制审计机构难以发挥自身的优势。企业内部审计部门也仅仅是以一种形式存在，缺乏实际意义，无法发挥审计的权威性与独立性。
三、加强内部控制审计的措施
首先要加强内部控制，制定有效的评价标准。由于在内部控制审计中，其评价的标准是注册会计师对企业进行审计的重要依据，同样也是企业建立健全内部控制的重要依据。因此这就需要加强内部控制，不断的借鉴国外先进理念，并且根据自身企业运行的现状制定适合本企业所能执行的内部控制评价标准。
系统、明确的定位审计工作。逐渐的提高内部控制审计工作，这就需要将内部审计部门设立专门的小组，并且对审计人员提供独立的审计工作环境，这样就能够更加明确的定位审计工作，加强审计控制效果。
制定内部控制审计准则，完善内部控制制度？加强内部审计准则中需要规范内部审计，保证其在提高财务信息质量中有着重要的作用，另外需要加强企业内部审计的建设，确保注册会计师对企业内部控制制度进行有效的评价，对企业内部的建设提出借鉴性的意见和建议 。
控制好审计的成本。在企业内部控制制度建设过程中，为了防止出现重复审计的现象，对审计方法要合理的进行选择与整合，对内部审计的结果要合理应用。这些基础是建立在注册会计师对内部证据充分了解当中，为内部控制审计提供科学合理的依据，来保证审计成本最优化控制。
逐渐完善企业治理结构。为了保证企业管理层次的不断完善，对内部控制审计要重点进行把握，合理安排整个企业的制度，为内部控制制度的建设提供依据。在加强企业建设的同时，做好了会计体系建设，促进了公司内部财务报表质量的提高。
市场经济环境下，企业最终的目的是为了获得更高的经济利润，因此这就需要做好内部控制审计工作，不断的完善内部控制系统，在改进审计工作方法中，提高企业的经济利润。在法律法规、被审计单位以及会计师事务所中详细分析其问题的存在，逐渐的加强控制措施，为保证我国企业内部控制建设拥有完善的体系保障做出充分的准备，避免因其内部控制审计问题给企业的正常发展带来了限制。
内部审计报告14
—、预算控制
（一）领导重视，各科室共同参与
预算并不是财务部门一个部门的事情，预算控制的关键点在各个科室，如果没有各科室的参与，预算管理仅仅是一种口头上的说法。而要想使各科室积极参与预算管理，就必须要有院领导的足够重视和支持，使得各科室紧密配合，否则预算控制很有可能实施不下去。
（二）改进预算编制方法，摈弃错误的老办法
零基预算一直是医院财务制度所要求的预算编制方法。全面预算管理涉及到许多不同的预算项目，其各有特点，需要针对不同的项目采取不同的编制方法，而不能全盘采用一种单一的编制方法。采取何种编制方法可以从控制目标和侧重点出发来选取，如固定预算、零基预算、动态预算、弹性预算等，其在不同的地方使用各有利弊，但可以肯定的是，必须摈弃以上年基数做加减法的错误方法。
（三）建立完善预算控制系统
首先，严肃对待预算控制。医院确立的各项业务活动的预算控制，必须严肃对待、严格执行。
其次，确定预算控制的关键要素。预算控制的关键要素是成本控制和现金流量控制。通过对关键要素的控制，确保资金使用权力高度集中，使资金的使用形成合力效应，减少资金风险。
第三，及时反馈预算执行的信息。及时对预算执行信息进行反馈，可以实时控制预算执行的差异，通过收集反馈信息，并对其进行分析，及时对业务活动进行调节，作出正确的应对决策，以确保达成预算目标。
第四，建立预算预警系统。预算管理要树立风险意识，有效的预算管理早期预警机制可以降低风险，将其控制在萌芽状态，减少医院无谓的损失。
第五，加强预算监督。预算执行过程中时刻需要监督，重要的是要确保监督有效实施，才能保证预算执行的有效性。增加内部审计的审计范围，对预算执行的全过程进行监督，加强制度对医院的约束管理。
（四）建立并完善预算绩效考核体系
预算控制配以良好的绩效考核体系可以充分发挥其应有的作用。将医院预算管理与医院绩效考核挂钩，将预算执行情况与绩效工资的发放相联系，促使部门预算实施到位。
二、财产保全控制
（一）内部审计更好地发挥其应有的作用
医院的内部审计部门应该是相对独立且有一定权威性的部门。内部审计部门日常应该对内部会计控制制度各环节的执行情况进行监督评价，检査内部会计控制各环节是否按制度要求执行，对不按制度要求执行的责成整改，予以纠正，及时预测发现医院发展过程中可能会遇到的各种风险，预见性地采取预防措施，最大限度地发挥审计部门的'预警功能。
（二）控制实物资产，保障医疗高效运行
医院的实物资产，包括药品、固定资产、库存材料等，是医疗业务正常运行的保障。医院的实物资产也是内部会计控制的薄弱环节，最容易出问题的地方，因此，应监督实物资产的人库、领用、调拨、核算等全过程活动，定期或不定期地检查实物资产，一旦发现问题，及时查明问题原因，追究相关人员的责任，堵住漏洞，防止发生舞弊行为。
（三）控制成本费用，提高资金使用效率
建立医院成本费用责任制，统一和分级管理相结合，成本控制单位缩小到科室，建立科室成本预算，每个成本控制单位都制定具体的成本控制目标。预算执行过程中，切实控制医疗成本、药品成本和管理费用，避免非必要开支，杜绝浪费现象发生。对已发生的成本费用进行考评，与预算进行比较，找出差距，提出整改措施，将考评结果与奖惩结合起来。
（四）保证存货的内部控制被有效执行
首先，确定与存货业务相关的各岗位的权力和责任，保证不相容岗位相互“分离、监督。制约”。其次，对存货审批人的责权、审批方式、具体审批程序要有所界定；对经办人员的职责权限也要明确，如对于未经审批人员批准越权行事的行为，经办人员有权拒绝执行，并及时向上级主管领导汇报。再次，对存货的取得、验收、保管、领用等业务流程设置对应的规范要求，并做好记录存档。
存货的取得及验收人库要加强管理，对于非正常原因入库的存货必须经相关部门工作人员审批并签字，保证质量与协议价值；规范验收程序，重点验收货物的品种、数量、规格、质量；针对代管、代销、暂存和委托加工等设置专门的明细账。
（五）完善固定资产管理制度
医院在选择固定资产投资项目及具体规模时，应充分考虑医院未来业务发展的需求以及自有资金多少，而不是拍脑袋决策。决定投资方向后，使用科室和采购科室要派人进行市场调研，包括参观已使用该固定资产的相关医院，通过量本利分析，测算项目投资回收期和投资回报率，进行可行性分析。另外结合考核申请科室近期的固定资产的购买和使用情况，综合分析后，经医院经管小组讨论决定，报主管部门进行审批。固定资产构建后，应对设备的使用效益进行评价和跟踪分析，结合实际情况形成书面分析报告交给医院经管小组，让决策层及时掌握固定资产构建后的后续信息，以便于整体决策管理。
医院在控制固定资产的报损和报废方面，应改进固定资产处置程序，在固定资产报废审核时，严格审查手续齐全与否，并派专业人员综合技术层面，判定待报废资产是否真正失去了利用价值。凡属人为原因管理不当导致的报废以及未到报废年限未经批准提前报废的，有关当事人要负责。
医院内部审计部门除审计固定资产采购的招投标事项外，还应定期对医院固定资产日常使用情况，包括是否有闲置资产等，进行审计，并且对固定资产产生的经济效益情况进行评价，包括固定资产折旧是否已全部提取，固定资产的利用率如何等等。
三、债权和债务风险控制
（一）加强债权控制，降低坏账损失。
控制好债权的审批权限，完善审批程序，对大额债权的审批要由领导集体决定。对于债权，财务部门要实行定期清理，并进行债权账龄分析，定期将债权统计汇总情况表报送医院领导，让领导清楚了解医院债权情况。财务部门应指定专人负责往来账的核算和催缴工作，对于在规定期限内未报销的债权，及时向借款人催收，落实责任人，严格实行责任追究制。
（二）加强债务控制，严控债务风险
医院资产构成要健康、可持续发展，严格控制债务规模。大额债务必须要先由领导集体决定后才能举债。财务部门负责往来账的人员也专门负责应付账款和其他应付款的核算工作，对各项债务要进行登记，定期清理，编制债务账龄分析报告，对于临近到期付款的债务，要及时通知经办科室清偿债务，对于确实无法支付的债务，报告领导及时核销，平时还要做好对账工作，严控可能出现的债务风险。
（三）加强部门之间的协调
对债权和债务的管理和控制，除了合理分工，还要加强各部门之间的合作，才能发挥整体效应。债权和债务的直接控制部门是财务部门。债权和债务的经办部门包括医保部门、药剂部门、总务部门和设备部门等，要认真履行各自职责，对各自经办的债权债务负责到底，经办科室的负责人，要及时提醒督促本科室经办人员完成相关工作。
四、内部报告控制
（―）提升财务报告编制人的水平
医院应通过组织培训、加强与兄弟医院的交流等方式提高财务人员财务管理水平，财务人员不应该仅仅是一个个“账房先生”。因为身处医院的大背景下，财务人员还应了解一些与自身业务相关的医疗方面的知识，提高综合素质。
（二）丰富财务报告的形式，加强财务报告的针对性
现行的标准通用财务报告形式虽然可以使财务报告使用者了解财务信息，满足其一般要求，但是正因为其太过通用，导致缺乏针对性。财务报告应对不同的报告使用者采取不同的模式。在传递基本信息的同时，针对不同的报告使用者（包括外部和内部）在不损害医院利益的基础上，提供其需要的信息。对于医院外部报告使用者，可以提供能够评价医院社会责任与经济责任履行情况的信息。对于医院内部领导决策层，尽量提供能帮助其做出正确决策的财务信息。增加财务报告模式的多样性，使他们各取所需。
（三）加强财务人员与医院各部门的沟通交流
内部审计报告15
基建竣工财务决算报告是反映建设项目的建设成果以及财务状况的总结性文件，是据以办理固定资产交付使用的依据。因此，做好基建竣工财务决算是中小学校财务工作的重要部分。然而，部分中小学校在基建项目管理过程中，存在“重进度，轻决算”的现象，导致工程竣工投入使用多年仍未办理财务决算和资产移交手续，造成国有资产账实不符，不利于国有资产的管理。本文从中小学校基建竣工财务决算中存在的问题进行分析，提出了解决中小学校基建项目竣工财务决算难的对策。
一、中小学校基建竣工财务决算的内容
（一）编制范围
经政府职能部门批准立项，由各类财政性基本建设资金投资或部分投资的项目，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的项目，均需要进行基建竣工财务决算的编制。
（二）提交的基建档案资料
从项目开始报建、立项到竣工投入使用所包涵的各个环节的材料。
一是项目建议书、立项批文、可行性研究批文、初步设计批文、设计概算批复、施工图评审批复、建设用地规划许可证，征地预公告，拆迁公告及实施方案，用地批文、建设工程规划许可证、施工许可证、开工单。
二是项目招投标文件，中标通知书、采购合同、变动补充协议、设计、施工以及勘察单位等各种资质证明材料。
三是竣工图，勘察、设计、监理等费用的合同、审定报告和建安工程、迁改工程审结书、设备验收证明、竣工预验收鉴定书及会议纪要、监理工作报告、项目停、缓建，增、减建设内容及计划外项目，其他主要变更事项的报批文件，项目账簿、凭证。
（三）项目竣工财务决算报告、承诺书、各类报表
竣工财务决算报告，主要是对项目概况、财务管理、财产物资清理及债权债务的清偿情况、资金情况、项目管理情况、财务决算存在的问题和建议、决算与概算的差异和原因分析、需说明的其他事项进行说明。
含封面在内的报表共七张，分别是：财政性资金投资建设竣工工程财务决算报审表，报表封面，项目概况表，财务决算表，项目交付使用资产总表、明细表，工程相关费用审核情况表。
建设单位的单位领导需对报审材料的真实和完整性签署承诺书。
二、中小学校基建竣工财务决算存在的问题
（一）编制不及时，导致资产账实不符
按照规定，建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制。然而，部分中小学校建设项目竣工后资产直接投入使用，有的一年甚至几年都没有完成财务决算的编制，资产也没有暂估入账，而是等财务决算批复后据以入账，造成资产账实不符。或者资产按暂估价值入账，因没有完成财务决算审计，估算的价值不准确，往往也会导致资产账实不符。
（二）缺乏相应的内部控制制度
由于基建业务不经常发生，有的学校没有健全的基建内部管理制度，或建立了制度没有细化，在执行过程中流于形式，形同虚设。部分项目预算不够科学或设计不够合理，导致项目实施过程中设计变更等，而财务部门没有很好地履行财务监督的职能，在项目没有按规定向职能部门申请调整总概算的情况下，累计付款数超过总概算数也予以支付，造成工程竣工时，项目造价超过总概算5%，审计部门不接收报审材料，影响决算工作的开展。
（三）学校领导或项目负责人不够重视
由于“高考制度”的存在，中小学校的领导普通认为“升学率”才是学校工作的重中之重，因此存在“重教学质量、轻内部管理”的现象，不重视财务管理工作，认为项目已经投入使用，对决算工作抱无所谓的态度。
而项目负责人对工程的立项、规划报建、进度和质量等方面的管理较为重视，但对竣工财务决算的重视不够，认为项目能通过竣工验收投入使用，就达到预期的目标了，财务决算这些收尾工作就交给财务人员来完成。由于缺乏完善的管理制度，相关职责不明确，财务人员和项目负责人之间产生相互推诿现象，以致财务竣工决算难以开展。
（四）基建档案资料缺失，缺乏报审依据
编制基建竣工财务决算需提供的资料很多，而中小学校工程在建设过程中，由于人员配备等原因，往往没有设专人收集和保管这些基建档案，项目负责人经常是总务处主任或抽调的老师来担任，对基建知识了解不够，不重视这些资料的收集和保管，导致这些资料时有散失，从而影响决算工作的及时编制。
（五）财务人员缺乏基建知识，影响决算的编制
中小学校一般规模较小，财务人员编制有限，一般只设会计1至2人，所以，在基本建设过程中，基建财务人员大多由学校财务人员兼任，而财务人员只负责一般的财务处理，没有参与到基本建设的全过程中去，对项目的立项到竣工验收等环节不了解，基建与财务工作衔接不够，对哪个环节所对应的基建档案资料不清楚，导致后期由财务人员做决算时，不知所措，困难重重，不得已将决算工作搁置下来。
三、加强中小学校基建竣工财务决算管理的对策
（一）加强各职能部门的.监督力度，督促及时编制
财政部门应加强对建设单位的财务监督和资产登记管理，督促完成竣工项目的财务决算编制工作。计划部门应关注项目的执行情况，对已竣工项目督促建设单位填报各种经济数据，及时编制财务决算。主管部门应加大对学校领导和项目负责人的考核和监督机制，督促学校按时完成财务决算编制。
（二）加强基建内部管理制度建设
基建竣工财务决算是一项综合性的工作，跨越项目的立项、建设、验收等全过程，时间长，工作复杂，涉及到基建、总务、财务部门，且不是日常的学校业务活动，所以，中小学校应结合本校实际情况，制订建设项目内部管理制度，明确各部门、各成员岗位职责，严格按照批准的概预算建设内容进行建设，各部门、各成员之间相互配合、积极沟通，保证按时完成财务决算的编制工作。
（三）加强对学校领导和项目负责人的监督考核机制
1、提高领导层的管理理念
领导的重视程度，是推进基建竣工财务决算工作的关健。因而，中小学校的上级主管部门，应利用会议、通知公告等形式，对领导层宣讲基建竣工财务决算工作的重要性，提高他们对竣工财务决算工作重要性的感知。
2、加大对项目终身负责制的执行力度
落实《基本建设财务管理规定》的“在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销、项目负责人及财务主管人员不得调离。”的规定，做到凡事有始有终，避免后来的领导或项目负责人对前面的工作不了解产生推拖现象，影响项目竣工决算工作的及时编制。
3、加强内外部监督考核机制
将竣工财务决算工作的完成情况纳入学校绩效总额、个人绩效和升迁考核中，进一步推动领导和项目负责人的主动性。同时，加大对基建项目的财务审计工作，督促学校及时完成项目竣工财务决算编制。
（四）加强基建档案的监管
指定专人归集和保管基建项目在整个建设过程中的各种资料，明确基建档案管理人员的职责，将基建档案的规范化管理工作纳入常规业务检查中，确保基建档案资料的完整性和连续性。
（五）加强对基建财务人员的培训
1、提高参与度
鼓励基建财务人员参与到项目的立项到验收等环节中，使其充分了解基建业务方面的知识，提升编制基建竣工财务决算的能力。
2、加大培训范围
一是加强对基建相关的规章制度及业务流程的培训，让基建财务人员熟悉从项目的报建到完成所经过的每个环节所涉及的基建档案，避免在准备后期的竣工财务决算资料时，不知所措。
二是组织基建财务人员学习竣工财务决算报表的填列和决算报告的编写，让其熟悉报表中每一个指标的含义，口径和资料来源，保证竣工财务决算报告做到内容全面、完整。
三是培训基建财务知识，使其掌握基建业务账务处理的要求，准确规范核算基建各项支出，为基建竣工财务决算做好准备。
四、基建竣工财务决算编制的方法和步骤
在编制报表及报告前，要对项目的档案资料、财产物资以及账目进行一次全面清理，主要分为三大步骤：
（一）归集整理项目档案资料
对项目竣工财务决算需提供的资料进行归集整理，检查资料是否齐全，对缺漏的资料及时联系有关单位提供，核实消防是否通过验收、竣工验收是否已到建设部门备案，最后，将归集好的资料按项目进展时间顺序装订成册。
（二）全面清点财产物资
对各种材料、设备等财产物资逐项清点核实，登记造册，妥善保管。需要处理的，其变价收入如实入账，严禁私分各种物资和变价收入。
（三）清理账目
1、清理项目总成本。项目总成本包含建安工程审结价、各项前期费用总支出之和。一是勘察、设计、监理等要按规定送审计机构审定，以审定价为报审金额。二是清理建安工程劳动保险费是否已按审结价的2%到建设部门进行结算。由于缺乏对工程知识的了解，很多中小学校只于工程开始时按中标价的2%预缴劳动保险费，建安工程审结后，没有按审结价结算。三是农民工工资保障金、新型墙体改革专项基金是否已按规定核退。四是各项前期费用是否已按合同、有关规定结算并取得相关确认依据。
2、将清理后的项目总成本与批复的总概算对比，超过总概算的向有关部门申请调整投资总概算，获批后方能报送决算材料。
3、对各项债权、债务进行清理。清理收回应由施工单位负担的电费、水费等各项应收款。偿还各项应付款，并做好账务处理。因特殊原因未能在决算前收回或偿还的各种往来款项，应与对方单位取得书面确认函。项目结余资金要按照规定处理，该上交的及时上交，不得转移、隐匿。
4、清理项目的资金来源。中小学校基本建设项目的资金来源主要是财政性资金，部分学校有少数的捐赠款项等。对账目中的基建拨款科目进行核实后，及时与上级主管部门、财政部门做好对账工作，并取得书面确认函证。
5、加强与施工、勘察、监理单位、上级主管部门、财政部门的沟通联系，对编制峻工财务决算过程中需要这些部门提供的资料，及时沟通解决，保证决算工作的及时准确完成。
最后，根据清理后的项目档案资料、项目总成本以及各项开支情况填报整套基本建设项目竣工财务决算报表及决算报告。
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