最新经济责任审计报告
本审计报告是向省联社稽核监察处领导汇报的材料.对同一个单位,有多个被审计人,只写一个审计报告,但应承担的责任应分别写清楚.下文是yjbys小编搜集整理的经济责任审计报告，希望对大家有所帮助，欢迎大家阅读!
×××同志经济责任审计报告
(只反映属亮点的重大问题)
××联社:
稽查大队于200×年××月××日至××月××日,对××市联社理事长×××200×年××月至200×年××月任期的履职情况进行了审计.审计发现被审计人存在的主要问题有×个,涉及违规资金××万元.其中:应负主管责任的问题×个,涉及违规资金××万元;应负领导责任的问题×个,涉及违规资金××万元.现将审计中发现的主要问题报告如下:
一、×××同志应负主管责任的问题×个
审计发现应负主管责任的问题×个,涉及金额××万元.其中:信贷方面问题×个,涉及金额××万元;财务方面问题×个,涉及金额××万元;风险管理方面问题×个,涉及金额××万元;人事方面问题×个,涉及金额××万元;监审保方面问题×个,涉及金额××万元.
(一)信贷方面问题×个.
1.审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔,结欠1500万元.
(1)贷款情况.
200x年xx月xx日,xx县联社xx信用社向xxx公司发放村集体土地抵押贷款1500万元,到期日200x年xx月xx日.xx市联社审批同意人:xxx、xxx、…,最终审批人:xxx.
(2)主要违规表现(主要写联社违规,信用社违规要从联社监督管理不到位角度反映出来.下同).
一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款.发放1500万元贷款时,xx市联社审查中心审查报告中明确指出:“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”.在此情况下,xx市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元.
二是贷后管理不到位.用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地,该村委会未出具同意抵押承诺书.至审计日,贷款发放了15个月, xx市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录,上述贷款抵押不合规的问题,市联社未能及时发现和督促整改.
(3)风险状况(要从第一还款来源和第二还款来源写).
一是该公司于200x年停产,法定代表人张xx已经外出下落不明,无第一还款来源.
二是用于抵押的土地属村委会集体所有,该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租,第二还款来源无保障.
(4)被审计人应承担的责任.
①应负主管责任的问题.xxx作为xx市联社理事长,在知道借款人存在不良信用记录的情况下,仍然审批同意向其发放贷款,应负主管责任.
②应负领导责任的问题.xxx作为xx市联社理事长,负责全面工作,在贷款发放后,由于组织贷后检查不到位,至审计日,对xxx公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现,应负组织监督检查不到位的领导责任.
(5)处理依据(只写对被审计人的处理依据).
《贷款通则》第十七条规定“借款人申请贷款,应…恪守信用等基本条件”;第六十五条规定:贷款人的有关责任人员违反本通则有关规定,应当给予纪律处分和罚款;情节严重或屡次违反的,应当调离工作岗位,取消任职资格;造成严重经济损失或者构成其他经济犯罪的,应当依照有关法律规定追究刑事责任.
2.……
……
(二)风险管理方面问题×个.
1.审批不符合接收程序抵贷资产1笔500万元.
(1)接收情况.
200x年xx月,xx信用社接收xx公司的机器设备抵偿该公司贷款500万元, xx市联社审批同意人:xxx、xxx…,最终审批人:xxx.
(2)主要违规表现.
审批不符合接收程序抵贷资产.一是信用社审批接收的`设备,未经中介机构评估,且年久失修,基本报废;二是信用社接收抵贷资产时,未经全体职工会议讨论;三是xx市联社在未见中介机构评估报告的情况下,仍审批同意接收该抵贷资产.
(3)风险状况.
信用社接收该公司机器设备已基本报废无法使用,且难于处置,风险较大.
(4)被审计人应承担的责任.
xxx作为xx市联社理事长,主持全面工作,对审批不符合接收程序抵贷资产的违规问题,应负违规审批的主管责任.
(5)处理依据.
《湖北省金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的实施细则》(鄂银发[1998]2号)第二十三条规定:工作人员违反业务操作规章制度,有下列行为之一,视情节给予开除及以下处分:违反金融业务规定操作程序办理业务的.
2.……
……
(三)人事管理方面问题×个.
1.续聘工勤人员未报省联社备案.
(1)基本情况.
经xx市联社党委会研究同意,200x年xx月至今,xx市联社采取每年续签一年《聘用合同》的方式,聘请xx单位退休人员xxx为办公室文秘人员,主要从事稿件写作工作,现已连续用工44个月未报省联社备案,聘用合同上市联社一方签字人为xx市联社理事长xxx.
(2)主要违规表现.
续聘工勤人员未上报省联社备案.
(3)被审计人应承担的责任.
xxx作为xx市联社理事长,主持全面工作,对续聘工勤人员未报省联社备案的问题,应负主管责任.
(4)处理依据.
《湖北省农村信用社员工违反规章制度处理办法》(鄂农信发〔2005〕42号)第三十四条规定:对国家金融方针、政策、法律、法规和上级规章、制度、决定、指示等不按要求及时传达、贯彻和组织实施的,给予各级负责人警告处分;造成一定后果的,给予记过至记大过处分;造成严重后果的,给予降级至开除处分.
2.……
……
(四)……
……
二、×××同志应负领导责任的问题×个
审计发现应负领导责任问题×个.其中:信贷方面问题×个,涉及金额××万元;财务方面问题×个,涉及金额××万元;风险管理方面问题×个,涉及金额××万元;人事方面问题×个,涉及金额××万元;监审保方面问题×个,涉及金额××万元;党建问题×个,涉及金额××万元.
(一)财务管理方面问题×个.
1.出具虚假验资证明(资信凭证)1笔450万元.
(1)基本情况.
200x年xx月,xx公司在xx营业部存款账户余额只有400万元的情况下,考虑到该公司属于信用社存款大户,为了方便公司申办工商营业执照,经市、县联社审批同意,xx营业部向该公司出具验资证明标注存款余额为450万元,xx市联社财务科审批同意人:xxx.
(2)主要违规表现.
xx市联社财务科审批同意xx县联社营业部为企业出具与事实不符的验资证明.
(3)风险状况.
200x年xx月,xx总公司因货款纠纷将xx县联社作为连带责任人进行了起诉.xx县联社于200x年xx月、200x年xx月两次上诉均败诉,目前再次向省高院上诉尚无判决结果,风险较大.
(4)被审计人应承担的责任.
对此问题,xx市联社财务科审批同意出具验资证明时,市联社分管领导xx考虑到有利于稳定存款大户,口头同意此事,但未向xx市联社理事长xxx汇报.xxx作为xx市联社理事长,对市联社财务科违规审批出具虚假验资证明的问题,应负监督管理不到位的领导责任.
(5)处理依据.
《员工违规处理办法》(鄂农信发[2007]19号)第一百五十八条规定:违规对外签订借款合同或对外提供担保、保函、票据、资信证明的,给予有关责任人开除或辞退处理.
2.……
……
(二)监审保方面问题×个.
1.有案隐瞒不报.
(1)基本案情.
200x年xx月至200x年xx月,xx县联社营业部员工xxx,以开户信用社的名义,私自编制“农村信用社特种转账传票”,通过“社内往来”科目划转信用社账户资金6笔,金额137万元,挪作其朋友经商之用.
(2)主要违规表现.
一是xx县联社有案不报.案发后,xx县联社至审计日未向市联社上报案情.
二是xx县联社监督管理不到位,未严格执行对账制度.
三是xx市联社组织监督检查不到位.案发后,xx县联社至审计日未向市联社上报案情,市联社也未能及时发现及处置.
(3)被审计人应承担的责任.
xxx作为xx市联社理事长,主持全面工作,因组织监督检查不到位,对xx县联社有案不报的问题,未能及时发现和处置,对此问题,应负领导责任.
(4)处理依据.
《湖北省农村信用社员工违规处理办法》(鄂农信发[2005]42号)第一百六十五条规定:对应报批立案的案件隐瞒不报或迟报的,给予有关责任人记过至撤职处分.
2.……
……
(三)……
……
省联社稽查大队审计组
xxx、xxx、…
二○××年×月×日
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