审计工作表扬信

时间：2020-09-30 18:06:06 慰问信我要投稿

审计工作表扬信

　　尊敬的中国证监会尚福林主席

审计工作表扬信

　　您好!

　　我以普通投资者的身份，向您及中国证监会给予大大的表扬!甚至于高呼——表扬!中国证监会。表扬!中国证监会!

　　表扬中国证监会，终于在两年后提出了“保护上市公司利益”的理念。这是多么不容易的事啊!这说明中国证监会不再被中国市场经济的表面现象所迷惑，而注重市场经济的本质建设。从市场经济的本质入手，建立和完善中国市场机制，来推动中国经济的发展。

　　我们要知道，上市公司的资产属于谁?属于全体股东所有。

　　“保护上市公司利益”的核心思想，就是保护最小投资者所有权益，更不用说中国市场中最大的投资者代表-中国国资会的权益，他代表了中国广大人民群众的利益。

　　“保护上市公司利益”的核心技术，宁波美眉110在2005年年初的《全流通法案》中有三部分组成：

　　第一部分：是对上市公司资产的保护;

　　第二部分：是对上市公司经营人的激励机制;

　　第三部分：要让上市公司充分发挥资本市场的融资功能。

　　第一部分：是对上市公司资产的保护

　　“对上市公司资产的保护”，有几方面组成：

　　1、证监会成立上市公司资产审计(暑)的设想;

　　2、监控、清查上市公司大股东与上市公司资金来往，占有问题;

　　3、规范上市公司信息的发布和打击操丛股价;

　　4、成立上市公司固定资产投资基金。

　　简要如下：

　　1、成立上市公司资产审计署的设想

　　成立上市公司资产审计署，是最好不过的事(也许李金华牌子太响的缘故)。

　　如果不行，就在证监会设一上市公司资产审计处。而审计工作委托国家审计署来完成。而证监会只需一份审计报告就行了。

　　原则：

　　1 )、审计上市公司资产是属于强制审计。

　　只有审计工作的强制性，才能保证审计质量的可靠性。因此，审计工作不是由上市公司委托中介来审计，而是由证监会授权国家审计机关来完成。

　　2 )、审计质量由国家审计署把关。

　　由国家信誉的保证。

　　3 )、审计机关与上市公司没有直接的经济关系;

　　上市企业把审计费交给证监会，由证监会把审计费划入国家审计署。

　　只有审计机关与上市公司没有直接的经济关系，才能保证审计的质量。

　　4 )、上市公司资产审计处把需要审计的企业名单交给国家审计署就行。

　　5 )、审计工作由国家审计署来完成的缘由。

　　我也知道，国家审计署是对政府部门的审计工作。可我理解：人民利益高于一切。

　　因此，国家审计署应利用自己的专长来保护人民利益是应尽责任。

　　审计上市公司资产之本

　　我在第三篇《股权交易与融资分离》第一章第四节《企业发行、上市》中谈到：

　　企业为了获得融资取得信用凭证而不得不出售他们持有的部份股权或者用新增股权出售给新的投资者，从而使其企业成为公众企业，而企业的资产成了公众资产的一部分。

　　因此，企业的资产不管是在发行前，还是上市后都要接受证监会的监督;

　　因此、企业的资产不管是在发行前，还是上市后都要接受证监会授权的审计机关的强制审计。

　　就是说，强制审计上市公司资产是保护上市公司资产的有力保证。上市公司资产得到了保护，上市公司资产的所有者——投资者。股东的利益也同样得到了保护。这是证监会的职责。

　　也就是说，审计上市公司的资产，就是保护投资者合法权益的手段。

　　2、监控、清查上市公司大股东与上市公司资金来往，占有问题;

　　上市公司资产得不到保护何谈保护投资者的利益

　　如果股权分置改革，不涉及清查上市公司资产的真实情况，那么上市公司资产得不到保护;

　　如果股权分置改革，不涉及监控大股东经营人及上市公司的经营人的行为，同时不在证监会的监督下有条件的增持及套利，那么保护投资者的利益，何从谈起?

　　那么，保护投资者的利益的口号，只是管理层口中的一块遮羞布而以。

　　审计清查上市公司资产，是保护上市公司资产的必经之路，如果全流通前，不审计上市公司资产的真实情况，中国的市场经济改革之路将会付出巨大的成本。

　　强制审计——清查上市公司到底还有多少猫屎，不被广大投资者所知道的。

　　难道非要等到上市公司被大股东，上市公司的经营人搞得体弱多病，频临死亡之时才会暴露天下吧!

　　因此，强制审计上市公司资产是股权分置改革工作的重重之重。也是证监会工作的重重之重。

　　3、规范上市公司信息的发布和打击操丛股价;

　　审计上市公司的经营人的行为

　　、内幕交易、操纵股价、虚假投露信息及经营人持有上市企业股票情况。

　　、经营人在位审计、离任审计制度。

　　4、成立上市公司固定资产投资基金。

　　第二部分：是对上市公司经营人的激励机制;

　　“对上市公司经营人的激励机制”，宁波美眉110在2005年5月时建议，采用“把股权中的分红权”作为对上市公司经营人的激励机制。

　　“把股权中的分红权”作为对上市公司经营人的激励机制：核心思想是我对“上市公司回购社会公众股份方案 ” 的思考，

　　简要如下：

　　上市公司回购社会公众股份视同上市公司购买其他上市公司股份一样，扮演投资人角色，目的是增值、套利。

　　回购股份是长期持有，但不是终止上市交易，可以依据“回购法案”和“反套利法案”执行。

　　回购股份所有权归上市公司全体股东所有。

　　回购股份的分红权，作为上市公司经营人激励计划，更能调动上市公司经营人的积极性。保全了上市公司资产，同时有利于上市公司的持续发展计划，但是必须经全体股东的三分之二同意才有效。

　　回购的股份与股权激励计划探讨

　　一、上市公司资产的所有权与经营权

　　1 )、上市公司资产所有权，是属于持有该上市公司股份的所有股东《投资者》;

　　2 )、上市公司的大股东，只是持有该上市公司股份比例最大的股东，是股东成员之一;

　　3 )、上市公司资产的经营权，是属于上市公司的经营人，他对上市公司资产只有合理使用的权利，具有资产增值、创造价值的责任，但是没有对上市公司资产进行瓜分的权利。就像上市公司经营人是资产的管家，股东是资产的主人，管家怎能私分主人的财产呢?难道管家私分主人财产后，想当主人不成?

　　按以上的理解角度入手：

　　1 )、上市公司富余的现金流是属于上市公司资产，是属于全体股东的利益。

　　2 )、上市公司用富余的现金流，购买其他上市公司股份还是回购本公司的社会公众股份的权益都是属于全体股东的权益。

　　3 )、如果上市公司经营人用富余的现金流回购股份来奖励自己的行为，属于经营人侵占上市公司股东的合法权益，是瓜分上市公司资产事件的开始。

　　二、为了激励上市公司经营人及员工的积极性,同时又能保护上市公司股东们权益的思考

　　1 )、上市公司经营人用公司富余的现金流回购部分股权的所有权属于全体股东所有，即把出售股权的权益归全体股东所有，但是可以把股权中的`分红权留给经营人作为奖励员工计划。

　　2 )、上市公司经营人，按公司的分红来分享公司的经营成果，这样可以让经营人更加关心企业的经营和发展。

　　3 )、经营人要把回购的股权的分红权作为对经营及员工的奖励，必须获得全体股东三分之二的同意[没有投票的股东作为不同意处理]。

　　回购股权的分红权的有效性，按以下方式处理：

　　1 )、按在职位比动情况，即在其位享有，不在其位分红权退回给公司为原则;

　　2 )、按技术价值奖励的，在公司享有，离职分红权退回给公司为原则;

　　3 )、按贡献程度奖励的，本人活着享用，去世后分红权退回给公司为原则。

　　把回购股份的所有权与分红权分离，同时把分红权作为经营人的激励计划的优点表现无疑。

　　第三部分：要让上市公司充分发挥资本市场的融资功能

　　要“发挥上市公司在资本市场的融资功能”，首先要建立“股权交易与融资分离机制”。

　　建立“股权交易与融资分离机制”核心思想：就是让融资成为投资者的商机。

　　上市企业最佳融资方式是什么?是发行企业债券。发行短、中、长期可流通的企业债券。取名叫“记帐式企业债券”。来源于记帐式国债。

　　这是我积极建议：大力发展上市公司记帐式债券市场。这是上市企业健康的融资之路。上市企业记帐式债券市场所发挥的作用可谓“一箭射四雕”。详细点击：<治病必求其本 . 全流通之法》第三篇 <4>

　　要点：

　　1 ) 股票价格是股权交易的价格：

　　2 ) 所谓融资，就是向别人借钱，借钱、再借钱!

　　3 ) 融资的目的：对企业来说，融资目的就是为了促企业经营的持续发展，扩大企业产品的市场占有率，为更好的回报股东起到锦上添花的作用;

　　4 )不管企业股东是通过“存量发行”来出售部分股权，还是“增量发行”来新增股权来发行上市，都是为了获得一个信用资格，到上市企公司债券市场获得融资的资格。

　　企业上市后可在上市企业债券市场，发行本企业短、中、长期记帐式企业债券。为企业健康发展，持续经营能力打下良好的基础;

　　5)对融资市场，即资本市场而言。“上市企业债券市场”造就一个可循环的资金流，更有利于资本市场的建设，持续的，健康的，稳健的发展。

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