上市公司管理建议书

建议书 时间:2017-06-08 我要投稿

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  管理建议书【1】

  XXXX有限公司:

  我们有幸接受委托,协助贵公司妥善处理新旧公司账务衔接问题。

  根据多年为贵公司提供专业服务及本次调账过程中发现的问题,考虑目前贵公司身份转变引起的法律等环境的改变,并着眼于公司本次改制目标和长远发展规划,我们提出如下建议:

  一、目前需要关注的问题

上市公司管理建议书

  贵公司于20**年7月28日宣告成立,企业性质由国有企业转变为外商投资企业。

  根据国家有关法律法规的要求,贵公司就结束老企业、成立新公司作了大量的工作,为新公司的长远发展奠定了基础

  我们认为,贵公司目前迫切需要关注三个方面的问题:即调账之后尚未解决的老企业问题、由国有企业变更为外商投资企业引起的法律等环境变更、拟上市公司的内部控制制度与目前贵公司内部控制制度之间的差异。

  (一)调账之后尚未解决的老企业问题

  经过本次调账后,几个重要问题尚未解决,需要积极进行安排妥善处理,以减少新公司的经营风险,为新公司的长远发展奠定良好的基础。

  1、“预付账款”中存在已实现未确认的收入和所涉及流转税及附加税费问题

  2、老企业欠税问题

  按照税法规定,欠税企业处置主要资产和主要设备、提供担保等行为需要向税务机关报告,否则税务机关有权通过诉讼程序行使撤销权、代位权。

  上述权力的实施将对新公司形成较大影响,建议贵公司对于该事项作出妥善处理,以免形成后患。

  3、老企业的税务登记注销问题

  按照税收征收管理法的相关规定,注销工商登记之前应办理税务登记证注销手续,清缴税款并缴销税务登记证及发票,否则税务机关会依据税收征收管理法的规定作出处罚。

  另外,同时在两个税务机关登记不合乎规定,可能会给贵公司带来很多麻烦,形成潜在损失。

  建议贵公司针对该问题及时与税务局沟通协商,妥善处理,减少由此造成的负面影响。

  4、存货的问题

  贵公司产成品管理混乱,盘点不及时,且缺乏相应的稽核程序;同时“发出产品”户数量较大。

  由于财务软件权限设置不合理,在零库存的情况下大量发出存货,造成产品单价出现负数,而会计人员未及时检查相应产品明细资料,造成资产记录不实。

  建议贵公司建立完善的内部稽核制度,保证财务与仓库记录及时核对,以便及时发现问题、解决问题。

  5、内部控制的薄弱环节

  贵公司存在部门之间工作配合脱节问题,比较突出的是销售部门与财务部门信息不一致,造成往来款账面数不能反映真实的债权债务,同时预收款项确认收入时间滞后,不能及时准确的反映公司的财务状况和经营成果。

  该问题的存在与贵公司的长远发展相冲突,需要设置科学有效的制度来规避问题的发生。

  (二)由国有企业变更为外商投资企业引起的法律等环境变更

  新公司成立之后,企业性质由国有企业转变为外资企业。

  我国借鉴于国际惯例,依据本国实际情况,对于外商投资企业规定了专门的法律法规。

  按照特别法优于普通法原则,在同等法律级次上,外商投资企业会执行与内资企业不同的规定。

  贵公司需要掌握法律环境的变化,及时补充学习,减少法律遵从风险。

  现仅就税收方面的政策介绍如下:

  1、对于外企,国家为了吸引外资,给予超国民待遇,所得税实行免2减3原则,同时对于再追加投资部分规定了最低退还40%的所得税;购买国产设备可以抵扣所得税;

  2、不执行土地使用税、房产税,而执行城市房地产税;

  3、不交纳城市维护建设税和教育费附加;

  另外,我们关注到,贵公司在本年度8、9月份都申报了上述2项税种,造成税款的多余负担。

  应尽快与税务机关协商,注销老公司的税务登记,以制止额外损失的发生。

  4、不提取福利费;

  5、在业务招待费、工会经费、坏账准备的计算提取、累计折旧的提取等方面也与内资企业存在差异;

  6、不交纳车船使用税,而交纳车船牌照税。

  上述差异只是其中的一小部分,更多的内容需要贵公司组织管理人员进行系统、深入的学习,以免给企业带来额外损失。

  我们曾经接触过一些单位,将本不该承担的税金也申报交纳了,给企业带来很大损失,鉴于这方面教训太多,建议贵公司针对身份转换引起的变化,尽快组织一次有针对性的培训。

  (三)拟上市公司的内部控制制度与目前贵公司内部控制制度之间的差异

  目前,“标准”成为国际流行化趋势。

  国际内部审计委员会颁布了萨班斯法案,美国也由此制定了5项规定。

  这些皆为政府控制企业风险,促使企业建立规范的内部控制制度,保护广大股东利益所作的努力。

  为了与国际接轨,让中国的企业走向国际化发展规程,为投资建立一个透明的环境,国家近几年来大力推进企业内部控制的科学化和制度化建设。

  最近颁布了《货币资金》、《建设项目》等一系列的内部控制规范,最有名气的是今年上海证券交易所根据中国证券监督管理委员会的委托,颁布的《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》。

  该指引通过征求意见后,将具有强制性,所有的上市公司必须执行。

  同时规定董事会与监事会对公司内控负有责任,需要在年报与股东大会中就该事项作出承诺和说明。

  该指引按照公司的销售与收款、购货与付款、生产、投资与筹资、工薪、货币资金6大业务循环,制定了详尽的控制点和控制措施,为建立完善的内部控制制度,防范与化解各种风险提供了保障。

  贵公司要立足于长远发展,实现产权明晰、法人治理结构和运营机制得规范化的改革目标,把贵公司建设成为国内领先的零部件制造企业,进入国际汽车零部件配套市场行列,实现海外上市,应针对目前状况,对有关事项提前做好准备,建立控制和防范措施,缩小差距,实现新公司与长远目标的成功过渡。

  就目前来说,贵公司内部控制各个环节相对薄弱,主要表现在以下几个方面:

  1、制度不明确,缺乏一套涵盖主要经营环节的内部控制体系,一些关键的控制点缺席。

  主要表现在企业资金用个人账户提存、成本结转与核算等方面。

  2、人员业务水平与上市公司要求差距较大,主观能动性也需要加强

  仅就财务部门来说,处理日常事务比较熟练。

  但距离外商投资企业及上市公司的要求甚远。

  新公司成立后,将面临着报表报送的内容增多,接受国家监管力度的增大等压力。

  一些新的事项必将越来越多,对于人员的要求也越来越高。

  如:上市公司需要接受中国证券监督委员会及证券交易所的监管,对于会计报告的编制要求将越来越严格,接受的检查将越来越多。

  如果人员素质提高不到足够的层次,势必面临越来越多的麻烦,甚至是一些通报和处罚。

  另外,贵公司将逐渐走向国际市场,必将面临越来越多的涉外事务。

  如:出口退税、WTO交易规则、各种壁垒、反倾销、外汇市场等等,融入国际大环境后,风险必将加大。

  4、缺乏必要的培训学习制度

  针对新问题的增多,我们建议贵公司定期组织员工进行学习,并邀请有关专家举行一些有针对性的讲座,提高员工对于政策和规则的掌握力度。

  5、轮岗制度

  我们发现,贵公司各个部门相关人员之间缺乏必要的衔接,如财务部门和销售部们;财务部门和车间生产部门;成本核算部门和仓库管理部门。

  一个组织若想有效运行,各个部门和人员之间的衔接是最重要的,否则不仅起不到必要的作用,还产生一些碰撞和摩擦,削弱经营效率,降低员工积极性,影响企业经营。

  我们建议贵公司根据具体情况,采取恰当措施解决该问题。

  对该问题,可以借鉴上海各个单位流行的例会制度,各个部门定期交流,介绍自己的工作和所需要的协助,以获取其他部门的理解和帮助,促进整个企业的有效运转。

  6、反馈不够,应建立检查制度

  一个制度建立之后,最重要的工作是:首先是告诉相关人员知道该制度;其次是执行;最后是反馈信息,以便完善和奖惩。

  三者缺一不可,否则将造成制度的形同虚设,贵公司的存货问题集中体现了这一点。

  7、奖惩制度不明确

  我们建议借本次制定会计制度契机,完善企业内部控制,并组织一次全方位的培训。

  二、我们的建议

  根据目前的情况,我们建议贵公司针对目前管理状况及今后的规划,采取如下措施:

  1、从有上市公司审计资格的会计师事务所聘请人员担任贵公司各项事务的顾问。

  按照目前规定,公司要上市,除了经营业绩符合要求之外,在内部控制各项制度及组织理顺等方面都需要达标。

  我国采用上市公司“辅导最低辅导一年”制也是出于该项考虑。

  我们建议贵公司聘用这方面经验丰富的人员,进行一定时间内的跟踪辅导,为企业的各项事务提出管理建议。

  这样,贵公司可详尽、全面的了解上市公司的要求和本身存在的差距及可以改进的措施。

  2、对本公司内部管理制度进行一次彻底的清查,针对存在的弱点进行补充和创新,必要时采纳业务流程再造方式,建立一套完整、科学的管理制度。

  3、针对外商投资企业及上市公司的要求,加强人员的培训,特别是一些关键部门,如财务部门的培训,使人员素质与时俱进于新公司发展的要求。

  4、建议设置内部审计及税务会计岗位,以增强制度运行的监督和满足新公司对涉税事项的需求。

  国企上市公司财务管理存在问题及建议【2】

  日前,我办对某上市公司进行了20**年度的会计监督检查,检查中我们体会到在国有企业上市后,常常把更多的注意力集中在产权关系等问题上,而忽视了财务管理等企业经营管理方面出现问题给企业带来的困扰,甚至是失误,我们也看到国企即使改制比较完全,但管理没有跟上,仍然导致会企业经营绩效不佳。

  一、存在问题

  (一)企业资金没有系统管理,内部控制制度流于形式,体现在:

  1、企业不能全面完整编制资金预算,虽然企业内部控制制度要求将投资、筹资列入公司预算,但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入编制范围。

  2、企业资金的调拨与使用没有系统严格的审批与管理。

  企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资能力,解决内部融资需要,与相关银行签订了 “资金池”管理协议,同时也制定相关内控制度,设“财务委员会”负责对资金池各成员公司的资金调度与安排管理。

  但“财务委员会”并不是股份公司董事会下设机构;检查中,我们也看到2012年资金池所有的资金调拨,数额达30多亿元,无论有偿还是无偿,在其整体调度过程未看到保存相关批复和审议的依据,并且没有资金使用用途的标注。

  3、不按贷款实际用途使用贷款资金,将流动资金贷款用于其在建工程项目。

  资金管理应贯穿于企业管理全过程,资金链条出了问题,企业将丧失最基本的生存权利,更谈不上企业的发展和获利。

  (二)企业资产管理制度不健全,资产管理意识淡薄

  1、资产管理科目设置不全,资产不能及时入账及账外存放资产。

  检查中发现企业采购存货的过程中,不能根据入库日期及时记录存货采购;企业在生产过程中对仓库没有单独设置“待处理产品库”,其中对于原材料的头尾切割边角料以及不合格品未设置专门库位和人员管理,仅设置实物账,在财务存货账上没有记录,期后实现销售过程中仅确认收入,不结转成本,因无财务账记录,企业实现多少收入就无账可查了,极易形成账外资金。

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