审计报告

常用审计报告

时间:2022-01-22 19:20:50 审计报告 我要投稿

常用审计报告范文(精选13篇)

  20xx年已经到来,作为企业审计部门的员工应该做好企业审计工作!以下是小编为大家带来的常用审计报告范文,请阅读参考!

常用审计报告范文(精选13篇)

  常用审计报告 篇1

  阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉(平审责报[2013]3号),我局高度重视审计问题整改工作,专门成立审计问题整改小组,落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作,现将有关情况汇报如下:

  一、切实加强四公经费管理

  20xx年我局切实加强“四公”经费监督管理,减少“四公”消费支出,20xx年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元,截至3月底我局“四公”支出13.65万元,与去年同期相比减少69%。

  二、切实做好往来款项清理工作

  (一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题,我局往来款挂帐时间基本上是在2007年以前发生的,2007年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(2007)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映,当时县里委托德诚联合会计师事务所,对县水利局截至2006年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。2007年资产清查工作结果已报县国资办。

  (二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔,具体项目如下

  其他应收款

  1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款),挂帐时间2005年11月,已经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中),会计分录、借:事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷:其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。另外,在审计意见征求期间,我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

  2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费),其中挂帐时间是2003年2月30000元、2005年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在2011年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

  A、原会计分录情况(省)

  3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费),其中挂帐时间2005年12月,德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元,我局已作支出并收回预付款。会计分录,借:事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷:其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

  其他应付款

  1、县水政大队2004年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元,在2006年8月9日回收暂存款280000元准备购车,后因县里有规定下属单位不能购车于2006年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政大队在2011年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

  A、原会计分录情况(省)

  2、单位应付款有工程结算多余款24747元,其中工程竣工多余款:标准堤钱仓段12994.99,标准堤肖江段8198.63,标准堤宋埠段3554.17,并正在和财政等单位对接中,已做好项目计划,预备起草财政局和水利局联合发文,准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

  三、加强人事管理

  县水利局人员超编是历史遗留问题,20xx年以来我局加强人事管理,积极争取编制,截至2012年底水利局核定编制数由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人员,实有人数由174人减少到159人,人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了,同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

  通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计,我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题,今后我们在财务方面要进一步加强管理,完善各项财务制度,认真采纳审计部门提出的审计建议,并逐项予以整改。

  常用审计报告 篇2

  XXX有限责任公司清算组:

  我们接受委托,审计了XXX有限责任公司20XX年6月25日的清算资产负债表,20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。

  一、管理层对财务报表的责任

  按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:

  (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

  (2)选择和运用恰当的会计政策;

  (3)做出合理的会计估计。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。

  xxx会计师事务所有限公司中国注册会计师:

  中国·四川·成都中国注册会计师:

  20XX年XX月XX日

  常用审计报告 篇3

  内部控制环境,即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是小编分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章,欢迎继续访问应届毕业生公文网!

  集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划,于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下:

  一、财务收支管理

  公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

  货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

  本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

  审计建议:

  公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议:

  任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

  二、采购及付款

  公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

  采购环节的主要审计发现:

  1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。

  审计建议:

  (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度,同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查,来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

  (2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商,逐步开拓新的供应商。

  (3)有些原料如需维持独家供应情形的。

  2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序,采购价格合理性缺乏足够的支持。

  审计时,我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析,公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

  部分主要原材料不含税进价对照表单位:元

  品名单位本年进价上年进价同比增长%

  目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料,经了解公司采购价格以采购员询价为基础,价格变动不大由供应部负责人予以核定,变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件,我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

  (1)对于固定供应商,我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点,采用定期独立询价、议价,收集公开市场成交价格等方式来控制价格。

  (2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况,进行趋势预测,提出最有利的采购时机和合理交易价格,为管理层采购决策提供支持。

  (3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购,公司应该建立询价比价制度,并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则,并要求采购人员留有询价、比价资料,为管理层决策提供必要的依据,也为未来采购提供参考。。

  3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。

  我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同,在上述合同中,没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

  审计建议:

  采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单,按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效,必须依签核完整的合同会签单为基础。

  三、存货管理

  公司已制定存货管理标准,对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确,在日常操作中,原材料和成品仓库由供应部负责管理,实际控制较好。主要不足之处为:

  1、公司仓储部门隶属于采购部门,有违不相容岗位必须分开的原则。

  仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求,和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门,客观上会削弱对采购业务的监督。

  审计建议:

  按目前公司组织体系和生产规模,我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做,一方面可解决岗位冲突问题;另一方面,可更好的保证库存信息质量。

  2、公司存货中存在一定比例的残次冷背,并且没有计提足够的减值准备。

  (I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析,截止审计基准日,公司材料中1年以上的冷背物料万元,成品中呆滞品万元,二者占存货总成本的%,公司未计提任何减值准备。

  审计建议:

  (1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用,并计提相应减值准备。

  (2)对存货减值损失应考核到相关责任人。

  3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况,对业务的完整记录产生不利影响:

  审计建议:

  (1)检查所有表单,对没有编号进行重新设计,同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好,个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;

  (2)规范入库单的填写,如按目前由采购员填写入库单方法,库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单,并由库管和采购签字确认。

  四、销售及收款

  1、合同的审核表现为事后控制

  公司授权业务员在购销合同上签字盖章,业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票,开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过,则退回重批,会使已签约的购销合同无法履行,可能造成违约,同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。

  建议公司在合同签字盖章以前,各职能部门对合同进行事前审核,如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关,重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。

  2、信用期、和信用额度标准制订不合理

  公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等,而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定,公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%,信用期和信用额度的确定不科学,没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.

  审计建议:

  充分考虑各种因素,对相关客户进行信用评定,确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。

  4、现金收款

  审计建议:

  严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易,货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。

  5、应收账款的管理

  审计建议:

  五、资产管理

  六、成本核算管理

  本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助,使审计工作得以顺利完成,特此致谢!

  因限于重点,审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则,因此在报告中未必揭示所有问题。

  根据公司内部审计部门手册的规定:被审计单位及其相关责任人员,不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。

  附件:MM公司主要内控流程图(略)

  1、采购付款业务

  2、存货管理业务

  3、生产成本核算

  4、销售收款业务、货币资金

  5、工薪循环

  常用审计报告 篇4

  根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:

  一、基本情况

  为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。

  物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。

  供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。

  货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。

  公司09年的存货周转率为4.71次,比xx年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元

  分析说明:

  (1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元,占总额的99.3%,原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG,虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

  (2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

  (3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

  分析说明:

  (1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

  (2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

  分析说明:

  根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款,09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

  二、审计内容

  本次审计采取了抽查的方式进行。

  (1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。

  (2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。

  (3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

  (4)检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。

  (5)检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。

  (6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

  (5)数量是否一致。

  (7)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

  (8)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。

  (9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。

  (10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

  (11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。

  常用审计报告 篇5

  一、研究对象简述

  饭店、45000平方米、VRV空调、光伏。本次设计地点选为济南市。

  1.根据给定建筑面积进行负荷计算,主要包括用电、制冷、供暖及热水四部分;

  2.根据建筑负荷计算一般用能方案,即燃气热水和外部供电;

  3.通过冷热电源设备(分体式空调+燃气热水器;VRV空调;分冷热泵;热电联产)来满足建筑用能,并根据负荷进行设备选型;

  4.基于选定设备的性能特性及给定的设备价格,计算系统的经济性(动态回收期)。

  5.根据屋顶的设计,制定屋顶光伏的导入方案。

  二、各负荷计算与分析

  1.饭店各负荷需求分析

  根据此计算表格绘得下图:

  上图为饭店各项负荷需求在月份中的分布图,从上往下依次为供冷负荷、供暖负荷、热水负荷和电力负荷。从图中可以看出热水负荷在全年各月基本保持不变,电力负荷同样比较稳定,只是夏季略有上升,这主要由于饭店全年稳定运营的特性决定;夏季的供冷量较大,其中8月份为最大,达到1296104.65KWh;该饭店从11月开始供暖,5月结束供暖,其中12月、1月、2月供暖负荷较大,最大供暖量出现在1月,为859813.95KWh。

  2.饭店夏季各负荷单日分时变化分析

  由于8月份为夏季各负荷均较高的一个月份,具有一定代表性,因此取饭店8月15日负荷随时刻的变化绘图。从图中可以看到夏季没有供暖。其次,热水负荷在一天中比较平稳,无较大变化,电力负荷虽有一定程度上的变化,但变化

  幅度并不是很大。与之对应的是供负荷,从早上7时开始上升,在11时急剧上升,13时又有小幅度剧增,14时达到峰值,之后趋于稳定,20时开始急剧下降,至第二日5时一直稳定在低负荷状态。出现此种变化是由于作为酒店而言,很多设备都需要24小时全天运行,因此电力负荷较为稳定;而白天,特别是11时至20时是客人最多的时段,此时应满足舒适性的要求进行大量制冷。

  3.饭店冬季各负荷单日分时变化分析

  此处取饭店1月15日负荷随时刻的变化绘图。从图中可以看出冬季各负荷在0时至5时均较低,5时开始,各负荷开始上升,热水负荷剧增。分项来看,从8时开始到23时仍然没有停止供冷,这主要是用于饭店食品保鲜等工作的需求;电力负荷的变化比较平缓,白天高,夜里低;热水负荷从5点开始增加,白天基本保持在较高水平不变,18点开始增加,21点达到峰值,之后逐步下降;供暖负荷是冬季的主要负荷,早上6点开始上升,9点到14点基本稳定,16时达到峰值,19时开始剧降,之后逐渐减小,到22时变为零。

  4.饭店过度季各负荷单日分时变化分析

  上为某饭店4月15日负荷随时刻的趋势变化图。由图可以看出与前两季不同的是,此季的变化在夜晚幅度较大,尤其是供热负荷与供冷负荷。电力负荷各时刻变化比较平缓,没有剧变,趋势是早上5时开始上升,之11时达到最大且至19时为止基本保持稳定不变,19时开始下降;热水负荷从4时开始上升,6时达到小高峰并趋于稳定,至17时有大幅度上升,到21时达到峰值,之后急剧减小,到3时减小为零;供暖负荷波动较大,早上4点开始逐步上升,在8点到9点有一个小幅度下降过程,之后又逐渐上升,到17时达到峰值,之后开始剧降,21时减小到零,之后又开始急剧上升,0时达到小高峰并立即下降;供冷负荷在23时至7时为零,从7点开始逐步上升,13点达到峰值,之后稍有下降,15至20时基本保持稳定不变,20时又有小幅度上升,22时出现并在23时减小为零。

  三、方案设计、设备选型及系统运行能耗计算

  方案一

  分体式空调+燃气热水器+电网供电

  1.基本负荷情况

  2.分体式空调选型与投资计算

  3.燃气热水器投资计算

  4.设备总投资费用

  5.年运行费用计算

  方案二

  VRV中央空调+燃气热水器+电网供电

  1.基本负荷情况

  2.VRV中央空调投资

  3.燃气热水器投资计算同方案一燃气热水器投资计算;

  4.设备总投资费用

  5.年运行费用计算

  方案三

  燃气发电机组+烟气直燃复合型机组+电网补电(冷热电三联供)本系统根据以下原则设计:

  以热定电,燃气发电机组所产生的余热供给烟气直燃复合型机组,烟气直燃复合型机组可实现供冷、供暖、供热水。在燃气发电机组提供的余热不足以满足冷、暖负荷的需求时,向烟气直燃复合型机组中通入天然气进行补燃。当满足热负荷的电能不足以满足电力负荷,此时实行并网不上网,不足电能向电网购买。

  根据此原则,可以得出下面系统设计示意图:

  1.基本负荷情况

  2.燃气发电机组选型与投资计算

  3.烟气直燃复合型机组选型与投资计算

  4.其他投资

  5.补燃及选型与投资计算

  6.设备总投资费用

  7.年电费、天然气费用计算

  8.其他费用

  9.年总运行费用计算

  四、各方案经济性、能耗分析对比

  1.三种方案投资、运行费用汇总比较

  通过图表的分析比较,可以直观的看出在初投资上,方案一的投资费最少,方案二较方案一稍有增加,但方案三的投资费用最高,高出近四倍。但是在运行成本方面,方案三的却是最少的,较方案一、二少了近一倍。

  2.节能环保计算分析

  从图表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的,特别是二氧化碳和粉尘的排放,与前两种方案相比而言有大幅度减少,在雾霾如此严重的当前,采用此种方案可以有效减少雾霾程度,值得推广。

  3.动态回收期计算

  五、光伏发电导入方案

  1.设计原则

  光伏发电方案主要包括确定最佳倾角、光伏板的选择与分布布置、汇流箱、逆变器、交流配电箱、蓄电池的选择。

  2.设计背景

  此处以济南市为例,济南市位于北纬36°39′45〃,东经117°1′37〃,地处中纬度,属于暖温带大陆性季风气候区,四季分明,日照充分,年平均气温13.6℃,1月最冷,平均气温-1.9℃,7月气温最高,平均气温27℃。年平均降雨量614毫米。

  3.基本参数

  4.光伏板的选型

  5.光伏板分布布置、数量确定及投资间距布置如图所示:

  分布布置如图所示:(留白部分为管线通道,考虑到碉堡顶上装配光伏板的施工困难,因此碉堡顶不设光伏板)

  6.汇流箱的选型及投资

  7.逆变器的选型及投资

  8.交流配电箱的选型及投资

  9.蓄电池的选型及投资

  10.支架组件的选型及投资

  11.光伏发电设备总投资

  12.光伏年发电量

  13.动态回收期计算

  常用审计报告 篇6

  根据公司审计工作计划和安排,审计组于20xx年9月17日—9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计;本次审计工作采取了全面检查物资管理资料(包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等)、询问取证、分析比较等审计程序,XX煤矿给予了积极配合,现将具体情况报告如下:

  一、审计事项

  (一)审计期间:20xx年1月~20xx年8月。

  (二)主要内容:物资管理制度是否完善,制度执行的有效性;对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。

  (三)目的:通过对物资内控执行情况,了解被审单位物资管理状况,发现和改善物资当前物资管理存在的不足,进一步规范被审单位物资管理,提高被审单位的物资使用效益。

  二、基本情况

  XX煤矿是2011年7月通过资产收购方式拥有的矿井,收购至今一直处于基建期,属XX有限公司的子公司,按照

  投资公司“四统一”的要求,执行投资公司的统一的财务、采购和物资管理制度,目前物资管理除投资公司物资管理制度外,该矿还增设XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星采购外(1万元以下),其他均由投资公司统一采购。

  岗位设臵情况:该矿设臵物资计划一名,库管员1名(实际到位),

  物资库存情况:至8月末库存库存物资267.49万元。

  三、内部控制制度情况

  (一)、相关制度规定

  XX煤矿执行的物资管理制度有:

  ①《XX有限公司物资管理制度》

  ②《XX煤矿物资管理制度》

  ③《库管员岗位责任制》

  ④《物资领用制度》

  (二)、一般物资采购流程

  四、审计发现主要问题

  (一)物资申请与采购环节

  1、物资计划申请单规格型号不完整、计量单位不规范。

  2.检查6月份临时物资计划较多,不符合应急计划不得超过当月正常计划数量的3%的规定。

  3、询价报价方式采用不密封的传真方式,不符合规定。

  4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。

  (二)物资入库、出库、仓储管理

  1、未严格执行物资入库验收制度。检查“4月—8月”入库记录,发现有未经相关技术人员验收即入库的现象,入库验收单不齐全;采购确认单有不签字的情况。

  2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。

  3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。

  4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓库物资共用一张出库单等。

  5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。

  6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。

  7、物资卡片标示还不够清晰,没有“四号定位”。

  8、检查4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差异。由于盘点不及时,造成库存物资长期帐实不符。

  9、从4月初才开始有规范的物资台帐可查,并且4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账,所以物资期初数完整性和可靠性较低。

  10、检查8月的物资台账,钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”,计量不规范。

  11、检查4-8月的物资台账,部分物资没有规格型号,记录信息不完整。

  12、露天库房物资管理控制不严,存在借用物资未及时办理手续的情况。

  13、库房外物资堆放零散不集中,不便于集中统一管理,易发生物资丢失风险。

  (三)物资付款环节

  1、抽查6月银付11#凭证,物资付款审批签字不完整

  2、抽查6月转账5#凭证,内容为购入发动机柴油,没有入库单,附件审批签字不完整。

  3、检查财务物资明细帐,与物资部门记载台帐差异较大。

  (四)物资基础管理及效能方面

  1、在制度方面,缺少废旧物资管理办法。

  2、废旧物资还没有规范管理,现场废旧没有入账。

  3、物资库房管理员实际只有一人,库管人员严重不足。

  4、物资管理人员培训较少,制度掌握不够,缺少物资管理专业知识。

  5、缺少物资管理软件。

  6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大,与生产匹配较差,对资金占用较大。

  五、审计建议

  (一)物资计划、采购与财务付款方面

  1、物资采购计划应与生产计划相适应,以防止因计划提前和计划过量造成资金积压和浪费;对于目前库存量较大的物资因积极想办法(如:处臵或借用给施工单位,与供应商协商材料臵换)

  2、材料采购选择应采用通用标准,以防非标准件而增加后续费用。

  3、物资计划应尽量做到准确,减少临时计划,否则因采购程序的时间给工作造成影响。

  4、物资采购询价密封报价。

  5、计划单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。

  6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整,严格执行审批程序进行付款。

  7、财务和物资两个部门尽快进行核对,找出双方差异。

  常用审计报告 篇7

  绩效审计是现代审计的标志之一。近年来,绩效审计日益为各级审计机关所重视。写好绩效审计报告,促成审计成果的转化、利用,是摆在我们面前的重要课题。

  一、绩效审计报告撰写的总体要求

  由于评价对象的多样性和综合性,绩效报告不可能是问题的简单列举,而是一个详式报告,是一个说理的过程。

  相对普通审计报告而言,绩效审计报告更具有逻辑性,整个报告各部分从综合评价、发现情况、依据、结论到最后提出的审计建议,都必须具有逻辑的关联,一气呵成、缺一不可。为达到此目的,审计报告撰写人在撰写审计报告初稿前、成稿后都应与整个审计组就有关报告所述问题进行深层次的沟通,确保报告能真实、完整地表述审计人员的想法,并能正确地传达到被审计单位以及有关部门。报告语言要易于理解和阅读,尽可能地简单明了,尽量运用直率的语言,避免使用复杂的词汇,或者一些新词、行话或者专业术语,避免使审计报告含糊晦涩。报告表述的要求是:完整、准确、客观和有说服力,并尽可能通俗易懂和简练。

  二、绩效审计报告的要件

  绩效审计报告目前虽无固定的格式,但通常首先应说明审计的目标、范围和方法,然后主要报告审计结果,并阐明审计的依据和结论,最后提出审计建议,必要时还须反映被审计及有关单位的意见。

  (一)相关的背景资料

  相关的背景资料在报告中起的是一个初步说明的作用,说明该审计事项为什么值得审计注意,介绍审计实施的基本情况和被审计项目或单位的基本情况,并说明在评价绩效时有哪些特别的考虑。

  绩效审计结论的根据主要是“趋势证据”,定性多、定量少,不能量化或十分准确地反映客体发生的实际情况,所以审计结论存在潜在的风险。因此,在相关背景资料等内容中,有关审计性质和范围以及目标的描述就十分必要,因为审计报告使用者不熟悉审计工作的局限性,以及审计者与被审计者之间责任的区别,审计报告需要增加这些解释性内容。如:审计是依据审计准则进行的;审计是以测试为基础的,而不是检查所有的数据资料等等。必须明确绩效审计不是全面的绩效评价。同时,如果报告中相关证据具有局限性,审计人员应该清楚地说明这些证据的局限性,同时应尽量避免得出没有把握的结论。

  (二)审计总体评价

  总体评价是审计人员在审计后,在全面掌握审计证据的前提下,经过归纳、总结后,所提出的'概括性的评价意见。评估政府,不是看它投入多少资源,做了多少工作,而是要考核它所做的工作在多大程度上满足了社会、企业、公众的需求。因此,该部分应紧紧围绕审计目的,根据审计证据,有所侧重地对被审事项做出客观公正的评价,与审计对象的绩效有关的所有重大方面,都是政府绩效审计要评价的范围,经济方面的绩效固不可少,社会方面的效益却更加重要,必须予以全面反映。

  审计评价应做到以下两个方面:首先,评价语言必须直观、客观,是一系列科学、规范、简明的定性、定量评价;其次,审计评价必须强调可证性。评价时还应注意以下原则:

  一是要全面反映经济、社会和人的全面协调发展,不能片面地用经济指标考核政府。二是既要重视反映经济增长的短期绩效指标,又要重视反映经济发展的长期绩效指标,使短期绩效指标服从长期绩效指标,注重经济和社会发展的可持续性。三是要注重绩效与公平结合。政府利用资源的效率、效果方面的问题是绩效问题,而不同主体的利益分配等则是公平问题。由于不同的利益主体对绩效与公平偏好各不相同,因此,在绩效审计指标设置上,应保持独立性。四是定量指标与定性指标结合。定性标准包括国家的法律法规,党和政府的各项方针、政策,政府主管部门有关规定等;定量标准应包括政府预算、计划的具体指标,各项业务规范和经济技术指标,以及工作效率和效果的有关相对量指标等。

  (三)审计发现的具体事项

  该部分是用来证明上述审计评价的根据,说明审计是如何得出这些结论的,是所取得证据的汇总,逐项说明审计发现的支持审计结论的事实,依据已提出的事实和论点合理推断得出审计结论和提出的审计建议。审计报告使用的语言和语气要有利于使用者接受,使报告的使用者认可审计发现问题的有效性、审计结论的合理性,以及实施审计建议的可行性。一般来说,应该包括这样几个方面的要素:一是审计发现的事实;二是导致上述结果的原因及产生的影响;三是审计提出的针对性建议;四是被审计单位就此问题做出的适当的解释,及针对审计建议采取的相应的措施。

  常用审计报告 篇8

  一.基本情况:

  洛格灯饰是有湖北省恩施市工商行政管理局批准并于2011年6月11日在该局登记注册为私营个体户企业注册地址为:湖北恩市凤凰城限高线金家坝子1栋201室,经营范围为:以自有资金对灯具进行投资及策划(法律法规允许的项目)注册资金为人民币22万元,法定代表人:黄丽。

  企业现有员工7人,平均年龄22以上岁,其中具有专科以上学历或中级以上技术职称的人员3人,不包括兼职电工及装饰公司设计师(数名)。

  二.经营情况:

  1、主营业务:

  主营业务为灯具项目投资与生产,包括以自有资金投资生产、收购二手灯具、销售主营家具灯,工程灯,商业灯等产品,企业现主要项目投资与经营,产品主要销售给恩施州8各县及101个乡镇以批发形式为主,目前有宣恩,利川,来风,及恩施市内业务员采用了二择一法在这其中找出最优秀的经销商合作、大小已供货42家,,装饰公司在恩施大小均为170多家,现有20家装饰公司与我们合作,预计20xx年发展到40家以上,另外我们还和建材有合作关系如:木材,地板,油漆。墙纸,等等。并由加工企业制造成终端产品包括:led水晶灯,羊皮灯,欧式灯,现代蜡烛灯,中国

  风系列家具照明及led灯饰系列,可定做特殊灯具,大型工程灯。

  2、行业展望:

  目前从国际市场看,灯具可供量相对稳定,贸易变化不大,但是随着世界范围内环保意识增强和可持续发展战略的实施,限制和禁止灯具出口过的国家日益增多,从长远看,国际灯饰市场供应会趋紧。

  从国内产销现状看,灯具消费增长速度加快,供需矛盾日益尖锐。进入80---90年代后,灯具供应量呈下降趋势,但消费却增长很快,弥补市场缺口主要靠进口,且进口量逐年增大;从消费结构看,主要集中在建筑、装饰、家具制造、,约占需求总量的75%左右;从国内产销发展趋势看,随着经济发展和人们生活水平提高,以及加工产业、产业结构优化调整,灯具需求将不断增长,市场缺口会进一步扩大;从恩施市场随着房地产行业发展来看灯具市场目前至少还有十年可造性。

  三.经营业绩介绍:

  我司灯具产品主要销售给恩施8个县级101个乡镇,交割均采用两种交收方式:一货到付款,二,店面交易,截止20xx年10月28日,我企业销售成熟灯具产品每个月约900盏,每个月销售收入约140000万元人民币,实现利润35300余万元。

  未来三年内,我司灯具可销售的成熟灯具约近10800盏,预计销售可达1370400人民币,预计利润约28万元。企业成立至今,资产结构一直稳健正常,均在合理的时间范围内,因此相对稳定。针对本年度企业经营管理中存在的问题,新年度拟加强内部管理,增加外部沟通,激励员工等具体措施来提高企业的经营业绩,扩大企业的业务范围。

  总之在20xx年至20xx年企业以着王者风范,钻石品质的口碑,认真总结发展经验,进歩理清工作思路,调整工作重点,加强品牌的战略,技术创新,产业延伸,扩大企业规模,快速把企业做大做强。

  常用审计报告 篇9

  一、导言

  日期:xx年10月26日

  接受者:公司总经理***

  引言:

  经公司xx年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务

  管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

  等事项进行就地审计,涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9

  月30日。

  审计范围和目标:

  本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9

  月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

  简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:

  1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

  2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;

  3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼:

  该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们

  希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

  公司审计部

  审计组长:***

  审计小组成员:***

  (以上部分是便于总经理简要阅读)

  二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

  三、审计发现的细节说明

  (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

  主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。

  建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

  主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。

  建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;

  (2)规范计划编号,便于查核;

  (3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

  主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。

  建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。

  主要问题4:需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;

  建议:完善审批程序。规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续;

  主要问题5:有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;

  建议:非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;

  审计结论:亟待完善。作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。

  (二)、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;

  主要问题1:欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

  建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。

  主要问题2:采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。计划成为形式。

  建议:减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

  主要问题3:由于公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发自行报购,故无下采购单。计划变得无实质意义。

  建议:计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目,原因说明,计划价等,加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

  主要问题4:下料单的性质似合同,但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

  建议:下料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门,要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

  审计结论:计划的适时性不够,应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强,应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善,便于使用。

  (三)、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  主要问题1:采购员市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后的,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。

  建议:应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。

  主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落,缺少第三方的参与。

  建议:建立并完善供应商管理工作,增加定价透明度。

  主要问题3:部份物料对供应商的依赖性太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

  建议:设计稳定成熟的产品,明确质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。

  审计结论:目前主要物料来源多为长期供应商,价格水平逐年也有一定的下浮,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

  (四)、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。

  1、仓库管理

  主要问题1:仓库条件较差,影响物料保管。

  建议:对仓库的存储做适当修缮

  主要问题2:物料未区别管理,即价值高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。

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  建议:区别价值高低,分类重点管理。

  主要问题3:据调查存货积压量大。

  建议:根据可利用程度适当处理。

  主要问题4:季度盘点无会计人员监盘,仓管员只负责盘点自管项目。

  建议:建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。

  审计结论:总体管理较为完善,基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。

  2、原材料仓入库管理

  主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

  建议:增加对二次入库物料的品管检验。

  审计结论:

  1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位,入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多,采购成本相对较高,部门间协调困难。

  2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

  3、原材料仓出库管理

  主要问题1:基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变,报批成本可能会大于物料成本。

  建议:物料领用适当考虑一定的弹性,不能固化。

  主要问题2:物料、工具用具存在白条借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议:根据领用情况,按时间长短设定是否应补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。

  审计结论:出仓管理存在一定的问题,应采取针对性的措施加以改进。

  4、成品仓管理

  主要问题1:入库经检验合格后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作量。

  建议:在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。

  主要问题2:审批单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。

  建议:设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。

  主要问题3:抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。

  建议:需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。

  审计结论:1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,单据填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。

  2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

  3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。

  四、内部审计人员的评论

  计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始,只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体,载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计,明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作,提高效率。此外内控制管理上还有待完善,灵活性不够。总之,经审计后发现该部门基本上能完成采购任务,有效果但效率不高,特别是次数多、量小的采购。计划工作不够,可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位。

  五、计划物控部的反应

  该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的,因此,下一步的工作是重在落实,边工作边改进。

  常用审计报告 篇10

  我们受黑龙江省天源食品有限公司委托,对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。

  一、审计依据

  《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》,及国家有关财务会计制度。

  二、管理层的责任

  按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。

  三、注册会计师的责任

  我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的

  审验程序后,对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

  四、审计内容

  (一)项目投资及资金来源情况

  1、项目投资:总投资1,000万元,其中:固定资产投资700万元,流动资金300万元。

  2、项目资金来源

  自筹资金:670万元:其中,2007年项目实施前银行存款300万元,2009年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。

  专项资金:2008年1月获得项目专项资金30万元。

  银行贷款:2009年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。

  3、资金用途

  自筹资金:670万元:其中用于土建工建设270万元,用于设备购置358万元,用于研发设备等费用支出42万元。

  专项资金:30万元:用于生产设备采购。

  银行贷款:300万元:用于番茄、马口铁等原辅材料采购。(二)项目实施经济指标完成情况

  番茄红素加工是以番茄为原料,经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。2009年该项目项目投产后,由于当地自然灾害番茄基地减产,又由于市场番茄酱价格不断上涨原因,该企业根据实际情况,调整产品产量,生产红素上游产品番茄酱8,460吨,生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下:

  (1)、实现工业增加值1,875万元,完成项目的100.59%;

  (2)、实现销售收入6,627万元,完成项目的95.3%;

  (3)、实现利润329万元,完成项目的94.27%;

  (4)、实现税金65万元,完成项目的28.38%;

  (5)、出口创汇560万美元,完成项目的112%;

  (6)、拉动基地种植户实现收入2,860万元,完成项目的71.5%;三、审计意见

  我们认为,黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。

  在项目资金管理和核算上,资金是纳入单位财务统一管理,并实行单独核算,没有挪用专项资金现象。

  在经济效益指标完成上,虽然项目红素产量没有达到设计要求,但总体经济接近项合同要求。

  此报告仅限于本项目验收使用。附:

  1、企业基本情况表2、项目验收收支决算表3、项目验收收支决算明细表4、企业资产负债表5、损益表6、现金流量表

  附表1:

  项目承担单位基本情况表

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  项目验收收支决算总表

  (单位:万元)

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  注:项目总投资(合计)=项目资金来源(合计)=项目申报前已完成投资(合计)+项目新增投资(合计)

  项目验收支出决算明细表

  (单位:万元)

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  注:此表中“项目总投资(合计)”与附表2中“项目总投资(合计)”相等

  常用审计报告 篇11

  通过公司部门对国机重工(洛阳)产业园项目检查审核工作,本次内部审核是公司内部审核,审核组按照ISO9001标准、GB/T24001-2004/ISO14001:2004标准、28001职业健康管理体系标准、公司三标一体文件、程序文件、适用的法律法规及《内审审核管理程序》的相关要求,提前编制了《部门检查表》并提前发至项目部。各审核小组接到审核实施计划,按计划在20xx年8月15日上午对项目资料经检查,下午对项目现场检查及业主、监理单位的回访。现场审核时审核组在项目的配合下,按审核实施计划安排,分别对项目的概况、计划实施、环境因素危险识别与评价、项目的目标和指标、法律和其他要求、信息沟通、供方控制、采购信息运行控制、采购产品验证、施工过程、文件控制、运行控制、能力及培训意识、施工过程控制、过程确认、产品标示、顾客财产、产品防护、监视测量设备、监视测量、合规性评价、不符合及纠正和预防措施、人力资源、基础设施、工作环境等相关工作,采用面谈、观察、抽查管理体系文件及体系运行产生的记录等方法,进行了抽样调查和认真细致的检查。审核组审核了包括项目的各有关职能部门,对审核发现的问题,与陪审人员进行沟通确认。

  项目不足的地方有以下几点:

  1.资料混乱:(主要表现在档案盒内无资料台账、柜子上无资料目录;记录保管不善丢失、填写不完整或不按要求填写、没有做记录、审批记录不到位等现象,此问题普遍存在;)

  2.环境乱:(主要表现在办公室张贴的通讯录及其他、办公桌上的文件归类不整齐、电脑无温馨提示标语,饮水机、打印机、电器开关、垃圾篓等无相关标示、标语等;台帐没有及时更新)

  3.劳保用品:(主要表现在安全帽使用无姓名、血型、性别、使用日期等,无应急药箱等,无登记台账)

  4.设备仪器:(主要表现在设备检测记录及检测报告资料不齐全,总承包现场根本就没有检测设备:(卷尺、直尺、卡尺、全站仪、经纬仪、水平仪、万用表、接地电阻测试仪、望远镜、焊接检验尺等);灭火设施:(灭火器、消防桶、消防锹等);),生产设备的管理(主要表现为设备进厂没有按规定的程序进行验收,相关部门不能提供设备验收单、设备满足施工要求的能力是否得到验证相关部门不能提供证据;生产设备的保养不到位,设备验收时未记入日记,台帐没有及时更新等。);

  5.现场:(制度不齐全:如厕所卫生制度、现场操作规程及制度、门卫制度等;项目经理变更无变更手续,及工程师在现场未获公司授权;危险源变更无日期;日记不齐全,方案无审批意见等,方案不符合要求,计划变更未修订、审核、报批等,日记中未反应当天所发生重大过程事件,化学品进入现场未记录,)

  公司内部检查审核发现项目总承包存在的问题及管理出现的问题点正逐步减少,这充分证明公司对项目工程总承包管理的运作还是很重视,管理体系在遵守它“PDCA”式的发展规律不断地持续改进,逐步走向完善,但与标准要求还有较大的差距。毕竟内审工作时间紧、任务重,采取抽样的形式,所以发现的还只是局部的问题,项目还要再认真自我检查一遍,看有没有相类似的问题和其它未发现的问题,要注意举一反三、全面整改。对本次内审暴露出来的问题一定要抓紧时间整改,努力把工作做透、做实、做出成效来,对照体系文件将工作标准落实到整改上。

  常用审计报告 篇12

  根据审计工作安排,审计组于201*年5月01日起至201*年5月20日止对XX股份有限公司仓库作业内部控制制度的遵循性及合理性进行了内部审计,现将相关情况报告如下:

  一、基本情况介绍

  1、制度及组织架构建设:根据仓库负责人反馈,仓库组目前隶属管理部,在编人员10共计人,其中主管1名,仓管员9名。仓库分5大类,分别是:标准件仓、辅料仓、试模材料仓、冲压仓、刀具仓,主要为公司物资提供储存、保管等职能。为规范仓库管理,公司制定一系列作业流程、制度等受控文件共计23份。

  2、趋势分析:根据ERP数据,截止201*年12月底存货余额11394.70万元,较年初增长71.55%。其中原材料余额505.03万元,较年初增长74.1;低值易耗品余额117.61万元,与年初基本持平;库存商品304.23万元,较年初增长-80.61%;自制半成品10467.82万元,占总存货余额的92%,较年初增长123%。具体详见附表:

  3、周转分析:201*年存货平均余额9018.53万元,存货资金占用量大,周转率为

  1.87,非常低。周转天数195天,相当于从取得存货开始,至消耗、销售为止所经历的天数需195天。能够转变为货币资金或者应收账款的能力非常弱。实际上平均存货余额主要受累于库存商品及自制半成品的拖累,占平均存货比率分别为10.39%及84%。因此从侧面也反映出整个生产经营过程对排产及出货的反应能力是不足的。具体详见附表:

  4<VT-WAH-WI-022呆料管

  理流程A0>第5.3.4条对于呆滞料定义,其中超过90天的呆滞料为429.12万元,180天的呆滞料为357.88万元,360天的呆滞料为61.03万元。呆料的主要构成部分<成品仓、标准件仓、退料标准件仓、五金标准件仓、五金刀具仓、xx标准件仓>(具体情况见附表),构成呆料的主要原因主要有:a、历史遗留问题,过往的呆滞物料未得到及时、有效的处理;b、采购及生产计划性不强,造成物料沉余。附表:

  二、审计依据

  审计依据:本次审计依据为规定条款及相关法律法规;

  三、审计目标及审计范围

  1、审计方法及目标:审计过程中采用了检查、访谈、审查单据、抽盘、查阅与审计事项有关的其他必要的审计程序,取得相关依据,形成审计意见。以促进组织增加价值;

  2、审计范围:仓储管理流程各环节项目的审查,主要包括<出入库程序、日常管理、废旧品管理、单据规范>等方面的审查。

  四、发现问题及改善建议

  1、物资盘点方面

  1)管理现状及存在问题:目前仓库物料盘点主要由财务部主导进行月度抽盘、半年度及年度全盘,仓库日常无自盘,未能提交自盘表,实际上仓库自盘的控制已失效。根据公司制度<文件编号:vt-wah-wi-001>第5.6条物料盘点的规定,仓管人员应每月定期做好账、物的盘点工作。

  2)造成原因:对制度规定不熟悉,或相关规定未引起重视。

  3)可能导致风险:未按要求严格执行盘点工作不单会导致资产的流失,财务报告的失真,未能及时地发现仓库管存在理问题,改善问题。

  4)建议:严格按照公司制度<文件编号:vt-wah-wi-001>的规定执行,仓库加强自盘,结合财务盘点,及时发现问题,改善问题。加强作业标准制度的宣导,确保作业人员对作业标准具有足够的了解与重视。

  2、生产领料单管理

  1)管理现状及存在问题:通过查看公司关于仓库管理的相关控制文件,发现未就单据规范化方面设定条款,无作业标准控制。审计人员通过抽查领料单,发现部分领料单存在无发料仓管员签字,数量有改动后无人在旁边签字,空白处没划掉、有用不同颜色笔迹在空白处添加领用物品和数量的现象,有被领料部门负责人签字后自行增加领用物料品种或者改动领用数量的嫌疑。

  2)造成原因:无相关制度规定,作业无标准。作业人员对单据管理意识不强。

  3)可能导致风险:未经过批准而多领物料或私自改动领用数量,导致公司资产流失及舞弊的产生。

  4)建议:规范流程,完善制度。单据书写必须整洁明朗,坚决杜绝以上情况,如有发生,仓管员有责任要求重新开单后执行发料。财务部应对相关作业人员进行专业培训。

  3、仓库日常管理

  1)管理现状及存在问题:审计在201*年5月7日对仓库管理现状的的实地观察,发现仓库日常管理存在较多不规范的现象,主要体现在以下几点:仓库钥匙随处放置,仓管员发放试模材料之后,钥匙曾长时间随意放置于仓库桌上,并未及时收好;非仓库管理人员随意进出仓库;发放物料时仓库管理员未全程跟踪,直接让领料人员进入仓库搬运、点数需领物资。

  2)造成原因:仓管员责任心不强,未形成良好的作业习惯,未意识到行为风险。

  3)可能导致风险:可能发生物资丢失或者失窃的风险。

  4)建议:加强库房门禁管理,非仓管人员在未经授权之前一律禁止进入仓库。库房钥匙的使用及保存由仓库负责人授权,使用完之后应及时、妥善保存。加强培训,养成正确的作业习惯。

  4、设备配件管理

  2)管理现状及存在问题:通过访谈相关人员,得知配件的管理现状<设备配件的管理由资产科主导,车间换下废旧配件主要分为可二次利用配件及不可二次利用配件。对于不可二次利用的配件直接放置于废品区域,当成废品出售,可二次利用配件则设回收仓,并由资产科支配管理>。实际上以上两种处理方式均未做备查账管理,导致无账可查,并且处理方式不透明,未存在多方牵制与监督的关键控制。

  2)造成原因:内控制度关键控制点控制失效。

  3)可能导致风险:可能导致设备配件丢失,或者有心人利用当前管理现状谋取个人利益的风险。

  4)建议:加强对配件的管理,梳理流程,明确关键控制点及相关管理责任,防范未然。配件回收仓统一交由仓库管理员管理,做好台账登记。报废配件按照公司关于废旧品管理的相关制度规定执行。

  5、单据流转不及时

  1)管理现状及存在问题:为规范作业流程,公司制定了等相关制度,其中对于单据流转的时效做了详细规定及说明。在实际核查过程中依然发现存在单据提交财务不及时,跨月交单的现象时有发生。

  2)造成原因:内控失效。作业分工不明确也是导致跨月交单的原因之一,一人兼多职,导致该完成的任务未能及时、按质按量完成。

  3)可能导致风险:影响当月财务核算数据的真实性及可靠性,同时也可能发生单据丢失的风险。

  4)建议:按照相关制度规定执行,账务登记确保做到日清月结,当天发生的业务当天完成记录系统,及时提交财务。

  6、仓库管理职责不明确

  1)管理现状及存在问题:未制定仓库管理职责明细表,职责分工不明确,仓库目前的做法存在谁验收或者发料由谁登记入账、审核及保存,一气呵成的现象。现有管理制度也未对作业权限加以详细说明。实际上作业流程已经失去控制,关键控制缺失,不相容职务未分离。

  2)造成原因:内控缺陷,单纯考虑作业方便,无风险意识。

  3)可能导致风险:结合问题2对单据填写规范性的描述,审计认为可能存在发生舞弊的风险。

  4)建议:梳理流程,继续完善现有管理制度。建立仓库管理职责明细表,明确作业分工,确保各作业岗位之间相互监督与牵制。

  7、废旧品管理方面

  1)管理现状及存在问题:审计通过走访有关人员与实地查看,得知部分废旧品放置于露天处,风吹雨淋,未对其进行遮盖保存,下雨天天气潮湿湿度增加,金属类废旧品极易生锈、腐蚀,随着时间的推移会导致价值逐渐减少,对公司整体环境的美观也产生不利影响。并且除贵重废旧品外仓库未做备查账进行管理,很难对该类物品的量进行管控。

  2)造成原因:单纯考虑作业方便,仓库没有“废旧料必须入库”的意识;仓管员责任意识缺乏,认为废旧料作为已发出物料的生产剩余部分,不在仓库账上,事不关己。

  3)可能导致风险:废旧品未入账管理形成账外资产,未规范管理,可能导致公司资产流失与贬值的风险。

  常用审计报告 篇13

  (一)熟悉纳税评估案源的内容

  接到纳税评估案源后,纳税评估人员首先应当熟悉纳税评估案源的内容,分析是多项指标形成的案源,还是单项指标形成的案源,形成案源的指标是税负率、预警指标、还是其他纳税异常的指标。初步判断形成纳税异常的时间区间。

  (二)根据纳税异常的时间区间调取和归集纳税评估对象的相关资料

  包括:“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料,主要包括:纳税人税务登记的基本情况,各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果,纳税人申报纳税资料,财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料,增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等;

  税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况,主要包括:生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息。

  (三)对纳税评估对象的相关资料进行初步的案头分析

  在对纳税评估对象一定时间区间的相关资料调取和归集后,要结合纳税评估案源的内容进行初步的案头分析,判断除案源信息外是否有新的纳税疑点、税务机关已经拥有的资料能否满足评估分析的需要。确定需要获取的第三方信息的内容与方式和专题事项调查的内容与方式。

  在整个纳税评估的过程中,分析——判断——获取的第三方信息——进行专题事项调查,再分析——再判断——进一步获取的第三方信息——进一步进行专题事项调查是一个交叉往复的过程,初步的案头分析阶段,分析的越详尽,估计的越充分,计划的越周密,会在一定程度上减少交叉往复的过程。

  1、对税务登记情况的分析

  通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息主要了解,企业的注册资本及注册资本的构成、企业的组织结构,总、分支机构情况、关联企业的情况,主营的项目、生产经营的范围、主要产品的生产工艺流程,银行基本帐户和从业人员情况。

  通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息,不能满足需求的,确定下一步进行数据采集、专题事项调查和通过第三方获取信息的内容和方式,如通过企业提供的文件资料和现场查看,可以采集和了解生产的主要产品、主要的生产设备、主要产品的生产工艺流程、设备的生产能力;企业生产的组织体系和架构,

  企业的总、分支机构情况、关联企业情况;通过互联网等媒介可以进一步了解企业的关联企业情况及相互间的关联关系。

  2、对资格认定情况、文书审批情况的分析

  通过对资格认定情况、文书审批情况的分析,可以了解企业拥有的各种可以享受税收优惠的资格,如出口退税、高新技术、资源综合利用、福利企业优惠等资格;可以了解企业享受税收优惠的历史情况和现状。

  3、对发票领购情况的分析

  通过对发票领购情况的分析可以了解企业使用发票的种类、数量和结构,可以辅助判断企业生产经营的变化情况,可以从发票领购的数量和结构判断是否存在异常。

  4、对纳税申报清册的分析和各税纳税申报表及附报资料的对比分析。通过对纳税申报清册的分析主要了解评估期内各税纳税申报、税款缴纳的基本状况、变化情况,分析有无异常变化。通过对各税纳税申报表中的相关数据的对比分析了解纳税申报相关联的各项指标数据是否异常,如增值税计税收入是否与所得税申报的主营业务收入是否一致,增值税进项税额的转出是否相关财产损失、出口退税的相关数据一致等,并据以确定进行数据采集和专题调查的项目和内容。

  5、对开出的各类发票的的分析

  通过对企业开出的各类发票的分析,可以了解企业产品或商品销售的方向、结构等信息,经过分类筛选和分析,可以发现企业对不同销售对象在价格方面的差异,企业销售单的路径是否符合常规,是否有在关联企业之间通过转让定价套取税收优惠,逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录;可以通过由企业提供合同、文件了解企业销售产品的作价原则、方法和实际作价情况;可以通过登录互联网了解期货市场及其他市场的供求信息和价格信息。

  对销售收入、开票量异常增长的纳税人,一般要分析其是否有虚开发票的嫌疑。这就要求要对生产经营场所、生产能力、仓储能力进行专题事项的调查,在不能排除疑点的情况下,要对企业的银行结算帐户进行调查,了解掌握企业是否有符合常规的购销结算。

  6、对取得的各类抵扣凭证的对比分析

  通过对企业取得的各类发票的分析,可以了解企业采购项目的渠道、结构等信息,经过分类筛选和分析,可以发现企业不同供应对象在价格方面的差异,企业采购货物的路径、用途是否符合常规,是否有在关联企业之间通过转让定价套

  取税收优惠,逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对进货发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录。也可以通过企业提供相关文件、合同和登陆互联网采集信息。对销售收入、开票量异常增长或进货异常增长的纳税人,一般要分析其进货是否真实。进货是否企业与生产经营的产品、生产经营场所、生产能力、仓储能力相匹配,取得的进货发票与货物的运输、货款的结算是否相匹配。要达到满足分析评估的目的,就应当对有疑点的重点事项进行专题的抽样调查。

  7、对资产负债表的分析

  资产负债表是对纳税人生产经营活动反应较为完整的报告资料,资产负债表分析的方法比较多,主要有一般包括趋势分析法、比率分析法和结构分析法等。趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料,将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比,揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

  通过对资产负债表的分析,可以了解纳税人的资产组成结构,各项资产的搭配或配比是否符合常规,有无重大疑点;可以确定对资产或负债需要进行数据采集的明细项目,如存货、应付账款、银行借款等的明细项目。

  8、对现金流量表的分析

  通过对现金流量表的分析,可以了解纳税人整个经营过程中各种形式的现金流入和流出企业的情况,结合与资产负债表等财务报表和相关的纳税申报表的对比分析,确定是否有不符合企业经营和申报纳税常规的情况,并确定进行信息采集的项目和内容。

  9、其他由纳税人向税务机关申报或报送有关资料,如关联企业、关联交易报告报表等。

  获取纳税评估对象相关第三方信息的方法

  需要获取的税评估对象的第三方信息一般是指纳税人的纳税申报资料没有包括的,通过税收管理员的日常巡查巡管和数据采集无法实现的信息,如:原料或产品的期货市场行情和价格信息,企业的外部形象信息、外部审计、评估信息,企业的行业或行政主管部门的监管和惩戒信息,企业的债权债务或其他经济纠纷的仲裁审判信息。

  纳税评估对象的第三方信息的获取一般可以通过互联网查询、部门信息交换、部门配合或纳税评估对象提供等方式来实现。其中,对银行结算信息的查询,应当使用专用文书,并经县以上国税局局长批准。

  纳税评估对象专题事项的调查了解方法

  税收管理员在日常巡查巡管中未能采集到的的信息,纳税评估分析需要的其他专题事项或信息,如,主要产品的生产工艺流程、主要的生产设备、设备的生产能力,纳税人银行结算信息,关联企业的信息、与纳税评估事项相关的供、销合同信息,对纳税评估对象的举证资料进行调查核实。

  纳税评估对象专题事项的调查一般以纳税人提供文件资料和现场查看相结合方式进行,具体应视调查的事项和内容确定。其中,对银行结算信息的查询,应当使用专用文书,并经县以上国税局局长批准。

  对纳税评估对象的举证资料进行调查核实的,一般应当详尽具体,应该达到能够确认疑点或排除疑点目的。

  纳税评估的分析方法

  (一)财务报表分析方法

  财务报表分析方法:一般包括趋势分析、比率分析、结构分析三种。

  1、趋势分析:趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料,将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比,揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

  趋势分析的具体做法

  (1)绝对数比较,即将一般会计报表的“金额栏”划分成若干期的金额,以便进行比较分析。

  (2)相对数比较,即将会计报表上的某一关键项目的金额当作100%,再计算出其他项目关键项目的百分比,以显示各项目的相对地位,然后把连续若干期按相对数编制的会计报表合并为一张会计报表,以反映各项目结构上的变化。趋势分析不仅要对资产负债表进行分析,还要对利润表进行分析。

  2、比率分析:是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率,揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

  3、结构分析:以某一个项目为分母,其他各个项目为分子,得出一比率,然后再对相同项目的比率进行趋势比较。结构分析应该与趋势分析相结合运用更合理。

  4、关联分析法:

  通过对财务报表各项指标关联关系的分析,确定指标间的配比是否适当,是否有奇高奇低违反经营常规的情况。

  (二)纳税申报资料的分析方法

  纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法

  将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较;将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较,结合经济形式和企业发生的重大事项,分析数据的变化轨迹是否合理;根据不同税种之间的关联性和钩稽关系,参照相关预警值进行税种之间的关联性分析,分析纳税人各税种之间的关联数据的符合程度,分析纳税人应纳相关税种的异常变化;应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验,将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照,分析其合理性,以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因;

  (三)采购情况分析

  通过纳税人采购情况按货物结构、按供货对象进行分类,分析采购是否异常:是否有非本企业经营所需的采购疑点;是否有取得虚开发票、假票的疑点;是否有从直接关联关系或间接关联关系采购,作价不合理的疑点。(对各类采购发票进行归集分类)

  (四)相关经济指标分析

  通过对纳税人生产经营结构,主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较,推测各类指标的合理程度及纳税人实际纳税能力。

  (五)货物支出结构分析

  通过结合纳税人的重大事项和媒体信息对货物支出结构进行分析,确定纳税人是否有视同销售的内容未计税、多计成本的情况,确定纳税人是否有向关联关系的不合理作价转移收入的情况。

  纳税评估分析的方法很多,是难以穷尽的。纳税评估分析是多方面知识的综合运用,不可教条,不可照抄照搬。通过纳税评估分析一般是发现纳税人数额较大的倾向性问题。有的时候通过对一类信息和申报纳税信息进行关联分析就

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