常用审计报告范文

审计报告 时间:2018-01-08 我要投稿

  2017年已经到来,作为企业审计部门的员工应该做好企业审计工作!以下是小编为大家带来的常用审计报告范文,请阅读参考!

企业内部审计报告【1】

  **审字(2005)第1号

  根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

  审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。

  保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。

  审计报告分为三大部分,各部分主要内容:

  第一部分、经济效益情况。

  报告经济指标完成情况;

  第二部分、审计问题及建议。

  报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

  第三部分、会计报表附注。

  报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。

  现将审计情况报告如下。

  第一部分 经济效益情况

  一、经济指标完成情况

  (一)销售收入指标

  截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。

  按照销售结构分析,*** 按照销售品种分析****

  2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****

  (二)利润指标

  2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。

  ****

  综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。

  第二部分 审计发现问题及建议

  2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

  但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。

  一、

  (1) ***

  二、资产管理方面 1

  三、内控制度方面

  (一)货币资金收支控制 1、。

  (二)采购流程控制环节薄弱 。

  (三)销售流程控制环节薄弱 (四)固定资产控制环节薄弱

  四、财务核算及管理方面 (一)** (二)*** (三)* 五、 审计建议 (一)*

  (二)资产管理方面 (2) *

  (三)内部控制方面 1、货币资金的收支 **

  (四)财务核算和管理方面 1、。

  第三部分 会计报表附注

  截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:

  一、资产情况

  截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。

  明细如下

  (一)货币资金 1、银行存款

  截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。

  明细如下: *

  2、现金

  截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。

  3、应收票据

  截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。

  4、应收账款

  截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。

  **

  5、其他应收款

  截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下: ****

  以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。

  6、坏账准备 /***

  7、预付帐款

  截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。

  8、存货

  截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元, 9、待摊费用

  截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下: 10、固定资产

  截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。

  二、负债部分

  至2004年12月31日,负债合计*元。

  明细如下: 1、应付账款

  截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下: ****

  2、其他应付款

  截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下: ****

  3、应付工资

  截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。

  4、应付福利费

  截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。

  5、应交税金

  截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下: *

  6、其他应交款

  截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下: 教育费附加 *元; 防洪费 *元。

  *

  三、所有者权益情况

  截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表: 1、实收资本

  ***有限公司 *万元;

  ****有限公司 *万元。

  合 计 *万元 2、资本公积

  截至2004年底,余额*万元: 3、盈余公积

  截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。

  2004年度利润没有进行分配。

  四、经济效益情况

  (一) 销售收入

  1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表: *2、按照销售品种分析: (二) 销售毛利率

  2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因: (三)销售税金及附加

  2004年度共缴纳附加税*元,明细如下: 城市维护建设税 *元; 教育费附加 *元 (四)费用情况 1、 营业费用

  2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:

  04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

  租赁费*****。

  咨询费**** 装修费****。

  2、 财务费用

  2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。

  3、 管理费用

 

  审计整改情况报告范文【2】

  阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉(平审责报[2013]3号),我局高度重视审计问题整改工作,专门成立审计问题整改小组,落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作,现将有关情况汇报如下:

  一、切实加强四公经费管理

  2014年我局切实加强“四公”经费监督管理,减少“四公”消费支出,2013年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元,截至3月底我局“四公”支出13.65万元,与去年同期相比减少69%。

  二、切实做好往来款项清理工作

  (一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题,我局往来款挂帐时间基本上是在2007年以前发生的,2007年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(2007)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映,当时县里委托德诚联合会计师事务所,对县水利局截至2006年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。2007年资产清查工作结果已报县国资办。

  (二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔,具体项目如下

  其他应收款

  1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款),挂帐时间2005年11月,已经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中),会计分录、借:事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷:其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。另外,在审计意见征求期间,我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

  2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费),其中挂帐时间是2003年2月30000元、2005年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在2011年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

  A、原会计分录情况(省)

  3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费),其中挂帐时间2005年12月,德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元,我局已作支出并收回预付款。会计分录,借:事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷:其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

  其他应付款

  1、县水政监察大队2004年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元,在2006年8月9日回收暂存款280000元准备购车,后因县里有规定下属单位不能购车于2006年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政监察大队在2011年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

  A、原会计分录情况(省)

  2、单位应付款有工程结算多余款24747元,其中工程竣工多余款:标准堤钱仓段12994.99,标准堤肖江段8198.63,标准堤宋埠段3554.17,并正在和财政等单位对接中,已做好项目计划,预备起草财政局和水利局联合发文,准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

  三、加强人事管理

  县水利局人员超编是历史遗留问题,2012年以来我局加强人事管理,积极争取编制,截至2012年底水利局核定编制数由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人员,实有人数由174人减少到159人,人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了,同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

  通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计,我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题,今后我们在财务方面要进一步加强管理,完善各项财务制度,认真采纳审计部门提出的审计建议,并逐项予以整改。

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