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工程竣工决算审计报告范文（精选8篇）
随着人们自身素质提升，我们使用报告的情况越来越多，写报告的时候要注意内容的完整。那么什么样的报告才是有效的呢？下面是小编收集整理的工程竣工决算审计报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
工程竣工决算审计报告 1
追着我国卫生事业的发展、医疗机构的建设投资不断增加，建设规模不断扩大，建设项目已经成为一些医疗机构经济活动的重要内容。医疗机构建设项目具有专业技术性强、建设周期长、建设过程中调整变化多等特点，为了有效控制工程成本，提高资金使用效益，医疗机构对建设工程项目开展全过程审计势在必行。
一、 建设工程项目全过程跟踪审计的目的
建设工程项目全过程跟踪审计是以建设工程管理的方针、政策、法律、法规为依据，对建设工程项目实施过程中的全部经济活动的真实性、合法性和效益型所进行的全过程审计监督。其目的是将传统事后审计的关口前移，实施事中控制，及时发现工程立项、施工过程中以及建设项目管理中存在的问题，提出审计意见，真是合理反映工程造价，在保证工程质量的前提下，努力降低工程建设成本，提高建设资金的使用效率，维护医疗机构的'合法权益，同时从源头上预防建设工程领域的腐败行为的发生，促进干部廉洁勤政。
二、 建设工程项目全过程跟踪审计工作机制
建设工程项目全过程跟踪审计工作一般由医疗机构审计科具体负责组织实施。在审计科内部审计力量不足的情况下，可委托社会审计机构开展建设项目全过程审计业务，内部审计人员和接受委托的社会审计机构人员组成审计项目组开展建设项目全过程审计工作。审计科负责建设工程项目全过程跟踪审计工作的组织与协调，处理审计过程中遇到的问题；认真做好对社会审计机构的委托中国，签订委托合同；什和社会审计机构编制的全过程跟踪审计具体实施方案，对社会审计机构提供的咨询意见进行审核和确认。社会审计机构人员接受医疗机构审计科的管理、监督。建设工程项目在开工前要做到“先审计，后开工”，同时在工程项目建设过程中进行全面跟踪监督，做到“先升级，后付款”。工程项目完工验收以后，对竣工决算资料进行审计并出具审计报告后，提出审计建议，做到“先升级，后结算”。基建科、设备科等资产管理部门积极配合审计科开展建设项目全过程跟踪审计工作，暗示向审计科提供与工程造价相关的完整、准确的资料；及时通报工程建设工程中的有关情况；提前通知审计科参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动；督促工程监理和施工单位，落实审计意见。这样就形成了内部审计、社会审计机构及资产管理部门项目监督的工作机制。
三、 建设工程项目全过程跟踪审计工作机制
决策阶段要重点关注决策程序的合规性、资金来源的可靠性、科研报告的充分性、投资估计的科学合理性，防止条件不具备的项目仓促上马。尤其是立项可行性研究论证报告，必须有劳动安全卫生方面的论证内容。内部审计要参与有关会议并发表意见，做好记录，实施监督。
勘探设计阶段审计工作组要用专业的计价方法和政策规定提出建设项目工程造价控制目标，对招标程序合法合规性进行全过程监督，防止围标、串标等不正当行为的发生。
施工阶段主要是对施工合同的审计，包括建设项目的总承包合同和建设单位分包项目的总承包合同和建设单位分包项目的分包合同的审计，关注合同主体的合法性，合同内容的公平性，合同违约责任等等；基建科及设备科等资产管理部门草拟施工合同后送交审计科；审计科在规定时间内提出审计意见；资产管理部门根据审计意见对施工合同进行完善，在此拟定施工合同，报请院务会批准，合同签订后，不得擅自更改，合同副本送审计科备案。施工阶段有三个环节需要特别注意：
一是是工程中发生隐蔽工程，施工单位应提前通知基建科、设备科和审计科，审计科与资产管理部门指派专人到现场参与隐蔽工程施工全过程的见证，喝茶可能因其造价变化的各种因素，做好详细文字、图像等记录；隐蔽工程完工奋笔钱，资产管理部门及审计人员到达现场签证，一并参加隐蔽工程的检查验收，并共同签署隐蔽工程验收单，作为工程结算的依据。
二是对于材料采购，如果需要比价采购的一般材料，在比价采购前，基建科向审计科提品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等自立啊；审计指派有关人员经市场考察和询价后，对上述资料进行综合评估，提出该材料的建议价格和相关意见，经施工单位、基建科、审计科协商确定材料采购价格，签订书面证明，作为工程结算的依据；对于大宗材料，必须按规定的招标采购程序办理，审计科参与招标洽谈。
三是凡施工过程中遇到材料代用、施工条件发生变动或为纠正施工图中的错误等情况，需要增加工程预算的内容，施工单位均应以书面吸纳更是提出，附变更原因说明和变更费用预算书，并经建设工程项目分管领导批转；审计科对经批准后的变更项目及变更费用预算书尽享审计，提出审计意见级剑客审计科同时做好工程变更的香肠勘查，办理签证，作为工程结算的依据。
付款阶段建设工程项目全过程审计主要程序是，施工单位按合同规定和工程实际进度提交工程量统计资料和工程进度款支付申请；审计科在规定时间内提出审计意见；基建科设备科等管理部门根据审计意见支付工程款项。未经审计科签署审计意见，不可支付工程款项。
工程竣工决算审计报告 2
一、基本情况
（一）项目建设基本情况
省计委根据国家计委、水利部计投资〔 xx〕1453号文件精神，以固投〔xx 〕1356号文下达升钟水库续建配套与节水改造工程投资计划，以后逐年编报可研报告，上级逐年下达年度投资计划。 年至2007年，共批复投资概算10450万元，其中：国债投资6700万元，地方配套资金投资3750万元。
干渠首段是升钟水库二期工程的一部分，属新建工程。该工程位于西充县，涉及鸣龙、双洛、双江3个乡镇的9个村28个社，全长9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等单项工程组成，其中：明渠10段长2507.13米、隧洞9座长6532.81米、暗渠道14段长403.84米、渡槽2座长228米、泄水闸1道、节制闸1道、小件60处。该工程是市政府为了争取二期工程早日立项，用 固投〔xx〕1356号下达的已成灌区的续建配套及节水改造资金10450万元启动了本项目，实施“干中争，争中干”策略。
该工程项目共分十个标段，于 年5月采取公开招标确定了施工单位。经评标专家委员会评比，一标段由南部第一建筑公司中标，二、五标段由 省水利电力工程局中标，三标段由重庆煤矿建设第五工程处中标，四标段由营山县水利电力工程公司中标，六标段由华蓥市水电建筑安装公司中标，七标段由 市水利电力工程公司中标，八、十标段由阆中市一洲水电建设有限公司中标，九标段由中国水电十局中标。10个标段中标总金额39411606.00元，中标后双方及时签订施工合同并进行施工。施工过程中，由于群众阻扰等多种原因，三、九标段停工大半年后，经比选，三标段（马坪山隧洞）未完工程由营山县水利电力工程公司接续完成，九标段（帅大山隧洞）未完工程由阆中市一洲水电建设有限公司接续完成。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，由甲方直接确定 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院承担设计工作； 精良建设工程监理有限责任公司承担监理工作。
该工程于年6月6日动工，20xx年3月31日竣工，20xx年4月1日交付使用。但截至审计日，该工程尚未进行竣工验收。目前，市升管局正在筹备该项目的竣工验收工作，计划在20xx年1季度全面完成。
（二）业主变化及遗留问题处理情况
年至2007年期间，该项目业主为 省升钟水库配套建设分局。作为业主，该局具体实施了项目前期准备及10个标段的招投标和设计、监理合同的签订，并组织了项目的具体实施。该项目因国债投资6750万元分10年逐步到位，市财政投入的地方配套资金900万元2008年管理局接手后才逐年拨入，由此工期延长。建设期间，施工单位向业主提出了材料价差、地质条件变化引起的`超挖超填等索赔问题未得到解决。2007年12月市政府第70次常务会议纪要要求升钟水库配套建设分局将本项目移交给 省 升钟水利工程建设管理局实行建管合一。2008年1月市升管局接管该项目后，针对扫尾资金缺口大和遗留问题处理难度大的困难，经办公会研究决定，对原业主未及时处理的遗留问题分别与施工单位进行谈判，达成了遗留问题处理协议，并向我局报送了《 市升钟水库管理局关于 干渠首段工程有关问题情况的报告》，提请认定遗留问题处理费用4523781.19元（见附表2）。审计组在工程造价结算审计时，对此作了审计认定。
（三）建设资金到位情况
本项目收到建设资金79090330.79元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元，市财政拨二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨二期前期工作经费490330.79元。2001年9月，按照市财政局的要求，市升管局将市财政拨入的二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨入的二期前期工作经费490330.79元，合计3090330.79元转入“二期前期工作经费专户”核算。同时还将升钟二期前期费占用本工程资金列支的费用1000273.87元转入“二期专户”单独核算。由此本项目实际收到建设资金76000000.00元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元。
二、投资核实情况
（一）建安工程审计情况
20xx年，施工单位办理工程竣工结算后报送我局进行工程造价审计。建安工程部分施工单位送审56299832.95元，审计认定55361811.20元（含遗留问题处理费用4523781.19元），审计核减938021.75元。工程造价审计后，市升管局根据审计机关认定造价结果与施工单位办理了工程价款结算（各标段送审与审计结果如下表）。
（二）投资完成核实情况
截至20xx年9月30日，市升管局竣工财务报表反映项目总投资80388430.93元，经审计核实认定实际完成投资80388430.93元，其中:建筑安装投资58238280.21元，待摊投资22150150.72元(其中：勘察设计费4640280.00元，合同公证及工程质量监测费3238380.00元，土地迁移及拆迁补偿费12397903.39.00元（该项目土地迁移及拆迁补偿工作由西充县升钟水库管理局具体实施，我局于20xx年对其收支情况进行了审计，并出具了南审企报〔2010〕23号审计报告），可行性研究费95000.00元，环评费用308918.00元，财务费用-277613.67元，其他待摊投资支出1747283.00元)。
三、审计评价意见
审计结果表明，该项目建设和管理中存在较多问题。一是前期工作存在一定缺陷，设计、地勘不准，引起设计变更多；二是工期长，造成建材及人工费大幅涨价，监理费、设计费支出大大超出预算；三是投资控制差。该项目的施工按照规定程序进行了招标，10个标段中标总额为39411606.00元，而项目建筑安装投资58238280.21元，实际投资80388430.93元，分别超出合同价18826674.21元，40976824.93元，使得该项目的招标形同虚设，失去了招投标应有的严肃性。
四、审计发现的主要问题和处理处罚意见
（一）多计工程款938021.75元已按审计结论纠正。
施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了 市人民政府印发的《 市政府投资建设项目审计办法》（南府办发〔2007〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010〕173号)第八条的规定,审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。
（二）白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。
1．重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。
2． 省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。
以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。
（三）项目勘察设计、监理未招标责令纠正。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院和 精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。
（四）监理费支付标准较高责令纠正。
该项目依据监理合同的约定按每人每年5.3万元，共派监理人员6人参与，支付监理费3046000.00元，违反了国家物价局、建设部下发的《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》（〔1992〕价费字479号）（目前已废止）第三条第二款的规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令市升管局认真总结项目建设中存在的问题，吸取经验教训，在今后的项目建设中切实加以改进。
五、需要说明的问题
（一）建筑安装投资经我局对工程造价审计认定为55361811.20元，财务审计认定为58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、该项目于 年、2001年和2002年由原业主 省升钟水库配套建设分局分别与各施工单位签订施工合同，合同中约定水泥、钢材由业主统一组织，统一供货，工程价款结算分别按250元/吨和 元/吨办理。2008年地震后，建材大幅度涨价，水泥和钢材实际购买价远高于合同约定的结算价，据市升管局账务反映其采购价与合同约定的结算价之间有材料价差2494969.84元；其二、近年来，因为电价调整形成用电价差332808.17元；其三、工程造价审计时有绿化工程费用48691.00元未计入其中。以上三项合计2876469.01元在财务决算审计时一并计入了投资完成额。
（二）市升管局在报送我局审计的财务决算报表“其他待摊投资支出”预列支了工程竣工验收费用1644040.00元，其中渠系清淤及维修费用993640.00元，资料整编费用330000.00元，验收工作经费320400.00元。审计组提请市财政局同意后将该费用计入了投资总额，待实际发生后，市升管局应将相关原始票据补送我局审计，根据审计情况再进行相应的决算结果调整。
工程竣工决算审计报告 3
根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:
一、基本情况
县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。
该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。
广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。
二、审计实施情况
此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的`方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。
三、审计情况
1、工程投资总额
经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。
2、资金来源及工程支出情况
截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。
3、工程结算造价审核情况
根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。
4、资金缺口情况
该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。
四、审计评价
经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。
五、审计建议
根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：
1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。
2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。
3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。
4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。
工程竣工决算审计报告 4
根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，20xx年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的'支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20xx〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20xx年11月23日开工，20xx年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价
(一)审计结果
该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。
(二)跟踪审计情况
在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。
(三)审计评价
审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。
三、审计发现的主要问题
未按规定时限报审竣工决算
该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。
建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。
工程竣工决算审计报告 5
所为基本建设项目通俗的讲系“一个可研报告、一个设计概算下，建设单位进行固定资产投资的行为”。
建设项目的管理涉及到方方面面，从项目建议书、可行性研究、设计、招投标、土建项目施工、设备购置及安装、项目试运转、项目竣工验收、编制竣工决算财务报表、项目后评价等全过程的管理。
随着国家西部大开发战略的实施，新疆各地区加大了基本建设投资，在这样的背景下，包括石油公司在内的非基本建设单位近年来基本建设项目激增，为合理、规范使用基本建设资金，我们从资金使用计划安排，财务管理、项目管理等方面建立了一些内部管理制度，通过一段时间的执行，发现还存在一些问题，尤其在竣工财务决算的编制方面还存在很多的不足，下面我就基本建设工程管理方面存在的问题和如何加强这方面的工作谈一点自己的看法。
一、基本建设工程管理方面存在的主要问题
1、对已完工的项目未能按照国家有关规定编制基本建设项目竣工财务决算报表，影响了本单位基本建设项目财务决算报表的上报时间。
2、未严格按照批准的概算建设工程项目，有的项目超概算达20%以上。设计概算很粗略，项目实际建设很难参照，发生很多概算外实际需要建设的单项工程或实际需要的设备。造成竣工决算编制、对比投资偏差困难。
3、工程项目没有单独核算，造成编制竣工决算时各项财务数据取数困难。
4、未在“在建工程”科目下按项目设置明细账，因此对每项工程支出的情况不能准确反映，不能对上级部门及相关监督单位提供准确的工程项目进度款支付情况，容易造成工程款支付没有按照形象进度进行。
5、未按项目工程合同签订单位及施工单位分项目设置往来明细账，未能准确掌握应付工程款的支付和挂账情况。造成各级管理人员不能及时掌握本项目相应施工单位的工程款支付情况。
6、财务部门与发展部门未能及时核对工程进度及工程进度款的支付情况，因此财务记录的工程款支付情况与发展处合同台账记录的工程进度款支付情况存在差异，造成编制竣工决算报表时反复核对不清的现象。
二、如何在项目实施过程中进行规范管理
非基本建设单位应在基本建设方面加大投入，按照上级的要求及时准确编制基本建设竣工决算报表，加强建设项目资金的管理已经迫在眉睫，为实现准确快捷的编制建设项目竣工决算报表，本人认为在项目执行的全过程中注重资料搜集整理、规范资金按计划使用、规范各部门职责、各部门之间相互配合，互通有无，对准确、及时的编制建设项目竣工决算报表尤为重要。
（一）对存在的已完工的`项目未能按照国家有关规定编制基本建设项目竣工财务决算报表的问题，财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知财办建xx号文件专门就财务决算工作进行了规范，对指导我们及时、准确的编制竣工财务决算报表具有重要意义。
1、基本建设项目竣工财务决算编制依据
（1）国家有关法律法规及制度；
（2）经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；
（3）历年下达的年度投资计划、项目支出预算；
（4）会计核算及财务管理资料；
（5）招投标文件，项目合同（协议）、工程结算等有关资料；
（6）其他有关资料等。
2、基本建设项目竣工财务决算编报要求
（1）时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。
以前年度已竣工尚未编报竣工财务决算的基建项目，主管部门应督促项目建设单位抓紧编报。
（2）组织管理要求
主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
（3）编报内容要求
A.主要的基本建设项目竣工财务决算报表：
1）基本建设项目概况表（建竣决01表）；
2）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；
3）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；
4）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）。
B.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：
1）基本建设项目概况；
2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；
3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；
4）基建结余资金形成等情况；
5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因；
6）尾工及预留费用情况；
7）历次审计、核查、稽察及整改情况；
8）主要技术经济指标的分析、计算情况；
9）基本建设项目管理经验、问题和建议；
10）预备费动用情况；
11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况）；
12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；
13）需说明的其他事项；
14）编表说明。
C.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）；
D.项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件）；
E.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决（结）算审核汇总表（见附件2）、待摊投资明细表（见附件3）、转出投资明细表（参考）（见附件4）、待摊投资分配明细表（参考）（见附件5）；
F.其他与项目决算相关的资料。
3、基本建设项目竣工财务决算报表的编制步骤
（1）收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如：设计文件、施工记录、上级批文、预（决）算文件；
（2）对照、核实工程变动情况，重新核实各施工单位、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况；根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有关规定对原概（预）算进行增减调整，重新核定工程造价；
（3）编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。
4、填报基本建设项目竣工财务决算报表；
5、做好工程造价对比分析；
6、清理、装订好竣工图；
7、按国家规定上报、审批、存档。
（二）对存在的未严格按照批准的概算建设工程项目施工，有的项目超概算达20%以上，设计概算很粗略，项目实际建设很难参照，发生很多概算外实际需要建设的单项工程或实际需要增加的设备。造成对比投资偏差分析困难的问题，建议今后严格按照国家规定设计概算进行投资，根据建设项目的不同情况，设计过程一般划分为两个阶段，即初步设计和施工图设计，重大项目和技术复杂项目，可根据不同行业的特点和需要，增加技术设计阶段。项目筹建单位应根据可研报告审批意见委托或通过招标投标择优选择有相应资质的设计单位进行初步设计。初步设计是根据批准的可行性研究报告和必要而准确的设计基础资料，对设计对象进行通盘研究，阐明在指定的地点、时间和投资控制数内，拟建工程在技术上的可能性和经济上的合理性。通过对设计对象做出的基本技术规定，编制项目的总概算。根据国家规定，如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告确定的总投资估算10%以上或其他主要指标需要变更时，要重新报批可行性研究报告。
（三）对存在的工程项目没有单独核算，造成编制竣工决算报表时各项财务数据取数困难；未在“在建工程”科目下按项目设置明细账；未按项目工程合同签订单位及施工单位分项目设置往来明细账，未能准确掌握应付工程款的支付和挂账情况；财务部门与发展部门未能及时核对工程进度及工程进度款的支付情况，因此财务记录的工程款支付情况与发展处合同台账记录的工程进度款支付情况存在差异，造成编制竣工决算报表时反复核对不清的问题，建议今后严格按照国家有关基本建设工程核算的有关规定进行财务核算。
另加强本单位内部各部门的配合与合作是准确核算工程支出，及时编制基本建设工程竣工决算报表的基础。
首先，基建部门：基建部门贯穿基建项目全过程的管理，因此关于基建项目的文件应该是最全的，具体包括：立项、可研、设计概算及相关的批复，勘察合同、拆迁合同、招投标文件、中标通知书、各类施工合同、设备购置合同、开完工报告、竣工报告，竣工验收报告，竣工验收备案资料、设计变更资料、各类签证单、各类施工图纸，工程结算报告等等。这些资料基建部门应当及时收集妥善保管。
第二，计划部门：每年的项目计划，资金预算及使用计划都出自计划部门。决算编制时形成项目资金是否按照批准的预算执行。
第三，财务部门：财务部门负责各项投资的付款审核，包括付款的各项审批单是否签字完整、是否按照合同进度付款、相关的发票、收据等原始凭证是否齐全，是否按资金计划使用项目资金等等。项目完成后，财务部门应当与基建部门合作，对本项目基建合同及已付款、应付款进行清理，形成应付款明细表及合同执行情况明细表。
第四，生产部门：在完成项目建设后，基建部门应当与生产部门完成各类资产的交接手续，包括移交新增的固定资产、流动资产（备品备件等），需要对各类资产盘点，并形成固定资产移交表，作为交付使用资产的依据。
第五，物资采购部门：各类工程物资的采购、保管，基建完成后剩余基建物资的盘点、退库均由物资部门与基建部门协作完成。形成剩余物资盘点表，作为转出投资的依据。
基本建设项目从立项到竣工验收与各部门有关，竣工决算报表的编制也与各部门相关，国家相关文件规定编制竣工决算应当由基建单位主管领导负责，成立由财务、基建、计划、物资、生产等部门相关人员组成的决算编制小组，在国家规定的时间内完成竣工决算，在竣工决算工作未完成前，工作小组不得更换人员，不得解散小组，总之作好这项工作需要大家的共同努力。
工程竣工决算审计报告 6
根据XXX年审计计划安排，我们对工程决算进行了审计，审计工作于XXX年X月X日完成，现将工程决算有关情况
作如下报告:
一、建设项目概况：
1、工程，属工程项目，经XXX(单位)XXX年X月《XXX号文件》批准立项建设。综合楼工程主体由XXX设计，XXX实施监理，XXX施工；工程主体坐落在，为结构层，建筑面积XXX平方米，计划投资XXX万元；XXX年X月通过招投标的方式与XXX公司正式签订施工合同，合同价款XXX万元；XXX年X月开工，XXX年X月竣工，XXX楼实际竣工面积XX平方米，实付工程进度款XX万元，XXX公司报送的竣工决算总额XX万元，经X投资主管部门审定的决算总值为XXX万元。
本项目除工程主体外，尚有XX工程和XX工程，工程分别由XXX公司和XXX厂施工，报送的工程价款分别为XX万元和XX万元；XX项目报送的建安工程造价合计为XX万元
2、工程概况
工程，批准投资XXXX万元，结构层，建筑面积为：
XXXX平方米，竣工建筑面积XXXX平方米，建筑结构特征
地基为土方大开挖、3:7灰土挤密桩；
标准砖条形基础，240承重空心砖墙，现浇钢筋混凝土构造柱、圈梁；
预应力空心板楼板和屋盖，珍珠岩保温铺缸砖上人屋面，聚氯乙烯卷材防水；
外墙为水泥砂浆、贴外墙面砖或外墙涂料，内墙和天棚为中级抹灰、水质涂料；
铝合金窗、铝合金进户门，室内为木夹板门；楼地面为500×500地板砖；水、电、暖、通信等设施齐备。
二、审计依据：
（1）中华人民共和国审计法；
（2）中华人民共和国建筑法；
（3）中华人民共和国合同法；
（4）及〈费用定额〉（1999）和〈使用说明〉及相关的调价文件；
（5）xxx工程建设施工合同和工程招投标书、招投标预算；
（6）报送的xxx工程决算书；
（7）xxx工程施工图纸；
（8）xxx工程设计变更通知及现场签证；
（9）审计验证相关的标准图集、文件及技术资料；
（10）《xxx建设工程材料信息价》xxx年第xx期；
（11）有关建设材料的定货合同、付款凭据及发票，
三、审查程序和方法：
审查工作是依据国家有关的政策、法令、法规和制度，恪守客观、公正、事实求是的原则，在建设单位、施工单位的紧密配合下进行工作：
1、听取建设单位、施工单位和设计单位关于建设工程项目的'设计、施工情况介绍；
2、搜集有关审查所需的文件及技术资料；
3、审查人员熟悉施工合同、工程决算书、施工图纸、现场签证及有关预算定额，取费标准；
4、审查人员深入施工现场进行实地勘察；
5、审查人员根据施工图纸，变更及签证等资料逐项核实计算工程量；
6、审查人员按照现行有关费用标准及取费文件计取各项费用；
7、编定审定造价初步意见；
8、与施工单位预算人员座谈、核对、审定造价初步意见；
9、同建设单位、施工单位履行认证手续；
10、编制审计报告书；
四、工程造价决算的审查情况
本工程由xxx委托xxx公司进行全面监理。送审决算经监理公司、建设单位多次审核，工程量基本没有出入。
五、资金的来源与占用情况(此表与资金来源和占用表中数字相同，根据所项目不同情况填列)
资金来源项目基建拨款自筹资金拨款利息合计金额资金占用项目省建建筑工程造价市建（配套、改造）铝合金门窗厂门厅花岗岩地面全玻地弹门外购黄土待摊费用待建工程金额六、工程建设的评价与分析
本项目从xxx年x月开工，到xxx年x月完工，工程完成情况良好。经xxx公司全程跟踪检查，并评定为合格/优良工程。七、建议和意见附表：
工程竣工决算审计报告 7
根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，20xx年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的'责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20xx〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20xx年11月23日开工，20xx年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价
(一)审计结果
该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。
(二)跟踪审计情况
在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。
(三)审计评价
审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。
三、审计发现的主要问题
未按规定时限报审竣工决算
该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。
建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。
深圳市盐田区审计局
2015年10月23日
工程竣工决算审计报告 8
根据《双柏县审计局关于双柏县民族文化体育中心建设项目体育馆建设工程竣工决算的审计决定》（双审投决[20xx]24号）文件，我局高度重视，及时组织相关人员对审计存在问题进行逐条认真整改，现将整改情况报告如下：
一、关于工程超工期问题的整改情况：
因该项目在建设过程中，涉及道路开挖、主体结构检测，又因工程缺口资金较大等原因造成工程超工期。场平工程延期97天，主体工程延期971天，县文化和旅游局将吸取经验教训，在今后的建设项目实施过程中，做好协调，加强工程进度管理，使工程按期完工，及时投入使用发挥效益。
二、未按照招标文件和中标人的投标文件订立合同问题的整改情况：
针对该问题，县文化和旅游局组织班子成员和项目工作人员认真学习《中华人民共和国招标投标法》等相关法律法规和规定，进一步加强合同管理，在今后的建设项目招投标和订立合同中，杜绝类似问题再次发生。
三、工程可研设计应招标未招标，涉及金额1355000元问题的整改情况：
针对该问题，县文化和旅游局认真加强对相关法律法规和规定的学习，在今后的建设项目实施过程中，严格按照《中华人民共和国招标投标法》的规定，进一步规范项目可研设计等单位的确定方式，杜绝类似问题再次发生。
四、未完成施工图纸及工程量清单范围内的建设内容问题的整改情况：
针对该问题，县文化和旅游局根据施工图纸和竣工验收要求，督促施工单位进行了消防设施、电力设施等的建设安装，于20xx年1月18日通过了竣工验收。
五、建设单位对工程结算审核把关不严问题的整改情况：
针对该问题，县文化和旅游局吸取教训，加强对项目的监管，对施工单位提供的项目结算进行严格的`审核把关。在该工程消防设施安装的工程结算过程中，组织施工、监理和建设三方实地核对工程量，并对结算书中数量和价格逐一核对，要求施工单位对项目进行据实结算。
六、监理履职不到位问题的整改情况：
针对该问题，县文化和旅游局加强对监理单位的管理，督促监理单位认真履行职责，杜绝类似问题再次发生。
七、多计工程价款4853219.52元问题的整改情况：
针对该问题，县文化和旅游局已经依法依规予以纠正，主体工程合同价和结算价25910695.09元，已经支付13590000元，按照审计价21258835.01元，还应支付7668835.01元。场地平整合同价827536.94元，结算价889366.87元，已经支付500000元，按照审计价688007.43元，还应支付188007.43元。
八、其他应关注的事项的整改情况：
（一）工程资料管理不规范、不齐全、不完善的问题。
针对该问题，县文化和旅游局进一步规范项目档案管理，安排人员2人对项目档案进行整理，已经归档完毕。工程档案正送档案局验收中。
（二）预验收整改情况。20xx年6月18日体育馆主体工。
进行预验收后，县文化和旅游局督促施工单位进行认真整改，已经全部整改完毕。同时，加快对该工程消防设施进行完善，并通过第三方测试，于20xx年11月24日组织对体育馆进行第一次消防验收，督促施工单位对存在问题进行认真整改，于20xx年12月27日通过了消防专项验收，于20xx年1月18日组织体育馆建设工程进行了竣工验收，并顺利通过验收。
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