最新的上司公司财务报告分析
导语：《财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，根据变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。下面是小编为大家整理的上市公司的财务分析报告，希望对大家有所帮助。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!
财务分析报告优秀范文的格式：
一、 行业分析(简单)(标题：小三、加粗、宋体)
(小四、宋体)
二、 公司基本经营情况
三、 资产负债表
(表格用五号字)
四、 利润表分析
五、 偿债能力分析(至少8个指标) 运用两张报表，短期和长期偿债能力分析
六、 营运能力分析(至少8个指标) 流动性分析、资产管理能力、企业成长能力
七、 盈利能力分析(至少8 个指标) 盈利水平、盈利质量、盈利的可持续性分析上市公司特定财务指标分析
八、 综合分析与评价
评分法、杜邦财务分析杜邦公式(常用)：净资产收益率=销售净利率*
总资产周转率*权益乘数、其他分析方法 十一、分析结论及建议
分析优势与不足，对存在问题提出改进建议
投资价值分析
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率(酸性测试比例)=(流动资产-存货)/流动负债
保守速动比率(超速动比率)=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转率(存货的周转次数)=销售成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率
原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货
在产品周转率=制造成本/平均在产品存货
应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款(含应收票据，减除坏账准备) 应收账款周转天数=360/应收账款周转率
流动资产周转率=销售收入/平均流动资产
总资产周转率=销售收入/平均资产总额
资产负债率(举债经营比率)=(负债总额/资产总额)*100%
产权比率(债务股权比率)=(负债总额/股东权益)*100%
有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%
已获利息倍数(利息保障倍数)=息税前利润/利息费用
销售净利率=(净利润/销售收入)*100% 销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]*100%
资产净利率=(净利润/平均资产总额)*100%=销售净利率*资产周转率
净资产收益率(净值报酬率、权益报酬率、权益净利率)=净利润/平均净资产*100%=资产净利率*权益乘数=销售净利率*资产周转率*权益乘数
财务分析报告优秀范文【模板二】：
报表分析实验报告
目录
第1章：公司概况............................................................................................................ 2 第2章 财务报表分析 ...................................................................................................... 3
2.1公司财务报表 ...................................................................................................... 3
2.1.1资产负债表 .............................................................................................. 3 2.1.2利润表 ..................................................................................................... 4 2.1.3现金流量表 .............................................................................................. 5 2.2指标分析 ............................................................................................................. 7
2.2.1偿债能力分析 ........................................................................................... 7 2.2.2营运能力分析 ........................................................................................... 8 2.2.3获利能力分析 ........................................................................................... 9 2.2.4 发展能力分析 .......................................................................................... 9 2.2.5综合分析(杜邦分析法) ....................................................................... 10
第3章 黑猫炭黑股份有限公司财务存在问题 ................................................................. 14
3.1 收入、利润增减幅度太大 .................................................................................. 14 3.2 资产运用不合理 ................................................................................................ 14 第4章 针对黑猫炭黑股份有限公司问题的对策分析 ....................................................... 14
4.1 合理安排收入、利润的增减 .............................................................................. 14 4.2 合理运用资产 ................................................................................................... 14
第1章：公司概况
一、中文名称：江西黑猫炭黑股份有限公司
英文名称：JIANGXI BLACK CAT CARBON BLACK INC.,LTD
二、公司法定代表人：蔡景章
三、公司注册地址：景德镇市历尧
办公地址：景德镇市历尧 邮政编码：333000
网 址：xxx 电子信箱：heimaoth@126.com
四、公司股票上市交易所：深圳证券交易所 股票简称：黑猫股份 股票代码：002068
五、控股股东情况
公司控股股东：景德镇市焦化工业集团有限责任公司
成立日期：1986 年 注册资本：80,000 万 公司类型：国有企业 经济性质：全民所有制
主营范围：焦炭、煤气、医用玻璃、复合肥生产销售等业务。
六、股东构成
前10 名股东、前10 名无限售条件股东持股表
第2章 财务报表分析
2.1公司财务报表 2.1.1资产负债表
2.1.2利润表
2.1.3现金流量表
2.2指标分析 2.2.1偿债能力分析
据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司近三年发行人流动比例和速动比率较低，短期偿债风险较大。流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的流动比率分别为0.78、0.84、0.71，三年的数值都低于1，远远低于2，说明该公司短期偿债能力较弱，但需要说明的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的速动比率分别为0.65、0.66、0.54，总的来说与1还是有一定距离的。该公司之所以短期偿债能力较弱，主要是因为：(1)公司一方面大规模投资挤占部分流动资金，另一方面产量增长、原材料和费用支出加大了流动资金需求量，公司通过短期借款来缓解资金压力，致使负债短期增加;(2)有部分长期借款一年内到期，转入到“一年内到期的非流动负债”使流动负债增加。
从上图还可知，黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的发行人资产负债率分别为68.68%、71.97%、76.72%。随着经营规模的逐渐扩张，公司长期借款不断增加。公司为了拓宽市场，不断加大产能扩张的投资，为了满足投资和补充因产能增长对流动资金的需求，公司利用银行信贷和应付账款等其他信用方式筹措资金，增加负债，致使资产负债率逐步增加。发行人2008、2009、2010年利息保障倍数分别为：1.03、3.16、1.7，2009年有明显上升，说明企业支付利息费用的能力增强。
2.2.2营运能力分析
据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年发行人应收账款、存货周转速度较快，且较为平稳。这是因为该公司为了应对原材料和产品价格波动风险，公司加强管理采取积极的应收账款回收政策，加快应收账款回收速度，根据实际情况调整原材料采购政策，减少库存，加快流转，同时采取谨慎稳妥的`会计政策，根据规定对部分存货提取减值准备，存货期末账面价值控制在较低水平。发行人总资产周转率比较平稳，各期变动不大，显示了公司良好的整体资产运作和管理能力。
2.2.3获利能力分析
据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司2008年销售净利率为0.34%，营业利润率为0.13%，总资产报酬率-0.038%，净资产收益率为0.56%，每股收益为0.02。明显可以看出，2008年的获利能力相比2009、2010低很多。这主要是因为2008 年，随着金融危机的蔓延，下游汽车和轮胎企业大幅度减产，市场需求急剧萎缩，炭黑销售疲软，销售价格也持续下跌，由8 月份的每吨均价7,000 多元下降至12 月份的每吨均价5,000 多元，下降30%左右，导致本年度毛利下降。在毛利率下降的情况下，随着投资和经营规模的扩大，管理费用相应增加2,146.74 万元、财务费用增加2,990.72 万元、销售费用增加1,055.38 万元，又由于本期炭黑产品价格大幅下跌，计提相应存货跌价准备3,353.49 万元，致使2008 年度销售净利润下降，营业利润率、净资产收益率、每股收益等等相应降低。
2.2.4 发展能力分析
据上表可知，黑猫炭黑股份有限公司2008年的主营业务增长率为28.6%，主营利润增长率为3.99%，净利润增长率为-96.09%，营业利润增长率为-97.37%，每股收益增长率为-97.82%。这是由于2008年因金融危机的影响，市场需求急剧萎缩，炭黑销售疲软，销售价格也持续下跌，使得净利润、营业利润、每股收益都出现负增长。而2009年黑猫炭黑增长率分别为
4.92%、33.06%
、2639.37%、4592.99%
、2185%，可见2009年黑猫炭黑股份有限公司发展迅速，利润出现大幅度的增长。而2010年增长率分别为62.29%、18.42%、-32.26%、-52.44%、-47.89%。虽然2009年公司发展迅速，但也给2010年公司的发展带来巨大的压力，使得2010年未能满足预订的计划，使得2010年增长率再次出现负增长。另外，这还说明了该公司在发展过程中存在着一定的问题，使得增长率的变化幅度太大。
2.2.5综合分析(杜邦分析法)
2008年12月31日
=资产总额/股东权益 =1/(1-资产
总资产收益率
0.37%
X
权益乘数 1/(1-68.68%)
负债率) =1/(1-负债总额/资产总额)x100%
10
=主营业务收入/平均资产总额 =主营业务收入
主营业务利润率
0.16%
X
总资产周转率 /(期末总资产
1.08%
(上一期的总资产)+
期初总资产(本期的总资产))/2
-
全部成本
+
投资收益 -1,238,579
-
所得税 -6,647,747
+
其他
--
主营业务收入
1,775,378,356 1,771,780,766
主营业务成本 1,508,950,214
销售费用
107,081,918
管理费用 47,625,046
财务费用 69,685,047
2009年12月31日
=资产总额/
总资产收益率
4.17%
X
权益乘数 1/(1-71.97%)
股东权益 =1/(1-资产负债率)
11
=1/(1-负债总额/资产总额)x100%
=主营业务收入/平均资产总额 =主营业务收入
总资产周转率 /(期末总资产
0.93%
主营业务利润率
4.24%
X
(上一期的总资产)+
期初总资产(本期的总资产))/2
-
全部成本
+
投资收益 -417,209
-
所得税 21,376,231
+
其他
--
主营业务收入
1,862,671,305 1,751,545,980
主营业务成本 1,508,170,504
销售费用
132,749,114
管理费用 53,505,894
财务费用 51,317,270
2010年12月31日
12
=资产总额/股东权益 =1/(1-资产
总资产收益率
2.04%
X
权益乘数 1/(1-76.72%)
负债率) =1/(1-负债总额/资产总额)x100%
=主营业务收入/平均资产总额 =主营业务收入
主营业务利润率
1.77%
X
总资产周转率 /(期末总资产
1.15%
(上一期的总资产)+
期初总资产(本期的总资产))/2
-
全部成本
+
投资收益 -617,075
-
所得税 7,327,294
+
其他 --
主营业务收入
3,022,863,846 2,969,594,824
主营业务成本 2,603,068,193
销售费用
205,898,450
管理费用 69,102,361
财务费用 75,494,516
13
第3章 黑猫炭黑股份有限公司财务存在问题
3.1 收入、利润增减幅度太大
从黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010三年的利润表，可知2008年该公司营业收入较上年增加28.60%，利润总额较上年减少100.68%;2009年该公司营业收入较上年增加4.92%，利润总额较上年增加16,910.30%;2010年该公司营业收入较上年增加62.29%，利润总额较上年减少42.23%。可以从此看出，该公司在盈利能力上存在一定的问题，2009年利润总额增长幅度太大，这其中一定存在着问题。
3.2 资产运用不合理
总资产是由固定资产和流动资产构成，前者投资期限长，变现能力差，财务风险大，收益也大，后者主要包括存货和应收帐款，变现能力强，财务风险小，盈利也小。从资产负债表中可以看出该公司的流动资产周转率2008、2010年是上升的，而在2009年却是下降的，说明2009年存货和应收帐款占用资金较多，周转速度较慢。这说明该公司在资产运用方面未能合理安排。
第4章 针对黑猫炭黑股份有限公司问题的对策分析
4.1 合理安排收入、利润的增减
从上面的问题可以看出收入、利润增长明显不合理，尤其2009年的利润增长太迅速，所以该公司应该重新调节筹资结构等方法来达到目的，同时该公司应该对资产的盈利情况着重分析,查明原因,寻求解决方案,扭转急增急降的趋势。
4.2 合理运用资产
该公司要加强对存货，应收帐款等流动资产的管理，降低其占用资金，提高其周转速度。重新安排闲置资金的比率，适当安排流动资产和固定资产在总资产中的比重，提高该公司总资产的运作效率，促进整体效益的提高。而对于资产周转率的提高则需要该公司加强对存货，应收帐款等流动资产的管理，降低其占用资金，提高其周转速度。重新安排闲置资金的比率，适当安排流动资产和固定资产在总资产中的比重，提高该公司总资产的运作效率，促进整体效益的提高。
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