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税务部门的公共管理论文（精选5篇）
无论是身处学校还是步入社会，大家都有写论文的经历，对论文很是熟悉吧，借助论文可以达到探讨问题进行学术研究的目的。那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？下面是小编收集整理的税务部门的公共管理论文，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
税务部门的公共管理论文 篇1
摘要：本文主要是对公共管理理论在税务行政管理应用中的价值进行研究。我国当前正处于经济全球化时期，税务行政管理是国家专门为政府部门的税收而设立的，公共管理理论促进了我国税收行政管理的改革发展，为我国的税收行政起到了重要作用。
关键词：公共管理；税务行政管理；应用价值
国家在不断的发展，社会在不断的进步，人们的生活水平、经济水平在不断的提高，税务行政管理随着时代的不同也在不断的改变，它直接联系着国家的经济管理大权，是具有行政执法权和行政管理权的国家行政单位，由税务职能专业的干部所组成的一个政府管理部门，是国家为实现税收职能而设立的，是国家行政管理的一个重要组成部分。公共管理理论在税务行政管理中起到了不可忽视的价值，公共管理对国家税务行政作进一步的完善，如果没有税务行政管理这一行业，我们国家的经济会受到威胁，公共管理能使税务行政管理工作充分发挥它的职能，对于完成各项税收工作奠定了良好的基础，从而完善各项税务行政的管理工作，使税务行政管理得到改善和发展。
一、公共管理理论的主要内容和基本特征
（一）公共管理管理的主体。公共管理由政府部门的管理与其他公共管理两项主体部分组成，对政府部门的管理就是对国家公共机关进行的管理，其他公共管理指的是对除了政府部门以外的其他公共组织部门。简单的理解就是，人们在日常生活中的公共场所，如果不对其进行严格管理，社会将会变得混乱不堪。
（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服务性，一切从群众的角度考虑，从群众的经济利益出发，把群众看作是顾客，顾客的满意程度作为对社会公共管理的衡量标准，从而进一步提高公共管理能力。公共管理就是对政府部门进行严格的管理，把政府部门与国家经济发展与群众利益结合起来，充分发挥政府对社会该尽的责任和义务，而且对政府部门的成绩效益也进行严格要求。并且公共管理对政府部门的教育目标具有很强的社会实践性，同时公共管理是一种具有公共服务能力的职业，把公共管理的人员当做对职业的实践者，这些都是公共管理的主要特征。
二、公共管理理论在税务行政管理中所体现的应用价值
（一）公共管理能够完善税务行政组织机构，进行合理布局。一个合格的税务行政组织机构是在进行税收管理应用工作时，能够有一个合理的布局，把税务行政机构的每个人员应做的工作能够进行具体的安排，对税收进行合理布局是对税务行政以前的布局进行重新整合，把具有相同工作的部门合并成一个管理幅度大的组织机构，以便于税收人员之间对税收任务进行相互沟通与合作，迁移各项税收任务，简化税收的程序，从而减轻行政管理的税收负担。
（二）公共管理能够对税务行政优化税收服务。由于税务行政管理一般都是把国家赋予的税收执法权体现在了为群众进行公共服务上，公共管理由于对群众的了解，要求税务行政机关在对群众进行税收时，能够更加人性化，对于各个企业的'老板，领导以及许多赚钱能力强的人群，他们所纳的税要比员工以及赚钱能力低的人群纳的税要高，能够使税务行政管理应用中实现人性化税收。
（三）公共管理体现税务行政改进运行机制，提高工作效率的价值。公共管理能够提高税务行政工作效率，保证机构能够高效运转，使税务行政必须按照整个税收流程而设定具体岗位，必须保证在每一个岗位上都有工作人员坚守，还得保证新增的岗位上也有人员坚守，把税务行政人员进行合理分工，加强对部门的管理，避免员工相互换位以及缺位，影响税务行政的工作效率。公共管理使税务行政建立合理的税收成本合算制度，加强成本控制和对成本进行分析，对纳税成本进行计算，从而构建一个具有高效率的税收行政机构。
（四）公共管理要求税务行政管理应用实施人本管理。在税务行政管理机构进行招聘员工时要对员工进行严格要求，不仅注重员工的实践能力，还要注重员工的综合素质能力，考虑员工的各个方面能力，招聘一批对机构作出贡献的人才，同时人员在税收行政这一行业，一般比较容易枯燥，为了调解人员的工作氛围，行政机构应经常举办一些娱乐性的有益于身心健康，积极向上的活动，创造一个良好的行政管理环境。
三、结语
公共管理是公共行政理论和管理的一种模式，公共管理在税务行政管理中起到了重要作用，对税务行政管理作进一步的完善，促进了我国税收行业的改革发展的同时能使税务行政充分发挥它的职责，而且能从群众角度出发，使税务行政管理更多地注重管理的结果,而不是只专注于过程，尤其重视政府的成绩效率，把人民群众的评价作为对社会公共管理的衡量标准，使税务行政管理成为一个具有高效率的税务行政机构。
参考文献：
[1]蔡疏涛.浅谈《公共管理对税务行政管理的价值》,中国科技博览,2013年33期
[2]王译健.《公共管理理论对税务行政管理》的启示,天津经济,2011年02期
税务部门的公共管理论文 篇2
摘要：税务管理是企业生产经营活动中的一项重要管理手段。文章从税务管理的意义入手，阐述了税务管理的内容及方法，通过加强企业税务管理，来达到规避企业税务风险，降低企业经营成本，提升企业竞争力，实现企业目标的目的。
关键词：强化税务管理；提升企业价值在我国，随着市场经济的快速发展，市场竞争日趋激烈，企业要想在竞争中处于优势地位，科学先进的管理尤为重要，税务管理作为管理活动之一，更显现出其重要意义。
企业税务管理包括企业对涉税业务流程规范设计，对管理组织科学搭建，对相关财税政策、法律法规的运用研究，对经济事项的提前计划和筹划，对涉税事项组织实施过程中的监控，对涉税事宜的沟通、协调、处理，对涉税事项的分析及后评价，税务管理作为企业经营管理的重要组成部分，发挥着重要作用，对提升企业价值，实现企业目标意义重大。
一、加强税务管理的意义
（一）有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
监管机关依法治税，纳税人诚信纳税的宏观市场环境在形成和完善，纳税人更应强化自身的自律管理。随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，企业的纳税意识逐步提高，更加重视通过税务管理，来达到减轻税收负担，降低涉税风险的目的，要进行纳税筹划，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知会计法、会计准则，在明确了企业相关业务流程、经济业务实质以及财务政策的基础上，规范、完整地做好会计核算，从而提高了企业的财务管理水平。
（二）有助于降低税收成本。
企业的税收成本主要包括：依法应缴纳的各项税费及违反税收法规缴纳的滞纳金、罚款支出。通过加强税务管理，合理进行税收筹划，正确运用税收优惠政策，可以降低或节约企业的税收成本，依法纳税，诚信纳税，可避免税收处罚，避免不必要的损失，以获得最大限度的税后利润。
（三）有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。
通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。如国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；出口货物退（免）增值税；纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税等等，企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。
（四）有助于规避企业的涉税风险，提升企业形象。
良好的公司形象，将会赢得更多的市场机会和更好的外部环境，对知名企业和上市公司来说，将更大程度的面临投资者、债权人、政府和监管机构的监督，公司形象尤为重要，涉税处罚不仅会给企业带来经济损失，更加有损企业声誉，通过科学的税务管理可避免企业的涉税风险，有效的提升企业形象。
（五）有助于企业实现目标。
在与同行业在公平竞争的环境下，成本领先是胜出的法宝之一，努力降低企业成本，才能提高盈利目标，特别是在复杂的交易过程中，合理的运用税收政策，精心的规划交易结构，可避免企业因交易结构设计不合理而多缴税，控制好了税收成本，也就是增加了企业的净收益，与企业其他内部、外部成本的降低对企业盈余的影响有着同样的作用，而企业的目标正是经济增加值最大化，长期持续的盈利能力和现金流增长，所以，通过税务管理可以帮助企业提升价值实现目标。
二、企业税务管理的内容
企业税务管理包括对税务信息的管理，涉税业务的税务管理和纳税实务的管理等等，因企业生产经营活动产生的税务管理活动大致如下：
（一）税务信息管理。
税务信息管理就是企业从外部和内部收集到的税务信息，加以整理、分析和研究，传递和保管，教育和培训等。外部信息包括政府的税收政策文件、法律法规等，收集和研究好外部信息对企业科学纳税的作用是不言而喻的，但对企业内部信息包括税务证照、各期纳税申报资料、各项税款计算台账、定期税收自查报告、税务工作总结等税务资料的归集、分析与保管也同样重要，税务信息管理是一项重要内容和任务，需要企业各业务部门的支持配合和全体员工的积极参与。
（二）涉税业务的税务管理。
企业的生产活动几乎都与“税”有关。所以，对涉税业务进行税务管理是必不可少的。否则，要到纳税过程中去消除涉税活动中形成的税务隐患或税务风险，几乎是不可能或相当困难的。所以，强化对涉税业务的税务管理是控制税负成本和降低涉税风险的最好的管理措施之一。
就企业生产经营的一般情况而言，涉税业务的管理大致包括，企业经营决策的税务管理、投资融资决策的税务管理、产品研发技术开发的税务管理、营销和商业合同的税务管理以及薪酬福利的税务管理等。涉税业务涉及企业生产经营活动的方方面面，各个环节，因此，税务管理强调对涉税业务的'全过程管理和全面监控。
（三）纳税实务管理。
企业纳税实务包括税务登记办理，发票的请购、使用及缴销，纳税申报、延期纳税申报，税款缴纳，税收减免申请及申报，出口税收抵免退税，非常损失报告及备案，税务检查应对等等。各项业务都有严格的流程和要求，企业应当予以高度重视，经办及管理人员更应该认真负责，严格按照规定办理，积极与税务管理部门沟通，加强税企联系，做好日常税务实务管理工作，避免企业蒙受损失或违规受罚。
总之，企业税务管理不仅内容庞杂，且专业性、技术性也很强，企业如果没有专门的部门和高素质的人才是难以奏效的。从某种意义上来说，企业税务管理是企业经营管理系统中的一个重要子系统，该子系统的健全与否在很大程度上体现了企业的管理水平。
三、税务管理的方法
（一）设置税务管理机构，配备专业管理人员，建立完善税务管理制度和流程。
企业内部应设置专门税务管理机构，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，树立专业管理人员“依法纳税、诚信纳税”的观念，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，努力研究国家的各项税收法规，合理运用税收优惠政策，有效进行税收筹划，减少企业不必要的损失，同时建立完善相关税务管理制度和税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为的发生，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
（二）税务管理应遵循的原则。
税务管理应遵循合法性原则，即公司的税务管理应符合税法、税收管理条例用其细则以及税收相关法规的规定。系统化原则，即税收风险管理应有全局观，应从全局把握，力求公司利益和最大化以及税务风险最小化。制度化原则，即公司建立税收风险管控机制，应有畅通的沟通渠道，做到上情下传、下情上达。
（三）日常业务的税务风险及审核要点，发票管理、收款、付款、费用报销、工资支付环节的税务管理。
1、发票管理中的税务审核应关注各公司的税务专员按月检查发票的使用情况是否遵照公司《发票管理办法》，重点检查发票的开具是否符合税法（开具的票种、发票要素的填写等）的规定，对于公司开具的不符合税法规定的发票及产生税收隐患的发票），应及时要求开票人员对所开发票做作废处理，并重新开具发票。税务专员应按月检查发票使用簿，对发票的购、用、存情况进行检查。
2、收与经营无关的关联公司款项或其他款项时，收款人员应当及时通知税务主管，税务主管应当对此事项的税务影响提出建议；所收款项业务不明的或涉及敏感税务问题的，收款人员在开具发票前应与税务专员进行沟通，税务专员无法解决的，应向上级领导汇报，得开明确批示后方能一开具发票，以避免公司因开票不当产生不必要的税务风险。
3、付款及报销环节应审核对方的票据是否符合税法的规定，发票的种类及开具的内容是否与经济业务及相关合同一致，成本费用能否在企业所得税前扣除。
4、工资支付环节应审核公司员工的个人所得税由人力资源部按照个人所得税法的规定计算并进行相关审核，由财务部按审核结果代扣代缴员工的个人所得税。
（四）税务筹划。
税务管理的核心是税收筹划，税收筹划的意义在于不是因为筹划而少缴税，而是因为没有筹划而多缴税。大家都知道我国的税收法规日益健全和完善，企业在钻政策法规的空子上是占不到便宜的，搞不好还会冒偷税漏税的风险，有的企业在经济业务实际发生完结时，发现税赋很高，开始想各种各样的办法“合理避税”，这些方法大多与国家财税政策法规背离，从长远看不仅没有为企业合理避税，还为企业蒙受的损失雪上加霜。科学有效的税收筹划必须开展于纳税业务发生之前，结合企业实际情况，在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，合理筹划经济事项的交易结构和模式，实现税负最低。
例如，在一项投资交易中，甲公司资金充裕，技术力量雄厚，准备储备一块土地进行房地产项目开发，乙公司作为A集团公司的子公司，名下资产中有一块符合甲公司要求的土地，双方协商达成一致后，准备按转让资产的模式进行交易，如此甲公司获得土地将缴纳契税，乙公司将涉及转让资产应交营业税及相关附加，转让土地使用权应交土地增值税，根据土地增值税暂行条例实施细则规定，在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除，而对乙公司直接转让土地使用权的情况，不得加计扣除。有的省份，为了抑制和打压倒买倒卖土地的投机炒作行为，还出台了空地不允许转让，开发程度达到25%的土地才可以转让等地方性政策来调控市场。如果我们改变一下交易模式，由A集团公司将其持有的乙公司股权转让给甲公司，甲公司控制了乙公司的同时获得了土地，因该土地权属没有发生转移和变化，虽为甲公司拥有但仍在乙公司名下，甲公司不交纳契税，乙公司也不交纳土地增值税，乙公司作为标的完成的是股权交易而不是资产交易，因此也不交纳营业税及相关附加。可见，筹划对税赋的影响非同一般。
在筹资决策中，是选择负债资金还是权益资金，或是二者的组合，这不仅要结合企业不同生命时期的实际情况，还要考虑资金成本费效比及企业风险承受能力，合理利用好负债资金这把财务杠杆，可达到抵税作用，降低资金成本。在生产经营活动中，坏账如何计提，费用如何分摊，选择不同的存货计价方法，不同的固定资产折旧政策，对企业所得税都会产生影响，对递延所得税的合理运用，把实际缴税义务规划在不同的纳税年度里，可达到延缓纳税目的，从而提高资金使效率。不同地区，不同行业和产品，税收负担都存在差异，税收优惠政策及程度也不尽相同，在投资决策中，充分掌握各项税收政策并加以合理利用，可使企业在享受国家优惠政策的同时，健康长足发展。
（五）税务审计机制。
建立税务审计制度，结合公司内部审计或聘请税务中介机构定期或不定期进行税务审计工作，目前，如财税咨询公司、税务师事务所、会计师事务所等专业中介机构日趋成熟，企业可以通过这些机构的专业服务，提高税务管理业务水平。定期审计应于每年企业所得税汇算清缴报出前审计结果，不定期应于集团税务管理部根据管理需求或者结合内部审、聘请中介机构等不定期进行税务审计。税务审计人员（含税务中介机构）在完成定期或不定期税务审计后，出具书面税务审计报告及管理建议书。
（六）税务资料档案管理。
税务资料包括：税务登记证、纳税申报表、税务管理台账、票据存根联、发票台账、完税凭证、内部税务报告及报表、涉税审计报告、税务检查结论书、税务行政处罚决定书、税务文书、税务通知文件、税务优惠文件及其他涉税资料等。档案的保存期限同会计档案的保管期限一致，达到保存年限后的税务资料，经申请审批后可销毁，销毁的相关规定同会计档案。（作者单位：云南城投置业股份有限公司）
参考文献
[1]王家贵编著,《企业税务管理》,北京师范大学出版社,出版时间:2011年.
[2]高金平编著,《税收筹划操作实务》,中国财经出版社,出版时间:2006年.
[3]林秀香编著,《中国企业纳税行为研究》,中国税务出版社,出版时间:2006年.
税务部门的公共管理论文 篇3
一、做好企业税务管理的作用。
1、做好企业税务管理可以帮助企业降低税收成本。
企业经营的目标就是实现企业价值最大化，以最小的支出换取最大的收益，但随着社会的进步和国家机器智能化发展，不断加大税收才能满足国家职能的需要，这无疑会加大企业的税收成本，从而影响企业的经济效益。因此，企业有必要把税收当作经营中的一项重要内容，做好税务管理，利用税法提供的一切优惠政策，尽量降低或节约企业在生产、经营、投资、理财等环节中产生的各种税收成本和费用，减少任何可能的损失，来为自己争取到最大程度的利润。
2、做好企业税务管理有利于税法知识的学习和运用，将其渗透到各个业务部门以及经营者的管理理念中，逐渐提高税政管理水平。
随着市场竞争的日趋激烈，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本、费用的方法和途径。税收支出是企业成本的一部分，减轻税收负担，减少现金支出，对任何一个企业来说就变得越来越重要。税法知识的学习和运用，纳税意识的提高和税收筹划就变得极为重要。因此，企业要不断强化税务管理知识的学习，熟悉各项税收、财务制度，及时掌握动态税收信息，提高企业的税政管理水平。
3、做好企业税务管理有利于企业经济增长方式的转变和产业结构升级。
我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家对不同行业、地区规定了不同税收优惠政策。所以企业在做出经营决策之前一定要全方位考虑不同决策可能导致的税负上的差异，结合本地区实际的税收优惠政策来选择合理的经济增长方式。如，国家鼓励企业进行新产品、新技术、新工艺的技术开发，按所发生费用的150%加计扣除所得税；规定技术转让所得、环境保护、节能节水项目的所得，可以减征、免征企业所得税。
二、做好企业税务管理的主要方法。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，依据现行税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。通过税收筹划可以降低纳税成本，节省费用开支，降低企业涉税风险。所以，企业税务管理的核心是税收筹划。
1、企业筹资活动中的税收筹划。
企业所有的行为，离开了资金都是一句空话。企业的资金来源主要有二种：权益资金和借入资金。权益资金是投资者投入企业的资本金及经营中形成的积累，经营期间不要求偿还本金，没有财务费用的支出，但投入生产经营活动之后，产生的.全部税负由企业自己负担。而借入资金虽需到期还本付息，风险较大，但利息可税前扣除，从而能够减轻税负、合理避开部分税款。因此，企业在进行筹资税收筹划时，应对不同的筹资渠道进行分析、判断、筛选，找出一个最适合自己企业运营模式的筹资组合来达到减少税收成本，节省开支的目的。
（1）负债融资和权益融资的选择。
税法规定：纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数可以在税前扣除，从而减轻了企业的税收负担。企业通过增加资本金的方式进行融资所支付的股息或者红利，不能享受税前列支的待遇，要在企业自己的税后利润中分配，加重了企业的税收负担。因此，在对这两种筹资渠道进行选择的过程中，不仅要考虑不同的筹资渠道为企业带来财务风险的大小，经济效益的多少，还要考虑最终企业所获利润的高低。
（2）融资租赁的利用。
融资租赁是企业融资工具的创新，为企业由于资金短缺提供了良好的融资渠道。一方面企业不需要筹集大量资金就可使用资产，并计提折旧，折旧费用又可以作为企业的成本费用，用来抵扣当期利润，同时可以通过租金的平稳支付减少企业利润，减轻企业税负。因此，融资租赁越来越成为企业在税收筹划战略中备受青睐的方式。
2、企业投资活动中的税收筹划。
企业在进行投资选择时，要充分利用国家在对不同地区、不同组织形式和不同行业之间的税收优惠，来进行投资决策。地区不同，如在国务院批准的高新技术开发区等地区投资，可获一定期限的免征或减征所得税优惠；组织形式不同，如个人投资，只对其投资经营采用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税，停征企业所得税；行业不同，如投资兴建产品出口企业、兴办知识密集型项目及基础设施的企业也会给予税收优惠。
3、企业生产经营活动中的税收筹划。
主要指企业在生产经营活动中，根据会计准则中可选择的会计处理方法的不同，增加前期扣除费用或推迟收入确认以减轻税收负担的方法，如存货的计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。如在税法和现代会计制度允许的条件下，通过对存货价格变化的趋势分析，选择合理的计价方法，就能加大当期成本费用，达到减轻税负、增加税后利润的目的；利用税收的优惠政策，采用加速折旧的方法计提折旧，增加税前扣除费用，节约所得税费用，不仅可以减轻税负，还可以增加现金流量。
三、做好企业税务管理的几点建议。
1、做好税收知识普及培训工作，培养高素质的管理人员。
国家的税务政策不仅多，而且与时俱进，不断变化，企业必须要做好税收知识的培训工作，让大家及时了解税收动态，掌握最新税务知识，筹划一个适合自己的纳税方案，同时对高层和员工的培训也不容忽视，要从根本上扭转他们的税收观念，企业税收管理不但是财务的一个问题，而是贯穿于企业的经营活动全过程的问题。
2、树立依法纳税筹划理念，实现企业战略管理目标。
税收筹划需要企业管理层多方协调与配合，是一项系统工程，将税收涉税风险与控制纳入企业经营战略，加以统筹、规划与管理，协调企业财务风险与税务风险的管理的关系，树立依法纳税筹划理念，实现企业经营的战略管理目标。
3、建立良好的税务信息沟通平台。
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业与主管税务的沟通，了解税法的最新动态，以保证企业所进行的税收筹划行为是合理的。
4、聘请专业机构的人员进行税务代理，防控税务风险。
企业税务人员对税收政策知识掌握的程度、运用尺度的大小、理解范围上的偏差等原因，影响企业税收：或是多缴税，减少企业税后净利，加大税收负担；或是少缴税，产生偷税现象，从而引发纳税风险。所以企业可以聘请专业机构的人员进行税务代理，帮助企业进行税收管理工作，从而带动企业税务管理水平的提高，降低税务风险。
税务部门的公共管理论文 篇4
摘要：随着全球经济一体化进程的不断加快和市场竞争的日趋激烈化，企业要想获得持续、健康的发展，必须进行科学的税务管理，通过增强自身的税务管理水平实现财税管理能力的有效提升以及税务风险与税收成本的降低。我国依法纳税的观念虽已深入人心，但企业在税务管理方面仍存在不足，如何建立完善的税务管理体系成为我国企业面临的一项重要课题。分析了企业税务管理的重要性，并指出当前企业税务管理中存在的主要问题，据此提出了构建健全的税务管理体系的策略。
关键词：企业；税务管理；体系
1、企业税务管理的重要意义
企业税务管理是指企业分析研究、计划筹划、监控处理、协调沟通和预测报告自身的涉税业务与纳税事务的管理过程。它可以划分为两个部分：一是企业严格按照国家相关法律法规的规定并充分运用各项税收优惠政策，合理地安排相关交易行为、开展纳税筹划工作；二是科学防范、控制和解决企业经营管理中存在的纳税风险。企业应当在遵循合法、事先筹划、诚实守信和成本效益等原则的基础上，进行科学的税务管理，不断促进自身税务结构的优化、降低税务风险和税收成本，从而实现综合竞争力和经济效益的提升。
1.1有利于降低企业的税收成本和税务风险
税收成本是一项具有高弹性与高风险的企业外部成本支出，我国企业中税收费用往往占其利润的比重很高。税务风险主要包括税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险等内容，企业进行科学的税务管理，通过谋划、分析、评估、处理单位涉税业务所涉及的各种税务问题，能有效降低涉税风险。
1.2有利于增强企业的财务管理水平
税务管理是企业财务管理的重要组成部分。企业进行科学的税务管理，在遵循相关法律法规和政策规定的基础上，明确单位的业务流程、开展多层次的员工教育与培训工作、做好会计核算工作、增强业务处理能力，从而有效规避被税务机关查到偷税、漏税问题，提高税务管理和财务管理能力。
1.3有利于企业资源的优化配置
企业在及时、准确掌握国家颁布的各项税收政策与法律法规的基础上进行科学的税务管理，有效保障单位筹资、投资和技术改造工作的合理化，实现资源的优化配置。
1.4有利于企业财务目标的实现
企业作为市场经济的主体，其生产经营的最终目标是获得盈利，企业制定各项财务目标都是围绕如何获得经济效益的最大化。科学的税务管理能有效降低企业的税收成本，从而提高盈利水平，即有利于财务目标的实现。
2、当前我国企业税务管理中存在的主要问题
2.1税务管理观念淡薄，认识不全面
我国学术界主要侧重于从税收征管角度进行研究，而较少从企业税收管理视角出发，导致我国企业的税务管理工作缺乏科学、全面的理论指导。多数企业的税务管理观念淡薄，认为税务工作由财务会计人员兼办即可，无须设立专门的税务机构；对税收事务的管理仅注重被动的执行税法的相关规定，没有对管理层及员工进行税务知识的教育培训，税务信息滞后；没有进行全过程的税务管理，认为税务管理是纳税义务发生之后进行的事后管理，而忽视了事前与事后税务管理；将税务管理等同于税务筹划，认为只要做好合理的纳税筹划就是做好了税务管理工作，没有认识到税务筹划仅是税务管理的技术和方法层面。
2.2缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段
一些企业虽然一直在开展相关的税务管理工作，却没有建立完善的税务风险管控机制，在纳税筹划环节过多的关注税法允许范围内进行技巧性的减少税款，如果纳税筹划方法被监管部门认定为属于偷税漏税行为，企业的税务管理将达不到预期的效果；多数企业缺乏有效的税务管理手段，主要采用税务筹划进行税务管理，手段单一，从而不能充分发挥税务管理的预测和协调作用。
2.3企业税务管理的基础工作不到位
日常税务管理工作是企业整个税务管理工作的基础，也是企业获取纳税管理基础信息与资料的有效保障。我国多数企业的日常税务管理工作不到位，仅仅按照应付税务执法部门关于税务会计核算、纳税申报和发票管理等业务的相关规定，而没有建立完善的重大业务涉税分析制度、税务信息管理制度、税务风险管理制度等税务管理机制，也没有充分借助外部专业人员对企业进行相应的纳税评估、税务检查、税务代理等税务实务管理，从而阻碍了企业税务管理工作的有效开展。
3、构建科学、完善的税务管理体系的策略
针对当前我国企业税务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从提高税务管理人员的综合素养、进行科学的纳税筹划、设立专门的税务管理机构和建立健全税务管理机制等方面出发，构建科学、全面的税务管理体系，从而增强自身的税务管理水平，降低税务风险和税收成本，促进综合效益的最大化。
3.1提高税务管理人员的综合素养
随着企业涉税事务越来越多、越来越复杂，对税务管理人员的专业技能和道德素养都提出了更高的要求，不仅要精通税收业务、熟练掌握税收法律知识和网络信息技术，更要具备良好的道德素养、较高的纳税筹划能力和交流沟通与组织协调能力。因此，企业要高度重视税务管理工作，管理层和员工要树立全员参与的、正确的税务管理观念；税务
管理岗位配备的人员要具有专业的资质；对相关人员开展关于职业道德、国家相关税收法规以及税务理论知识的多层次、多渠道的教育与培训，从而让税务管理人员深刻理解并全面掌握自己所从事的工作，及时、准确了解国家税收政策与法律法规的动态变化。
3.2进行科学的纳税筹划
纳税筹划管理是企业税务管理的核心部分，是企业在遵循国家税收法律法规和政策的基础上，通过选择适宜的经营方式和纳税手段，有效规避税务风险和降低税收负担、实现企业财务目标的管理活动，包括测算重要经营活动或重大项目的税负、纳税方案的选择与优化、制定年度纳税计划、分析与控制税负成本、科学纳税等内容。企业要依据自身的实际情况，并充分考虑地区、行业和产品的不同所带来的税收负担差异，在投资、筹资与生产经营活动的各个环节进行科学的纳税筹划。其中，在纳税义务发生之前，通过分析研究国家税收法规中对纳税时间的规定、预缴与结算的时间差等内容、并充分考虑税收优惠政策，以制定科学、周密的纳税筹划方案进行合理的缴纳税款；通过对生产经营活动中存货计价方法、坏账处理、固定资产折旧方法与费用分摊等的会计处理，实现在不同年度获得不同的所得税以达到延缓交税的目的。 3.3设立专门的税务管理机构
随着我国企业涉税业务的日趋复杂化，仅由财务会计人员兼办税务工作已不能满足税务管理工作的要求，因此企业要设置专门的税务管理机构、建立合理的'岗位体系、并配备专业水平和道德素质高的管理人员。一方面做好单位涉税事务的日常管理工作以保证企业各项涉税行为的规范、合法，避免不必要的罚款或滞纳金带来的损失和不利影响；另一方面要建立及时、准确获取税收政策信息的渠道以动态的把握国家的宏观经济动向和各项税收政策的变化情况，从而充分运用国家政策指导企业进行税收的统一筹划和管理；税务管理机构还要定期分析单位的税收实现情况，设置税负率杠杆，并依据税负的异常变动情况及时分析、编制和提交税务分析报告，促进企业税务管理工作的规范化和专业化。
3.4建立健全税务管理机制
企业的涉税风险一般来自于经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节，是客观存在的，企业只能采取积极措施对可能产生涉税风险的各个环节进行防范与控制，努力将涉税风险降到最低水平，而无法实现完全回避与消除。企业要建立内部税务审计检查制度和税务管理内部控制体制以强化自身的内部稽核管理工作；及时、全面的收集行业相关数据信息，通过分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，强化内部税务评估水平，努力做好自查、自纠及整改工作；实行授权审批制度与岗位责任制，分配专人负责办理纳税事项，相关复核人员要认真分析并复核向税务机关递交的申报纳税资料，对业务复杂、规模较大的涉税事项要交由综合素养高的税务管理人员审批。
、4结论
税务管理是企业财务管理和经营管理的一项重要内容。企业应当在掌握国家各项税收法规、政策，以及客观经济发展规律与税收分配特点的基础上，进行科学的税务管理，不断规范自身的纳税行为，增强税务管理水平，优化企业的产品结构、投资方向与产业结构，从而实现资源的优化配置，有效降低税务风险与税收成本，进而促进企业的持续、健康发展。
参考文献
[1]王丽.对企业税务风险管理及其成本的决策分析[J].行政事业资产与财务,2013,(04).
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税务部门的公共管理论文 篇5
1、高校内部加强税务管理的重要性
1.1有助于降低涉税风险
高校涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险等。高校不断加强内部税收管理，对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理、组织及协调，能够有效降低高校涉税风险。
1.2有助于提高财务管理水平
高校的税务管理逐渐成为高校财务管理的重要组成部分。一方面加强高校税务管理的前提就是加强对高校税务管理人员的培训，提高人员业务素质。而税务管理人员素质的提高，业务处理能力的增强，不仅提高了高校的税务管理水平，同时也提高了高校的财务管理水平。另一方面高校想降低涉税风险，就要先进行纳税筹划，对有关的会计法规和税法有所认识，明确高校中相关的业务流程以及财务政策的有关规定，规范和完整地做好会计核算，以防出现税务机关的异议时，得不偿失。这同时也相应提高了高校的财务和会计管理水平。
2、当前我国高校内部税务管理存在的主要问题
2.1内部管理理念更新不到位
目前，高校忽略税收的管理现象较为严重。一是因为很多高校对简单的税务事项不重视，只由高校的财务人员兼办税务事宜；二是一些高校认为纳税只是一种遵守税法的形式，对税收事务管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，自己无所作为；三是管理者对自身及员工的税务知识培训不重视，税务信息相对屏蔽；四是对税法置之度外，出现逃税现象；五是虽然少数高校已经有了税务管理意识，但一直处于较低的管理水平之中。另外很多高校模糊了税务管理与税务筹划的界限，把税务筹划等同于税务管理，认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。事实上，税务筹划是税务管理一个重要方面和一个重要环节，它注重的仍然是技巧和方法层面，并没有包括高校内部税务管理的全部。所以这些高校在税务问题上，很容易产生以下结果：首先，高校会因不懂纳税筹划以及计算所缴税款等原因，造成税收利益受损；其次，正当的纳税权力得不到税法的保障。
2.2没有纳入统一管理
目前，高校的内部税务管理没有纳入统一管理，主要存在以下几种情况；一是没有设置专门的税务管理部门，税务管理比较分散，例如学校财务部门负责大部分个人所得税的代扣代缴，后勤部门负责小部分个人所得税的代扣代缴，这样不仅给在计税带来不必要的麻烦，甚者由于管理疏漏，个别教职工的个税无法正常缴纳。二是财务部门的个人所得税的管理工作也比较分散，例如有的高校在后台核算在职教职工的个人所得税，在前台核算科计算退休及外聘人员的个人所得税；三是税务发票的管理也比较分散，例如有的高校在财务部门开具科研协作费房租、场地费等收入发票，在后勤部门开具餐饮住宿等的发票。
2.3缺少纳税筹划
纳税筹划是高校税务管理中一个很重要的方面和环节，合理必要的纳税筹划不仅能够给教职工带来直接的经济利益，而且能够提高学校在教职工心中的形象。但由于一些高校认为纳税只是一种遵守税法的形式，对税收事务管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，认为只要及时准确地计算缴纳了所有税款工作就算完成了，几乎没有考虑到纳税筹划事宜。
2.4无信息交流平台
由于现在高校的涉税收入的种类越来越多，内部涉及人员范围越来越大，准确及时地把学校各方面所需要的税务信息传递给相关人员，给他们做好税务指导工作，例如税务办理流程指导、税务筹划指导等，能够大大提高办事效率。但是目前很多高校都没有建立这样的信息交流平台，使得相关教职工人员的办事效率低下，甚至其利益严重受损。
2.5相关人员综合素质不高
我国的税法法规种类多、变化快，高校应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助高校税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税收新知识，使他们既知高校内部的涉税活动情况，又精通高校涉税收入的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。但是目前高校的税务管理人员和办税人员都停留在准确及时缴纳税款的水平上，使得其对税务其它相关工作重视不够。
3、完善高校内部税务管理的对策
3.1更新管理理念
笔者认为高校内部税务管理工作是一项系统工程，管理人员应该建立起以最新的税法法规为指导，以税务正确及时缴纳为基础，以税务筹划为关键点的税务管理理念。只有这样才能逐步适应高校的各项改革的需要，才能提高高校的竞争力和影响力。
3.2设立专门的部门，纳入系统管理，制定完善各项制度
随着我国税收法制的健全和税收体系的完善，高校涉税事务越来越复杂，单凭高校会计人员兼任税务管理人员远远不能满足高校税务管理的需要。高校应设置专门税务管理机构，建立起合理的岗位体系，配备具备现代税务管理知识、经验和能力的专业人才进行税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的工作，提高税务管理水平。高校税务管理部门要做好涉税事务的`日常管理工作，建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策变化，对高校的纳税行为进行统一筹划，统一管理。同时应参照相关法律，结合自身情况，纳税业务情况，税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：税务管理岗位责任制、学校重大业务涉税分析制度、税务风险管理应对措施、税务信息管理与沟通制度、税务风险监督和改进机制、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度、专业人员税务培训制度等。
3.3夯实基础工作
税务日常工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是高校获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理，可以使高校的各项涉税行为规范合法，避免因税务管理失误而造成的罚金和滞纳金，从而减少不必要的支出和损失。
3.4做好纳税筹划
做好纳税筹划主要从以下两个方面进行考虑，一是在完全符合税收优惠政策的条件下用好税收政策；二是健全内控体系，重视税务风险的管理。从一些高校税收筹划的情况看，所谓的合理避税有时是逃税，有必要加强在税收风险方面的控制。主要措施有宣传税法，加强与领导人的沟通交流等等。
3.5建立信息交流平台，提供资讯服务
在高校内部建立信息交流平台，明确税务相关信息的处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力，积极主动地通过税务信息平台，向高校的领导层、管理层、其它部门和分支机构负责人提供需要引起关注的信息，并就税务方面的信息释疑解难，提供资讯服务。
3.6提高人员综合素质
建立内部税务管理机制所需要配置的税务专业人才，并不是传统的所谓只要熟悉税收法规程序办理申报纳税就可以的办税人员，而是指能够胜任税务管理职责，发挥税务管理机制功能的现代型综合管理型人才。因为他们面对的不仅是依照税收法规程序申报纳税问题，而且要具备从事税收筹划、税收优惠政策运用，税收信息收集解读、税收风险防范的能力或潜质。因此，最初建立税务管理机制之处，就要考虑到在税务管理岗位上配备能够胜任该岗位的合格人才，对敬业精神不足，职业道德不佳，知识结构和职业技能不适应、在税务管理岗位难以有所作为的人员予以调整。同时要认真制定在岗税务管理人才的“充电”规划，实施有针对性的系统而有序的继续教育，帮助其确立新理念，充实新知识，掌握新技术，吸取新经验，在开创税务管理新局面方面多做贡献。
3.7加强与税务部门沟通
由于我国税收法律、法规不够健全，税收体系不够完善，有些问题在概念的界定上很模糊，因此，在高校进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限，况且各地具体的征收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，税务机关在整个高校税务管理中起的作用就显得尤为重要。通过加强与税务部门的联系，进行积极的沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地征管的特点和具体要求，及时、透彻地领悟税收政策的含义，以便更好地指导日常的税务活动，当遇到问题时可以在正确的时间，通过正确的程序，找到正确的人。同时，要与税务部门协调好关系，通过透明自己的涉税活动，使税务机关了解高校的税收状况，争取得到税务部门在税法执行方面的指导和帮助，以充分运用有关税收优惠政策，实现与税务部门的双赢。
3.8充分利用社会中介机构
目前，社会中介机构如税务师事务所，会计师事务所等日趋成熟，高校可以聘请这些机构的专业人员进行税务代理或咨询，提高税务管理水平。
4、结论
总而言之，高校在加强税务管理的全过程中，要坚持自觉维护税法的原则，维护税法的严肃性。要设定税务管理机构，配备专业管理人员，加强专业人员的素质培训。充分利用社会中介机构，积极争取税务部门的支持与指导帮助，使高校在依法纳税的同时，更为充分地运用有关税收优惠政策，提高高校的竞争力。
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