内部控制论文开题报告

内部控制论文开题报告

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内部控制论文开题报告1

　　一、课题研究目的

　　《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。

　　二、课题研究意义

　　内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。

　　三、研究背景

　　xx年7月，财政部相关部门成立了企业内部控制标准委员会,着手建设中国企业内部控制标准体系。同时，证监会、国资委、上交所、深交所、银监会、保监会等单位也纷纷着手内部控制标准的制定及研究工作。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。但是，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是深度上都有较大差距。

　　近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。

　　四、课题研究内容

　　（一）研究的主要内容

　　1.内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；

　　2.我国企业内部控制的现状分析；

　　3.内部控制理念在企业经营中的重要性；

　　4.内部控制理念创新：

　　（1）企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。

　　（2）企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。

　　（3）企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。

　　（4）科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的`控制、防治病毒的控制等等。

　　5.内部控制观念创新之后对企业的影响。

　　五、论文提纲

　　前言

　　内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。

　　一、内部控制的内涵与构成要素

　　（一）内部控制的内涵

　　（二）内部控制的构成要素

　　1.控制环境

　　2.风险评估

　　3.控制活动

　　4.信息与沟通

　　5.监控

　　二、内部控制的发展简史

　　三、我国内部控制的现状

　　四、信息技术对企业内部控制要素的影响

　　（一）控制环境得到改善

　　（二）控制风险加大

　　（三）控制活动发生变化

　　（四）信息与沟通方便快捷

　　（五）监控任务增加

　　五、内部控制理念的创新

　　（一）企业内部的观念创新

　　（二）企业内部的制度创新

　　（三）企业内部的管理创新

　　（四）科学技术的创新

　　六、创新点

　　1.建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。

　　2.针对信息技术，建立新的内部控制制度。

　　七、参考文献

内部控制论文开题报告2

　　一、课题的来源，选题目的、意义及国内外概况和预测。

　　（1）选题的来源本课题为自选课题。

　　我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所，主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询，面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展，企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高，对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加，传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。

　　我们事务所面对的客户主要是中小型企业，中小型企业的迅速发展到一定规模时，企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要，主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效，整个企业根本就没有合理的内部控制，或者有了内部控制也没有有效地执行，也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此，企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷，同时也导致企业管理效率低下，制约了企业进一步发展，如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等，促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例，对其发展过程中的问题进行剖析，然后以内部控制的理论为基础，就客户实际状况，提出我们的解决方案。

　　（2）选题的意义

　　本文以国内外内部控制理论为基础，针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。

　　（3）国内外研究现状分析

　　内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的，根据内部控制理论的演进时期，国外的内部控制理论分为以下四个阶段：

　　1）内部牵制阶段（萌芽期，20世纪40年代以前），内部牵制这个概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在内部牵制阶段，基本上是以查错防弊为目标的。

　　2）内部控制制度阶段（发展期，20世纪40年代----70年代），内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会（AICPA）提出的，“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”，同时，将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。

　　3）内部控制结构阶段（过渡期，20世纪80年代），美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(SAS55)，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”，并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序。

　　4）内部控制整体框架阶段（成熟期，20世纪90年代之后），1992年，美国发起组织委员会(COSO)发布报告“内部控制――整体框架”，即“COSO报告”，被广泛认可。

　　我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下：

　　1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，首次提出内部控制，并对内部控制制度作了明确规定。

　　2）1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内部控制与审计风险》，指引会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。

　　3）1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律，对内部控制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。

　　4）20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），明确了内部会计控制的基本目标和基本原则，系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。

　　5）20xx年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。

　　二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。

　　（1）研究目标针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。

　　（2）研究内容本论文以MJ置业公司为研究对象，采用理论与实际相结合的研究方法，旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题，寻求完善内部控制的原则及方法，我将从以下几个方面进行研究：

　　1、阐述内部控制相关的基本理论；

　　2、分析MJ置业公司内部控制现状；

　　3、分析内部控制中存在问题的本质；

　　4、提出完善内部控制的具体方案；

　　（3）关键问题分析MJ置业公司内部控制中存在的问题，提出完善内部控制的具体方案。

　　（4）研究方法与技术路线研究方法：

　　本论文在研究过程中，我主要采用的一些方法：

　　1）调查法为了获得公司内部控制现实状况，我分别进入JM置业公司相关部门，同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流，并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门，设计专门的调查问卷，从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。

　　2）实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析，说明其问题可能产生结果，并指出问题产生的根源，依据已有的理论作为基础，制定切合企业实际的解决方案。

　　3）文献研究法在本文撰写过程中，我查阅了国内和国外许多的文献资料，使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解，吸收这些文献资料精华的同时，根据实际情况，提出了我自己创新性的观点，使之更加切合企业的实际情况。

　　4）定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定量分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。

　　5）定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定性分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。

　　6）比较法在论文中，通过对MJ置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析，针对MJ置业公司的内部控制提出切实可行的'方案建议。

　　技术路线：

　　1）系统收集相关文献资料，进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。

　　2）通过实际调查的获得一线真实的数据和情况，找出目前MJ置业公司内部控制存在的问题。

　　3）结合内部控制的理论，分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。

　　4）制定完善内部控制的具体方案。

　　三、课题研究计划进度本项目计划在6个月内完成。

　　XX年XX月-XX年XX月进一步收集资料，广泛查阅国内外相关文献，进一步了解国内外研究现状。

　　XX年XX月-XX年XX月调查JM置业公司内部控制现状，分析其存在问题，制定完善内部控制的方案。

　　XX年XX月-XX年XX月对研究成果进行归纳整理，撰写毕业论文草稿，并提交课题开题报告。

　　XX年XX月-XX年XX月论文修改、定稿，毕业论文答辩。

　　四、现有研究基础与条件

　　本人在MBA学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论，并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作，有负责多个咨询项目的工作经验，对中小企业管理现状有一定的认识。

　　我的指导老师王韬教授具有广博的知识，在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣，对我研究的论文可提供专业性的指导。

　　丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。

　　五、论文主要结构和纲要

　　（1）论文主要结构

　　本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论，然后提出问题，再分析问题，最后总结问题解决问题。

　　（2）论文大纲

　　1．本文研究的背景、意义及研究方法。

　　2．国内外内部控制研究的状况。

　　3、有关内部控制的基本概念及理论。

　　4、MJ置业公司内部控制的现状及分析。

　　5、MJ置业公司内部控制完善的方案。

　　6、本文总结。

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