专项审计报告
随着社会不断地进步，我们都不可避免地要接触到报告，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。那么报告应该怎么写才合适呢？下面是小编精心整理的专项审计报告，欢迎阅读与收藏。
专项审计报告1
一、围绕中心开展审计，审计的视角时刻关注三农问题
20xx年至20xx年，省厅本级累计完成农业与资源环保审计项目137个，查出违纪违规及管理不规范资金总额284 216万元，已收缴财政13 027万元。向审计署和省政府提交专项审计报告20篇，全部被省领导肯定、批示。向纪检监察机关移送案件13起，已经处理涉案人员39人。
（一）立足微观，寻求解决“三农”问题的途径。
近年来，“三农”问题已经成为党和政府关心，人民群众关注的难点和热点问题。我们的农业审计工作就及时抓住这些热点，迎难而上，始终把关注和维护人民群众的切身利益作为农业审计工作的重中之重，不仅在审计实践中深入千家万户，还利用休息时间有组织地开展专题调研，了解国家涉农政策的落实和执行情况，倾听基层党委、政府和农民的心声，寻求解决“三农”问题的办法，为开展审计工作做充分的准备。为了搞好财政支农和退耕还林资金的准备工作，我们利用今年春节期间回老家走亲访友的机会，组织开展了以“关注和维护农民切身利益是农业审计干部的职责”为主题的调研活动，深入我省10个县17个乡镇的23个村，走访了近百户农户，发放并收回精心准备的《农户基本情况表》和《专题调研问卷》，提交了近万字的调研报告，得到了省委省政府的高度重视和充分肯定。
（二）着眼宏观，为党政领导提供决策依据。
1、巩固和深化预算执行审计的成果。我省是个农业大省，农业不仅投入大，而且农口工作政策性强，搞好农口单位预算执行审计是我厅本级农业与资源环保审计工作的重点之一。3年来我们的农业与资源环保审计工作在巩固成果的基础上，着力深化部门预算审计。一是搞好审前调查，确定审计的重点；二是结合专项审计，对重点预算项目和资金实施延伸审计；三是全面披露问题，落实对违纪问题的处理；四是提出切实可行的整改意见，督促整改到位。20xx年，我们对省直农口五个厅局预算执行情况进行的审计，查出违纪违规金额9 607万元，及时提交了近7 000字的同级审报告。我厅伍自尧厅长向省人大常委会所作审计工作报告中农业与资源环保审计情况占整个报告篇幅的十分之一，在省人大常委会上引起了强烈的反响。
2、移民建镇资金审计成果卓著。1998年，江西遭受了历史上罕见的特大洪涝灾害，百万人无家可归，直接经济损失达384亿元。中央财政为此投入资金36．7亿元，分四批对我省鄱阳湖区实施移民建镇工程。为了确保这项德政工程的顺利实施，维护百万移民的切身利益，我们历时7年，先后5次组织开展专项审计，全省审计机关查出违纪违规资金2亿多元，移送案件343起，查处责任人员近400人，先后向省政府提交了6份详实的审计报告，提出了切实可行的整改意见，得到了省政府领导的高度评价，并按照省政府领导的指示督促落实对问题的整改，取得了“基层服气、群众高兴、上级满意”的效果。
3、扶贫专项资金审计取得了影响大、震动大、反响好、评价高的效果。20xx年，我们组织对全省20xx至20xx年财政扶贫资金的专项审计，审计共查出违纪违规资金39 448万元，并分别向审计署和省政府提交了专题报告。省政府黄智权省长作出批示：“此审计报告详尽指出了扶贫专项资金管理使用中存在的问题，提出了很好的整改意见和建议……”，敦促省财政厅、省扶贫办和省发改委等部门针对各自系统存在的问题按照审计提出的整改意见和建议进行逐个纠正和整改，并要求分别向省政府提交整改报告。扶贫资金的专项审计工作有力地促进了我省财政扶贫工作规范和有效运行。
（三）充分利用审计成果，扩大农业审计影响。
我们在高质量完成审计任务的同时，认真负责地草拟好各项审计报告，以充分反映审计成效。还利用各种媒体广泛宣传农业审计工作及审计成果，做到报刊有字，电台有声，电视有形。中央和省级新闻媒体9次对我们开展的涉农资金专项审计作了宣传和报道，取得了很好的反响。其中：20xx年，《中国审计报》以“不辱神圣使命，造福百万移民”为题在头版大篇幅地报道了我省移民建镇资金审计工作；同年，《中国审计报》在头版发表了题为“江西扶贫资金审计整改效果显著”的报道，对我省扶贫资金审计工作成绩予以了肯定；20xx年，《中国审计报》在头版以“保护和调动农民种粮积极性，江西审计跟踪‘两补’资金”为题重点报道了我省粮食直补和良种补贴资金的专项审计工作，《江西日报》也以“严禁向种粮农民‘伸手’”为题对此项审计工作进行了报道；20xx年，《中国审计》第209期以“农业审计之葩开得正艳――江西‘三农’审计特色之路”为题对我省农业与资源环保审计工作进行了全面的报道；河南卫视《国审财经》栏目同时以“洒向‘三农’都是爱”也进行了报道。
二、锐意创新思进取，提升农业与资源环保审计水平
（一）迎难而上，扭转农业与资源环保审计落后的局面。
近年来，我省农业审计工作面临人员减少，审计点多面广，审计对象增加，工作难度加大等诸多困难，加上长期存在重监督轻服务、重微观轻宏观、重资金轻项目、重真实合法性审计轻效益性审计等思想观念，农业与资源环保审计执法力度受到极大的制约。面对这些困难和问题，从20xx年开始，我们及时调整农业与资源环保审计工作思路，找准审计切入点，选择财政扶贫、移民建镇、农业综合开发等涉及我省农业重点领域和广大群众利益的项目和资金作为审计的重点和突破口，共组织实施了12次专项审计，向省政府提交的12份审计报告，全部被省政府领导肯定、批示批转（其中20xx年6份，占当年我厅向省政府递交的所有报告的三分之一）。农业与资源环保审计工作在近年连续成为全厅综合考评第一名，彻底扭转了过去农业审计落后的局面。
（二）更新理念，夯实农业与资源环保审计发展的基础。
近年来，我们紧紧围绕党中央、国务院和省委、省政府的重大战略决策和宏观政策的调整，始终把党和政府关心，人民群众关注的难点和热点问题纳入审计监督的重点，科学制定审计计划，明确审计目标，为农业审计发展和创新打下了坚实的基础。
20xx年，针对中央出台的粮食直补和良种补贴政策，我们及时调整农业审计计划，安排对全省粮食直补和良种补贴资金的专项审计。这项审计工作得到了审计署和省委、省政府的充分肯定，也得到了江西广大种粮农民的支持和拥护。
为了配合国家对我省农业综合开发项目的总体验收，我们在20xx年度安排了对全省农业综合开发资金的专项审计。省政府黄智权省长对我厅此项工作予以了充分肯定：“审计报告很好，内容翔实，账目清楚，整改意见明确”，并责成各单位和部门逐项核查，按整改意见分别作出处理，敦促及时整改。由于审计深入，整改工作到位，我省顺利通过了国家的检查验收，国家农业综合开发办还对我省予以了奖励，彻底消除并挽回了中央电视台《焦点访谈》20xx年曝光某县农业综合开发项目问题对我省造成的.不良影响。
（三）创新思路，拓展农业与资源环保审计新领域。
由于历史形成的客观实际，我省农业与资源环保审计工作还存在一些监督盲区，面对这个长期无法得到解决的问题，我们创新思路，选择重点和难点作为突破口，开展专项审计，走出农业与资源环保审计新天地。
1、打破行业区划。当前农业与资源环保审计呈现出全新的特点，一是审计资金量越来越大，二是投资渠道越来越多，三是资金拨付链延长，四是资金最终使用单位越来越多（点多面广的典型性特点进一步突出），五是审计范围已经打破了传统的行业区划，广泛涉及到财政、金融、企业、投资等诸多审计领域。为此，我们提出了“把握项目，盯紧资金，关注效益”的新思路，有效地打破了因行业区划给农业与资源环保审计工作带来的行业限制。3年来，我们将农业银行发放的扶贫贴息贷款、农发行管理的退耕还林粮食补助专项资金纳入专项审计的重点实施了有效的监督，对移民公建项目和财政扶贫、以工代赈、农业综合开发建设项目开展了投资审计。20xx年，还把农业综合开发项目和资金的效益审计纳入了审计的重点，并作为考核内容，有力地促进了效益审计的开展和深入。
2、突破审计难点。20xx年，我们针对全省防洪保安资金征收困难的问题，组织全省农业审计人员实施专项审计，一举查出应征未征防洪保安资金额6 439万元。其中：我们直接审计了70个单位，查缴资金2 643万元。迫于审计的威慑力，一些历年来从未缴纳防洪保安资金的大户纷纷在当年主动向各代征单位申报缴纳欠缴资金，其中有个中央直属企业一次性主动向地方税务机关缴纳了过去欠缴的3 000多万元。各代征机关当年征收的资金远远高于往年，是开征这项资金以来最好的一年，取得了历史性的突破。如今我省各级审计机关已经可以对这项资金进行经常性审计，彻底突破了审计在这一领域的监督盲区。
（四）整合资源，提高农业与资源环保审计工作效率。
为了有效化解审计任务繁重与审计人力资源短缺的矛盾，提高农业与资源环保审计工作效率，我们积极探索和寻求解决的措施和途径，取得了明显的成效。
专项审计报告2
第二条本办法所称循环经济专项资金是指由市本级财政预算安排，专项用于推进我市工业循环经济发展的资金。
第三条循环经济专项资金的使用应围绕我市“一个中心、四大基地”的建设和发展，坚持择优支持、突出重点、效率优先、公正透明的原则。
第二章资金支持方向和安排方式
第四条循环经济专项资金主要支持：
（一）节约降耗、清洁生产方面。重点支持技术先进、科技含量高、经济效益和社会效益好的节能、节水、节材、减污方面的技术、产品研发及推广项目，重点支持国家《节能中长期专项规划》中确定的燃煤锅炉和窑炉改造、余热余压利用、能量系统优化、绿色照明等十大重点节能工程中的重大项目和示范项目；
（二）环保产业方面。重点支持环境保护产品、洁净产品生产及环境保护服务重大项目；
（三）资源综合利用方面。重点支持具有示范意义的废渣、废气、废水等资源化利用、木材节约代用、海水淡化、中水回用、电子废弃物处理以及提高专业化水平为主要内容的再生资源回收利用产业化重大项目；
（四）新能源和可再生能源开发利用方面。重点支持太阳能、风能、生物质能、海洋能、地热能和氢能等开发利用项目；
（五）合同能源管理、节能自愿协议方面。重点支持合同能源管理服务机构开展能源服务，开展发展前景广阔、推广价值较高的合同能源管理项目，支持企业采用节能自愿协议方式实施的节能改造项目；
（六）获得国家、省政府支持需要地方配套的项目；
（七）循环经济法律法规宣传、技术知识培训、学术研讨、交流、相关展览等；
（八）开展循环经济工作的相关经费；
（九）市政府确定的其他项目。
第五条对企业节能、节水、节材、清洁生产、环保、资源综合利用以及新能源和可再生能源开发利用方面的.新技术、新产品的研发、推广和技术改造项目，按照实际投资总额给予不超过6％的专项补助，重点项目和重大示范项目按照实际投资总额给予不超过10％的专项补助，单项补助资金一般不超过200万元。
第六条企业采用合同能源管理模式推广的相关项目，按照其项目达产后2年的实际节能效益给予补助，补助资金不超过项目固定资产投资总额的15％，单项补助资金一般不超过200万元。其中补助资金的80%补助给合同能源管理服务机构，补助资金的20%补助给服务接受单位，第七条已通过其他渠道获取市本级财政资金支持的项目，循环经济专项资金一般不再予以安排。
第三章申报条件
第八条申请循环经济专项资金的企业应具备以下条件：
（一）企业法人治理结构规范，财务管理制度健全；
（二）能源管理制度完善；
（三）企业重视循环经济工作，定期开展教育培训，制定整改计划和措施，并按时实施；
（四）项目投产后社会示范效益和经济效益明显。
（五）会计信用和纳税信用良好。
第九条申请循环经济专项资金的合同能源管理服务机构应具备以下条件：
（一）具有为社会提供相关服务的资质，其注册资本不低于300万元；
（二）企业法人治理结构规范；
（三）具备实施相关项目的技术实力和保障；
（四）熟悉国家和地方相关法律、法规和政策，熟悉国家（行业）标准；
（五）对所实施的项目有相关的培训能力；
（六）在合同能源管理方面有丰富的工作经验和完成项目的良好信誉度；
（七）有健全的财务管理制度。
第四章申报和审批程序
第十条循环经济专项资金的申报和审批应坚持公开、公平和公正的原则。
第十一条申请循环经济专项资金，由企业提出申请，经所在区、市、县（先导区）主管部门审核后，与当地财政部门联合以正式文件形式上报市经委，同时抄报市财政局，市直企业可直接上报。
第十二条循环经济专项资金原则上每半年申报一次。
第十三条申请循环经济专项资金的企业应提供下列资料：
（一）循环经济专项资金申请报告书；
（二）企业法人执照副本及章程（复印件）；
（三）企业基本情况表，包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等；
（四）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告；
（五）项目可行性研究报告、已落实或已投入项目的资金有效凭证（包括贷款合同及银行资金到账凭证等）；
（六）节能篇（章）评估报告;
（七）项目产品（技术）鉴定书；
（八）项目施工单位资质证明；
（九）需提供的其他资料。
第十四条申请循环经济专项资金的合同能源管理服务机构应提供下列资料：
（一）循环经济专项资金申请报告书；
（二）机构法人执照副本及章程；
（三）机构基本情况表；
（四）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告；
（五）项目基本情况表；
（六）项目产品（技术）鉴定书；
（七）项目施工单位资质证明；
（八）与接受服务企业签订的合同；
（九）需提供的其他资料。
第十五条市经委、市财政局等部门组织专家对所申报项目的市场前景、经济效益、社会效益和企业实施项目的能力等进行综合论证，根据评审鉴定结果最终确定支持的项目及支持额度，提出循环经济专项资金安排意见，报请分管市长批准后执行。
第十六条循环经济专项资金项目资金计划由市经委和市财政局联合下达，市财政局根据项目进展情况拨付资金。
第五章职责分工
第十七条市经委承担以下职责：
（一）提出循环经济专项资金年度预算；
（二）会同市财政局组织循环经济专项资金的申报、审查和认证；
（三）会同市财政局提出循环经济专项资金安排意见；
（四）监督检查循环经济专项资金的管理和使用情况；
（五）编制循环经济专项资金年度决算；
（六）会同市财政局对循环经济专项资金进行绩效评价。
第十八条市财政局承担以下职责：
（一）核批循环经济专项资金年度预算；
（二）会同市经委组织循环经济专项资金的申报、审查和认证；
（三）会同市经委审核并拨付循环经济专项资金；
（四）监督检查循环经济专项资金的管理和使用情况；
（五）审批年度循环经济专项资金决算；
（六）会同市经委对循环经济专项资金进行绩效评价。
第六章监督管理
第十九条循环经济专项资金应单独设账、单独核算，保证资金专款专用。项目实施单位每月以书面形式分别向市经委、市财政局上报循环经济专项资金使用情况；竣工投产后，提供经相关机构审计的决算报告。
第二十条市经委、市财政局将不定期对循环经济专项资金的使用情况进行检查，对检查中发现的问题，视情节给予通报批评、收回部分或全部资金、取消申报资格等处罚。对情节严重的，将提请有关部门对相关责任人追究行政和法律责任。
第七章附则
专项审计报告3
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
一、审计概况
依公司总经理给内部审计工作安排，审计部于20xx年07月02日-20xx年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20xx年01-20xx年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。
本次审计的主要发现如下：
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。
项目概况
20xx年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车)，查阅物流商招投标资料及合同条款。
对各部门产生的快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。
二、本期审计发现
1、部分非紧急(重要)的.快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
(1)审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在20xx年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同，未见有**速递相关合同及协议;
(2)调出**价格与**提供的电子档报价单比对，发现**首重价比**平均高36%;
快递单价比对(二家)
目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 价差率
同城 12.00 8.00 33%
省内 13.00 8.00 38%
温州、台州 16.00 12.00 25%
华东 22.00 12.00 45%
小计 36%
(3)我们对20xx年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68，798元，**快递费占总费用96%;
20xx年01-06月快递费用情况
月份 **金额
(RMB) **金额
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付 - 532
2月寄付 136 4,133
2月到付 - 1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付 - 1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付 - 1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付 - 2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付 - 799
小计 2,886 65,912
(4)在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。
审计建议：
我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代垫支付情况
月份 代垫金额(RMB) 收回金额(RMB) 未收回金额(RMB)
1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27
2 19,20xx75 1,846 17,358.75
3 56,623.42 27,268.52 29,354.9
4 16,425.21 4,699.27 11,725.94
5 33,616.30 16,632.43 16,983.87
6 36,232.30 27,972.9 8,259.4
小计 229,554.18 137,321.05 92,233.13
审计建议：
我们建议代垫费用，应控制在三个月内收回，销售会计定期将超期信息提供给营销业务，由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转，提高资金使用的效率。
3、其他问题
1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
采购 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 宁波 ￥61 **寄材料，运费从货款中扣除
采购 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 费用由**支付
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承担
采购 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **来料，从**货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-21 574712714373 宁波 ￥28 **寄材料，运费从货款中扣除
小计 1,634
(1)部分快递业务申请单为事后申请审批，未做到先申请后执行;在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
国际营销 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采购 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生产急需，原定物流无法满足生产
国际营销 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 广东 ￥1,029
国际营销 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承担，货款中扣除
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
国际营销 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
国际营销 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 广东 ￥689
国际营销 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 广东 ￥686
LED技术 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
审计建议：
我们建议单笔快递费用超过1,000元，应由中心总监审批后再执行，由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性，审核所发生的业务是否符合厉行节约，有利于提高公司经济效益。
专项审计报告4
来账项审计主要包括对应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款的审计。在审计中经常会遇到往来账的问题，因为往来账既与收入、成本有关，又与潜盈、潜亏相连，同时往来账中也隐藏有各类管理问题。因此，搞好往来账审计对于厘清债权债务，摸清企业家底，保护企业资产安全具有重要意义。
一、往来账中存在的常见问题
（一）收入、成本挂账
1、利用“应收账款”账户虚列收入。一些经济效益不好的企业，领导为了表现政绩，就通过虚开发票、虚假工程结算等手段虚增利润，以完成经营考核指标。
2、利用“预收账款”、“应付账款"、“其他应付款”等账户隐藏收入。效益较好的企业，为了少交税，或平衡收支，或为下一年度留“口袋"，把收入挂在“预收账款”或“应付账款”里，不做收入处理，人为调减利润。
3、利用“预付账款”、“待摊费用"等账户将成本费用挂账。一些效益不好的企业，在完不成经营指标时，将生产成本不进行账务处理，而挂入“预付账款"、“待摊费用”等账户，人为调增利润，为上级考核、提拔、任用等捞取政绩。
4、一些效益较好的企业，利用“应付账款"、“其他应付款”、“预提费用”等账户虚列费用，加大成本，人为调减利润。
5、以上各种情况的组合。如为了调增利润同时调增收入、调减成本，或为了调减利润同时调减收入、调增成本等。
（二）潜盈、潜亏挂账
1、有的单位应付款项挂账多年，且明细科目不符合会计核算的要求，款项付不出去，形成潜盈。如其他应付款—教育培训费、借聘费或劳务费等。
2、有的单位提供商品、劳务等形成的债权，在已明知债务人破产、撤销等情况下，不对账务进行处理，形成潜亏挂账。
3、有的单位的预付工程款、材料款等，现实情况已经证明收回的可能性很小，也不进行账务处理，形成潜亏挂账。
4、一些经济效益好的单位，利用应付款项账户来回冲账、调账，且调账依据不充分，其目的是人为调节利润。
（三）核算、管理方面的问题
1、单方调增或调减往来账项，使横向单位之间（兄弟单位）或纵向单位之间（上下级单位）往来对不上账，形成债权或债务不实。
2、将罚没款、捐赠、其他额外收入截留，挂入往来账户，形成账内“小金库”。
3、在没有购销合同或结算资料不齐全的情况下，盲目付款，使企业蒙受经济损失。
4、通常情况下，应收款项余额应在借方，应付款项余额应在贷方，但有些被审单位往来账借贷方余额与正常规律有悖，不能真实反映资产负债。
5、有些单位将上级拨款或上级拨入资金挂入其他应付款，不能真实反映权益。
二、往来账的审计查证方法
（一）收入、成本挂账常见问题的查证方法
1、“逆查法”。充分利用会计报表，通过对报表、总账与明细账及相关资料的核对，发现问题。我们在某实业公司审计时，通过对资产负债表中应收、应付项目年初与年末余额的对比，发现预收账款数额变化较大。据此，我们对基层单位报表进行了汇总分析，发现产生变化的原因在其下属的工程公司。又通过对投资计划、工程合同及已完工部分的资料计算分析，查出预收工程款3000万元，按完工百分比法应在当年确认收入，而该单位却在预收账款中核算。
2、从往来账当年发生情况入手。重点查阅金额大且具有代表性的凭证，发现疑点再查阅核算内容，追查预收或应付款中收入挂账的问题。在某工业公司审计时发现， 20xx年转20xx年“预收账款—氧气票”贷方余额94万元。带着疑问我们审查了该明细账中金额较大的几笔凭证，发现该单位收到用户购货款时，发给用户氧气票，账务处理为借“货币资金”贷“预收账款”，待用户拿氧气票来领货时才确认收入。预收账款年末余额为收款尚未付货金额，即未确认的收入。20xx年该单位改变了核算方法，即收到购货款不论是否发货均确认收入。这样，20xx年转至20xx年的预收账款余额应确认为收入。
3、对相互之间提供商品或劳务的单位，通过往来挂账的横向比较，可以发现少计收入、少计成本或虚增收入的问题。如某供暖单位20xx年末“应收账款”挂应收某多种经营单位供热费290万元。通过核对，多种经营单位没有挂账。经分析，可能存在两种情况：一是多种经营单位少计成本，一是供暖单位虚增收入。为落实清楚，我们认真核对了供暖单位的损益，发现该单位效益较好，赊销情况不多，没有必要虚增收入。依此判断，应该是多种经营单位少进成本。
（二）潜盈、潜亏挂账常见问题的查证方法
1、应收、应付款项当年挂账金额较大的，应结合明细账摘要，认真分析，发现疑点，确定问题。在某公司审计时发现，该单位往来账金额很大，其应收、应付都在亿元以上。翻阅往来明细账时，对年末新挂账的“应收账款—某建材公司"1776万元产生了疑问，经调阅凭证，详细分析，并找会计人员了解情况，得知该工程核减额较大，预付款已超过工程审定造价，收回相当困难。所以，年末该公司只好将多付的工程款挂账。
2、应收款项在企业流动资产中的比例过大，说明与其相关的企业大量占用该企业流动资金。这既不利于企业资金周转，也不利于企业正常生产，尤其三年以上的应收款项不能得到及时签认，坏账的可能性就很大。这样就应该对金额大、账龄长的应收款项详查、细查。如有些企业在激烈的市场竞争下，为了扩大销售盲目采用赊销策略去挤占市场，只注重账面收入，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否收回的问题，而且大量赊销收入直接列入经营成果，企业为此需缴纳增值税，使企业动用有限的流动资金垫付未实现的利税。这种既不考虑赊账资金的时间价值，也不估计应收账款可能带来的机会成本，不加选择地扩大商业信用，造成资源的极大浪费和潜在的经营风险。
3、认真分析往来账户与有关科目之间的大额结转，对结转依据不充分的，应查阅当年发生业务，查清事实。某公司是某集团的盈利大户，在查看某公司往来明细账时，发现“其他应付款—上交利润”科目20xx年末余额为284万元。为了理清形成原因，我们仔细核查了 20xx年以前年度的有关科目的`结转，发现该余额是由20xx年末利润分配余额转入，通过核实，该单位承认为利润挂账。
（三）核算、管理等常见问题的查证方法
1、通过上下级单位之间的往来账余额核对，尤其是连续几年都相差相同数额且金额较
大的，一定要在两家分别认真核实，找到突破口。我们在某公司审计时，通过对该公司与其下属化工厂应收、应付款项的核对发现，20xx年、20xx年的余额都相差1403万元，经向会计人员了解后才知道，化工厂在20xx年以前，将欠该公司的流动资金借款中的1403万元单方转做实收资本处理，致使化工厂债务不实。
2、往来账审计中，对以前年度挂账，当年大额支付货币资金的情况，应予特别关注。首先看挂账依据是否充分，再看付款凭证附件中，核算资料是否齐全，从中发现问题。我们在某多种经营单位审计中发现，20xx—20xx年对外付款金额较大，且多为以前年度挂账，所以查账时把重点放在付款上，查出两年无合同付款金额共计3479.91万元。合同是购销活动发生质量问题时，保护企业合法权益的有效手段，无合同付款存在极大的经营风险。
3、往来账审计中，如果发现有关科目余额与正常情况不一样，应仔细核对当年的业务，如果当年借贷方发生额并没有导致负数金额产生，就应仔细审计上一年的经济业务，从往来疑点入手，追根朔源，一查到底，就会发现问题的症结。在某公司审计时，查其20xx年的往来明细账，发现“其他应付款—某单位”年末为借方余额330.50元，有悖常规。因此，我们调阅档案资料，一直查到1996年，发现1996年末余额与1997年初余额对不上。通过了解得知，1996年还有一套账并过来，两套账合并后，该科目为借方余额330.50元。到此，查出该单位1996年以前存在两套账的问题。
总之，往来账审计的方法技巧很多，只要勤于动脑，善于总结，就会摸索并掌握一套行之有效的办法，取得事半功倍的效果。
专项审计报告5
公司：
我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。
————————（以下内容略）
XXXX 年X月X日
一、公司概况
要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。
二、资本金来源及到位情况
要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。
三、20xx年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况
业务经营合规性
要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。
客户保证金收取和管理
要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。
3.风险拔备
要求：重点披露20xx年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。
四、融资性担保业务审慎性指标达标情况
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。
五、公司内部治理和制度建设情况
要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况
六、业务情况
1、融资担保业务
要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。
2、其他业务
要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。
七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项）
1、应收款项情况
①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）；
②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。
③要求详细披露其他数额较大应收款项情况；
2、对外投资情况
（1）债权投资
要求披露债权投资的`种类、利率及期限、起止日期、金额
（2）股权投资
要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等
3、融资情况
要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额
4、不动产权属情况
要求披露账面不动产（含房屋及土地）的权属是否明确。
5、或有事项
披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。
专项审计报告6
往来账款是企业资产、负债的组成部分，是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。随着市场竞争的日益激烈，企业为了扩大产品销售，越来越多地运用商业信用进行促销，不可避免地产生一些往来账款业务，随着时间的推移，企业间往来账款的比重越来越大，这样不仅造成企业的资金回拢困难，而且也使企业会计信息失真，给企业的生产经营造成沉重的负担，可见，往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用核算中不可缺少的一部分。所以，加强各种往来账款的管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业生产经营环境，具有极其重要的意义，可有效地防止企业虚增盈利或掩盖潜在的亏损，有利于如实地反映企业的生产经营状况，找出差距，赶优比先。
一、往来账款管理中存在的主要问题
1.往来账款处理不规范。如有些经济业务发生时记入一个明细账户，收取或支付时又记入另一个明细账户，给日后核对工作增加了难度。有的往来单位记录不细致，与一个单位往往发生很多项经济业务，如果每项经济业务发生的时间、内容、金额记录不准确，极易造成以后核对账目、索要账款的困难。
2.核对不及时。有些企业往来账款管理混乱，没有形成定期或不定期对账的制度，或者对账不及时，这样必然导致往来账款内容混乱，账目不清等现象，很可能造成企业资产的流失。有的企业虽然已对账，但缺乏连续性，没有形成合法的、完整有效的对账凭据，给以后的核查、催收、清理工作带来很大的困难，直接影响企业当期的收益。
3.责任不明确。有些企业没有建立往来账款责任制，会计分工主次不明，出纳、记账员、往来账会计相互推卸责任，缺乏团队合作精神，谁都不愿承担责任，相互指责，结果造成往来账管理不规范，工作很被动。
4.财务风险意识淡薄。由于长期受计划经济体制的影响，许多会计人员对往来账所存在的风险缺乏清醒的认识，责任心不强，没有建立科学的信用分析评价体系，对客户的信用资料搜集得不全面，缺乏时效性，不能科学、准确地估量客户的偿还能力，对客户付款的可靠性不能随时掌握，造成货款追收困难。
二、如何加强企业往来账款管理
1.重视对往来账款的管理。无论是企业员工，还是企业领导，都要重视这项工作，将往来账款的管理作为重点工作来抓，企业负责人应认识到往来账项与企业利润息息相关，应收款项要严格及时追索，尽可能避免呆账、坏账的发生。会计人员要认真记录每笔往来账款所发生的时间、金额、具体内容，方便以后查询、追收。企业应加强对员工的培训，提高他们的责任意识，让他们树立主人翁观念，牢记企业兴衰，匹夫有责。
2.完善往来账款的内部控制。
(1)企业应对往来账款进行风险和信用评估，制定合理的赊销信用政策，分类管理。定期对赊销客户信用度进行调查，及时清理应收账款，定期编制应收账
款账龄分析表，提供给企业负责人、销售部门决策，对于逾期未收回的应收账款，要及时督促相关人员催收，将经常拖欠货款的企业列入“黑名单”，在以后的`业务往来中严加把关。
(2)建立定期对账制度。企业应定期与往来单位的财务部门进行函证，企业可根据实际情况选择灵活多样的对账方式，条件允许的情况下可以选择当面核对，如果相距较远，可以选择通讯、电子等方式核对，以防止双方业务员串通作弊，造成账实不符。并把核对结果形成书面文字记录，连同各种函证凭证装订成册，妥善保管，留待日后查询。
3.要明确往来账的岗位职责，建立和完善往来账的奖惩制度。
会计人员要及时核对相关账目，准确登记总账、明细账，协调各个环节上的账务关系，审核往来账的原始记录和会计凭证，保证往来账的准确、及时核算。企业要定期或不定期地对往来账的各个环节进行核查，对工作认真谨慎、无差错的要给予表扬、奖励，对出现问题，给企业造成损失的要给予严厉惩罚。只有严格的奖惩制度、高素质的会计人员、明确的岗位职责、健全的工作程序，才能保证企业往来账的管理有序、顺利地进行。
4.提高执业人员素质。
要挑选精通会计业务、工作作风踏实、爱岗敬业、乐于奉献、善于协调的会计人员，并有计划、有步骤地对他们进行在岗培训，让他们加强日常的业务学习，拓宽视野，使自己的业务知识不断更新，更多地掌握各项新的会计法律法规和会计准则制度，以增强他们的业务素质，在实际工作中游刃有余。另外，要提高会计执业人员的思想素质，引导他们树立正确的价值导向。会计人员每天接触到大量的资金，时刻面临金钱的诱惑，需要有较强的抗腐化能力，所以思想素质必须不断提高，以抵御各种侵蚀。企业要为会计人员创造宽松的成长环境，使他们觉得有用武之地，更好地发挥他们的主观能动性。
综上所述，在现实生活中，一些企业的往来账款管理确实存在很多问题，给企业造成了重大的损失，但是随着我国市场经济的不断发展和市场经济制度的日益健全，企业管理制度的日臻完善，企业会计人员素质的不断提高，以及法律监督能力和审计能力的不断增强，企业的往来账项管理一定会更加完善、及时、周密，不再成为企业的负担。
专项审计报告7
关于深圳市××××有限公司
××项目投资专项审计报告
××字[20xx]×××
深圳市××××有限公司：
根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，我们接受委托，对深圳市××××有限公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。
××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对XXXXXXX管理层编制的上述报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的`程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
现将××项目投资情况报告如下：
一、 项目概况
说明项目承担单位的基本情况：包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。
说明项目情况：包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完
专项审计报告8
1引言
近一个时期以来，国家先后出台了多部关于加强地质勘查工作的政策法规，特别是20xx年《国务院关于加强地质工作的决定》（国发〔20xx〕4号）下发后，地质勘查行业迎来了前所未有的发展机遇。20xx年国务院办公厅下发了由国土资源部等四部委制定的《找矿突破战略行动纲要》（20xx―20xx年），我省国土资源厅等四部门随后制定和下发了《黑龙江省找矿突破战略行动实施方案》（20xx―20xx年）。先后建立了国家和省级的地质勘查基金、国家和省级财政专项资金及其他多种形式的投融资渠道。全国每年地质勘查投资均在1200亿元左右，其中财政资金约120亿元。随着国家对能源和战略性矿产资源需求量的增加，各级政府还将不断加大对地质找矿项目和地质科研项目的资金投入。本文通过对国家出资地质勘查项目（以下简称地质勘查项目）资金管理规范化的初步研究，提出了一些对策建议，以期对加强地质勘查项目资金的管理，提高项目资金使用效率，制定相关监管政策提供有益参考。
2加强地质勘查项目资金管理的重要性
国家和省级国土资源部门和财政部门，是地质勘查项目资金管理的主管部门，中国地质调查局及各地勘查行业主管部门，是地质勘查项目资金管理的执行部门，分别对地质勘查项目的组织实施和资金使用负有监督和管理责任。尤其是随着国家对地质勘查项目投入的不断增加，地质行业涉及的资金数量也越来越多，应用范围也越来越广，资金管理的难度在不断加大，这在一定程度上凸显了加强地质项目资金管理的重要性和紧迫性。相关部门只有对地质项目的资金管理给予足够重视，增强地质勘查单位在项目实施中的责任感和使命感，提高项目管理人员的职业道德水平，才能做好资金使用的监督和管理工作，避免地质勘查项目资金的浪费和流失，建立矿产资源勘查投入的良性循环机制，更好地维护国家的整体利益，促进我国地质找矿工作的顺利开展。
3地质勘查项目资金管理存在的问题
31资金来源分散，多头管理
就目前而言，地质勘查项目投资渠道有国土资源调查专项资金、中央地质勘查基金、地质矿产调查评价专项资金、国家级矿产资源补偿费、各省级地质勘查基金、省级矿产资源补偿费及财源专项资金等。另外还有部分基础性地质研究项目，可以利用各级发改、科技部门的技改、创新和科研等资金渠道立项。还有部分地勘行业主管部门自主设立的公益性项目投资渠道。
32预算编制标准不统一
黑龙江省20xx年制定的《黑龙江省地质勘查预算定额》，现在仍在使用。这些预算标准，采用的预算参数、取费额度和预算方法均有所不同。针对相同的项目，采用不同预算标准作出的预算，额度相差多少不等，没有统一的评价依据和可信度。地勘单位在编制项目预算时，要根据所申报的资金渠道选择不同的标准。如果某一个渠道没能被受理，申报其他渠道时就要重新编制预算。浪费了大量人力物力，往往一无所获。
另外，预算编制参数的选择不科学，以《黑龙江省地质勘查预算定额》为例，定额选择过细，定额数据来源无从考核，不能实行动态化更新，使预算编制增大了工作量，预算结果的可信度不高。
33项目资金管理混乱
地质勘查项目经费大都是由政府无偿拨款，管理方式采用项目实施单位自主负责制。这虽然有利于项目实施单位合理地进行项目运作，但是由于缺乏有效监督机制，项目资金很难管理。一方面，地质勘查项目由于探矿工程施工受季节和施工条件影响，具有许多不确定因素。另一方面，各地勘单位对项目野外施工多实行承包制，其内部财务管理与野外施工管理工作脱节，无法辨别费用支出的合理性。再加上各单位经费管理的行政化倾向，项目资金与工程质量和实际找矿效果不相匹配，无法从项目管理角度对资金管理进行监督。
34项目实施效果普遍不好
地勘单位在申请项目时，重创收轻成果。很多是为了通过项目增加创收，项目申报前的调研和野外现场踏勘工作严重不足，对以往资料的分析研究工作也是浮皮潦草。很多项目虽提出了立项依据，但预期的可靠性和针对性很差，往往实施后一无所落。项目资金监管效能的不完善，使国家资金大量被浪费，而地质找矿效果却不好。
35缺乏项目竣工决算与审计
项目竣工决算与审计，是项目监督管理的最后一道程序，也是对资金使效果进行评价的最重要的环节。而目前的项目竣工资金管理方式，大多采用结算汇报的形式，缺少竣工决算和审计过程。《中央地质勘查基金项目资金预（结）算管理暂行办法》规定，项目工作结束或终止，项目单位应编制项目结算，提交项目监理机构审查。结算汇报的内容为结算编制说明与结算表。没有要求项目单位编制竣工决算报告，也没有规定对项目资金使用情况进行审计。《黑龙江省国土资源项目资金管理暂行办法》规定，国土资源项目资金实行预算管理制度。工程项目完工后，项目承担单位应当及时办理工程项目竣工决算，并按规定提交项目资金审计报告。这一规定十分笼统，决算和审计报告均要求由项目承担单位提供，无监督的可操作性。没有制定详细的竣工决算编制、评审和审计等制度。目前国内只有内蒙古和新疆等少数地方，制定了地质勘查项目竣工决算编制和审查制度，大多数国家资金渠道均没有决算和审计程序，对项目资金的最终使用效果缺少结论性评价。
4地质勘查项目资金规范化管理的对策
41统一预算标准，规范预算编制
制定国家统一的地质勘查项目预算标准，制定强制性的地质勘查项目预算编制规范，使预算编制具有可操作性。预算标准中所采用的参数和定额，应在全国范围内适用。不同地区不同矿种可根据地区和矿种调整系数进行调整，且随着市场物价指数的变化按年度进行更新。所有地勘单位应采用相同的标准编制项目预算，不同项目类别所侧重的工作手段，可以在标准中根据实际情况取舍。这既能保证项目预算的可操作性，又能提高预算的可信度。
42实行过程监控，提高使用效率
建立地质勘查项目资金的跟踪管理制度。项目主管部门应负责管理和协调各类地质勘查项目的`资金使用。条件具备时，对各类地质勘查项目均可实行监理制度。项目的日常质量监督和野外工作验收应与资金使用情况同步，实行统一管理。项目野外验收的专家应尽可能参与成果报告和资金决算的审计工作。项目成果报告的评审应与项目资金决算审计同步进行。
43规范竣工决算，加强项目审计
建立健全统一的地质勘查项目竣工决算与审计制度，制度项目决算报告编制、评审和审计规定。组建专业的项目决算评审审计专家队伍。地质勘查项目完工后，项目承担单位应按照项目管理的有关要求编制竣工决算报告。没有按要求编制竣工决算报告的地质勘查项目，主管部门不予组织竣工验收，对下一步项目申报实行一票否决制度。
竣工决算报告应当依据经批准的设计、预算、完工结算、财务会计核算、工程质量评级报告、野外验收报告、项目成果报告及有关政策文件编制。项目竣工决算报告应与项目会计核算基础资料相一致，做到账实相符、账表相符、账证相符。决算报告应由翔实的编制说明和专业的决算报表组成。决算报告应首先进行审计，审计情况经确认后上报主管部门，主管部门应组织由各专业专家组成的专家组，对经审计的决算报告进行评审，连同项目成果报告评审通过后，项目方可进行最终验收汇交。项目原始资料、成果报告和决算报告应统一汇交。
项目决算环节的审计和评审，是核实和评价项目资金使用效益，避免资金浪费给国家造成损失的必要程序。
专项审计报告9
固原市广播电视台：
我们接受贵单位委托，对固原市广播电视台截至20xx年12月31日国有资产清查报表进行了专项审计。固原市广播电视台对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对固原市广播电视台资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合固原市广播电视台的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。
一、基本情况
固原市广播电视台为固原市文化体育广播电视局所属副处级事业单位，主要业务范围包括：贯彻执行党和国家的新闻宣传、广播电视工作方针政策，把握正确舆论导向，制定广播电视事业和产业发展规则，并组织实施;围绕市委政府的中心工作和不同阶段任务做好宣传工作，负责广播电视节目的采编、制播及广播电视节目交流，转播中央、省、市广播电视节目。负责广播电视网络多功能综合业务的开发与应用，依法开展广播电视广告经营活动，负责广播电视节目的传输、播出、发射。
固原市广播电视台内设7个职能科室，分别为总编室、新闻栏目部、工程部、技术部、电视播出部、电视编辑部、广告部。核定全额预算事业编制68名，领导职数：台长1名(副处级)，副台长3名(正科级)，科长7名，副科长5名。
固原市广播电视台执行《事业单位会计制度》。
二、资产清查情况
固原市广播电视台按照自治区财政厅宁财(资)发[20xx]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》及财政部财资〔20xx〕1 号《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于20xx年5月至6月组织实施了资产清查自查工作。由单位负责人马宁担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容
(一)资产清查依据
1、事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第36号);
2、行政事业单位资产清查核实管理办法(财资[20xx]1号);
3、宁夏回族自治区事业单位国有资产管理暂行办法(宁政办[20xx]5号);
4、《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》及《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》(宁财资[20xx]738号);
5、宁夏回族自治区财政厅宁财(资)发[20xx]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》;
6、《事业单位会计制度》;
7、中国注册会计师审计准则等。
8、资产清查有关其他制度规定。
(二)工作基准日
固原市广播电视台资产清查工作基准日是20xx年12月31日。
(三)审计内容
1、清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。
2、资产账务核对。主要是对单位截止20xx年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账物相符情况及函证情况进行核实。
3、资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。
4、财产损益鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。
5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
(一)资产清查审计总体情况
固原市广播电视台20xx年12月31日会计报表资产账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;资产清查报表账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;经单位自查后的资产清查数17,606,055.53元，负债清查数1,278,338.27元。
经审计，该单位资产账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;资产清查数29,433,509.41元，负债清查数1,278,338.27元。
(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后，固原市广播电视台截止20xx年12月31日，无资产盘盈及资金挂账损溢，资产损失清查情况如下：
资产损失审计情况
金额：元
损失资产项目 资产变动数审计
损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的
固定资产 11,703,197.88 11,703,197.88
合计 11,703,197.88 11,703,197.88
资产损失审计情况的具体说明：经实地盘点及固原市广播电视台申报及鉴定，本次毁损待报废固定资产共1689项，金额7,745,751.52元(土地、房屋及构筑物报损8,500.00元;通用设备报损7,509,435.62元;家具、用具、装具及动植物报损186,835.90元;专用设备报损40,980.00元);盘亏固定资产1384项，金额3,957,446.36元，上述两项合计共计3073项，金额11,703,197.88元，已经本所经济鉴证，并出具瑞衡审专字[20xx]第00-1号经济鉴证报告。
(三)审计意见
该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理暂行办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。
五、审计情况具体说明
(一)银行存款
1、该单位共有银行账户1户(基本存款帐户)，并已获取回函，函证回函确认金额与账面余额相符。
(二)其他应收款
1、应当实施函证的共13户共70,636.35元。实际实施函证的为,11户共35，411.50元。
2、实施函证的11户中，已获取回函的为6户，函证回函确认金额与账面余额相符。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有7户，金额为24，411.5元。
(三)预付账款
1、应当实施函证的共4户共101,543.11元。实际实施函证的为3户共9,5815.00。
2、实施函证的`3户中，已获取回函的为0户。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有4户，金额为101,543.11元。
(四)应付账款
1、应当实施函证的共 9户共543,137.00元。实际实施函证的为1户共7,000.00元。
2、实施函证的1户中，已获取回函的为1户，函证回函确认金额与账面余额相符。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有3户，金额为11,200.00元。
(五)其他应付款
1、应当实施函证的共12户共725,201.27元。实际实施函证的10户共429,638.06元。
2、实施函证的10户中，已获取回函的3户，函证回函确认金额与账面余额相符。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有5户，金额为304，978.21元。
(六)长期借款
该单位长期借款为20xx年元月1日结转新闻中心账务遗留原固原地区新闻制作中心工行借款还款剩余10,000.00元。(详见长期借款询证函后附凭证)
六、重大事项披露或专项说明
(一)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无对外提供抵押、担保的资产。
(二)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无对外投资户。
(三)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无出租资产,但存在部分资产出借情况。
1、将原政府街41号的办公楼(固原县房权证县字第03365号)一楼东面3间办公室、西面1间门卫室、二楼9间办公室，从20xx年7月出借给宁夏广播电视网络有限公司固原分公司使用。
2、将原政府街41号的办公楼(固原市房权证市字第0016081号)二楼6间办公室、五楼1间机房，从20xx年7月出借给宁夏广播电视网络有限公司固原分公司使用。
(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及构筑物共计面积2,618.23平方米，价值3,195,876.62元。5辆车价值1,054,091.00元。
1、原政府街41号办公楼共计面积2,096.61平方米(固原市房权证市字第0016081号实勘面积1,256.37平方米、固原县房权证县字第003365号实勘面积840.24平方米)，价值1,363,425.56元权属明确。
2、三营转播台办公楼两层(含机房、会议室、宿舍等)共计面积521.62平方米，价值1,832,451.06元未办理产权证明。
3、车5辆价值1,054,091.00元，其权属均属于固原市广播电视台。
(五)无应调整的重大错账。
(六)往来内有重分类调整,其他应收款2,600.00元调整至其他应付款;其他应付款35,224.85元整至其他应收款。
七、 报告使用范围
本报告仅供资产管理部门审批、主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因使用本报告不当造成的后果与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
专项审计报告10
一、审计概述
依照《专项资金管理办法》等相关法规和规定，对某单位的专项资金使用情况进行了审计，并根据审计结果提出了相应的意见和建议。
二、审计过程
1. 确认审计目标
本次审计的目标是某单位的专项资金的使用情况。
2. 确认审计范围
本次审计的范围涉及某单位的专项资金使用情况，时间段为20xx年1月1日至20xx年12月31日。
3. 收集审计证据
审计人员通过了解和分析某单位的相关资料和文件，采访有关人员，实地了解情况等方式，获取了大量的审计证据，对这些证据进行了分类和整理，进行相应的分析和归纳。
4. 审计程序
本次审计过程中，审计人员采用了比较、分析、抽样、验证等方法，对审计范围内的专项资金使用情况进行详细的分析和审查，从而获取了全面的审计证据。
5. 审计结论
依据审查的证据，结合实际情况，审计人员得出了如下的结论：
三、审计结果
1. 专项资金使用情况符合法规要求。
2. 在专项资金使用过程中，存在部分管理混乱和缺陷，导致部分资金使用效益较低。
3. 部分专项资金使用存在欠缺透明度和公开程度不高的'问题。
4. 部分专项资金使用存在不规范和浪费等问题。
四、审计意见
根据审查的结果，我们提出了如下的建议：
1. 坚决规范专项资金使用总体管理，防止出现管理混乱和缺陷的情况。
2. 加强专项资金使用的透明度和公开程度，提高资金使用的合法性和公信力。
3. 强化专项资金使用的监督检查力度，有效遏制不规范和浪费的现象。
五、总结
本次审计发现了某单位专项资金使用的一些问题和不足之处，并提出了相应的建议。希望某单位切实改进这些问题，规范资金使用行为，提升资金使用效益和公信力，为企业的发展和稳定做出积极的贡献。
专项审计报告11
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品（服务）收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计；
（4）恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，环球制冷公司20xx年度的高新技术产品（服务）收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了环球制冷公司在20xx年度的高新技术产品（服务）收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细表编制说明所述，环球制冷公司20xx年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供环球制冷公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
（盖章）（签名并盖章）
中国注册会计师：
（签名并盖章）
高新技术产品（服务）收入明细表编制说明
20xx年度
金额单位：人民币________万元
一、公司基本情况
二、高新技术产品（服务）收入明细表的编制基础
本公司在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的.规定编制高新技术产品（服务）收入明细表。
三、公司采用的编制原则和方法
（一）产品收入
产品收入是指通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品的销售收入。
（二）技术性收入
1．技术转让收入
技术转让收入是指技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。
2．技术承包收入
技术承包收入是指技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。
3．技术服务收入
技术服务收入是指利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本公司外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。
4．接受委托科研收入
接受委托科研收入是指承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
专项审计报告12
1审计目标
财政预算资金效益主要定位于提供公共产品和弥补市场失灵，其现阶段效益审计主要是揭露反映市场经济体制转轨时期影响经济活动效益、效果和效率的体制性、机制性和管理性问题。从长期经济发展战略角度来看，财政预算资金效益审计应围绕公共财政体制的建立，对公共支出的效益进行评价，包括政策评估、预算安排、资金管理、使用效果等，重点审查与评价预算单位使用财政资金的经济性、效率性和效果性，促进各部门正确决策，依法理财，充分发挥其职能作用。
一是在权力的制约和监督方面，要促进问责制的建立，重点揭露和反映由于行政权力失控或不作为、乱作为造成的公共资源配置不当、管理不善、利用率低等问题。二是在行政效能方面，重点披露由于体制不顺、职责不清，不能依法行政造成的行政成本过高、资源浪费大、行政效益低的问题。三是在科学发展方面，分析和评价由于机制缺陷、管理缺位所导致的影响经济社会全面、协调、可持续发展的深层次问题。并深入分析其产生发展的根本原因，从体制、机制和管理的层面上提出解决问题的意见和建议，引起政府和社会各界对这些问题的重视和关注，从根本上达到促进规范部门单位内部管理，深化经济体制改革，完善社会主义民主与法制，提高经济活动的经济效益和社会效益的目的。
2审计范围
当前对预算资金进行效益审计，重点应放在支出效益和资金的安全上，具体有三个方面内容：
1.行政事业单位预算执行效益审计。行政事业单位是财政预算的主要执行部门，财政预算资金使用效益的体现最终要落实到这些单位履行职责的好坏上。因此，对行政事业单位预算执行审计是财政预算资金效益审计的重点。在效益审计中，一是要抓好对部门预算编制的科学、真实性的审查和评价，看有无编制虚假预算、擅自扩大开支范围；二是要抓好对部门经费支出的真实性、合法性、经济性的审查和评价，重点检查和分析各项支出是否适当，有无铺张浪费、扩大行政成本、资金使用效率低下等问题；三是要抓好对部门使用财政预算资金在管理控制方面情况的检查和评价，重点检查有无健全有效的内部管理制度与规范建设执行情况。
2.财政专项资金（基金）审计。财政管理的专项资金（基金）较多，当前要围绕科学发展观，以人为本的核心，围绕与各类社会关注的热点、难点问题和与广大人民群众切身利益息息相关的各类专项资金（基金），如社保基金、农村开发资金、环保资金、扶贫救灾资金等开展效益审计。在方式上可按资金类型采用专项审计调查的方式，关注资金使用、管理是否合规以及资金的使用效果，注意跟踪和应用财政绩效评估的成果；也可按项目类型在合规性审计的基础上，确定项目的决策、管理和绩效。
3.政府投资建设项目审计。目前财政预算安排投资建设资金比重较大，这也是效益审计最直接、最有效的突破口。随着财政体制、政府投资管理体制的根本转变和国库集中支付、项目直达、部门预算等制度的逐步建立完善，对财政预算安排的投资建设资金，审计应重点审查建设主管部门上报的部门预算和财政部门批复的部门建设性预算和财政部门批复的部门建设性预算，看财政部门和主管部门对项目建设资金的分配和审批是否合理、合法，项目建设招、投标是否规范，有无挤占挪用建设资金等违规问题。在具体项目审计中，应着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效益四个环节开展审计。
投资决策环节主要审查立项是否规范、科学，重点审查项目审批严格遵守程序、记证依据是否科学、充分，可行性研究是否确实可行，是否建立了完善的决策责任制。资金使用环节主要审查建设资金安排和管理情况，看建设资金筹集、使用是否合规；各职能部门对建设资金拨付、使用和管理各环节的监管是否到位、有效。建设管理环节主要是审查各种管理制度落实情况，通过对国家建设资金投资活动取得有用效果的审核和评价，重点揭示项目建设管理中存在的问题，评价项目。
3审计内容
任何经济活动，都存在以较少的资源消耗和占用，获取更多的符合社会公共需要的有用成果，都存在提高资金使用效益的问题，因此也都需要进行效益审计。按照财政预算资金的使用范围和审计技术手段以及开展效益审计的经验等条件，目前对财政预算资金可侧重以下内容：
（一）预算内、外经费收支效益审计财政资金经过合理分配后，部门经济活动效益的高低就取决于经费如何管理和使用，管理得体，使用得当，资金使用效益就高；反之，效益就低。部门预算内、外经费的使用效益审计的主要内容有：审查预算供给和满足单位行使职能运作需要之间是否综合平衡；审查单位的.经费使用的是否合理，开支是否按预算执行；审计预算外经费收入是否合规及纳入预算，是否按照收支两条线执行；审计单位各项经费使用节约程度。需要考察的指标及计算公式如下：
1.预算经费使用和管理效益指标①预算收支平衡率。
公式为：年终决算预算收支平衡单位部门数/年初预算单位部门总数×100％②经费按标准供给率。
公式为：年终实际预算拨款数/年初预算安排数×100％③预算执行程度。
公式为：按预算合理开支数/部门预算编制数×100％2.预算外资金使用和管理效益指标①预算外收入合规率。
公式为：1-收入不合规数/收入总额×100％②预算外资金纳入预算率。
公式为：纳入预算预算外总额/安排预算外支出数×100%③收支两条线上缴费。
公式为：实际上缴预算收入数/按规定应上缴预算外收入数×100％
（二）专项资金（基金）的管理和使用效益审计专项资金（基金）主要审计是否专款专用及其资金的安全性，审查资金合规使用率和专项经费节约率。其考察指标及计算公式如下：
①专项资金专项使用率公式为：报告期专项资金专项支出数/报告期专项资金拨入数×100％②专项资金节约率。
公式为：计划开支数—实际开支数/计划开支数×100％
（三）政府投资建设效益审计政府投资建设活动是一项比较复杂的经济生产活动，其管理水平的高低、效益的大小，对于提高国民生产总值，增强宏观调控能力都有重要的影响。因此在进行政府投资建设效益审计时，应从项目立项、调研、概算、建设过程、竣工决算、环境保护、社会综合保障能力等诸多方面依照基本建设程序和建设管理制度以及相关法律法规的有关规定进行评价。一般来说，政府投资建设效益审计需要考察和计算以下几项指标：
1.工作效益指标建设投资工作效益可以从建设的工作效率、建设速度和工作完成情况等方面来分析研究，它所包括的指标有：建设项目交付使用率、竣工交付使用率、未完工程设施占用率、平均建设工期等。计算公式为：
①建设项目交付使用率。
公式为：报告期交付使用项目个数/报告期施工项目个数×100％②竣工交付使用率。
公式为：报告期竣工交付使用的项目个数/报告期竣工的项目个数×100%③未完工程设施占用率。
公式为：报告期未完工程设施投资额/报告期实际完成投资额×100％④平均建设工期。
公式为：报告期投资项目建设工期总和/报告期投资项目个数（年）
2.质量效益指标政府投资建设质量效益主要是通过工程质量优质品率和合格率来反映的。计算公式为：
①工程质量优质品率。
公式为：报告期评定的优质项目工程个数/报告期验收鉴定项目工程个数×100％②工程质量合格品率。
公式为：报告期评定的合格工程项目个数/报告期验收鉴定工程项目个数×100％
（四）费用效益指标审查政府投资建设费用效益主要考察单位面积（工程）水平和工程成本降低率。计算公式为：
①单位面积（工程）成本水平。
公式为：报告期完成的单位工程实际成本/报告期完成的单位工程面积×100％②工程成本降低率。
公式为：报告期工程成本实际发生额/报告期工程成本预算安排×100％
4审计评价
效益审计是一个不断收集审计证据，并对这些证据进行分析、评价和得出审计结论的过程。因此效益审计的技术方法可以分为审计证据收集技术和分析评价技术两大类。对财政预算资金效益审计与其他效益审计的技术方法大致都一样，除了一些传统审计方法，如审阅法、核对法、函询法、观察法、盘点法、抽样法等，它还有自身独特的方法，如利用座谈会、问卷调查、聘请专家等方法来收集审计证据。具体有以下几种：
1.比较分析法。比较分析方法是指将被审计单位项目（资金）的实际情况与部门绩效预算指标或财政预算资金支出效益指标进行对比，其标准可以是计划、预算、标准、历史、同行业等，以发现其差异，并分析判断这种差异形成的原因的一种分析方法。
2.因素分析法。因素分析法是指对影响财政预算资金使用效益的各个因素及其影响程序进行测算的一种定量分析方法。它的工作方法是：把影响效益指标变动的几个因素按照一定的逻辑关系形成计算公式，然后把各个因素的标准数列为第一算式，再根据算式所列的顺序逐次用每项因素的实际数去替换标准数，并分别计算出因该项因素增减变动影响所得出的结果，将每次替换的结果与上次替换的结果相比较，两者的差额就是这次替换的因素变动影响的结果。最后计算各个因素增减变动的总结果，即是各项指标实际与标准化差异数额。通过这种方法，可以衡量各项因素影响程序的大小，以便判断影响指标变动的主要原因及影响值，为确定审计的重点目标、评价被审计单位使用财政资金效益及工作情况提供有效的分析性数量证据。
3.层次分析法。层次分析法是一种简明实用的定性分析与定量分析相结合的多准则决策分析法。它充分利用了人的经验和判断能力，将决策者的经验判断进行量化，适用于目标结构复杂且缺乏必要数据的评价，为评价资金预算决策效益提供了依据。
4.成本效益分析法。成本效益分析法是利用数学模型在“盈亏”平衡点分析的基础上对各技术方案的所费与所得，即投入成本和取得效益进行对比分析，从而选出成本最低而效益最高的方案的一种方法。财政预算资金的使用是一个多投入多产出的过程。运用成本效益分析法的基本原理，在预算资金效益审计中，可对使用者工作进行不同的分析，例如：投入经费总额、公共产品占用、人力资源开发、国有资产使用率等等，计算出投入之后，产生的表明各种活动的某些量，例如：依法理财能力、国有资产保值增值率、工作目标完成质量好坏、给社会带来的效益等。在效益审计评价时应把握以下原则：
1.目标原则：效益审计主要评价被审计单位对目标的实现情况。
2.沟通原则：效益评价最好能由被审计单位依照规定的标准和方法自行评价，然后再由审计机关和被审计单位进行沟通。从而使审计组不会忽略或抹煞被审计单位的贡献，并及时发现疏漏，同时有助于被审计单位查摆整改。
3.客观原则：效益评价依赖于审计人员超然独立的立场和精湛熟练的业务能力来完成。
4.比较原则：数字是评定效益的最佳衡量工具，但通常要选择项目预算等可比较的基准数字资料。
5.责任原则：评价时应首先确定责任的归属，辨明责任是否再被审计单位权责范围之内，是否为当事人可控制事项，剔除主管部门无法改变的外在影响。
6.谨慎原则：对超越审计职责范围的事项、证据不足、评价依据或标准不明确的事项、审计过程中未涉及的事项不作评价。
专项审计报告13
一、前言
根据相关法规和制度规定，对于使用专项资金的情况进行审计是必要的，这也是保障专项资金的合理使用、避免浪费和防止腐败的重要手段。本文旨在提供一份审计报告模板，以供审计机构或相关机构参考使用。
二、审计对象
本审计报告模板适用于使用专项资金的单位或项目。
三、审计内容
1. 专项资金来源和用途情况的审计
对于专项资金的来源和用途情况的审计，应当包括以下内容：
（1） 资金来源及拨付情况：审计对象要求提供所有来源于政府、企业、机构等渠道的资金流向情况，并对专项资金的拨付情况进行核对。
（2） 资金使用情况：审计对象要求提供所有专项资金的使用情况，并对使用资金的真实性、合规性进行核实，是否存在违规使用、浪费等情况。
（3） 资金管理情况：审计对象要求提供所有专项资金的管理情况，并对资金管理制度是否规范、是否有完整的纪录管理制度、是否存在风险等情况进行核查。
2. 专项资金使用效果的审计
对于专项资金使用效果的审计，应当包括以下内容：
（1） 项目目标的达成情况：审计对象要求提供所有专项资金支持的项目目标及目标达成情况，以此评估专项资金的效果、合规性等情况。
（2） 项目经济效益的评估：对于专项资金支持的`项目，应当评估其经济效益，包括对于当地经济、社会和环境等方面的贡献，以此评估专项资金的使用效果。
（3） 相关风险评估与管理：评估专项资金的使用效果时，还需要考虑相关风险的评估与控制，了解风险管理是否得当、是否需要提出建议等。
四、审计结论
基于以上审计内容的检查和评估，我们得出针对使用专项资金的单位或项目的审计结论：
（1） 如果审计结果表明效果良好、合规性高，那么应当在审计报告中给予肯定。
（2） 如果审计结果表明存在问题、使用不当，那么应当在审计报告中提出相应问题，并给予建议改进。
（3） 对于严重违反专项资金管理规定的行为，应当按照相关法规予以处罚。
五、结语
上述审计报告模板旨在提供一个基础框架，以供审核机构或其他相关机构参考。实际审计工作中应当根据具体情况进行调整和修改，以确保审计结果真实可靠，最大限度为专项资金的管理和使用提供支持和保障。
专项审计报告14
XXX股份有限公司：
我们接受委托，对XX股份有限公司(以下简称贵公司)以20xx年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额XXXX元，负债总额XXXX元，所有者权益XXXX元(含实收资产XXXX元，资本公积XXXX元，盈余公积XXXX元，未分配利润XXXX元)，少数股东权益为XXXX元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益
二、清产核资的依据
(一)法规依据
1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕72号《关于印发的通知》4、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕73号《关于印发的`通知》;5、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕74号《关于印发的通知》;6、20xx年9月18日国资评价〔20xx〕78号《关于印发的通知》;7、20xx年7月26日财政部财企〔20xx〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20xx年9月3日财企〔20xx〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》
(二)行为依据
1、20xx年8月19日国资评价〔20xx〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、20xx年9月2日国资评价〔20xx〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意XX公司XXX子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、XX公司函〔20xx〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
三、清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。
3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、清产核资专项审计情况
1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXXX元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。
2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX元。其中按原制度的资产损失共XX笔，金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。
五、清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理
预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额XXXX元，其中XXXX损失挂账净额XXX元自列损益，其余XXXX元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润XXXX元;(2)核减盈余公积-公益金XXXX元;(3)核减盈余公积-公积金XXXX元;(4)核减资本公积XXXX元;(5)核减实收资本XXXX元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计XXXX元。拟建议转入企业20xx年度期初未分配利润XXXX元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失XXXX元;(2)短期投资预计损失XXXX元;(3)存货预计损失XXXX元;(4)长期股权投资预计损失XXXX元;(5)固定资产预计损失XXXX元;(6)在建工程预计损失XXXX元;(7)无形资产预计损失XXXX元;(8)长期债权投资预计损失XXXX元;(9)其他资产预计损失XXXX元。
2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，XXXX公司的所有者权益将为XXXX元，其中实收资本XXXX元、资本公积XXXX元、盈余公积XXXX元、未分配利润XXX元。
我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。
六、申报处理资产损失原因分析
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析
七、重大事项说明
1、XXX公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以XXX公司账面数作为XXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明;
2、XXX公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以XXX公司账面数作为XXXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明;
3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对XXX公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;
4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的XXX公司重大资产和财务问题以及向XXX公司提出的有关改进建议;
5、在清产核资工程中对XXX公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;
6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。
八、内部控制的审核情况
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九、报告使用范围
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、XXX公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：
1、损失挂账分项明细表;
2、损失挂账申报核销项目审核说明;
3、损失挂账的证明材料;
4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;
5、其他有关材料。
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xx年xx月xx日
专项审计报告15
随着市场经济的快速发展，企业的规模不断壮大，经营活动呈现出越来越多的复杂性，所以为确保财务报告的透明度及准确性，专项审计和年度审计成为企业财务管理的重要手段。本文将从两个方面展开，分别是专项审计和年度审计的定义以及区别。
一、专项审计和年度审计的定义
1.1 专项审计
专项审计是对企业某一个特定项目或某些特定严重问题的审计。专项审计往往根据企业内部审计或者外部投诉等情况下进行，目的在于确认企业在某一项目或某些特定环节的财务数据是否准确，完整，以及是否存在违规情况等问题。
1.2 年度审计
年度审计是对企业整体的财务数据进行审计，包括企业资产负债表，利润表以及现金流量表等，整个审计过程旨在确认企业的财务报告是否真实，准确和完整。年度审计是在企业每一年结束之后进行。
二、专项审计和年度审计的区别
2.1 审计内容
专项审计侧重于企业某一特定环节或项目的财务状况。审计对象可能是企业某项或某些特定的资产或取得资产的方式，某项或某些特定的支出等。年度审计则审计整个企业的财务状况，包括资产、负债、利润，而且是全面的。
2.2 审计目的
专项审计是为了确认企业在某一特定环节的财务状况是否真实准确，是否存在违规情况，以及进行及时的纠正和改善。年度审计则是为了确认企业整体财务报告的真实性，准确性，完整性和合规性。
2.3 审计频率
专项审计的目标往往是在一定时间段内清晰的界定，而且进行后即可结束。年度审计的'频率是在每一年结束后进行，给了企业一定的时间去准备和规划。
2.4 审计方式
专项审计一般由具有相应资格的审计人员针对某个特定项目进行审计。年度审计则对整个企业公司进行审计，通常由会计事务所等审核机构进行。
2.5 审计意义
专项审计可以发现企业业务活动过程中可能存在的缺陷，提醒企业进行改进，并可以为企业提供有益的建议。年度审计则可以确认公司财务报告的真实性，提升投资者及社会公众对企业财务状况的信心。
三、总结
在企业整个生命周期中，会存在不同的审核类型和方式，但无论是专项审计还是年度审计都是为了保障公司的财务状况，并提供足够的信息来供用户进行信息决策。两种审计方式有所不同，但都是企业日常管理不可或缺的重要组成部分。企业在进行审计前需要对两种不同类型的审计方式有一个清晰的认识，并且在审核机构的帮助下，精准地进行财务管理和决策。
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