新形势下企业税务管理的内部控制论文

  摘要:在企业的发展过程中,税务管理在促进其自身发展、提高自身经济效益等方面都具有非常重要的作用和意义,因此,要求各个企业应该加强对税务风险的有效控制和重视,加强其自身的税务管理。在税务管理的实际过程中,税务内部控制本身发挥着非常重要的租用,企业可以从其自身的内部控制方面对税务加强管理,有效促进企业的更好发展。基于此,本文从企业税务管理内部控制的基本方式及目标方面着手,分析了企业税务管理内部控制的作用及价值,最后对新形势下如何加强企业税务管理内部控制的方法与策略进行深刻的分析和研究。

  关键词:新形势;企业税务管理;内部控制;方法与策略

  随着我国会计制度等方面的发展和改革,企业的会计也正在朝着管理会计、税务会计、财务会计为一体的企业会计体系方面发展,利用会计学相关的方法和理论对企业自身在经营活动当中所涉及到的税务事项加以有效的管理,为企业的良好发展,实现最大的税收利益等方面具有非常大的作用和意义,也是目前企业发展过程中税务管理中非常重要的内容之一。然而,由于多项因素的约束和影响,企业的税务管理内部控制等方面的工作存在着一定的难度,不利于企业自身经营活动的有效开展。因此,在当前的背景下,对企业税务管理内部控制进行有效的研究和分析具有十分重要的现实意义。

  一、企业税务管理内部控制的基本方式及目标

  在当前企业的税务管理内部控制当中,应当结合企业税务工作和企业经营特征,在实际的工作当中运用一般控制和例外控制两种方式。一般控制覆盖企业经营管理的各个环节当中,重点是企业在运营管理当中税务事项发生率比较高的活动当中。例外控制应该对企业的财产税等方面的发生率不高的应税事项。加强企业自身的税务管理有助于预防税收风险、提升经营安全性、提升经营价值。企业的税务管理内部控制的工作目标主要就是对税务管理的优化和实施,企业在生产经营的过程中既要符合相关的政策规定,又能够促使企业做到税务工作的合理合法。实际的工作应该具体细化到目标上面,主要就是保障企业的核算行为和支付行为都符合相关的税法规定,企业的税务支出能够获得更加全面的精准核算、企业的税收能够合理合法的进行开支、企业的税务数据信息有效、完整等。

  二、企业税务管理内部控制的作用及价值

  (一)提高企业经营价值

  在企业的税务管理当中加强内部控制工作,能够有效提高企业的经营价值。企业税务管理当中加强内部控制工作不仅仅能够有效降低企业税务的风险,还能够在企业发展过程中帮助其自身构建出更好的经营价值。首先,加强企业税务管理的内部控制工作能够帮助企业自身在按照国家政策规定的基础上有效避免花费越来越多的税收费用,以此来有效的降低企业自身的税收成本,提升企业自身的经济效益,为企业创造更多的经营价值。其次,在对企业进行内部管理的过程中应该向社会展现一种良好的形象,有利于提高企业本身的社会形象,在一定的程度上提高企业本身的社会价值。

  (二)促进企业良好发展

  在企业的税务管理当中加强内部控制工作能够有效促进企业的良好发展。税务管理当中内部控制工作能够帮助企业在经营管理当中避免出现经营风险,有效实现企业的良好发展和安全经营。就当前的现实情况来看,很多企业在实际的发展过程当中由于对国家相关的税收政策不是很了解,导致其自身在快速发展中出现了不同形式的风险,进而阻碍了企业自身的长远、健康发展。企业税务管理工作当中的内部控制要求财务工作人员应该加强对国家相关政策法规规定的了解和掌握,构建更加完善的企业税务管理的内部控制工作和机制,保证企业能够在未来的发展中安全经营。

  (三)防范企业税务风险

  在企业的税务管理当中加强内部控制工作能够有效防范企业的税务风险。在企业的经营管理当中,税务风险是非常重要的问题,同样也是在经营管理当中非常难控制的问题,加强企业税务管理内部控制工作能够控制企业管理中的税务风险。从企业的税务风险产生和形成方面来看,其主要的原因就是企业各部门在实际的生产经营过程当中没有进行良好的沟通,导致信息的传递不全面,因此,比较难控制各环节的衔接和风险问题,进而产生严重的税务风险。因此,想要加强企业税务风险方面的管理就要求企业应该明确税务风险产生的原因和来源,并且根据这些对风险进行有效的分类,加强对风险的管理,进而能够有效降低企业本身所产生的税务风险。

  三、新形势下如何加强企业税务管理内部控制的方法与策略

  (一)完善企业税务方面的筹划工作

  在当前的新形势下,要想加强企业税务管理的内部控制工作,就应该有效的完善企业税务方面的筹划工作。在当前的形势下,企业所面临的市场竞争越来越激烈,税务方面的事务也越来越多,如果企业没有对税务管理进行宏观的掌控,在筹划方面的重视不够,就会导致企业形成和发生不同类型的税务风险。所以,企业的领导者应该重视新形势下企业自身税务信息和政策方面的学习和收集,通过对企业税收方面工作岗位实行岗位责任制,加强其自身职能的强化,促使企业的管理者能够更加明确自身的责任和权限,并且能够提升相关的税务风险识别和基础知识,促使企业的实务能够获得更好的有效筹划。在企业自身内部控制方面应该设计合理的管理和控制方法及流程,做到较为全面的对税务风险进行有效控制。如果企业的组织架构或者是环境发生一定的变化,可以向相关的税务机关进行报告,寻求帮助和辅导。

  (二)完善税务风险方面的防范机制

  税务管理在企业内部控制中,不可避免地涉及到企业税务管理的风险,根据这些潜在的风险,实现有效的识别,并能及时处理。建立风险控制和风险管理机制,对于企业的税收管理,企业应结合自身经营状况和企业发展的环境,建立更重要的企业税收项目,收集和评估风险,对税务风险进行防范与控制。建立企业税务风险管理信息与沟通机制,在收集、存储、处理税务信息方面,转让和使用的程序必须明确,保障企业税务信息可以在企业内部的有效沟通和反馈;另一方面,根据获得的信息,制定相应的解决问题的方法与对策。相应的风险控制点应涵盖组织结构、权力分配、业务流程、信息沟通和监督检查等多个方面。对税务风险管理的动态方法,风险识别及时对税收风险变化进行评价,获取企业内部控制与企业财务管理的帮助,安慰的风险,总结相应的税务风险控制经验,建立税务风险预防控制和发现性控制机制。税务管理部门应该全面、系统收集内部和外部信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,找到公司的经营活动和业务流程中存在的问题,对税务风险进行分析,对风险的影响程度进行评价,确定风险管理策略的优先级,实现公司税收管理的目标。

  (三)加强企业内部信息传递和交流

  企业税收管理内部控制正在逐步实现管理机制的信息化,这主要取决于建立和完善企业会计管理信息系统,企业税收管理,应该借助信息技术,收集企业内部数据,然后在企业内部控制信息系统中上传和分享相关的税务信息数据,使企业管理者和企业税务管理人员对企业产生的税收信息数据进行实时动态的把握,促进其第一时间,发现和识别异常的税务信息数据,解决横向纵向偏差问题,及时纠正。对税收信息系统的组成部分,一方面,做好税收征管和更新工作,添加组件,公司适用的税收法律及时和定期更新,并与税务部门进行信息沟通;另一方面应建立包括风险管理和内部控制系统各部分的风险管理信息系统的基本流程,做好税收信息数据的采集、记录、处理、传输和保存。企业税务风险管理信息系统的数据在记录、采集、处理、传输、保存等方面都不能违背税法和税收风险管理的要求。如税务信息资料显示风险隐患,公司财务部门及有关职能部门应及时进行税务风险评估,也可聘请相关资质和专业能力的代理人协助执行。

  结语:

  综上所述,在企业的内部控制当中,税务管理是一项非常重要的内容,其完善和发展对于企业的发展和经营来说具有十分重要的作用和意义。加强企业自身的税务管理有助于预防税收风险、提升经营安全性、提升经营价值。因此,要想做到以上几点,就应该要求企业在发展和经营过程中加强对税务管理内部控制的关注和重视。在当前新形势下,做好企业税务管理内部控制,应该完善企业税务方面的筹划工作,加强税务管理方面的岗位设置,完善税务风险方面的防范机制,加强企业内部信息传递和交流,为企业的税务管理风险的防范和控制提供关键的信息基础,促进企业获得长远的发展。

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