财务风险管理论文【合集】
现如今，大家一定都接触过论文吧，论文是进行各个学术领域研究和描述学术研究成果的一种说理文章。你知道论文怎样写才规范吗？以下是小编为大家收集的财务风险管理论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。
财务风险管理论文1
风险控制一直是管理会计关心的问题,其对于公司的发展也是至关重要,它使企业在向前冲刺的时候也能注意到脚下的陷阱,避免一些不必要的损失。然而,随着市场竞争的日益激烈,风险管理往往一个巴掌拍不响,行业间的协作和共同标准的制定渐渐占领一席之地,成为不可忽视的重点。
行业协作于风险控制势在必行
风险控制的初衷很大程度是为了防范合规风险,需要内部会计人员尽早的发现问题并提出解决方案,以避免此“伤疤”被外部审计人员来揭开,对公司的发展造成无法挽回的损失。那么,既然要合规,企业内部就要制定一套标准,而这套标准必须是整个行业都要遵守的,不然厚此薄彼,颇多非议,对于真个行业的发展都是非常不利的。
“合规和风险控制,有的时候已经超出了一个公司自己的范围,我们是跟着行业的,行业的协作非常重要,一个企业想做的事业,整个行业都能这么做,这样工作才能推得下去”,日前,在高顿财务培训举行的一次管理会计实践活动上,华润制药CFO庄康就风险控制的'行业协作提出了自己的观点。
阻挡行业协作的“拦路虎”
风险控制需要整个行业的共同协作来完成,但由于行业之间更多的是竞争关系,有的时候甚至是恶性的竞争,“踩着别人向上走”的案例屡见不鲜,这就给行业协作带来了很大的挑战。由于资源是有限的,行业之间对于市场的抢夺变得异常激烈,“同行如敌国”的现状一时半会儿难以改变。
除此之外,快速变化的市场带来的机遇和挑战一直存在,企业单凭自身内部的资源已经难以把控,纷纷把触角伸向企业外部,从而试图实现资源的优化整合。虽然这个愿望是美好的,却遭遇了现实的“滑铁卢”,由于行业之间信息的不对称性导致企业在利用外部资源的时候风险较大,因为谁也不知道对方的底细。信息体系的不完备往往使得合作伙伴间相互猜忌,在风险与投入的分担、收益分配等方面存在分歧。
那么,既然有“拦路虎”,如何实现风险控制的行业协作呢?
行业协作——无规则不成方圆
风险控制是针对整个行业的,就应该有一套标准限制企业的行为,“无规则不成方圆”,只有标准和规范制定出来了,企业之间才会理清“内部”关系,都按照标准来,行业才能实现“有序”,不然杂乱无章,恶性竞争就难以避免了。
那么,标准和规则的制定靠谁来完成呢?行业协会的作用就凸显出来了。
“行业协会里面应该要有人来倡导,找一些规则,大家都要遵守的规则,必须要有人来做这个事”,庄康提到。
通过行业协会制作标准,并实行监督,使得行业之间规范运行,良性竞争,很大程度上避免了信息不对称带来的风险,也使得企业在合作的时候有了相互信任的根基。
行业协作——竞争之外,信息互享
风险控制需要行业协作并不是说行业之间就不要再竞争了,毕竟只有相互竞争才能相互促进,从而推动真个行业的发展,关键在于一个度的把握。
“行业协会做风控的目标,不忽视竞争的存在,但是要在该竞争的地方竞争,在不该竞争的地方,先把利益撇开,按照规范来看谁是谁非”,庄康提到。
行业之间的竞争在良性运行的基础上,还应联合起来,共同提升整个行业的竞争力,以此来应对整个行业共同面临的风险。比如,行业之间可以建立一个信息共享系统,企业在外部审计所面临的问题可以反馈到系统中去,这样就可以避免同行其他企业再次出现这样的问题,这看似有违竞争,实则是共赢效应,大家都这样做,整个行业的风险防控能力就会得到提升。
要想风险控制做得好,不仅需要企业内部实行一整套完整的措施来预防和控制,也需要行业之间进行协作,制定共同的标准和规范,实现风险控制的信息共享,从而推动整个行业的发展。如何实现风险控制的行业协作也是管理会计一直关注的问题,其未来的发展依然有很大的空间值得探讨。
财务风险管理论文2
一、引言
20xx年席卷全球的次贷危机为全球经济的发展带来了巨大冲击，中国的部分企业也未能幸免于难。一些企业为了追求眼前的利润而盲目进行投资、融资和生产，由于这些企业的管理者、经营者缺乏风险管理经验与意识，即使是一个小小的错误也会导致企业的经营或者投资受损，严重的还会危及到企业的生存。瞬息万变的国内外市场环境要求集团公司必须对每一个变化都要做出迅速的反应，特别是对于那些影响到集团公司整体战略发展规划与目标的变化，集团公司的决策层、管理层必须根据自身的实际情况，分析集团公司的优劣势，并最终做出科学的决策。但是，由于个别集团公司自身的管理特点、组建原则等方面的原因，导致集团公司的管理层不能及时获得真实的、科学的财务数据资料。因此，有效地防范集团企业财务风险的发生，或将企业发生的风险损失降到最低，是目前各企业必须正视与深思的问题。
二、企业集团财务风险成因分析
（一）未能制定明确的发展目标。
有的企业集团在进行投资时采取多元化的方式，这就使得企业集团对风险管理采取的是分散的状态；由于有的集团并未能制定明确的、统一的战略发展目标，对于不同业务之间存在的差异、集团下属公司所处的地区差异等缺乏客观的认识，因此导致集团在经营实践过程中缺乏对市场的前瞻性和预测性，在未进行充分的市场评估的情况下，看到什么行业挣钱、效益好就跟风进行投资。这种缺乏长远发展战略规划的投资最终导致企业的主营业务不断更替，例如某集团，为了迅速占领市场份额、扩大市场经营规模，将自己的业务触角探到众多的行业领域，如汽车工业、纺织业、房地产业、机械制造业等领域，投资成本不断增加，最终导致集团对市场的掌控能力不断下降，从而增加了集团的财务风险。
（二）缺乏风险管理意识。
我国有的传统企业在长期的发展过程中，经济规模上涨快、发展势头好，企业比较顺利，因此也就缺乏风险意识。例如，某集团在经过长达30多年的发展后，已经成为在境外拥有2家上市公司、30多家子公司、3万多名员工的大型集团公司。这么大的企业集团公司，不论是人事部门、技术部门、企业文化的建设等都构成一个相互关联的统一体，但是由于集团内部各企业之间的关系复杂，很多联系只能通过统一的制度来维系，集团的管理者认为子公司应无条件的服从集团制定的各种规章制度，由于缺乏对集团成员之间的相互制衡，使得集团内部管理风险增加，一旦出现内部问题必将给集团的发展带来巨大的损失。
（三）缺乏对资金的优化配置。
企业集团中多元化的经营理念使得很多集团的资金处于分散状态中，这样一来，必然导致企业集团的资金使用率下降。由于缺乏统一管理、统一调配的'理念，集团中效益较好的子公司会自由支配销售资金，不将资金上交到集团进行统一调配；相反，在一些效益不太好的子公司中，由于缺乏筹集资金的能力，只能向集团申请资金，无形中增加了集团的贷款金额和筹资成本，从而导致了资金管理的失控，增加了集团的财务风险。另外，有的集团的对外投资量不断增加，有的投资已经占到企业所得收入的30%以上，而一旦投资市场出现问题，集团的资金问题将十分严重，从而增加了集团的财务风险。
（四）信息系统发展滞后。
很多集团的业务比较复杂，集团内部各成员单位之间业务往来也较多，而在业务往来中产生的大量信息如果不能及时得到汇总，必将使集团管理层不能及时掌握集团的经营与发展现状。例如，有的小公司为了自己的经济利益，故意向集团隐瞒各种财务信息，使得集团的信息汇总缺乏完善性、科学性、准确性，从而为集团的统一管理带来了影响，同时更加大了集团财务风险的发生。
三、有效防范集团财务风险的建议
（一）将财务风险管理融入集团战略管理中。
随着我国经济的迅速发展，投资的冲动、粗放式的经营管理是很多企业管理中存在的通病。大企业、大集团作为政府完成经济增长目标的重要手段，企业集团为了获得更多的盈利，出于多方面因素的考虑，很多企业集团将制定出跨越式的发展目标与发展方向，从而形成企业集团的战略性风险。这样的集团战略是缺少对财务风险战略管理的一种不全面的极值分析，因此集团必须将财务风险管理理念融入到企业战略管理中。例如，集团公司可以将价值最大化作为导向，制定出财务风险管理的战略。
（二）采取集团资金集中管理模式，提高资金使用效率。
对集团而言，如何选择合适的资金管理模式，还应根据自身的组织结构、产品特点、产业结构、资源分布等实际情况进行判断和选择。因此，集团应遵循尊重现状、立足长远发展的实际情况。
财务风险管理论文3
摘要：环境管理会计作为企业的决策支持系统，引导企业对环境资源进行合理和有效利用，从而确保企业实现最佳的经济效益，企业构建环境管理会计体系应建立一套完整的环境风险管理体系，建立环境风险评估系统，将风险管理体系融入环境管理会计中，使企业经济绩效和环境绩效实现双赢。
关键词：风险导向；环境管理会计；构建
环境管理会计是会计学科的一个新领域，它融合了风险管理、管理会计和环境会计。环境管理会计作为企业的决策支持系统，其目标之一就是引导企业对环境资源进行合理和有效利用，从而确保企业实现最佳的经济效益，这为环境管理会计在企业中的实际运用提供了现实基础。企业风险导向型环境管理会计，是将环境管理会计建立在企业环境风险内部环境、识别环境风险、应对环境风险、控制环境风险、环境风险管理绩效评价等企业风险管理体系基础上的一种会计核算方法，它充分考虑了企业经营过程中的环境风险。引入环境管理会计既是国际会计界普遍关心的热门话题，也是我国发展循环经济与实现企业可持续发展的客观要求。
一、企业环境管理会计体系构建思路
1.建立一套完整的环境风险管理体系。在环境管理会计实施前建立一套完整的环境风险管理体系，也即对企业内部环境、环境信息披露两要素的要求。企业应广泛收集与本企业环境风险、财务风险等和ISO14000体系、全面风险管理体系相关的内外部信息，包括历史数据和预测数据，经过必要的筛选提炼、分类组合、对比分析，形成风险信息数据库，尽可能的预测企业经营过程中的各类风险。
2.建立环境风险评估系统。根据所需会计指标建立环境风险评估系统，针对收集的各类环境风险初始信息，结合企业的业务流程和经营活动，运用现行的风险管理手段，定性定量的进行风险辨识、风险分析，对各项风险进行比较，确定对各项风险的管理控制顺序，同时提出合理有效的应对策略，并对所采取的应对策略进行评价。
3.将风险管理体系融入环境管理会计中。在财务报告中充分披露环境风险对企业绩效的影响。同时，风险管理部门、财务会计部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门互相配合，以规范企业治理结构。整个过程中，环境管理会计自始至终都起着监督和管理作用，使环境风险管理与环境管理会计相互融合，最终达到经济绩效和环境绩效双赢的效果。
二、企业环境管理会计体系构建步骤
1.健全企业内部环境。内部环境包含组织的.基调，它影响组织中人员的风险意识，为主体中的人们如何看待风险和着手控制确立了基础，是企业风险管理所有其他构成要素的基础，并赋予了企业风险管理中较准确的名字————内部环境，扩充了其范围，使企业内部环境成为一个系统化的有机整体。企业内部环境因素包括主体的风险管理理念、风险偏好、风险容量、董事会的监督、组织结构、权责分派，以及人力资源政策等。
2.环境信息充分披露。对于环境管理会计信息披露，一方面可以借鉴传统财务报告的做法，利用会计报表、报表附注以及财务情况说明书来揭示因环境问题而产生的财务影响；另一方面可以编制独立的环境报告来披露企业的环境绩效。风险导向下的环境管理会计，要求对环境信息的披露尽可能实用和详细。环境信息的载体是环境会计报告，所以为了适应信息披露的要求，财务报告应采用定性和定量披露相结合的方式，增加相应的披露内容。定性披露主要揭示那些难以量化的环境事项和环境成本，如负责环境问题的人员配置、环境教育、企业对社会环境项目的资助以及企业举办的公益环保活动等；定量披露主要报告企业的环境资产、环境费用、环境成本和环境效益的增减变动情况。
3.环境风险的识别评价。环境风险识别是指风险管理人员收集有关环境风险因素、风险事故和损失暴露、危害等方面的信息，运用相关知识和方法，系统、全面、连续地发现环境风险管理单位面临的财产、责任和人身损失等环境风险。企业只有在正确识别自身所面临风险的基础上，才能主动选择有效的方法进行处理。环境风险识别的内容主要包括：国家宏观经济政策变化使企业受到意外的风险损失，企业的生产经营活动与外部环境的要求相违背而受到的制裁风险，社会文化、风俗习惯的改变使企业的生产经营活动受阻而导致经营困难等。
4.环境风险管理控制。环境风险管理是根据环境风险评价的结果，按照相关环境法律法规，利用有效的控制技术，进行削减风险的成本费用和效益分析，确定可接受的风险度和损害水平并进行政策分析，以及考虑社会经济和政治因素，采用恰当的管理措施并付诸实施，以降低或消除事故的风险度，保护人身健康与生态系统安全。环境风险管理控制需要采用恰当的方法：首先要了解环境风险管理控制的构成要素，即控制环境、会计系统、控制管理程序，采用相应的环境风险规避技术，一般根据环境风险呈现的状态划分四种不同的规避技术，即风险避免、风险减少、风险自留、风险转嫁；其次要关注环境风险信息的质量和层级；最后要加强环境风险管理的基础性工作，从源头上防范环境事故的发生。
5.环境风险应对。环境风险的应对，是现代化战略成败的关键，同时也是构建风险导向型环境管理会计体系的关键。对于环境风险事故的应对措施，最根本的就是将风险管理与全局管理相结合，针对识别的环境风险采取具有针对性的具体措施，以实现企业“整体安全”。
6.环境风险管理的绩效评价。环境管理会计的环境绩效评价体系能够帮助环境资源所有者和管理者了解环境资源的流量和存量，以及资源资产的分布和变动情况，能够反映企业履行环境责任、治理自身所产生环境污染的资源投入情况，通过对企业每个环节的具体实施行为进行监控，找出与环境标准之间的差异，分析原因并提出改进建议，从而保证企业不受或少受环境风险威胁，不断提高企业的经济效益和环境绩效。
三、企业环境管理会计实务中应注意的问题
1.缺乏切实可行的指标体系和科学的定量方法。企业在实施环境管理会计体系后，需要识别、预测并计量企业的各项经济活动对环境造成的损失。现行会计体系提供的仅仅是定量的数据，缺少定性的分析方法。这样就无法全面、科学地评价企业环境会计实施的成效；而且按照现行的会计制度规定，由于环境成本要以环境负荷的发生和消减为指标，所以现行的会计体系中缺乏一种合理且被公认的指标体系。
2.建立内部微观和外部宏观两重环境量度体系。在微观层面上，企业内部对环境资源损耗、环境保护支出、环境资源收益、环境资源效益作出相应的会计量度和处理。从宏观方面，政府和社会应建立环境质量和成本量度体系，设立环保基金，向企业提供用于环境的维护和改善的合理资金。环境管理会计实施的目的之一就是要企业正确的计量内部和外部环境成本，并且将外部宏观环境成本内部化，从而加强对其重视和管理控制。由于外部宏观环境成本内部化会直接影响到企业的利润核算，仅靠企业自觉履行这种不利于自身企业的不成型法则是不现实的，因此，企业“外部成本内部化”的强制措施是十分必要的，也是当前企业实施环境管理会计的过程中所缺乏的。
3.注意识别和计量环境成本。环境成本是为减少环境污染和改善环境绩效的开支。一般说，开支的目的是辨识环境成本的主要依据，如果一项开支以环保为目的或以环保为首要目的，应归为环境成本。企业在经营管理过程中受社会环境与自然环境的影响，生产消费环境与相应的生态环境所产生的成本问题会计上理应予以记录、计算和报告，这其中包含企业将所拥有的环境资源列为资产、应承担的环保责任列为负债、消耗的资源成本列为费用、环保收益列为收入等。但由于会计系统是对过去发生的事务进行记录，所以会计记录中一般是不会包括未来环境相关成本的，即使有时这种环境相关的成本很重大时也是如此。会计系统也不会对无形的环境相关成本进行计量。
参考文献：
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财务风险管理论文4
摘要：随着社会和经济的发展，中国的税收政策不断得到改善，企业逐渐认识到税务风险控制在财务管理中的重要性。降低税务风险成了每家企业业务管理的重点。本文通过介绍税务风险指标配比分析，提醒企业进行自查，并针对企业财务管理中的税务风险提出一些规避措施。
关键词：税务风险；指标配比分析；措施
税务风险不仅会影响企业的经营效益，还会影响企业的纳税等级。纳税等级低的企业会收到税务局的重视，不定时地接到税务局检查的通知，这就会打乱企业的经营秩序，在一定程度上影响企业的正常经营，给企业造成损失，由此可见税务风险的重要性。因此，降低税务风险，能给企业带来利益，从而促进社会经济和企业自身的发展，其必然成为财务管理中的重中之重。
一、税务风险的含义
税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。企业的税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
二、税务风险指标配比分析
税务风险检测时，需要用到很多指标进行分析，这些指标可以分为通用指标和特殊指标。通用指标是指各个税种都可以用的指标，利用通用指标进行配比分析是最常用的方法，也是最能直接反映问题的方法；特殊指标是指在特定税种或规定行业里才会用到的指标。这里主要介绍指标配比分析法。
１．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析。一般情况下，主营业务收入变动率与主营业务利润变动率同步增减，两者比值为１。如果两者之间的比值小于１且差异较大且均小于零，则该企业可能会有多列成本、扩大税前扣除的情况；如果该比值大于１且差异较大且均大于零，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况；若比值小于０且差异较大，而前者大于０且后者小于０，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况。
２．主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析。一般情况下，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率同步增减，两者比值接近于１。如果两者之间的比值小于１且差异较大且均小于零，则该企业可能会有多列成本、扩大税前扣除的情况；如果该比值大于１且差异较大且均大于零，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况；若比值小于０且差异较大，而前者大于０且后者小于０，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况。出现上述情况时，就需要特别关注营业收入和负债里的货币情况。
３．主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析。一般情况下，主营业务收入变动率与主营业务费用变动率同步增减，两者比值为１。如果两者之间的比值小于１且差异较大且均小于零，则该企业可能会有多列成本、扩大税前扣除的情况；如果该比值大于１且差异较大且均大于零，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况；若比值小于０且差异较大，而前者大于０且后者小于０，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的.情况。
４．主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析。一般情况下，主营业务成本变动率与主营业务利润变动率变化一致，如果两者比值大于１且都为正，则企业可能存在多列成本的情况；如果前者大于０而后者小于０，则企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况。
５．资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析。若资产利润率和销售利润率当期数额小于上一期，而总资产周转率的当期数额大于上一期，则说明该企业资产使用效率高，可能存在隐匿销售收入、多列成本费用的情况；若资产利润率和总资产周转率当期数额小于上一期，而销售利润率的当期数额大于上一期，则说明企业资产的使用率低，导致资产利润率降低，并且可能存在隐匿销售收入的情况。根据上述各指标的配比分析，企业可以在纳税申报前进行自查，以降低税务风险。
三、企业管理中的税务风险
１．财务人员职业素养和技能水平不高。税务在企业中一直是一项比较复杂的工作，由于税法和会计的处理方式不一致，导致财务人员在申报纳税时工作量很大，因此，如果财务人员的知识水平不高、知识结构不完善，在税务处理中就会出现差错，使企业遭受税务上的损失。
２．企业对税务风险控制的重视程度不够。企业会制定税务风险控制体制，但有时不能与时俱进地完善控制体系，造成在纳税方面出现失误，给企业造成金钱和名誉上的较大损失，由此可见，企业对税务风险控制的重视在很大程度上决定了企业的生存状态。
３．内部管理体系不健全。规则能够帮助人们检验行为是否合理，一家优秀的企业必然拥有健全的制度。假设一家企业连自己内部工作都管理不好，员工只顾忌自己的利益，那这家企业肯定会出现许多财务问题，税务风险也必然存在。税务风险是财务管理中的一部分，如果连基础都不坚固，那各个部分也肯定会出现问题。所以，内部管理体系一定要完善。
４．政策信息不能及时更新。近年来，税法一直在推行立法制度，税收相关政策频繁变动，如果企业不能及时更新这些政策信息，那在纳税时就会出现纰漏，导致多缴或少缴税款，影响企业的效益。还有一些税收优惠政策，利用税收优惠政策能够降低企业的纳税成本，若财务人员不了解与该企业相关的税收优惠政策，则企业会遭受较大损失。
四、降低税务风险的措施
１．定期对财务人员进行培训。会计和税法都是随着社会经济的发展不断改变的，尤其是近年来税法变动频繁，因此为了企业的利益，定期进行培训是十分必要的。培训要求财务人员熟练掌握当前最新政策和税收优惠政策，对申报程序和会计制度要熟记于心，减少程序失误和信息不对称造成的损失。
２．完善企业内部控制系统。职工不仅要对业务熟练掌握，还要有道德素养，不能做损害公司利益的事；企业依法合理分配工作任务，财务人员之间互相监督，定期轮换工作；企业内部机构互相监督，形成权利制约，定期或不定期核查账务，加强企业对于发票、账簿等资料的审核与管理。
３．提高管理层的重视程度。管理层应当提前了解税务风险的后果，根据企业自身情况制定税收管理体制并不断完善，还要对管理层进行培训，提高对税务风险的认知程度，加强管理层的税收风险意识，使税务风险控制能够顺利实施。
４．合理申报纳税。寻求专业技术完善的税务代理，避免因为税务代理方的失误给自己带来的损失；自行申报纳税，提高企业职工的纳税意识和水平，熟悉税收征管条例，完善企业自行申报纳税体系，积极与税务机关沟通，查找企业纳税申报的不足。
５．定期进行税务检查。企业自身进行税务检查能够在一定程度上降低税务风险，而要想做好自查工作，就要加强对财务人员的监管力度，管理层要不定时查看工作情况，减少人为因素造成的损失；企业可以设置专门的税务检查岗位，安排专业人员对企业的纳税状况进行检查，还可以寻求税务师事务所的帮助，让他们帮忙检查。虽然定期进行税务检查会增加企业的成本，但这些相对于出现税务风险后要负担的损失小得多，企业应当有长远目标，不能因小失大。
参考文献：
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财务风险管理论文5
【摘要】伴随着世界经济一体化进程的不断加快，企业所面临的风险因素越来越多，强化企业内部控制和风险管理成为企业管理中越来越重要的内容。本文围绕企业内部控制与风险管理，介绍了两者的概念以及两者的区别和联系，重点分析了企业强化内部控制，加强风险防范的建议措施。
【关键词】企业内部控制；风险管理
一、相关概述
内部控制、风险管理正越来越成为企业管理的重要内容，强化内部控制，有效管控企业风险对于提升企业科学化管理水平，有效规避企业运营中的不确定因素具有重要的现实意义。
在我国，不少企业在管理中风险意识不强、风险管控工作不到位，正是由于风险管理的薄弱，常常致使企业日常运营受到影响，甚至面临困境。早在20xx年，国资委就已经制定了相应的企业全面风险管理指引，指引的制定对于推动企业风险管理、建立完善企业风险长效管控机制具有重要的意义。与此同时，财政部也出台了企业内部控制基本规范，对企业风险评估的程序提出了具体要求。但是在实际管理中，企业风险管理和内部控制依旧存在着不少问题，同时对于内部控制与风险管理的协调关系也难以理顺，制约了内部控制、风险管理的效率。
风险管理指的是企业在生产运营过程中，管理者对于可能会遇到的各种不确定及风险因素及时进行有效的识别、分析和评估，并对风险进行控制和监督的整个过程，它要求企业以尽量低的成本来确保企业的运营安全，规避风险。
内部控制则是企业管理者以专业控制作为管理基础，依靠建立全面有效的内部控制体系，确定关键控制点并通过流程的形式来直观地表达企业生产运营过程的一系列管理规范，以此来确保企业实现有效管理、防范风险。对企业来讲，企业内部控制包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。
二、内部控制跟风险管理之间的区别及联系
内部控制跟风险管理属于两个不同的概念范畴，在企业实际的管理运营中，两者相互依存，相互影响，有着内在的必然联系，都属于企业管理的重要内容和组成部分。
内部控制跟风险管理之间存在着区别，目标、作用以及环境等各个方面都存在着一定的区别。风险管理的首要目标就是及时识别和发现企业风险，并防止风险对于企业正常生产运营的影响，而内部控制则是通过规范化操作，对目标的制定过程进行科学评价，通过事中及事后控制来确保企业目标的实施。风险管理注重风险防范，将机会风险作为资源加以转化利用，并避免风险对企业的影响，而内部控制强调企业的遵循性控制活动，防范管理层的决策风险。
作为企业管理的重要内容，内部控制和风险管理在组成要素上有着较大的重合，都包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。从某种意义上讲，内部控制跟风险管理之间具有不可分离的内在关联关系。
首先，内部控制在很大程度上就是为了有效规避风险，假若企业风险不能够有效规避那么企业的内部控制效果就难以保障。同时，不管是企业风险管理还是企业内部控制，都需要企业全体人员的积极参与和支持，在实施的主体上两者是一致的，与此同时，企业内部控制和风险管理的最终目的以及实施过程也是一直的。实施风险管理的过程在很大程度上也是内部控制的过程，两者之间有着协调一致性。
其次，企业内部控制是企业风险管理的'重要手段和方式。企业在生产运用中常常面临着内外两种风险，风险普遍存在于企业管理的各个流程及环节中，有效地识别、评估以及防范内外风险就必须采取一定的控制措施。通过收集整理企业风险信息来实现对企业风险的全面管理。而企业内部控制就是通过建立全方位的管理过程控制体系，描述内部控制关键点，直观表述企业管理过程的一系列规范。正是基于此，企业内部控制能够有效整理收集风险点，对于提升风险防控能力具有重要意义。
再次，企业风险管理也离不开内部控制的有力支持。企业风险管理是企业在实际管理中对于可能遇到或者发生的各种风险及不确定因素进行识别、分析、评价、监管等，并保证企业管理的安全性。从这个角度上讲，风险管理的最终目的就是确保企业可以及时规避潜在风险，这也是企业内部控制的重要作用之一，要想确保风险管理的有效性必需内部控制的支持。
三、强化企业内部控制和风险管理的建议措施
基于内部控制和风险管理对于提升企业科学化管理水平的重要作用，企业有必要从以下几个方面来进行管理：
首先，积极创建良好的内部控制环境。企业要想提升内部控制的效率，离不开企业内所有职工的参与，这就需要管理者积极构建内部控制良好环境和氛围，注重企业风险文化的培养。在实施风险管理的整个过程中，企业管理者及职工都需要树立风险防范意识，明确自身所承担的风险防范责任，积极构建内部控制管理网络，并强化风险管理在整个企业管理中的地位及作用，在风险控制的各个关键点都要有明确的内部控制措施，这也是企业实施风险管理的重要前提和基础。
其次，强化企业风险管理责任，构建风险管理框架。风险识别是企业风险控制的起点和基础，缺乏科学合理的风险识别过程就难以保证风险管理的质量和效益，正是由于风险识别在整个风险管理过程中的基础性地位及作用，企业有必要强化对风险的识别和分类，并在此基础上积极追粗企业风险产生的各种原因和影响因素。企业要积极构建符合自身实际的全面风险管理框架，全面、持续、广泛地收集和识别跟企业本身风险或者风险管控相关联的企业内外风险信息，及时发现各种不确定因素。
再次，进一步强化内部控制的基础性作用，并不断进行强化。企业的内部控制要想落到实处就必须制定完善的内部控制规范，并严格执行。企业管理层需要结合自身生产管理特点，制定明确的内部控制操作流程和规范，确定各个管理岗位的具体责任，使得企业内部控制的管理的各项责任都落实到位。只有这样才能确保内部控制规范的严格落实，这对于提高企业内部控制的管理效率黑下一，保障企业内部控制整体战略目标的实现具有重要意义。
总的来讲，企业内部控制和企业风险管理之间存在着体制和机制的关联关系，两者相互联系，相互影响，相互促进。仅有风险管理而缺少内部控制，企业风险管理也就失去了具体的管理手段，很难保障风险管理有确切的收益。同样地，只有内部控制而缺少风险管理意识，内部控制就缺少具体的控制内容，内部控制的各项措施也就很难落到实处。因此，企业应当结合自身实际，制定符合企业特点的内部控制和风险管理制度，切实提升风险管理水平，有效规避风险，保障企业长期健康持续发展。
财务风险管理论文6
企业财务管理的效率对企业综合管理的质量有重大影响。目前，国内一些企业的财务经理对财务风险管理缺乏必要的重视。因此，改革当前企业财务风险管理十分必要。
1、企业财务风险管理问题
1.1缺乏金融风险意识
现代企业在经营中涉及更多的资本交易，在并购和融资中涉及更复杂的财务问题。如果企业不能充分重视财务风险，并根据实际情况制定相应的控制策略，在经营过程中很容易出现资本危机，这将制约企业的发展，产生不利影响。
1.2内部控制质量差，资金管理效率低
企业内部管理制度是影响企业财务风险管理质量的重要因素。目前，国内一些企业不重视内部控制知识和相关建设，导致实际资金管理等方面存在一定漏洞，如资金链断裂或资金浪费等情况，给企业带来不必要的财务风险。
1.3财务管理不善，理论指导滞后
我国一些企业过于注重市场效益，缺乏企业自身建设，尤其是在财务管理方面。它们不能及时带来先进的管理技术，缺乏理论指导，不能建立与企业发展相适应的财务管理体系。这是因为我国许多企业仍处于早期发展阶段。许多企业缺乏专业人才，无法建立专业的财务管理团队，导致财务管理工作能力低下，许多企业缺乏专业参与。这将导致严重的财务错误和财务风险，从而使企业无法控制自己的财务信息，产生严重的.发展危机，不利于企业的稳定发展。
1.4缺乏金融监管和约束机制
企业的财务管理涉及资金等重要资源。如果得不到有效的监督和管理，各种“腐败”事件将不可避免地发生。然而，国内许多企业还没有建立系统合理的财务管理监督机制，造成了或多或少的财务风险。此外，企业的财务经理在实施过程中往往由于缺乏有效的监督而忽视管理，这对企业的长期发展有一定的不利影响。
2、企业财务风险控制措施
2.1增强企业管理者的财务风险控制意识
虽然企业不能改变宏观环境，但当宏观环境发生变化时，企业应该积极应对，用科学的方法分析宏观环境的变化，掌握变化规律，制定多套解决方案。金融活动应及时进行适当调整，以适应宏观环境，不断提高金融管理对宏观环境变化的适应性，从而降低宏观环境变化带来金融风险的可能性。
2.2企业资本结构优化
企业管理者应有效优化企业资本结构，确保财务管理过程中“权责明确”。构建系统完善的企业财务管理体系，不断提高企业财务管理水平。此外，在实际管理过程中，应培养财务管理人员的环境响应能力，确保财务管理体系的顺利运行，从而有效防止企业财务风险的发生。
2.3高级风险预警机制的构建
风险预警是基于企业财务管理现状的风险防范机制。当财务管理出现违规行为时，可以发出警告，指导财务管理人员及时采取监管政策。虽然风险预警机制不能消除风险，但它起到了警示企业财务管理部门的作用。在风险预警机制建设中，应以风险预警理论为指导，以不规范的财务管理行为为借鉴。结合资本流动中的基本计量参数，当出现不符合正常财务状况的情况时，应发出预警，指导企业财务部门完善内部控制制度，从而发挥现代财务管理的导向作用。
2.4使用科学有效的财务决策方法
企业财务决策是企业财务管理成败的关键。许多企业原有的财务管理制度在这方面缺乏科学性、客观性和有效性，导致企业财务决策出现一定程度的决策失误。在财务风险管理过程中，企业财务管理者应积极采用有效科学的财务决策方法。在进行财务决策之前，有必要对企业的财务相关因素进行系统分析，并制定一些科学合理的决策方案。经过讨论，应根据实际情况选择最合适的决策方案，以有效减少人为管理者的失误，从而大大提高企业财务决策的正确性，避免许多财务风险的发生。
3、结论
改革开放以来，中国企业发展的规模和质量都有了显著提高。然而，在激烈的市场竞争和外国企业集团的影响下，企业的经济效益不容乐观。这使得许多企业为了追求更多的经济利益而牺牲自己的未来。在这种管理模式下，企业财务管理的风险系数不断增大，使得许多企业面临巨大的财务危机。
因此，探索企业的财务风险管理和控制策略，对促进企业的良好发展具有重要的现实价值。
参考文献
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财务风险管理论文7
一、建筑工程项目的财务管理风险
1.投标阶段
目前,我国建筑市场的竞争较为激烈,存在较多不规范操作的陋习,部分企业为了在项目投标上占有优势,其标价往往压得较低,不断缩小利润空间。还有就是部分企业自身投标预测存在错误,在方案决策上存在较大的漏洞问题或资金预算错误,这些都会影响到项目工程的施工利润,给施工企业的财务管理带来巨大的风险问题。另外,建筑业主出于资金与施工质量保障等层面的考量,一般要求施工企业先期垫付一定的施工资金,同时还要求交付一定的履约、工程质量等保证金。在这些财务压力下,施工企业财务管理稍有不慎都会导致亏损问题的出现,甚至部分项目在中标承接后,其亏损已经属于必然问题,给企业的财务管理带来巨大的风险问题。
2.施工过程
在建筑工程施工的过程中,施工企业往往需要把相关项目进行分包或选择相关协作单位。这时,如果相关分包单位与协作单位无法按照施工方案进行施工,导致工程延期、机械设备消耗过大以及施工质量无法满足要求等问题出现时,往往会导致实际效益和预期收益出现较大的差距。另外,部分企业的成本控制上存在较大的问题,对于施工过程中的人工费、材料费、机械损耗与维修费以及管理费等无法全面预算控制,导致施工成本超出预算范围,使施工企业的亏损问题较为严重。而企业在财务核算工作上,对于合法票据归集不全、账务操作处理失误等问题也造成流转环节的增加,使企业的纳税调整增加,不利于企业税收有效筹划。
3.工程竣工过程
在建筑工程上,无法根据项目预期完成竣工验收办理、竣工决算编制等问题时,都会导致建筑工程财务结算工作严重滞后,进而无法按照合同及时收回项目结算尾款,使企业的资金贷款利息无故提升。同时由于项目保修根据竣工交付开始算起,如果无法按时办理竣工验收时,将会延长项目保修时间,进而有可能增加工程保修费用,提高企业成本的支出,给企业的财务管理带来巨大的潜在性风险问题。
二、建筑工程项目财务风险的相关规避措施
1.加强投标的财务有效管理工作
一般情况下,企业能否在项目投标上脱颖而出,关键是看其投标方案的编制是否合理,标价是否在项目业主计划承受范围内。因此,施工企业在进行投标工作前,要针对自身情况进行预算预测,给出一个较为合理的标价。而在投标方案中,对于整个项目的施工组织方案、施工成本、材料选购与应用、调度生产以及工期计划等要详细列举。然后财务部门在掌握标价与相关计划方案的前提下,有针对性的制定出资金预算方案与成本费用开支管理计划,针对不同时期与项目计算出实际施工成本,使人、材、机等成本费用支出控制在预算范围上,真实反映出项目的盈亏情况。另外,还要做好财务资料的记录与保持入档工作,为项目的税务稽查与会计审计等工作提供一手资料。
2.加强法律法规的运用
法律法规作为市场规范前提条件,企业在进行项目施工时,一定要熟练掌握有关内容,为自身的利益提供重要保障。例如,对于分包项目与协作项目,企业与各单位要做好合同的签署工作,明确双方的责任与权力,避免后期纠纷给企业带来财务风险问题。另外,企业与其他公司或单位存在经济业务活动时,财务人员要充分考虑相关业务与我国法律法规体系的关系,其中如果存在优惠政策时,要强化利用,不断扩大企业的经济效益。
3.加强财务核算管理工作
对于整个工程项目,要强化会计主体的全面统一工作,要求协作单位执行报账制。在我国《建筑法》中明确规定:一般情况下,除了个别专业可以分包外,项目主体工程在中标后,不能再进行转包与分包,而相关专业项目分包的工程价款要保持在工程总价款的30%以下。因此,在财务核算工作上,一定要以中标企业为主体,以各个项目为单位,要求协作单位或分包单位做好及时报账工作,从而对外统一公布会计信息,避免违规问题的出现。
对于每一项目的施工,一定要及时收集整理会计信息与资料,在整个项目接近竣工阶段时,要根据所签署合同的竣工验收标准整理相关财务信息。在完成全面核算的前提下,要及时交付施工企业与业主审批,避免竣工延期问题出现的同时,还能及时收回工程尾款,切实保障自身的经济利益。
4.加强内部人员技能与素质的提升
在工程项目施工工作上,相关人员技能与素质直接关系到工程能否顺利进行与风险问题的'概率。例如,对于财务人员来说,工程项目资金的筹集、预算编制、预算执行、核算审计以及纳税等都属于其工作范围,在实际工作上,其是否可能根据实际情况进行有效处理直接影响到财务风险概率的出现。因此在实际工作上,企业在进行项目施工前,要针对相关项目进行培训工作,让每一个财会人员掌握知识岗位标准要求。
5.审时度势、谨慎投资
工程建设公司财务高风险的特征要求遵循谨慎性原则,审时度势,只有这样才能在风云变化的经济环境下立于不败之地。而在实际工作上,企业管理层要具备长远的眼光与决策能力,通过对自身优势与劣势的把握,把握市场动态,让自身的项目施工拥有更大的利润空间,并要勇于创新、开拓经营,在谨慎与创新有效结合下,在稳定中求发展,不断提高企业的市场竞争力与经营规模。
三、结论
综上所述,对于建筑工程项目来说,财务管理风险的认识与积极规避属于整个施工经验层面的
战略性管理工作,直接关系到企业项目利润。因此,在实际工作上,相关施工企业一定要提高重视力度,从自身的实际情况出现有针对性的把握可能出现的财务风险,做好及时的规避工作。
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一、引言
国家统计局公布的数据显示，20xx年我国全社会电子商务交易额达16.39 万亿元，同比增长59.4%。其中，在企业自建的电商平台(简称纯自营平台)上实现的交易额为8.72万亿元，同比增长65.9%;在为其他企业或个人提供商品或服务交易的电商平台(简称纯第三方平台)上实现的交易额为7.01 万亿元，同比增长53.8%;在既有第三方又有自营的混营平台(简称混营平台)上实现的交易额为0.66 万亿元，同比增长41.1%。中国互联网购物人群在20xx 年达到3.6亿人，并且仍以每天16 万人的速度继续增加。中国线上零售渗透率在20xx 年创下历史新高，达到11%，总价值约2.9万亿元人民币，预计这一数字将在20xx 年分别达到22%和10 万亿元人民币。电子商务平台在协调、整合信息流、货物流及资金流等方面的作用， 正随着电子商务交易总量的快速增长和交易频率的提高而显得越发重要。电商企业的财务管控在网络时代遭遇到经济环境、技术环境和管理理念等各方面的冲击和挑战， 如何发现识别电商交易的财务风险、实施有效的风险管控，适应电子商务的虚拟性、实时性等特点，按照财务管理工作的核心内容，做好各项有形和无形资产的安全管理， 确保企业所掌控的信息资源向盈利能力的顺利转化，是本文关注的重点内容。
二、我国电子商务的发展历程
1990—1993 年，以电子数据交换为代表的时代，成为我国电子商务的起步期;1993—1997 年， 在各级政府部门的重视和推动下，开始了我国的信息化建设工作，电子商务初具雏形;1997 年4 月以后，中国商品订货系统(CGOS)开始运行;1998 年3 月，我国第一笔互联网网上交易成功，我国电子商务进入了发展阶段;1998 年10 月，国家经贸委与信息产业部联合宣布启动以电子贸易为主要内容的“金贸工程”，它是一项推广网络化应用、开发电子商务在经贸流通领域的大型应用试点工程;1999 年3 月8848 等B2C 网站正式开通， 网上购物进入实际应用阶段，1999 年兴起政府上网、企业上网，电子政务(政府上网工程)、网上纳税、网上教育(湖南大学、浙江大学网上大学)、远程诊断(北京、上海的大医院)等广义电子商务开始启动，进入试点，并进入实际试用阶段;20xx—20xx 年， 电子商务逐渐以传统产业B2B 为主体， 标志着电子商务已经进入可持续性发展的稳定期。国家高度重视电子商务的发展，20xx 年以来先后发布了《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》《20xx—20xx 年国家信息化发展战略》《国务院办公厅关于加快电子商务发展的若干意见》等文件，明确了我国政府大力扶持电子商务的战略意图。国家发展改革委在20xx 年也表示，13 个部门将出台系列政策措施，从可信交易、移动支付、网络电子发票、商贸流通和物流配送共5 个方面支持电子商务发展。
三、我国电子商务企业的主要运营模式和财务管理
(一)我国电子商务企业的运营模式和结算方式。互联网企业的交易是借助网络平台进行的。在传统交易中，交易双方通过合同约定、预付定金、交付商品、收款并开出票据等环节形成交易过程链。目前，我国电子商务企业的运营模式主要有网上综合商城型、衔接通道型、服务型网店、导购引擎型、社交电商、团购模式、线上订购线下消费型等。根据运营模式的差别，对信息流、物资流和资金流的管控存在着不同的特点， 但总体而言其盈利模式一般有以下几种：
(1)网上目录盈利模式;
(2)数字内容盈利模式;
(3)广告支持盈利模式;
(4)广告-订阅混合盈利模式;
(5)交易费用盈利模式;
(6)服务费用盈利模式;
(7)线上销售盈利模式。
在目前发展阶段，电商企业的物流管理系统、仓储管理系统是电商行业至关重要的运营环节， 物流与仓储的完善程度通常决定了该电商企业的经营规模和生存能力。物流管理系统主要是指订单管理、客户管理和供应商管理;仓储管理系统主要是指运输管理、计费与结算管理、数据分析管理。目前较为普及的是采用ERP 系统进行管理。而电子商务交易的支付流程， 是电商企业区别于传统企业的财务管控难点和风险点。电商交易的支付方式主要有货到付款、邮寄支付和电子支付。在我国比较常用的电子支付有网上银行、第三方支付两种形式。第三方支付本身集成了多种支付方式，具体流程如下：
(1)通过网上银行将钱充值到第三方。
(2)用户支付的时候通过第三方中存款进行支付。
(3)支付手续费进行提现。
第三方的支付手段是多样的，主要包括移动支付和固定电话支付。第三方支付目前使用人群较多，我国国内的第三方支付产品主要有支付宝、微信支付、百度钱包、PayPal、快钱、拉卡拉、财付通等。央行数据显示，20xx 年全国共发生电子支付业务333.33 亿笔，金额1 404.65 万亿元，同比分别增长29.28%和30.65%。其中，网上支付业务285.74 亿笔，金额同比增长27.41%;移动支付业务45.24 亿笔，金额22.59 万亿元，同比分别增长170.25%和134.30%。通过数据可以预测，未来移动支付将出现爆发式增长，银行业机构也在通过加大对移动支付的投入来抢夺第三方支付的市场份额。
(二)我国电子商务企业财务管理现状。目前，在实际运营中， 电商企业除了根据专业的电子商务交易软件或是由电商平台所提供的功能模块进行数据管理之外， 财务管理的模式主要是在传统财务管理流程的基础上，通过ERP 软件、财务软件、网络平台中的存货数据或相应的辅助管理模块， 对电商交易进行进销存管理、痕迹管理和客户信息管理。电商企业的财务活动不同于传统的商品流通企业或生产企业， 其会计核算一般不采用分级核算或是传统的母子公司、分公司等核算体制，多数采用的是高度集权的.统一核算体系， 因此大型电商公司的会计机构一般呈扁平型。同时，由于数据量大、业务频次较高，稽核工作就显得非常重要。一般是通过内部风险管控制度对电商企业的财务流程进行业务监督和风险控制。目前仍然没有较为标准的行业财务管理模式可供参考， 主要依靠企业自身根据业务流程来进行设计。目前，电商企业的财务管理正处于一个摸索创新阶段，业务流程的创新、融资的困难一直是电商企业所面临的首要问题。网络交易对象的信息不完整甚至缺失情况的普遍存在， 使得电商企业的财务管理首先要解决的难题就是如何保障资金安全，提高资金使用效率，提高存货周转率，降低固定运营成本和物流成本。这就要求电商企业的财务管理必须要有非常迅速的信息处理能力和可靠的财务流程支持。但在目前的市场环境下，财务人员的业务水平和技能培训还远远不能适应电商企业的发展速度， 既精通财务管理又具备网络运营思维的财务管理人员非常稀缺， 电商企业的财务管理已经明显滞后。相反地，电子商务的迅速发展倒逼和推动了电商企业财务管理的实践创新。
四、电子商务企业财务管理中的主要问题和风险
(一)电商平台建设的前期投入大，运营风险难管控。由于电商平台前期投入大，加之相关资源投入和支持不到位，容易造成企业自身的运营风险较大， 电商企业对于由此所产生的财务风险通常没有招架之力。电商企业生存和发展的生态圈，还需要一个漫长的培育期和扶持期，才能形成一个较好的发展环境。
(二)电商企业财务会计要素难确认和计量。电商交易打破了传统市场交易的时间界限和空间界限， 大量虚拟信息的存在使得电商企业所掌控的资源(也就是传统经济学意义上的企业所掌控的可以获得经济利益的资源) 无法用先前的认知方式去界定，电商企业的“资产”和“负债”等会计要素， 通过运营模式的确立和不断变化将被赋予不同的概念，财务管理的一些基本理念也将有所突破。例如，企业会计制度要求按照权责发生制确认企业的收入、成本和费用，但在实际的电商交易中，一般是以支付结算工作的完成作为电商交易成功的主要标志， 在这一时点才进行各项收入、成本、费用等的确认，实质是按照收付实现制在进行会计确认和计量。
(三)电商企业的财务管理受内外部变化的影响较大。电商企业的财务管理流程受市场环境和政府的各项监管要求影响较大，反应速度慢、灵活性差，如何找到提高效率与做好风险管控的平衡点还需要不断摸索。一线电商操盘手们说到过一个细节：大型企业所谓OA 管理流程，财务审批付款一般要半个月; 而淘宝网店一般从店小二给传统企业提出促销需求到决策付款须在1 小时内决策完成， 一小时与半个月，仅就这一点，传统企业做电商能否成功有时无关运营水准，财务流程快的传统企业电商将胜出，然而80%的企业不愿为了电商改变流程。
(四)电商企业的财务管理难以做到电商平台、财务软件及存货数据的三账合一。根据会计工作基础规范以及企业财务管理制度的规定，电子商务ERP 软件、财务管理软件、电子商务平台中的存货数据应实现三账合一，以确保存货的真实性以及收入与成本之间的据实核算。但是在实际的电子商务交易中，开放、虚拟市场的普遍存在，以及不同电商企业的运营模式差异化， 造成了这一财务管理目标的实现非常困难。电商企业的产品质量风险、税收风险、票据风险、资金风险持续加大。“双十一”退货率居高不下，价格欺诈现象时有发生、产品质量无法保证，让消费者对电子商务的信心有所下降; 国家相关部门近期出台的会计档案管理办法中，明确了电子会计档案的相关管理办法，意在加强电商企业的财务管理; 电子税票的普及也为电商企业的支付结算提供了便利条件，电商企业的发展任重而道远。
(五)电子商务财务支付手段复杂、风险大。电商支付手段应用广泛，为提高交易速度、提供较为便利和人性化的支付体验， 在交易过程中通常会允许交易对方进行快捷登录并迅速完成支付， 这就加大了客户信息的完整性和真实性的验证风险。
五、对策建议
(一)制定和完善相应的法律法规。根据我国电子商务发展的实际， 制定和完善电子商务环境下加强财务管理和资金支付、结算、核算的法律法规，使网络安全进一步强化，维护和提高电子商务企业财务系统的安全性。
(二)用技术手段防范风险。通过一些技术手段来使信息得到有效保护， 避免出现交易风险、信用风险和安全风险。可进一步完善财务软件，整合现有软件并对信息进行有效管理。同时，保证软件系统在安全稳定的环境下运行，预防系统崩溃等问题。
(三)对财务信息平台进行整合，使财务信息资源共享。21 世纪企业管理必然的趋势就是要具备现代化的财务管理系统。每一个企业都必须建立财务综合信息的管理平台，从而加快会计信息化、集中化的管理速度。
(四)提前谋划好财务管控。在设计搭建电商企业运营模式的初期，充分重视运营风险和财务风险的管控工作，抓早抓实、提前谋划，避免人为因素造成的风险难以控制。
(五)做好财务管理创新和制度创新。电子商务交易的开放性， 决定了企业的管理体制和理念必须具有一定的创新性。要创新财务管理模式， 进行财务的精细化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企业的风险承受能力， 在可控的前提下做好管理创新和制度创新。
(六)加强电子商务业务的学习。电商企业的管理人员特别是财务管理人员对电商企业运营模式的认知程度和电子商务的知识积累， 直接影响着财务管理水平和财务风险防控能力的提高，要加强电子商务业务的学习。20xx年，对于传统企业和电商企业注定是极不平凡的一年。从行业生命周期理论的角度来看，一系列百亿级互联网企业的重组合并， 标志着传统互联网行业已进入到成熟阶段。市场竞争由无序状态开始逐渐步入规范。“互联网+”概念的提出，给所有的企业都提供了一个新的思路，今后的发展趋势将是大量“互联网+”模式的爆发以及传统企业的“破与立”。传统企业线上线下的业务整合，与互联网企业引入实体经济作为支撑，都是思维模式的创新与突破。最终体现到财务管理流程上， 是在传统财务管理的基础上强化电子商务的特殊管控手段， 还是在电子商务财务管理的流程中加入传统企业运营的财务管理方式， 都将取决于企业的运营模式。业务的多元化和创新工作的迫切性，对企业的总体运营要求非常高，创新与不断的自我否定将成为常态，电商企业财务管控的难度将不断面临挑战。
六、结语
在未来的电子商务行业里， 发展的趋势将从简单粗放的并购重组发展到电商企业生态圈的整合重构; 规模的扩大要求电商行业以精耕细作的态度去提高运营效率和实际盈利能力，财务管理工作也将随着行业的成熟而步入正轨，虽然创新与突破成为新常态， 但是电商行业复杂的市场环境和多环节的产业链， 将带给电商企业的财务管理工作巨大的压力，如何切实有效提高财务管理工作的效率和效益，还有待进一步深入研究和探索。
财务风险管理论文9
摘要：现代社会经济的快速发展使得企业之间的竞争日益加剧，企业不可避免的要面临财务风险。因此，现代企业要想在激烈的市场竞争中取得优势，除了要不断提高自身的经济效益之外还要不断强化内部财务管理，有效防范财务风险，为企业的现代化发展构建和谐稳定的发展环境。本文主要对现代企业财务风险管理的问题及对策进行了探讨。
关键词：现代企业；财务管理；风险管理；问题；对策
企业发展的最终目标就是获取更大的经济效益，在进行经营管理的过程中风险存在于经营活动的每一个环节当中，稍有不慎就很可能给企业的发展带来不可挽回的损失。因此，现代企业要想实现长期稳定发展，必须更新观念，做好财务风险管理工作，优化企业财务管理工作环境，实现企业风险财务管理的系统化和科学化。然而，从目前的情况来看，由于受多方面因素的影响现代企业在财务风险管理方面还存在着一些问题，需要企业管理者和财务工作人员采取积极有效的措施，优化财务风险管理模式和工作方法，不断提升企业风险财务管理的水平，为企业的健康持续发展提供一个稳定和谐的环境，为企业获取更大的经济效益提供保障。
一、现代企业财务风险管理现状及存在的问题
1.企业财务风险管理意识薄弱。现代企业在财务管理工作方面普遍存在的一个问题就是财务风险管理意识薄弱，主要表现在企业领导对财务风险管理工作缺乏足够的重视，一味的注重经济效益的提升，忽视了内部管理工作，企业财务风险防范工作落实不到位，导致了企业在经营管理活动当中不可避免的要面对财务风险；另外，由于领导的不重视，企业内部财务管理人员以及其他部门工作人员更是缺乏对财务风险的正确认识，财务管理相关人员专业素养不高，面对专业性、复杂性比较突出的财务风险管理工作无从下手，其他部门人员也不能积极配合财务风险管理工作的开展，导致企业风险管理流于形式，不能切实发挥作用。
2.企业财务风险管理制度不完善。面对日益激烈的市场竞争，现代企业将几乎全部精力都放在了经济效益的提升方面，而忽视了内部管理制度的建立和完善，对于财务风险防范工作也没有制定一个科学的管理流程和标准。企业对自身的实际情况缺乏全面的了解，在开展各项经济管理活动的过程当中对于各个环节可能存在的风险不能进行科学的判断，也没有一套切实可行的财务风险预警和评估机制，导致企业在面对突发的财务风险时没有详细的应对预案，不能准确的评估风险的大小、影响等，也不能根据实际情况和经验采取积极有效的应对措施，最终影响企业的稳定发展和经济效益的提升。
3.企业资本结构不合理。随着社会主义市场经济体质改革的进一步深化，企业在面对日益增大的竞争压力的同时，还面对着巨大的发展机遇和挑战，然而很多现代企业内部资本结构的发展速度不能跟上社会经济和市场改革的发展速度，资本结构存在很大的不合理性，不能很好地适应现代社会经济发展的需要。主要表现在，第一，在财务风险管理的过程中企业过于追求财务杠杆所带来的`经济收益，持续攀升的负债率导致资金与负债失衡；第二，以短期经济利益为导向的管理目标，难以支撑企业可持续发展的推进。因而企业容易因资本结构不合理而面临财务风险，导致企业战略发展受阻。
二、加强企业财务管理工作的对策
1.提高企业财务风险意识。要想从根本上提高企业财务风险管理水平，需要企业领导及工作人员提高财务风险意识。首先，企业领导要树立现代化的管理理念，提高对财务风险管理的重视，充分认识到财务风险管理对于企业稳定健康发展的重要性。其次，企业管理者要加强对工作人员的教育培训，尤其是对于财务工作人员，要帮助其树立现代化的财务风险管理和防范意识，加强对财务管理人员的培训，增强其专业知识和业务技能，从而帮助企业有效的防范和应对财务风险，提高财务风险管理水平。
2.规范企业财务风险管理制度。高效的企业财务风险管理工作离不开一套科学完善的制度作为指导和支撑，因此为了切实提高企业财务风险管理水平，企业必须完善和规范财务风险管理制度建设。首先，明确责任制，企业要严格按照各项经营管理活动的工作流程制定相关的工作制度，明确各岗位工作人员的职责和权限，保证企业在面对财务风险时可以很快的找出责任的根源，快速的处理风险，解决问题。其次，企业要强化财务部门风险管理职能，梳理和规范企业各部门之间的关系，明确各部门在财务管理工作中的责任和义务，为企业财务管理部门的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高财务风险管理的质量和科学性。另外，企业还要完善财务风险管理相关的内部控制制度和审计制度，建立完善的财务风险预警、防范、控制和评估体系，从而为企业财务风险管理工作提供充足的制度保障。
3.优化企业资本结构，降低企业财务风险。针对目前现代企业由于资本结构不合理而面对的财务风险问题，企业有必要采取有效的措施优化资本结构，这也是企业在市场经济环境下实现现代化经营发展的必然要求。企业在进行资本结构优化的过程中要以降低财务风险为前提，以企业价值最大化为导向，充分结合企业发展的实际情况以及市场的变化发展，对企业现有融资、投资结构进行改革优化，调整和控制企业资本与负债的失衡问题，将资本结构优化同企业的战略发展相结合，最终达到降低企业财务风险的目的。
三、结语
财务风险管理是一项复杂的系统性工作，需要企业领导和工作人员提高重视，更新观念，强化财务风险防范和管理意识；企业要加强财务风险管理制度建设，完善企业内部控制、财务风险预警、防范及评估机制，优化企业内部资本结构，进而帮助企业有效降低财务风险，提高财务管理工作的有效性，最终实现企业的稳定健康发展。
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财务风险管理论文10
摘要：随着我国市场经济体制和现代中小企业制度的确立，中小企业逐渐成为我国经济发展的主要推动力，但同时也面临着激烈的竞争，受到财务风险的威胁，甚至会遭受破产的厄运。中小企业要想在激烈的竞争环境中得到良好发展，就必须加强财务风险防范意识，加强内部管理。本文结合中小企业财务风险特征，阐述了中小企业产生财务风险的原因，提出中小企业财务风险管理的相关建议，提醒我们注重财务风险的控制，使企业得到更长远的发展。
关键词：中小企业；财务风险；财务管理
1引言
中小企业是与国企及大型企业相比，规模较小、资源不足的初创企业或成长企业。21世纪是全球化、金融化和信息化的时代，中小企业因此抓住时机得到了迅速的发展。近年来，其在保证经济适度发展、推动技术创新、优化资源配置方面功不可没。在市场经济的背景下，中小企业资金不足、规模较小及制度不健全等问题都是企业财务稳定的隐患。中小企业必须在清楚认识到企业财务风险管理重要性的前提下，做好财务风险的预防与控制，将风险降至最低。财务风险是企业生产经营过程中应重点关注的风险，在企业生产销售的各环节，财务风险都能产生极大的影响。同时，我国企业对财务风险防范与控制的意识淡薄是目前普遍存在的现象，因此，本文研究具有较大的理论价值和现实意义。
2中小企业财务风险的概述
2.1中小企业财务风险的基本内涵
财务风险贯穿于企业生产经营的每一过程。由于企业内外部不确定性因素的存在，使企业在一定时期内取得的实际经营成果偏离预期，导致资金使用的效率低下，资金链断裂，最终可能给企业带来亏损。21世纪是机遇和挑战并存的时代，企业是自负盈亏的竞争主体，财务风险客观上制约着企业的稳定发展。具体而言，中小企业财务风险主要表现为偿债能力的强弱。
2.2中小企业财务风险特征
2.2.1客观性
财务风险产生于企业的经营过程和资金运动过程，不会随企业管理者的主观意志而改变。企业财务风险的产生原因来源众多，企业只能努力降低财务风险发生的概率，但无法从根本上消除财务风险。
2.2.2损益性
企业的经营收益与风险具有正相关的关系。企业要想取得良好的收益，就必须要面对风险。收益大意味着企业所面临的风险就大；收益小意味着企业所面临的风险就小。企业承担风险的能力虽然与企业的实力相关，但财务风险的预防与控制也对其有很大影响。
2.2.3复杂性
企业财务风险来源众多，伴随着企业财务活动的全过程，包括企业内部、外部宏观市场、间接因素、直接因素等。财务风险的复杂性为其控制增大了难度。
2.2.4不确定性
企业财务活动本身具有复杂多变的特性，而作为财务活动主题的财务人员对事物的认识也具有局限性。因此，必然导致财务风险的不确定性。
2.3中小企业财务风险种类
2.3.1筹资风险
筹资风险是指，企业因负债而引起财务状况不确定的可能。它是财务风险的重要部分。与国企或大型企业相比，中小企业商业信用较低，难以通过发行债券的方式找到投资者。因此，债券发行无法为中小企业有效筹集资金。另外，大部分中小企业无法满足上市条件，从而使股权筹集也无法成为中小企业的筹资方式。同时，中小企业自身经营风险较大，又缺乏可抵押的资产，所以，难以从银行取得贷款。因此，中小企业基本上只能通过自身原始积累来进行资金筹集。
2.3.2投资风险
投资风险是在企业经营过程中产生的风险，是指企业在投资某个项目以后，因投资决策不当或经营不善而遭受损失、无法达到预期收益的风险。投资风险给中小企业带来的损失较大，导致盲目扩张或丧失发展机遇，严重时危及整个企业的生存。
2.3.3资金回收风险
企业的资产由于回收时间和金额不确定而引起资金回收风险。企业的产品销售出去后，转化为货币资金，才能真正实现资金的回收。从宏观角度看，国家的宏观政策及经济周期等，都会影响企业的资金回收。从微观角度看，企业自身的资产负债状况和经营情况对企业的资金回收有很大影响。
3中小企业财务风险成因分析
3.1外部因素
3.1.1金融市场的不完善
中小企业的融资方式有自留资金和对外融资。因我国金融体系和证券市场的不完善，很多中小企业无法达到上市条件。同时，中小企业因规模小、商业信用低，往往难以满足金融机构的贷款条件。因中小企业的资产大多不具有抵押能力，所以商业银行对于中小企业的贷款并不积极。而中小企业如果通过民间渠道借款，则要付出较高的利息，从而大幅度增加中小企业的用资成本。
3.1.2宏观环境的复杂多变
经济环境、法律环境、市场环境和文化环境等构成了中小企业发展与生存所面对的宏观环境。这些外部环境的急剧变化时刻影响着中小企业财务的稳定。宏观环境的改变，一方面需要企业及时关注政策信息和市场信息，调整企业的发展战略；另一方面将导致企业的'生产成本发生改变，需要企业及时调整生产策略。
3.2内部因素
3.2.1内控体系不健全
内部控制约束着企业内部的管理、运营，影响到管理者及财务人员的行为。中小企业一般规模较小，不具备合理的治理结构。企业的管理者对企业的财务收支缺乏管理约束力，导致财务混乱，财务活动缺乏监管。此外，企业的财务决策程序缺乏科学性，极易造成决策失误。
3.2.2缺乏风险管理意识导致财务风险
中小企业的管理层与财务人员往往也风险意识淡薄，只考虑短期的经营利益，因而忽视长远利益。在制度安排上，中小企业由于经营成本压力，缺乏财务管理制度，没有对财务活动进行风险管理的机构，分工不明，权责不清，从而无法识别与控制财务风险。
3.2.3资本结构不合理导致中小企业财务风险
中小企业因融资渠道受限，往往只能通过举债经营。资产负债率过高，利息高而收益少，因此偿债能力差，增加财务的不稳定性。且资金流动性结构安排并不合理，资金利用效率极其低下，从而加剧了负债的偿还风险。
3.2.4投资决策失利造成中小企业财务风险
对中小企业而言，其管理者由于自身经验和能力的局限，未能进行深入的投资分析，从而无法做出科学的投资决策。此外，中小企业往往并不重视对市场的深入调查与分析，也没有进行精细的投资预算。另外，由于中小企业资金不足，短期金融负债成分较高，长期投资比率十分低下。
3.2.5管理理念陈旧
因中小企业处于起步阶段，其内部结构的安排与管理单一。因其工资福利待遇偏低，往往无法吸引专业的管理人才，从而保持着落后的管理理念。其内部的管理者与财务人员无法及时地把握市场的动态，最终做出错误的决策，产生财务风险。
4加强中小企业财务风险管理的对策分析
4.1建立科学有效的财务风险管理机制
中小企业首先应对财务风险有一个正确的认识。企业必须基于市场以及经营情况，建立财务风险控制机制，及时预测和控制财务风险。在深入分析投资可行性的基础上，做出投资决策。基于企业自身的实际发展情况。建立财务风险规避措施，并及时进行反馈与控制，将财务风险降至最低。
4.2健全企业内部控制制度，强化企业财务活动的管理和控制
内部控制体系能让管理者及时掌握真实的财务活动信息。企业利用准确的财务信息资料，及时对财务风险做出反应，采取相应的对策。因此，中小企业应在各部门之间，设立并实施内部控制制度。保证企业管理的规范与高效，保证财务数据的准确性。
4.3强化财务活动管理，降低企业投融资风险
加强中小企业财务活动管理是控制财务风险的重要保证。中小企业的财务活动主要是筹资活动、融资活动与经营活动。筹资不足是束缚企业发展的关键因素，中小企业往往是处于初创期的企业，存在很大的资金缺口，因此，企业要争取实现多元化的融资渠道，降低筹资风险。同时，企业应结合宏观、微观经济发展的趋势，深入分析市场情况，结合自身实力条件，对投资进行准确的可行性分析，做出科学的投资决策。此外，企业应规范日常经营管理决策过程，避免因财务人员的疏忽而做出错误决策。
参考文献:
[1]俞晓东.中小企业财务风险预警体系构建[J].财会通讯,20xx(10).
[2]张菊朋.小微企业融资的实际态势与中长期境况[J].改革,20xx(09).
[3]胡汇.风险管理与内控管理在企业财务领域中的结合[J].财会通讯,20xx(02).
财务风险管理论文11
一、高校贷款中所导致出现的现实风险
1、导致出现的高效财务风险。高校贷款具有规模大以及投资时间长的特点,其贷款目的主要是用来购置土地、科研以及后勤用房,或者是建设基础设施、重点实验室,或者是置办大型仪器设备。因为还本付息本身就是一个极大的开支,会严重影响到学校的可持续发展,然后在加上其贷款结构具有一定的集中性,通常在遇到还贷高峰的时候,学校所进行的工程建设还处于收尾阶段,并且各项工程以及师资力量配备全部都还没有步入正常阶段,因此其每年所需要进行的还本付息就具有巨大的财务风险。
2、导致引起的银行金融风险。银行通常会认为学校是属于国家建设,肯定不会倒闭,因此在进行贷款审批的时候,往往不会依照商业贷款的方式对其严格审查,甚至也不设立担保或者财产抵押,这种做法对学校的贷款申请和使用,提供了极大的便利,因此也就导致学校贷款上存在一定的随意性。所以说在高校资金链一旦出现断裂的时候,就会导致财务危机的出现,那么也会对银行贷款的按期收回产生严重的影响,因而导致银行出现大量呆滞贷款,出现金融风险。
3、导致出现政府的财政风险。在民事活动之中,高校享有一定的民事权利,承担民事责任,所以国家没有对高校实施太多的政策干预,但那时其所具有的大规模贷款风险,最后的.承担者还是政府。在高校因为贷款不能够偿还,而导致其不能进行正常活动的时候,或者是银行在给政府施加诉讼或者是破产的压力的时候,那么政府也就不能不为高校的贷款进行“买单”。长期以往下去,这一问题如果得不到有效的解决,那么政府所承担的风险也就会随着时间的加长而逐渐加大,必定会带来严重的财政损失。
二、高校贷款财务管理风险防范
(1)转变理念强化风险意识。
1)树立科学发展观与政绩观;高校通过贷款快速发展同时,必须要具备科学发展观与政绩观,不但要大胆开拓进取,对银行贷款进行充分的应用,还需要对其长远和眼前利益、事业所需和实况经济承受之间关系进行良好的处理,要量力而行、勤俭节约,必须要摒弃盲目和别人跟从意识,避免搞一些不符合实况的建设而产生债务风险,特别要防止出现短期行为与重复功能建设,而主管部门对教学水平进行考核评估时,必须要在实事求是原则下将软硬件建设与财政拨款情况有机结合起来,合理考核与评估。当高校自身经费有限时是不能够过于强调硬件建设,为了达到考核评估要求就不管事实大搞建设,没钱就只能到银行贷款,最终形成新浪费。
2)强化负债意识把握财务风险;事实上财政拨款、银行贷款及自筹资金从性质上来看存在本质区别,财政与自筹资金都没有财务风险,但是相比之下银行贷款就不同了,学校成为负债,就要按时偿还本金与支付利息,在使用同时存在支付资金成本必定存在财务风险。所以一旦负担债务较重而不能按时偿还,一旦贷款的本金以及利息都会给学校正常开支造成影响,事态严重还会被债权人起诉出现破产。
2、对增强贷款应用效益加强管理。
1)构建操作性较强科学决策程序,严格依照程序进行办事。在进行贷款之前,需要对其总体发展规划进行制动,依照其实际情况,制定和高校实际实际偿还力相符的贷款项目以及贷款的额度。在制定贷款的项目与规模时必须要对可行性进行科学、严格论证,最终经过高校的最高决策层集体决定,而不能够由某人说了算搞出随意性。在贷款中其额度必须要在预期偿还能力范围内,还需要订出可行还贷计划与措施,贷款到位之后就必须要按照要求严格控制资金投资流程,保障贷款主要用来制约目前高校发展关键问题。
2)构建有效贷款资金的管理机制;高校必须要按照教育部及财政部相关规定,构建出完善的管理贷款资金制度,组成贷款资金的管理小组,负责资金使用、项目论证及监督管理。采取项目的管理责任制,并将责任落实到人,一旦发生资金损失或者浪费,就必须要对相关部门或者个人从严查办;构建出有效防范风险体制,制订出合理、科学应用资金方案,要全方位全过程监管贷款项目的使用,保障安全使用资金。
3)实现贷款资金内部核算与控制体系;在核算上不能够统一实施,必须要依照贷款项目进行分类核算,要保障贷款资金使用和贷款项目和预算达到一致,而且各种支出还需要按照相关规定程序进行操作,采取招投标、采购等各种方式,减小成本,增强使用经费效益,有效防范暗箱操作与随意浪费。
4)增强贷款的使用效益;管理贷款资金上就需要将效益放在首位,对资金合理调动,合理安排资金,尽可能挖掘其内部潜力,对各种资源进行整合,减小贷款成本,尽可能将心思放到效益上,确保高校能够正常开展工作。
3、控制好贷款规模。
经过贷款高校就能够获取到建设资金,可是在获取资金同时还必须要承担债务能力有限的问题,一旦贷款的规模较大,必然会影响到高校的正常运转,加强了高校财务风险。所以高校必须要合理控制好贷款的规模,要尽可能把长短期的贷款有机结合起来,均衡分布偿还贷款时间,减小因负债而给高校造成财务风险。
(1)分析高校实况控制好贷款规模;事实上,高校贷款必然要耗费资金成本,确定贷款规模主要依据就是高校所能够承受资金成本。因为一旦贷款每一年都需要支付贷款的利息,所以说预算也就是对其贷款额度进行确定的主要指标。假如高校不能够支付贷款利息,这种贷款显然规模较大,所担债务较重。
(2)按照筹资能力,对其贷款规模进行确定;高校一旦进行贷款,就必须对其本金进行偿还,所以一定要从这个角度其考虑到贷款规模,其筹资能力必定会制约着高校的贷款规模,并且筹资能力制约着贷款规模,其中高校中能够应用到还贷资金大多是学费收入,相对而言必须要科学估算筹资能力,才能够合理的确定出贷款规模。
4、加强高校贷款的项目管理。
(1)对其贷款项目的方向加强管理,在进行贷款投资之前,需要进行深入的市场调查,并对其项目的实行可行性进行深入分析,以能够对高校的信息资源以及人才资源进行充分的利用,为领带决策的确定提供有效的参考资料,千万不能够因为其财务信息失真,而导致领导决策出现失误,因而给学校带来一定的损失,严重影响学校的正常发展。
(2)对“有所为,有所不为”原则进行坚持,对其投资项目慎重进行选择。首先在进行项目选择的时候要进行充分的论证,坚决禁止出现无效的投资,并坚持做到“四个不贷”;其次还要对其基础设施建设量力而为,对其建设项目和投资额度自行进行控制,以免出现“半吊子”工程和无效的资金投入。
三、结束语
总而言之,高校贷款是高校发展融资方式之一,贷款合理性和可控性直接影响着高校发展。因此必须要分析贷款财务管理中所存在问题,进而结合这些问题采取合理的风险防范措施,只有这样才能够达到贷款的真正目标。
财务风险管理论文12
关键词：
网络化财务管理 风险 控制策略
摘要：
随着网络经济和电子商务在我国的发展，网络财务应运而生。网络财务是21世纪财务管理的发展方向。然而，由于互联网所具有的开放性、数字化性、高技术含量性使得财务网络化管理也存在一系列风险，本文将对这些风险进行分析，并根据我国实际，提出有针对性的解决方案。
引言
互联网的出现使得网络化财务管理成为可能。企业可以综合运用各种现代化的计算机和网络技术手段，以整合实现企业电子商务为目标，开发能够提供互联网环境下财务管理模式、财务工作方式及其各项功能的财务管理软件系统，该系统应包括会计核算的网络化、财务控制的网络化、财务决策的网络化三部分。采用网络化财务管理，将会提高财务数据处理的适时性，减少中层管理人员，使最高决策层与基层人员直接联系，管理决策人员可以根据需求进行虚拟决算，实时跟踪市场情况的变化，迅速做出决策。然而，由于互联网所具有的开放性、数字化性、高技术含量性使得财务网络化管理也存在一系列风险，本文将对这些风险进行分析，并提出解决策略。
1、网络化财务管理的风险
1、1网络财务的安全问题数据安全是21世纪网络财务面临的最大问题。网络财务系统安全与否，直接关系到企业经营管理活动的科学性和管理的有效性。网络财务是一个开放系统，系统间的数据流动性很大，其开放性不仅体现在财务的业务范围及财务的信息披露上，还体现在企业的决策数据上，商业机密一旦被竞争对手获取则无疑是致命的。网络财务系统的开放性与企业财务运作所要求的某些信息的保密性形成了较大的冲突。在电子商务环境下，电子单据、电子报表、电子合同等无纸介质的使用，无法沿用传统的签字方式，使网络财务在辨别真伪上存在新的风险，而目前的财务管理缺少与网络经济相适应的法律规范体系和技术保障。计算机系统本身是脆弱的，病毒的恶意攻击、病毒的感染，计算机硬件的故障、用户的误操作等，都会危及网络系统的安全性。
1、2会计资料的存档问题网络化的财务管理，电子符号取代了财务数据，信息的载体己由纸介质过渡到磁性介质和光电介质。这些介质的保存有较高的要求，易受到高温、磁性物质、剧烈震动的影响，其保存的数据资料易于丢失。另外，网络财务软件的实施是对现有单机版、局域网络版财务软件和硬件系统的全面升级，由于数据格式、数据接口不同，数据库被加密等原因，网络财务软件不一定兼容以前版本或其他财务软件，以前的会计信息可能无法被及时录入网络财务系统，对于隔代保存的会计档案更不可能兼容，因而原有会计档案在新的网络财务系统中无法查询。因此，网络财务环境下，会计数据资料面临不完整和易于失效的风险。
1、3网络财务的审计取证问题传统的财务管理，其财务信息的真实性、完整性及相关经济责任的认定，是通过完整的`纸介质会计凭证体系和严格的白纸黑字财会审批手续记录下来的，财务审计的取证摸得着看得见，一目了然。而在网络财务中，财务数据的签字盖章等传统确认手段不再存在，网络传输和保存中对电子数据的修改、非法拦截、窃取、篡改、转移、伪造、删除、隐匿等可以不留任何痕迹，传统的审计控制制度及组织控制功能的效力弱化。网络系统的开放性和动态性加剧了财务信息失真的风险，加大了审计取证的难度。
1、4网络财务的技术人才问题网络财务环境下，要求财务管理人员必须精通财务知识及网络知识，熟悉计算机网络和网络信息技术，掌握网络财务常见故障的排除方法及相应的维护措施，了解有关电子商务知识和国际电子交易的法律法规，具备相应的产业知识及商务经营管理和国际社会文化背景等基本知识，并具有一定的创新能力。目前，在我国这样的复合型人才还非常缺乏，大多数财务人员文化程度普遍较低、英文底子较薄、视野较窄、新事物接受能力较差。随着网络经济和电子商务在我国的发展，网络财务应运而生。所谓网络财务是基于Internet/lntranet技术，运用网络财务软件，以整合实现企业电子商务为目标，能够替代互联网环境下会计核算、财务管理及其各种功能，帮助企业实现财务与业务协同，实现报表、报账、查账、审计等远程处理，实行动态会计核算与在线财务管理，能够处理电子单据和进行电子货币结算的一种全新的财务管理模式，是21世纪财务管理的发展方向。
2、实施网络财务应采取的策略
2、1网络财务安全策略没有网络安全，就没有网络财务。建立安全可靠的网络财务系统是发展网络财务的关键。为了抵御来自系统内部和外部的各种干扰和威胁，应加强对网上输入、输出和传输信息的合法性和正确性的控制，对整个财务网络系统的各个层次，包括通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台等，都应采取安全防范措施和规则方面的技术，建立综合的多层次的安全体系。同时，在财务软件中应提供周到的强有力的数据安全保护，包括数据存储的安全性、数据操作的安全性、数据传输的安全性以及数据运用、查询、分析时的安全性。可采用的技术有：①防火墙技术。②加密技术。⑨数字签名技术。数字签名是公开密钥密码技术的另一类应用，在计算机通信中验证对方身份，保证数据的完整性。
2、2会计档案管理策略①采用标准的财务软件数据转换接口。为了使不同开发商的软件能够相互兼容会计数据，便于财务软件的升级，同时，也便于网络传送的数据、报表在银行、财政部门相互兼容，必须制定和执行标准的财务软件数据转换接口，以保证会计档案数据存贮形式的连续性和一致性。②采用多种形式的会计数据备份策略。为解决隔代数据兼容问题，既要输入光盘、磁盘等光电介质，又要按规定打印输出，便于日后查询和故障恢复需要。③选择适当的软件升级时间。财务软件的升级尽量选择年初作为升级的起始期，因为年初数据量较小，易检查，部分基础资料可根据实际需要进行修改，是软件升级的最佳时机。
2、3网络财务法律保障策略加强网络财务的法律法规建设，借鉴国外有关研究成果和实践经验，制定符合我国国情的网络财务信息管理、财务报告披露的法规、准则。具体规定企业网上披露的义务与责任、网络财务信息质量标准要求、监管机构及其权责等。应尽快建立和完善电子商务法规，以规范网上交易的购销、支付及核算行为。对涉及电子商务合同、单证、公证签名的认证以及争端解决规则等各个方面实行一系列的制度改革。加大打击网络犯罪的力度，为电子商务和网络财务信息系统提供一个安全有利的外部环境。
2、4网络财务技术人才策略①我国的高等教育应加强现代信息科学与网络技术教育，改革高等院校财会专业的教学内容，调整现行财务会计教育体系，更新教育手段和方法，培养学生在网络经济环境下的适应能力和创新能力。②应加强对现有在职财会人员的后续教育，有计划、有步骤、有针对性地组织开展在职财会人员的继续教育和培训工作，组织财务人员学习现代网络技术，达到经济、财会、网络知识的有机结合，以适应信息时代对财会人员的要求。
网络财务作为信息时代新型的财务管理模式，推动了企业实现管理数字化、自动化、信息化的进程。随着网络信息化的发展，网络财务将逐渐走向成熟。
财务风险管理论文13
摘要：
市场经济高度发展的今天，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。本文通过探讨企业筹资风险、投资风险、应收账款风险和收益分配风险的成因，论述企业对财务风险进行防范规避和管理的办法。
关键词：财务风险，筹资活动，投资活动，应收账款，收益分配
1、财务风险的定义
狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业用货币资金偿还到期债务（即偿还到期的本金加利息）的不确定性。这种观点认为财务风险只与负债经营相关，没有债务也就不存在财务风险。
广义的财务风险就是指企业财务活动由于受不确定因素的影响，使企业实际财务收益与预期收益发生偏离，因而蒙受损失的可能性。它不仅仅是筹资风险，还应包括投资风险、应收账款、收益分配风险等。
2、财务风险的成因
2.1筹资风险的成因
企业筹资是指企业根据现实的生产经营状况和资金周转情况，以及企业未来经营发展策略进行科学决策，运用特定的渠道和形式向投资者筹集债权资金的财务活动。筹资风险包括利率风险、财务杠杆效应风险、再融资风险、购买力风险、汇率风险等。其产生主要由于举债经营决策失误或客观经营条件发生恶化造成。例如资金的供需情况、宏观经济环境的变化、企业筹资而导致的财务成果不确定等因素都会给企业带来筹资风险。
以下几个重要方面都会带来筹资风险：第一，客观的金融市场状况。金融市场的资金供求状态直接影响企业负债经营的负债利息率，一旦发生市场波动和政策的变动，都会给企业带来筹资风险。第二，不合理的负债规模。负债规模越大，用于利息的费用支出也相应增大，由此带来更大的财务风险。同时，企业的负债期限结构，即债款的长短期限结构也对筹资风险产生重大影响。第三，企业自身经营带来的风险。企业的经营或直接影响利润大小，从而直接影响利息的支付和偿债能力。第四，企业投资收益率和债务资金利息率的不确定性。当企业收益率高于债务资金利息率时，使用债务资金运转能提高企业收益率；当企业收益率低于债务资金利息率时，反而会降低白有资金的收益率，甚至发生亏损导致资不抵债。
2.2投资风险的成因
企业的投资活动是指其从自身利益出发，追求资产保值和增值的一种生产经营活动。投资风险则是指企业投入一定资金后，因市场需求变化而对最终收益与预期收益产生影响导致偏离的风险。投资风险主要包括利率风险、汇率风险、金融衍生工具风险、再投资风险、违约风险、通货膨胀风险、道德风险等。
导致投资风险的产生有以下主要原因：第一，非科学性的直接投资过程。进行投资前，没有科学合理的投资决策研究；投资过程中可能受到市场行情、资金运转、物资供应等种种原因的影响；投资后的运营又会受到通货膨胀、市场供需状况、成本变化等因素的影响，这些都将带来直接投资风险。第二，非分散化的投融资组合将使投资者承担额外的风险。第三，直接投资与金融投资相互作用相互影响，从而带来投资风险。
2.3应收账款风险的成因
应收账款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
账款的回收时间风险和账款的回收数额风险是应收账款风险成因的两个主要表现。当客户超过信用期限未及时付款或者无法收回全额账款，可能使得拖欠风险进一步转化为坏账风险。
2.4收益分配风险的成因
收益分配是企业利润循环的最后一个环节，是资本的提供者对收益总额进行分割的活动。收益分配的风险则指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。
收益分配风险源于人们认识的局限性和客观事实变化的不可预见性，因此它是客观存在且不可避免的。收益的确认方式和会计记账方式，以及对分配时间、形式和金额的把握都会带来收益分配风险。
3、企业财务风险的管理
3.1筹资风险的管理
企业进行筹资前应当进行周密的财务分析和全面的`市场调研，从企业经济利益出发，正确合理地全面监督经济活动，并分析不同渠道资金的成本以及对企业经营的影响，尽量以最低的成本获得充足的资金供应。筹资时需注意科学合理确定负债规模和财务结构，选择正确的筹资方式和时机，并且加强财务监控机制进一步防范筹资风险。总之，需要重视筹资风险的管理，在最小限度的风险下获得财务杠杆收益，从而提高企业收益、增强市场竞争力。
3.2投资风险的管理
企业管理者在拓展投资渠道时必须谨慎，应着重进行对外投资决策控制与分析，对重大投资项目进行可行性研究。当投资项目风险潜在威胁发生的可能性很大而又无其他策略可采用时，应主动放弃、改变项目目标与行动方案来规避风险。对一些无法避免和转移的风险，企业应果断采取现实的态度，在不影响投资者根本或局部利益的前提下，将风险自愿承担下来。
3.3应收账款风险的管理
可以从客户和企业自身两个主要方面对应收账款风险进行管理。客户管理方面，首先应当收集全面准确的客户信息，并以此进行资信评价和信用额度审批，从而确定客户信用金额和信用期限，建立针对客户的信用控制体系。对于企业自身管理，企业应当对现有拖欠的应收账款进行积极管理和追偿，并且设置专门的赊销和征信部门。同时，充分发挥内部审计的监督作用，明确企业主要相关部门的职责，加强销售人员和其他相关人员的协调监督，合力对应收账款进行管理。
3.4收益分配风险的管理
企业可以根据收益分配风险的客观规律，采取特定措施对其实施有效控制。对收益分配进行管理主要由以下5种方法：第一，改进会计方法，提升会计反映企业真实财务状况的能力；第二，对投资所需资金和时间，以及外部筹资可获得的资金数量进行准确预测，注意考虑预算编制的弹性和外部环境可能出现的变化；第三，综合考虑企业外部的筹资风险和收益分配风险，将筹资风险控制在合理范围内，合理安排企业的流动资金以确保企业的偿债能力；第四，对收益分配向资本市场所传递的信号保持敏感，及时观察资本市场可能作出的反应，充分考虑其对企业未来筹资的影响；第五，协调与股东员工等相关利益者的沟通，兼顾相关利益者的长期利益和短期利益。
4、结论
企业的财务风险虽然客观存在不可避免，但是在一定程度上也可以对财务风险进行预见和控制的。企业只有在对财务风险有了一定认识，在制定决策时充分考虑到财务风险，定期对企业各类财务信息加以对比分析，找出企业潜在的风险因素，建立起财务风险防范体系之后，才能够使企业最大限度地避免财务风险，实现最终的目标，获取更多的收益，健康持续地发展。
财务风险管理论文14
【摘要】本文阐述了国有投资公司财务风险的类型和财务风险特点，结合现阶段国有投资公司财务风险管理的现状，对存在的问题加以剖析，并提出了相应的改进意见，以期在理论层面对国有投资公司的财务风险管理起到借鉴意义，提高国有投资公司的财务风险管理水平。
【关键词】国有投资公司；财务风险；风险管理
一、引言
国有投资公司以国有资本为营运对象，通过对生产经营企业的参股、控股及债权投资等形式，提升国有资本的控制力以及国有资产的运营效率。随着市场经济的不断发展和竞争环境的日益激烈，国有投资公司在经营中面临的风险也在不断增加，往往会给投资公司的发展带来巨大的影响和损失，财务风险的控制和防范已经成为国有投资公司内部管理的重要环节和有效策略之一。加强国有投资公司财务风险管理有助于公司有效实现各种风险规避，减少不可预测因素对实现公司价值最大化的不利影响，促使公司稳序、健康运营，实现公司战略目标。加强财务风险管理能够有效促进国有公司建立高效的内控机制，增强公司创新发展能力。国有投资公司为了更好的可持续、健康发展必须加强对财务风险的管理工作，增强风险防范意识，建立健全公司财务风险管理体系，充分发挥国有投资公司金融投资和产业投资所带来的效益。
二、国有投资公司财务风险类型和特点
（一）国有投资公司财务风险的类型财务风险指的是在企业开展的财务活动中，由于市场经济环境具有其不确定性而导致企业的实际收益和预期收益会存在一定的偏差，给企业造成损失的可能性。国有投资公司财务风险的类型主要有筹资风险、投资风险、撤资风险。
1筹资风险。国有投资公司在进行多元化投资时，需要大量的资金支持，需要确定合理的资本结构、在恰当的时机采取正确方式、通过适当筹资渠道取得投资资金。在筹资的过程中容易产生资本结构失衡，过高的负债比率、利率导致债务到期无力偿还，产生财务风险。国有投资公司的筹资来源主要是国家政府资金，以及银行借款，筹资渠道比较少，负债筹资会增加公司的偿债压力，通过财务杠杆放大公司的财务风险。
2.投资风险。国有投资公司在投资的过程中，由于未来收益的不确定性，投资带来的预期效益难以预料，投资过程中的损失，都将对公司形成风险。国有投资公司投资阶段周期长，面临的.不确定性更多，部分投资项目由于各种原因，未按照标准进行全面详尽、实地的尽职调查，增加了企业的投资风险。选择什么样的公司进行投资，获得最大的投资回报是国有投资公司面对的主要投资风险。
3.撤资风险。国有投资公司在参与项目投资后，资本的退出需要上级管理部门、国资委审批，涉及程序较为繁琐。国有投资公司进行股权投资时，由于股权投资的周期较长，撤资机制也不完善，国有投资公司准备撤资的时候，会出现资金难以回收的情况，不能及时使货币资金回笼，往往会形成公司的撤资风险。
（二）国有投资公司风险管理的特点
1.国有投资公司投资产权关系复杂。国有投资公司主要通过控股、参股等形式进行投资，在公司实际经营中往往会形式母公司与子公司之间、子公司与子公司之间相互控股的形式，交叉控股增加了产权管理的复杂性，为国有投资公司财务风险管理增加了难度。
2.国有投资公司财务风险管理综合性强。国有投资公司财务风险管理主要运用各种风险管理工具、风险管理手段方式对公司经营过程中的各种风险实施管理，涉及面广，只要涉及到资金运营都属于财务风险管理的范围，包括生产经营与管理的各个环节。同时国有投资公司经营面临的风险、发生的风险损失最终都会有财务风险来显示，都会造成公司的财务困境和财务风险，风险管理的综合性强。
3.国有投资公司投资领域广。国有投资公司投资经营的业务领域广泛，多采用多元化投资战略，针对不同的产品和产业同时投资，投资领域涉及范围较广。在投资形式上，国有投资公司多采用股权投资，投资客体较多，往往都具有较大的复杂性，加上投资面临的内外部环境时刻变化，导致公司所面临的财务风险加大。
三、国有投资公司财务风险管理存在的问题
（一）全员财务风险管理意识淡薄，内部管理控制有待提高。由于国有投资公司的筹资来源和渠道相对稳定，创新性不强，加上目前国家对国有企业监督考核机制不完善，导致国有投资公司财务风险管理意识不足。管理层乃至财务部门对财务风险管理意识缺乏，对风险的估计不足，进而对风险的应对能力也较弱，在企业生产经营出现异常时，公司往往对风险威胁的反应滞后，使公司的利益受到损失。
（二）筹资来源单一，资本结构存在风险。目前，国有投资公司的筹资来源、融资渠道和方式较为单一，投资项目缺乏专业性管理，对投资过程中的资金缺口主要是通过自己向银行进行临时贷款，增加了企业的财务风险。在国有投资公司进行多元化投资时，投资扩张所需要的资金无法通过自有资金满足，一般会通过发债或者通过贷款来进行筹资，增加公司的负债，当公司的经营状况变差，或者偿还债款的能力受到限制，国有投资公司不能及时偿还借款，容易出现经营受困和财务偿还危机，加大财务风险。
（三）公司治理结构不完善，财务风险控制薄弱。现阶段国有投资公司本身的公司治理结构不完善，国家作为国有投资公司的所有者，对公司的监管力度不足，导致其财务风险控制薄弱。同时国有投资公司通过股权投资成为子公司的重要股东，以委派财务总监监事、董事对子公司经营活动进行监督。当子公司治理结构不够完善时，委派董事、监事、财务总监就不能有效行使权利，监督机制也会失效，导致国有投资公司掌握子公司信息严重不对称，不能及时、全面、准确地掌握公司经营信息，财务风险控制会薄弱无力。
（四）财务风险管理方法、手段落后，管理效率较低。国有投资公司投资业务较多，投资项目、控参股公司的数据量较大，财务数据分析比较复杂，主要依靠人工来进行财务风险控制效率低，而且浪费大量的人力、物力。财务风险管理手段、管理方法欠缺，风险管理VAR法、压力测试方法以及蒙特卡洛模拟法在企业中很少应用，对于风险因素的识别和风险事件的预判很难达到预期效果。
四、加强国有投资公司财务风险管理的建议
（一）强化财务风险管理意识，提高内部管控能力。财务风险存在于国有投资公司的各项业务的各个环节中，是客观存在的，因此国有投资公司在经营与管理中，应将风险意识贯穿于公司各项工作的始终，加强财务风险管理机制的建立，在各自的职责内作好风险的防范和控制。国有投资公司要在公司内部树立良好的财务风险观念，培育全员的风险管理文化，使之成为公司正常运转的重要组成部分。财务风险遍布于公司各项业务的各个环节，而不是只对某一领域或某一环节进行风险管理。
（二）建立健全财务风险管理体系，确保财务风险管理体系发挥作用。国有投资公司要不断学习和掌握国内外先进的风险管理理论、方法和内部控制手段，认真消化吸收，切实将其运用并融入到自身企业的管理中去，建立完善的财务风险管理制度。设置高效的财务管理机构，健全内部财务风险管控制度，不断优化风险管理格局，形成有效的管理组织体系。配备高素质的财务管理人员，让其适应不断变化的财务管理环境，提高财务风险管理效率。
（三）明确投资定位、拓展筹资渠道，优化资本结构。国有投资企业在财务风险防范过程中，应明确自身的市场地位、投资的产业、方向和目标。在需要投资时，应进行前期的准备工作，实地调查即将投资的项目，分析可能出现的风险和结果，根据调查结果，做出下一步的决策。加强对项目投资后的管理，针对投资后运营阶段可能出现的风险，做出一定应对。在筹资风险管理中，以既定方案的投资预期回报率为依据，选择恰当、合理、最优的筹资方式和渠道，确定融资结构和资金成本，避免因为筹资困难而产生财务风险。
（四）建立财务风险管理信息系统，提高系统管理效率。财务风险管理信息系统能够及时地获取公司内部投资交易及子公司治理各方信息，为财务风险管理提供及时、准确、全面的信息，进而采取有效措施避免风险发生，降低财务风险。国有投资公司应建立科学全面的财务风险预警数据库，收集所投资子公司的数据信息，包括资产负债表、现金流量表等各项有效财务指标。在投资经营的各个关键环节设置控制点，根据公司及行业特点和标准划分风险的等级，分析数据库中的信息对融资、投资以及资金的运营做出风险预警，做出防范措施，确保公司财务风险管理机制的有效运行。
五、结束语
财务风险是企业经营管理中面临的客观存在的风险，对国有投资公司来讲，加强财务风险管理对企业具有重要作用。国有投资公司在财务风险管理过程中要深入分析财务风险发生的原因，提高相关人员的风险责任意识，建立财务风险管理体系，达到有效的风险控制目标，为国有投资公司的财务管理和长远发展提供保障。
财务风险管理论文15
一、华北电网有限公司风险管理与内控管理的现状。
华北电网有限公司于20xx年开始启动财务风险管理系统建设项目。目前已经初步建成理念创新、方法先进、亮点突出、体现华北公司业务特色的风险管理系统。
（1）风险管理组织架构建设：
按照国资委建立风险管理三道防线的要求，以及国家电网的建立风险管理架构要求，华北公司建立了包括全面风险管理委员会、全面风险管理办公室、公司各业务部门的组织架构，且在各直属单位建立了同样的组织架构。
（2）逐步形成公司风险管理文化：
完成《财务风险管理手册》中《资金分册》、《预算分册》、《基建分册》、《会计报告分册》和《产权分册》的编写；完善公司的《风险管理数据检查方案》用于规范各单位的数据使用；制定《华北电网有限公司财务管理定性评价办法》，使综合管理和专业管理相结合，逐步形成公司财务管理评价的制度体系；初步编写完成《华北电网公司财务风险管理使用规范》，规范上线单位和非上线单位的风险管理工作。
（3）公司提出“三条主线”的风险管理核心思路：
提出指标预警看风险、内部控制查风险、管理评价控风险的核心思路。通过设定指标阀值对风险情况进行分级预警，以此对指标异动分析发现风险；将风险管理活动嵌入在业务环节中，及时发现业务缺陷，促进各单位完善各项内控措施；通过管理评价，促进财务工作标准化、规范化、流程化和绩效评价科学化。
二、华北电网有限公司财务内部控制体系建设的现状。
自20xx年开始，华北电网有限公司开始建立企业内部控制管理体系。公司与20xx年颁布《华北电网财务内部控制手册》，用于规范企业财务管理。财务内部控制手册是对华北电网有限公司有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。财务内部控制手册按照公司财务不同业务将财务内部控制划分为15项具体内容：资金管理、采购、收入、工程项目、固定资产与无形资产管理、存货、融资、对外投资、预算管理、生产成本、担保、关联交易、税金、财务报告及信息系统。财务内部控制手册以业务流程为线索，每一项具体内容即为一个业务流程，通过对每一项具体业务的分析，识别财务部在该业务中的风险点，找出或设计应对风险的控制点，以完善财务内部控制建设。财务内部控制手册适用于华北电网有限公司本部、直属公司、分支机构及下属地市公司财务部。
手册中国家电网公司总部简称国网总部，华北电网有限公司简称本部，省网公司简称省公司，华北电网有限公司的直属公司、分支机构及下属地市公司简称地市公司。为提高公司财务内部控制执行力，建立健全财务内部控制体系，规范财务管理，防范财务风险，实现国有资产保值增值，促进公司持续健康稳定发展，制定本办法。公司于20xx年下半年，正式颁布《华北电网有限公司财务内部控制评价指引》，对各单位财务内部控制体系的建立健全和执行情况，开展调查、测试、分析和评估的工作。同时，公司不断地通过信息化手段促进制度的落实。公司财务风险管理系统建立了财务管理评价子系统，用于对地市级公司及县级公司财务管理工作的评价。管理评价子系统分为：评价指标库和管理评价流程两大功能。其中，评价指标基于国网公司管理内部控制评价指引的要求建立，形成了具有华北特色的八大业务类别，共有100多项评价指标。管理评价流程基于华北特色，形成了自评打分和二次评价打分相结合的评价机制，更好地体现了评价的科学性，增强了评价结果的可信度。
三、华北电网有限公司财务管理与内控管理的实施。
华北电网财务风险管理和财务内控管理的建设分为三个阶段：风险管理咨询阶段、风险管理系统建设阶段、风险管理推广实施阶段。表1是关于风险管理和内控管理的重要时间表。其一，风险管理与内控管理的系统外结合——财务风险管理手册。财务风险管理手册作为财务风险管理系统的有机组成部分，其测试结果与系统内特定风险事件相关联，可追溯至特定风险源及相应防控、缓控措施。财务风险管理手册内容架构财务风险管理手册分为资金管理、预算绩效、资产与产权、电价管理、会计核算与财务报告、财务信息系统六个业务分册。每个业务分册包含华北电网对应业务方面的主要业务流程，每个业务流程由若干子流程构成。每个主业务流程包含结构索引、业务概述、华北电网业务概况、流程描述四大部分。
（1）结构索引。
结构索引为编制本手册的内在理论逻辑。以财政部颁布的《企业内部控制配套指引》为基准，扩展到对应业务点的标准化内控流程———包括控制目标和控制活动及测试方法。在章节的子流程中，控制活动与华北电网的具体业务环节相对应。特定的业务环节作为控制活动保证企业控制目标的实现，并从风险管理角度对应到相应风险事件及防控缓控措施。结构索引以《企业内部控制配套指引》为基准，为企业内部控制制度的全面性和合规性提供依据。标准化内控流程为内控指引在企业实际业务中的具体运用，包括特定控制目标、保证目标实现的控制活动及针对性的测试方法，有助于检测企业具体业务流程中内控设计的完整性和合理性。对应风险为特定业务环节保证失效时产生的企业经营风险，以及针对风险应采取的事先防控和事后缓控措施。
（2）业务概述。
业务概述为该业务流程的普遍定义及一般性内容。
（3）华北电网业务概况。
华北电网业务概况为华北电网该业务流程的特点。包括业务内容特点、业务权限特点、业务范围特点等。
（4）流程描述。
流程描述为该主流程下的子流程内容细化，每个子流程包含六个部分：
一是业务流程图。业务流程图为该子流程主要操作的`图形展示。按照业务环节操作关系进行环节编号，表示其先后时间或逻辑顺序。环节编号与下一步内容中的业务环节描述相对应。
二是业务环节描述。业务环节描述是对流程图中每一个业务环节的细化描述，包括每个业务环节的操作部门及职位、操作内容、流转单据等，其环节编号与流程图内环节编号对应一致，并与主流程结构索引中的内部控制—控制活动相对应，是标准化内控在企业具体实务作业中的展现。
三是业务风险索引。业务风险索引是针对每一个业务流程中的业务环节与控制活动、风险事件建立的对应关系。
四是业务记录。业务记录是该项业务进行过程中流转的单据及保存的记录，是内控测试的主要对象。业务记录既包括企业的内部业务单据如支付申请、系统发票等，也包括外部第三方的原始单据如银行进账单、供应商发票等，还包括企业账务处理的记录单据如入账凭证等。财务风险管理手册的业务记录包括单据及其编制人、审核人、审批人及其所对应的业务环节编号，是业务记录与业务流程的对应和统一。
五是账务处理。账务处理为该子流程中涉及到的会计处理内容，部分流程如采购合同签订、年度资金计划编制等不涉及该部分内容。账务处理是内部控制手册与华北电网标准化会计核算流程的统一，其目的是为企业的财务信息准确性和完整性提供保证。
六是内控测试数据。内控测试数据为该子流程对应的内控测试内容，是财务风险管理手册系统化的关键内容。其主要包括该子流程中的主要业务记录及流转单据间的逻辑关系。其逻辑关系是通过各记录及单据主要字段间的追踪匹配来实现的。
以目前系统内已实现的采购流程为例，采购合同、采购订单、支付申请、资金计划、入账凭证、银行单据等构成采购流程的主要业务记录。对各记录的主要字段进行数据抽取，对照企业业务规范进行测试，对异常记录进行汇总报告。财务风险管理手册宏观上以《企业内部控制配套指引》为基准，微观上落实到流程中的具体业务环节，业务环节描述、业务记录、账务处理、业务流程图中的业务环节通过统一的环节编号相互索引，并同时关联到标准化控制活动及控制偏差引发的风险事件。其二，风险管理与内控管理的系统内结合——财务风险管理系统。风险管理与内控管理的系统内结合主要体现在：风险基础信息库、风险地图、内控测试、内控任务、日常工作稽核。
（1）风险基础信息库。
风险信息库是风险识别的成果，把识别出来的风险事件库转化到信息系统中，是整个财务风险管理系统的基础，包括风险管理的所有基础信息。风险信息库有效结合了风险管理体系中的风险事件库和内控管理体系中的控制矩阵。以控制活动与风险事件的对应关系为切入点，把风险管理与内控管理相结合。通过风险事件库的核心风险—风险事件、内控矩阵中的控制活动，搭建风险管理和内控管理的结合点。
（2）风险地图。
根据财务风险管理手册，结合财务风险管理系统开发风险地图功能模块，把手册中的流程图、业务环节描述、风险点索引、业务记录落地到系统中。通过风险地图上的操作可以查看风险点、分析风险点、测试风险等。
（3）内控测试。
内控测试是对业务流程中存在的风险点、控制点进行的测试，包括穿行测试和控制测试。通过内控测试发现问题可以在风险管理中进行风险应对。穿行测试是指选择具有代表性的经济交易事项作为测试样本，对贯穿业务流程中所有控制点进行检查的活动。测试的目的是验证风险控制矩阵（索引）中描述的控制活动是否正确，各环节是否按照其相关规定进行运行，是否存在控制设计及执行缺陷。测试对象为流程中各个子流程的所有控制点。控制测试是指根据既定的抽样原则、方法和样本量规定，对控制点是否按照内部控制手册和控制矩阵（索引）的规定持续有效的执行进行检查的活动。测试的目的是确认各子流程中关键控制点、重要控制点、一般控制点是否按照既定的控制设计持续有效执行。测试对象为各个子流程中的关键控制点、重要控制点、一般控制点。
（4）内控任务。
内控任务是指企业根据内控测试、专项稽核等工作中发现问题，通过内部的自查、抽查、整改进行内控管理的一种机制。内控任务的系统实现如下：通过内控测试报告中发起整改，进入系统中的发起整改页面，可以对相关单位的人员发起整改，并在整改完成后系统自动通知整改发起人。在任务表头可以填写任务部门、计划完成时间、任务岗位等。通过抄送可以把任务说明抄送给相关部门领导。通过内控任务将企业的内控流程固化到系统中。
（5）日常工作稽核。
稽核本身是企业内部管理的一种手段，日常稽核是对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等财务基础工作的审核，是保障日常财务工作的真实、合法、合规的必要手段。日常稽核的目的是及时纠正或者制止会计核算工作中的疏忽、错误，有效预防差错和舞弊，保证会计信息的真实、准确，提高会计核算工作的质量。日常稽核的系统化本身就是对内控管理落地的一个体现。通过日常稽核的发起、审批、稽核、复核、反馈、评价等完成日常稽核的落地。综上所述，华北电网财务风险管理和财务内控管理的思路、发展情况反映了风险管理与内控管理在系统外和系统内的有效结合。
参考文献：
［1］刘晓宏：《外汇风险管理战略研究》，《复旦大学学报》20xx年第10期。
［2］杨轲：《中国企业特征与风险管理程度的实证分析》，《会计研究》20xx年第9期。
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