经典的内部审计报告优秀例文
导语：到了年末又到了公司财务部最忙的时候了，企业内部的审计报告就是其中一项，今天小编为大家整理常用的内部审计报告，希望对大家有所帮助，希望对大家有所帮助。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!
内部审计报告范文【例一】：
XXX有限责任公司
物资管理审计报告
公司内审组根据经核准的2006年年度审计计划，于2006年10月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度及原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、公司物资管理简况
公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[2005]51号XXX有限公司工程物资管理制度、XXX[2006]31号XXX有限公司招标管理规定。其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。31号文件对重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公平和有效。公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购按31号文件走招标流程。物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的主要使用部门。仓库归省公司财务部管理，主要负
责日常物资的出入库管理工作。
一、物资采购
公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。日常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。并由使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。我们认为，在公司现存的物资管理流程中：
1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制度。对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等具体工作进行规范。完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。
2、采购部门负责材料到货验收，有违不相容岗位必须分开的原则
根据财政部财会[2002]21号文件《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》的规定，采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收与相关会计纪录;(六)付款审批与付款执行。按照公司制度规定，收货工作由仓管及质检员负责办理，根据我们审计中所了解的实际情况，采购部门制订采购订单发给供应商，供应商根据订单发货后又由采购人员负责验收，采购与验收职责相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未办理入库的采购订单金额13,741,679.00元。上述材料有些到货后直接用于工程上，一方面不再受系统预算控制，另一方面不能在期末库存盘点时体现差异。直接影响到公司对项目工程核算及考核的准确性。我们提请省公司仓库管理员对上述订单进行清理。
审计建议：省公司仓库管理部门与建设维护部重新就物资验收入库环节
的职责进行明确，保证货物验收工作按规定执行。
3、在审计中我们还注意到，网络建设部对于城域网、省干等工程采购用物资，因为与供应商签有采购合同，往往不作订单直接采购材料用于工程上，导致材料已用完，仓库这里还没入库，日常盘点也不能监督到该部分物资，如有差额，只能在事后发现，影响到公司物资管理安全。在盘存中我们发现网管中心有少量中信本地网朗讯设备，随后追查到中信本地网工程中SDH光传输设备已经用在全省各地的本地网建设中，该批设备的总价值为****元，最后一批设备已于2006年6月收到，截止我们审计日公司已向该批设备的供应商北京XXXX有限公司支付设备款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系统中无该批设备的采购订单及相关的入库、出库手续。该批设备是由省公司网络建设部人员根据编号为***的合同要求供应商将设备直接发送到相关的地市分公司，未做采购订单。各地建维人员对货物进行了签收，并在省公司网络建设部的指导下进行安装，用于本地网建设中。我们认为：省公司网络建设部相关人员违反了公司的物资管理制度中的规定，由于采购、验收均由建设人员负责，收到货物后根本不需办理相关入出库手续而直接用于本地网建设中，使仓库管理员在相当长的一段时间内无法对该批设备进行跟踪，同时，我们注意到，所支付****元款项的发票已收到，因为材料没有入库，截止审计日都没能计入相关的工程成本,致使相关的财务数据失真。
审计建议：
(1)财务在办理工程付款时应以用友系统中的数据为准，所有财务数据只有一个出处，那就是用友系统。我们所说的按合同约定付款如果合同约定是预付款，应在付款单备注栏上注明是预付款，如果合同约定是供应商提供
相关发票申请付款，那么财务应在付款单备注栏上注明发票是否已入帐(而不是发票已收，发票已收和发票已入帐在财务上是有本质区别的)，如果发票收到却不能及时办理入帐，请相关流程的人员办理好入帐必须的流程后，财务把发票入帐再办理付款，这样才能保证用友系统中财务数据的真实完整。
(3)在全公司强调用友系统的地位及作用，用友系统是一个全面的管理系统，公司的相关部门要对其在用友系统内资料录入的及时性、准确性、完整性负责。
4、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。我们对比了公司供应商各月发展趋势，发现公司主要材料采购集中在少量供应商。例如公司06年的所有尾纤、光收发器及其模块全部从XXXX有限公司采购，所有光端机、MF-05型网桥等全部从XXXX有限责任公司采购，因为对上述供应商所存在的一定依赖性，我们认为，完善第三人对供应商的年审程序，对保证供应商的合理性能起到完善作用。
审计建议：我们建议公司对各采购负责人管理的供应商进行一年一度的供应商交叉复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司建设成本较低的供应商。
5、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序。
前期公司采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。 审计建议：
(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根
据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
三、仓库管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，仓库由财务部负责管理，仓库部分实物控制较好。主要不足之处为：
1、仓库监盘差额，有帐外物资存在
本次审计盘存中帐面上有的物资保管良好，只有96芯光缆盘亏20米，属于物资出库的正常差异;盘盈的物资有****，同时我们也注意到网管中心有一批2兆线及少量无法确认规格型号的物资财务帐面上没有，无人专管，在于网管中心相关人员的沟通中，有人说是设备采购中供应商送的在工程建设中剩余下来的，有人说可能是中信网络建大网的时候遗留下来的，有可能不是我们公司的，在省公司5楼仓库也有一批2兆线财务帐面上也没有，网络建设部的相关人员说是设备采购中供应商赠送的'。另有省干扩容用10G的CORE盘从原设备中替换下来2.5G的CORE盘3套,这些替换设备尚存使用价值，未做处理。
2、在审计中，我们对截止2006年10月31日的公司各地仓库盘点情况进行了抽查。我们认为，除了上述入库手续未办理所引起的相关问题外，在库存管理本身，主要问题是：设备材料存在大量外借现象;个别仓库对预算
控制不能严格遵守，引起盘存差异。
各地、市物资借用情况表
(略)
物资超预算领用情况表
(略)
3、按省公司仓库管理制度规定，仓库物资应该分类摆放，标识清楚。我们在对省公司仓库进行监盘时，发现仓库物资并无标识，同时有其他厂家物资存放在我公司仓库，也未表明所有权属，给物资监盘带来困难。
审计建议：
(1)对盘存中发现的2兆线及少量无规格型号物资由省公司网络建设部、运行维护部、计划财务部进行彻底核查，确认相关物资规格型号及数量，形成书面说明报公司领导批准后处理，对网络升级替换下来的相关物资由专业人员提出合理的使用意见，尽可能的节约公司成本;
(2)严格材料预算管理制度，对物资超预算及外借现象进行全省清理，保证盘点帐实相符。
四、财务核算管理
公司在物资方面的财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。在对工程物资、在建工程及应付帐款的核算中，主要存在的问题体现在以下
几个方面：
在审计中我们注意到截止2006年10月31日应付帐款期末借方余额****元。我们对各供应商明细进行了抽查，发现如下问题：
1、个别物资采购付款审核手续不严谨;
应付帐款红字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系货款已支付，材料尚未入帐。
我们抽查4月30日540#凭证，因公司支付XX机站管道建设零星材料费用****元，应扣XXX公司应付款****元，而在06年7月31日229#凭证中公司又按全额支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;
公司共计支付XXXX公司办公室装修款项***元，2006年10月31日该公司应付帐款期末红字余额***元，经查，该余额系应支付的设计费用，行政部说该设计费有签定合同，但合同已找不到了。该款项在2004年1月支付，一直挂帐，也未收到发票。
审计建议：
(1)建议省公司财务在审核付款条件时，在申请付款单后附送发票、验收单、入库单等必要附件，并审核相关工作环节负责人签字是否完整;原始单据审核人应对程序完整性负责;
(2)目前与供应商对帐工作主要由省公司仓库管理员负责，而仓库管理员的对帐只对其入库物资部分负责，并不能及时发现与供应商业务往来的所有差异，我们建议省公司财务部门应在物资采购部门的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付账款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保管。对差异部分及时调整。
2、我们在审计中发现在建工程中有4个项目存在贷方余额，合计金额***
元，系退库材料大于原有投资所致，因金额不大，本次审计未做调整，我们提请公司财务对上述项目进行清理;
四、其他审计事项说明
1、2006年11月1日，经省公司计划财务部与网络建设部协调，已向各分公司下发部门传真电报，要求各分公司就材料设备使用情况进行自查清理，并对前期未正常办理相关手续的材料物资限时进行补办;
2、我们已经对截止2006年10月31日的未入库订单进行了统计，并要求省公司仓管对其进行跟踪审查;
3、已就应付帐款红字余额与财务进行沟通，并着手在11月份进行清理。
4、已与省公司计划财务部沟通，就上述审计报告中所涉及的问题拟订了《湖南中信通信有限公司工程物资管理制度补充规定》，对物资管理中所存在的执行力等问题进行规范，并与审计报告一起上报公司领导审批。
五、其他问题或建议
我们对公司截止06年10月31日的存货收发存汇总进行了检查分析，截止10月份使用量不到库存量一半的存货金额为***元，占存货总余额****的29.42%，其中期初结余在本年尚无处理的存货总额***元。我们提请公司职能部门关注存货的使用成本。
因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据内部审计准则的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务
经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
XXX公司
内部审计报告范文【例二】：
**公司
2009年第三季度内部审计工作报告
董事会审计委员会：
根据年度审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计;2009年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计项目：采购供应管理审计;固定资产管理审计。
审计内容：审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况;审查公司采购询价的有效性;审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性;审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况;审查公司固定资产投资预算制度的执行情况;审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况;审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。 审查程序和方法：(1)检查采购管理的制度文档。(2)抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。(3)对采购部员工进行访谈。(4)固定资产分析性复核。(5)检查固定资产增加和减少情况。(6)检查固定资产的所有权。(7)对购入的固定资产进行实地观察。(8)检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
二、审计评论
经过审计，我们有如下结论：
(一)采购供应管理
我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。
(二)固定资产管理
公司建立了《固定资产管理制度》。公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。
公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折
旧。公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相符。上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在建工程项目的如期投产。
审计中发现了一些问题，在现场审计过程中已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
(一)采购供应管理：
1、需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序
设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求。
2、时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
3、由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。
建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划编制要有实质性。
(二)固定资产管理
1、固定资产的修理
在审计过程中，我们发现没有制度或程序规定了固定资产一般修理或大修理的相关规定，在固定资产需要修理前也没有办理固定资产修理的申请和批准手续，财务部入账只是根据修理发票和修理项目清单入账，并且没有记录固定资产修理的状态，这样不利于固定资产使用情况的管理。
建议：在相关制度中规定对固定资产的维修和使用情况进行记录和监
督，并报财务部固定资产管理员登记固定资产卡片中的维修记录;对于价值在30万元以上的固定资产，应建立该项固定资产的专项操作规程和检查制度，以尽量减少由于不当操作而影响固定资产的使用寿命。
2、固定资产信息管理
目前对于固定资产的信息管理有行政部的台账和财务部的固定资产卡片明细账，两部门定期核对互相登记的信息。但是行政部的台账除了固定资产外还有低值易耗品等非固定资产，与财务部登记的明细账的范围不同，两部门虽然经常核对，但还是有差异。
建议：统一使用用友的固定资产模块对固定资产的信息进行管理，这样可以在整个公司内统一固定资产管理信息，并且可以减少人力、提高效率。建议由行政部固定资产管理人员在用友中登记卡片账，财务部固定资产会计计算折旧并登记总账。
3、固定资产的处臵
在审计过程中，我们发现没有具体的程序规定固定资产清理，也没有对处臵后的固定资产的实物如何处理作出规定。
建议：公司应对闲臵的固定资产作出相关的处理规定，以尽量减少闲臵的资产;建议公司对报废后的固定资产实物的处理也作出相关明确的规定。
四、其他说明
因限于此次人力资源管理和货币资金管理审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
以上报告送呈董事会审计委员会审阅。
**公司
内审部
2009年9月30日
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