企业风险管理论文(通用15篇)
在日常学习和工作生活中，大家对论文都再熟悉不过了吧，论文是描述学术研究成果进行学术交流的一种工具。相信很多朋友都对写论文感到非常苦恼吧，以下是小编为大家收集的企业风险管理论文 ，欢迎阅读与收藏。
企业风险管理论文 1
随着科学技术的发展，市场竞争的日益激烈以及市场环境的快速变化，高新技术企业的风险问题己日益受到理论工作者与企业家的高度关注。本论文从风险管理的角度研究中国高新技术企业的生存发展问题，对促进中国高新技术企业的健康稳定可持续发展具有一定的理论指导意义和现实意义。首先对高新技术企业和风险管理的基本概念进行研究，并主要阐述了影响高新技术企业成败的风险因素。其次通过访谈法对中国山东省济南市高新技术产业园区的一家企业进行访谈调查。根据访谈结果，分析企业风险管理之现状，并为其建立了风险管理构架，最为后续高新技术企业风险管理之参考。
第一部分：绪论
自20xx年，美国次贷危机而引发的全球性金融危机，以其极强的杀伤力，使全球经济受损。中国在面对百年一遇的金融风暴的同时，实体经济在面临着巨大的危机考验。高新技术企业正是中国知识经济体系里面最基本的细胞。因此，在此危机重重的市场大背景下，笔者认为有必要对中国企业特别是这些最基础的高科技企业的特点进行深入研究与分析，找出高新技术企业容易出现的风险所在并针对其风险提出有效可行的对策，尽可能的避免风险所带来的经济损失，从而使企业可以平稳持续的发展下去。
高新技术技企业即指以从事先进科技技术的研究与开发，生产高技术含量的产品的企业。与传统技术领域的企业相比，高新技术企业属于技术密集型、资本密集型、人才密集型的企业。产品特点：成长性强、生产周期短、更新速度快、附加值高、市场渗透能力强等。中国高新技术企业的生产是完全依赖于高新的创新技术及人力资本。因此，中国高新技术企业的组织形式和管理结构一般没有固定的模式，企业没有现成的经验可循，企业的发展完全需要自己的探索。据调查在企业发展过程中失败的案例过多，这是由于高新技术行业的高风险特点导致的，所以也就更加突出了企业引用风险管理的重要性及必然性。但目前中国许多企业对如何用风险管理管理其公司还存在诸多问题：一是面对企业风险重视不足，或者有些企业只是一味避险从而导致企业发展不力，或是过于自信盲目冒险导致经营失败;二是对风险管理认识不足，不能很好的运用风险管理中所提出的原理及方法去有效的对风险进行预防、控制，对风险进行合理处理。这些问题的存在对高新技术企业的可持续成长产生了深刻的影响。高新技术企业要实现自身的可持续发展，必须有与之相适应的针对高新技术企业特点的风险管理方法相配合，从而达到适当控制其发展预期中的不确定性，降低损失发生的可能和严重程度的目的而这恰好是中国大多数高新技术企业目前最缺乏的。因此有必要对高新技术企业的风险特征、风险运动规律、风险防范对策等问题进行研究，以掌握其产生、发展、动态变化的规律，促进高科技创业企业的可持续成长。
第二部分：文献理论综述
全面风险管理(Comprehensive risk management)，是对影响企业效益的多种风险因素进行辨识和评估，并在整个企业范围内实行相应的战略以管理和控制这些风险。全面风险管理是对传统的可保风险管理的超越，它的目标是把企业面临的所有风险都纳入到一个有机的具有内在一致性的管理框架中去。系统构架包括：企业风险管理目标，企业风险管理机构，企业风险管理程序集企业风险管理信息系统。
企业全面风险管理的目标要符合企业的战略目标与企业战略管理活动的要求，从而期限企业的利益最大化。因此，企业的的风险风险管理目标要在企业的战略引导下制定总目标，然后针对企业的组织结构及各项活动对总目标进行分解，从而制定出每一个风险管理的子目标。全面风险管理为了保证其全面性，要人人参与企业的风险管理活动中来，并需要建立风险管理部门进行监督管理。本文建议，企业应建立一个独立有效的风险管理部门，由总经理及个部门经理构成，并设立风险委员会，定期出风险报告。将风险意识融入到企业文化中去，要注重企业员工风险管理知识的培训，通过培训使员工知道什么是风险，什么是风险管理及本企业的风险类型及管理策略，从而强化员工的风险意识，不断提高员工的风险管理能力和水平。
及时处理内外部信息，要随时掌握企业的内部信息，包括生产、销售、财务个方面的信息。外部信息，要及时掌握国家政策法律法规、利率汇率、资本和股票信息及行业发展动态。要想很好的对风险进行管理控制，首先要知道影响中国高新技术企业发展或成败的因素都有哪些，这些因素也很既有可能成为影响企业发展的风险因素。国内外学者对因素进行了大量研究。通过总结，将影响高新技术企业的风险影响因素分为五大类：环境因素、技术及产品因素、市场因素、管理能力因素和融资因素。此国内外学者对此风险因素树的归纳与总结，使我们更加直观清晰看清影响中国高新技术企业的个个因素，成为风险管理识别中风险列表中因素的重要来源的总结为后续研究提供了有效的参考。
目前中国高新技术企业还没有一套完整的风险管理办法，未设置专门的风险管理部门，甚至还有许多企业根本不了解何为风险管理，有何好处及其风险管理的相应办法。目前中国高新技术企业风险管理所采用的办法往往还是靠企业领导者通过其经验对企业发展过程中可能存在的风险做决策判断。十分之不科学，也给企业的领导者带来了很大的.压力。
第三部分：研究方法与设计
本研究根据研究目的，采取实质性研究的放法：首先透过对文献及其相关风险管理概念的研究并结合高新技术企业的企业特点及其风险因素拟定高新技术企业风险管理构架及访谈大纲、调查问卷作为本研究工具。第二，进行前导研究并针对缺失加以改善。第三，对研究对象济南市S公司的员工进行深度访谈和问卷调查的形式，进一步深度了解企业风险管理控制的现状及解决策略。第四，对方谈及问卷调查资料结果进行分析，归纳总结结论。针对本文的研究原因、研究目的及研究问题进行文献讨论，拟定高新技术企业风险管理构架草案，通过对中国山东省济南市高新技术产业园企业的进一步调查研究，高新技术企业风险管理构架。研究目的是为了进步一发展出合适中国高新技术企业风险管理构架。通过对国内外风险管理相关理论研究，结合中国高新技术企业的企业特点，以20xx年中国出台的COSO企业全面风险管理框架参照，拟定中国高新技术企业风险管理构架。
第四部分：研究结果分析
采用问卷调查的方法对济南50家高新技术企业进行问卷调查，通过数据收集整理，从而对高新技术企业风险因素对企业成败的影响进行分析。为评价每一风险因素的影响程度，本文应用问卷调查法，对济南高新技术企业进行了调查，共发出问卷50份，回收47份，去除无效问卷5份，得到有效问卷42份。问答方式是请创业者或者创业团队成员就每一风险因素对高科技创业企业成败的影响程度进行评分。评分标准为：无影响O分，影响作用低评1一3分，影响作用一般评4一6 分，影响作用突出评7一9分，即评分区间[0，9〕。22个因素的总排序，兼顾各因素类的单排序，我们可以看出影响高科技创业企业成败的关键风险因素是：1、企业创始人素质的高低;2、技术创新能力的大小;3、市场营销能力强弱;4、消费者需求变动因素;5、新产品开发能力;6、国内主要竞争对手因素;7、企业初始阶段团队的结构是否合理;8、创始人对行业的熟悉程度;9、知识产权保护;10、资源整合能力。从这十个关键性要素的分布来看，影响高科技创业企业成功的因素可以总结为：管理能力因素、技术及产品因素和环境因素三大类。通过此问卷调查所得出的数据结果，更好帮助我们有针对性对企业所存在的重点因素风险进行分析预调查。
风险管理过程的第一步就是风险管理小组的建立，该小组成员职责明确，避免混淆(宋明哲，20xx)。风险管理小组由总经理，生产副总，各个部门主管组成，定期对公司风险进行评估、考核及验收相应风险管理策略工作。风险识别即确认风险的来源。然而有效而又全面的方法，建议S公司风险的识别可以让全员参与，采用头脑风暴法，将公司可能存在的风险列举出来。还可借鉴别的公司所出现的风险，列出风险清单。列出本公司的可能存在的风险清单。确认风险的来源后，要对风险进行分析与衡量。公司可以从风险损失频率和损失幅度两点来衡量风险。风险损失频率的衡量。损失的频率是指在特定期间内，特定数量的风险单位，遭受特定损失的次数，以概率表示，分为五类：一定发生，经常发生，常发生，可能发生，极少发生。风险损失幅度的衡量。损失幅度是指此风险的发生可能给企业造成利润损失的大小。分为五类：极小，不严重，中等，很严重，最严重。
风险预防：对损频率低损失幅度小的风险，可事先采用相应的措施以预防和阻止风险损失的发生，防患于未然。风险回避：对损失频率高且损失幅度高的风险，即对此类风险有意识的加以回避。风险转移：损失频率低损失幅度大的风险，企业可将自己不能承担的或不愿意承担的以及超过自身财务能力的风险损失或损失的经济补偿责任以某种方式转移给其他单位或个人的一种措施。风险利用：损失频率高损失幅度小的风险，即企业面对可能的或己经发生的风险，自觉地加以利用，造成有利于企业某方面利益的结果"总之，在风险发生之前，最大限度地降低致损事件发生的概率;在损失发生之后，尽可能地减轻损失程度，这是风险管理的目的所在。风险管理小组副组长拟定风险管理策略实施计划书，并将任务下达给各个小组成员，由个小组成员监督执行每个部门的相应风险管理策略。风险管理小组组长负责总监督。
第五部分：研究结论
综合第四章研究结果与讨论，呼应本研究的目的与研究问题，提出三部分结论第一部分为中国高新技术企业风险管理之现状;第二部分中国高新技术企业风险管理构架的内容;第三为此企业风险管理构架在实施中存在的困难与解决策;各项结论如下。
(一)中国高新技术风险管理之现状。中国企业对风险管理的认识不足。风险管理是什么;风险管理的管理手段主要有哪些;怎样实施风险管理;诸如此类的这些问题在许多企业管理者的脑海中还是一片空白。风险管理机制尚未形成。大多数企业面对风险处于被动状态，并没有形成预先防控风险的意识。风险管理机制不够线圈，漏洞多，监督管理难以落实，许多企业的风险管理力度明显弱化，形同虚设。对风险管理的框架或技术运动水平较差。目前中国企业风险管理经验不足，专业从事风险管理方面的人才少，风险管理的技术方法掌握程度低，运用水平差。
(二)中国高新技术企业风险管理构架内容。依据文献探讨，出题草案;根据对特定研究对象济南新技术企业问卷调查及访谈式的研究进一步完善风险管理构架内容。建立风险管理委员会，给出风险管理相应管理步骤：风险识别，风险衡量，风险策略的选择，风险控制的执行。希望补充现在高新技术企业风险管理现状值不足，提升风险管理品质。
(三)企业在实施风险管理构架中所存在的问题与解决建议。问题：第一，在实施企业风险管理构架中，企业领导者起到决定性作用。一个新的管理模式的实施，首先要得到企业领导者的同意与支持。特别是像高新技术企业多以家族式组织模式的企业，企业中领导者一人独大的现象更为严重。所以要想推广此风险管理构架，必须需要得到领导者的认同。第二，目前中国在企业风险管理相关领域人才尤为欠缺，虽然有了相应的管理模式，单没有相应的人才加以实施，也是目前中国高新技术企业风险管理发展面临又一重大难题。
解决建议：首先引进吸收国内外先进的企业管理办法，并结合中国企业特点及发展需求加以升级。其次中国应加强企业风险管理教育，在高校开设相应的研究专业，培养企业风险管理方面的优秀人才，未来为企业做服务。高新技术企业的风险管理这一选题较新，其研究主要针对高新技术企业，研究具有挑战性题，本文通过对传统风险管理知识的研究并结合现代管理学、经济学及金融学的部分最新研究成果，对高新技术企业中的风险问题进行了研究，取得了一些初步研究成果。但由于平时知识的积累不足，及时间、精力有限，论文的研究还有很多不足之处。
高新技术企业的风险管理至少还有以下几方面的问题值得进一步探讨研究：
1、在高科技创业企业的风险分析与风险评价中现代信息技术应用至值得探讨的问题。
2、如何进行高科技创业企业的多目标投资组合决策也有待深入研究。
3、如何建立高科技创业企业的风险案例库也值得深入思考。
4、从高科技产业层面，不同的高科技行业，行业发展的不同阶段，行业市场的不同竞争结构以及技术发展的不同轨迹，对高科技创业企业的风险都会带来不同的影响，如何建立有针对性的风险防范策略都需要进一步的分析研究。
企业风险管理论文 2
企业的内部控制是企业按照其长期发展的战略方向的要求，做到内部资料的全面与精确，使企业的财务得到有力的照顾，资金的运转能处于有效的监管之下，从而帮助企业实现其经济和社会效益的发展目标。企业做好内部控制，是降低其财务风险、使其经营项目能达到预期的设想的有力保障。财务部门主管领导必须意识到内部控制不等于风险管理、财务部门应构建风险导向型内部控制、企业应构建合理财务团队。
一、内部控制与风险管理的内涵
(一)内部控制的内涵
企业的内部控制是一项重要的工作内容，也是一个内涵丰富的概念名称，它是经过企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的，其存在的最终归属在于保证正常的经营效益，提升工作效率，增强财务报告的安全度。企业的内部控制包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个整体大方向。以上定义是经我国的专家学者研究得出的，以国外先进的理论研究成果为基础，同时突破把认识停留在内部牵制、内部会计控制或内部控制的局限，使内部控制的理论研究逐步向全面而科学的方向发展，从而对企业的财务管理实践产生明确的`指导作用。
(二)风险管理的内涵
任何事物、项目和企业在正常的运作过程中都避免不了风险的存在，经过长久的实践经历和经验总结，各个企业逐渐认识到风险管理必然从单项业务、或者各个部门方面加以考虑，其次需要结合风险组合的规律，进而提升到整个企业的高度上来。由此，企业的财务风险管理进入到全面管理的阶段。企业风险管理的含义主要是针对在整个经营过程中，为了达到整体的经营战略目标，将各类不确定因素引发的结果调控在可以掌握和接受的范畴内，从而采取的方式及其实施的全过程提出的。ERM框架显示，风险管理是一个过程，且较为明显地受着董事会、管理层和其他人员的影响。旨在从经营全程识别可能引发企业的潜在危险的因子并管理风险。
二、内部控制与风险管理的关系
(一)风险管理框架结构在内容上涵盖内部控制
就国内目前存在的风险管理研究理论体系来看，COSO《内部控制统一框架》等等研究成果均在定义风险管理的同时囊括了内部控制的内容，风险管理的目标就包括内部控制目标，风险管理的要素也包含了目标设定，事件识别和风险对策三方面。以此，不难发现，风险管理与内部控制在内容上表现出包含与被包含的关系。
(二)风险管理与内部控制实质内容存在差异
当然，在考虑风险管理与内部控制之间的紧密联系之余，必然要考虑二者的区别。首先，内部控制是隶属于企业财务管理工作的一个小分支，而风险管理则是贯穿企业的运行全程，更多的与风险相联系。第二，风险管理已经被正式规定在“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”的领域，呈现正面趋势的现象被当作机会;然而风险与机会的定义区分并不明晰。第三，风险偏好、容忍度、对策、压力测试、情景分析等等方面已经在理论研究中占据很大比例，然而他们并没有出现在内部控制框架之中。
(三)风险管理与内部控制现实基础是一致的
在所有企业的经营运作中，其所有权与经营权都是分离处理的，这是避免股权交易与股东变换打断企业运转的连续性的必然措施，同时可以促进达到使资金和企业工作能力更科学更高度的结合的目的。但这种措施同时会诱发新生的风险，会加剧企业管理者和各个股东的利益矛盾。不仅如此，有限责任制的公司这个格局本身就是一个隐藏着风险的因素，可能会在后期经营中对债权人利益造成不利影响。企业在投资高风险项目时，可能会得到比较可观的经济收益，但这些收益对半进入了高层股东的腰包，从属的债权人分取的只是固定不变而比较低廉的利息收入;相反，遇上项目失利的情况，股东只需要担负投入所对应比例的责任，而由债权人来负责破产造成的后果。由此可见，不得不承认，这是一种收益与风险严重不平衡的经济行为。
三、财务部门应加强内部控制规避企业风险
(一)财务部门主管领导必须意识到
内部控制不等于风险管理风险防范是内部控制的前期举措，并且在整个风险管理体系中占据重要的比例和地位，但是必须认清的是，内部控制和风险管理两者是存在巨大的差异的。具体说来，就是内部控制基本只具有提防风险的作用，与转嫁、承担、化解或分散风险这些实践色彩比较浓重的名词无太大的关系。风险管理中，涉及到风险的识别、评估、对策及其监测等等等多方面的内容。如果要把内部控制定位到风险管理系统中的话，可能就可以说与风险识别、评估最为相似且紧密相关。以风险识别和评估为前提进行的内部控制，其工作作用也仅限于规避经营管理活动中经常发生的错误和风险。所以，相关的企业经营和管理者在进行风险处理的同时，不能把眼光仅仅放在内部控制的角度上，必须同时关注风险管理的内容，将两者有效地协调起来才能使风险管理和内部控制发挥良好的作用，从而促进整个企业整体经济效益的实现。
(二)财务部门应构建风险导向型内部控制
风险导向型内部控制是一种与风险评估紧密相连的事物，它存在的最大价值就在于可以最高效而科学地使内部控制与风险管理达到一种高度协调的状态。在任何企业经营项目内部，风险的存在是必然的，企业唯一能做的就是预防规避与分散解决。企业必须对公司涉及的各个项目展开风险评估，大致清楚所面临的风险种类与级别，并据此探究风险诱因，思考防范和降低危险指数的举措。风险导向型内部控制的良好建构，有助于使企业统筹内部控制和风险管理双方，降低风险给企业带来的压力和威胁。
(三)企业应构建合理财务团队
人是创造历史的主体，任何企业的经营、风险的处理和内部控制的完成都是由人来完成的，观念创新的根本力量也是人力。企业在制定经营目标，设置核算机制的同时，都必然考虑企业内部现存的人力资源组合状况。我国历史悠久，自千年之前便已提出以人为本的基本观念，这也是现代社会为人民谋福利必须遵守的理论原则。企业在自身的经营运转中，必须使人在内部控制工作中，施展才能，提高内部控制的质量。在增强员工的综合素质、道德水准和法规意识等方面的前提下，积极鼓励员工的向上意识和竞争意识。
四、结语
无疑，企业在进行风险管理时，必然需要重视内部控制所能发挥的作用，做好内部控制，明确其与风险管理有何深刻的内涵，并把握内部控制与全面风险管理的关系，即风险管理框架结构在内容上涵盖内部控制、风险管理与内部控制实质内容存在差异、风险管理与内部控制现实基础是一致的。从而，研究出财务部门应加强内部控制规避企业风险的具体措施，明确内部控制与风险管理二者之间具体有何不同之处，督促财务部门尽最大努力构建风险导向型内部控制，同时企业应构建合理与高水平的财务团队。经过层层严密的思考，使内部控制的作用和效益发挥到极致。
企业风险管理论文 3
【摘 要】房地产的经营具有高投入、高回报和高风险的特点，由于我国房地产行业起步较晚，企业投资行为尚缺乏规范性，加之经受着全球经济环境变化、国内宏观调控政策等因素的影响，房地产企业正面临着一系列财务风险，而财务风险的控制和管理显然已经成为房地产企业发展过程中不得不重视的问题。本文对房地产企业财务风险进行了解读，并提出了相应的建议和对策。
【关键词】房地产企业 财务风险 控制 管理
财务风险指的是企业在财务活动中，由于受各种人为或客观因素的影响，而使企业财务收益与预期收益存在偏离，从而对企业带来的经营和管理上的困难和损失。
一、房地产财务风险解读
1.房地产财务风险的概念。财务风险是指在企业的财务活动中，因为多种人为因素或者客观的条件等等不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而给企业的经营与管理带来困难和损失。财务风险是不可避免的，是市场经济社会化大生产的客观产物，但是，企业可以通过加强内部控制、财务管理等措施，防止人为舞弊行为的发生，从而确保房地产企业经营的良性化运作，提高抵御风险的能力，实现企业利益的最大化。
2.地产企业财务风险的种类。
(1)产项目的投资风险。房地产的投资项目风险就是指因为不确定的因素影响，造成了房地产的项目开发不能达到预期的效益，从而影响盈利水平和偿债能力的风险，由于房地产市场的特殊性，前期的投入成本较高，投资活动是房地产企业活动的核心，因为房地产项目牵涉的范围非常广，项目环境也很复杂，因此企业投资过程中存在着很多风险。
(2)地产项目筹资风险，房地产筹资风险主要是指房地产项目为了获得财务杠杆的利益而举债，因而增加了到期还本付息的负担，潜伏着不能还本付息或资不抵债的可能，以及由于财务杠杆的作用，导致账面利润大幅度下降的可能，另外，当前筹集资金的渠道呈现多样化，如果资金筹集的不恰当，将会给企业的生产经营埋下隐患。
(3)目资金回笼风险。资金回笼风险主要是指在房子开发成功后，在向公众出售的过程中，由于出售成功的实践和金额不确定性所导致的风险，房地产项目在回笼资金的时候，可能会收到结算方式、信用政策、催收政策等因素的.影响导致不能回笼全部或部分资金，因此严重影响了企业的财务状况，还有可能导致企业的破产。
3.地产企业财务风险的基本特征。
(1)确定性的特点，房地产的不确定性特点是房地产商品区别与其他商品的一种重要特性。因此，开发商在进行房地产项目的投资开发时，必须面临并承担因项目所处的地理环境条件变化所带来的风险。
此风险的来源于房地产位置的固定性、区域性及个别性的特点，而房地产企业财务风险的基本特性是不确定性。
(2)移性，房地产的不可移动性和区域性，决定了其投资对于当地的经济发展趋势非常敏感，另外，开发的周期较长，对形势变化做出的反应比较缓慢，调整也对滞后，这也是投资的风险所在。财务风险是不可避免的，但通过防范转移财务风险是可以得到有效控制的。
(3)决策性的风险，房地产企业经营是持续进行的，财务管理者可以通过财务技术，在事先对损失进行预测，对未来的不确定因素做出估计，将可能发生的财务风险降至最低。
二、地产企业财务分风险控制和管理对策
基于对房地产企业财务风险的解读，笔者认为当前房地产企业财务风险的管理和控制应从以下几个方面入手：
1.宽融资渠道。了改变完全依赖银行贷款的局面，房地产企业应积极拓宽融资渠道，追求更加多元化的融资策略。例如股权融资、采购融资、资产证券、典当、销售融资等等。这样一来，不但节约了财务费用、融资成本，又不会提高资产负债率，利于房地产企业资产结构的优化，和长期的稳定经营。
2.优化资金结构。于房地投资具有周期长、规模大、方向固定的特点，因而房地产企业与其他行业企业相比，承受着更大的财务风险，因而优化资金结构对于房地产企业来说尤为重要。过去，房地产企业负债率普遍偏高，很多房地产企业的负债率达到了70%，更有甚者高达90%，一些房地产企业认为负债比例越高越好，却没有认识到其中蕴藏的财务风险。因此，房地产企业应强化项目评估和投资分析，结合企业现实情况制定合理的财务目标，除此之外，要建立科学完整的财务预警机制，并充分发挥财务预警机制的监督、控制、管理功能，一方面确保资金运转的安全，力求节约成本和提升收益，另一方面将财务风险控制在可控制的范围内，不断优化资本结构。
3.强企业合作。着经济全球化的发展，企业在抓住发展机遇的同时，要灵活的运用和企业之间的合作伙伴的关系，加强企业之间的相互合作，如果投资的规模很大，可以通过与其它企业的合作，实现共享收益，共担风险，从而降低财务风险，还要促进企业间合作和竞争的统一，实现信息资源的共享，增强自身防范财务风险的能力。
4.强投资项目管理。进行投资前，要做好市场调研，做好项目的风险分析和可行性分析，降低和减少财务决策的盲目性和风险性。在房地产开发过程中，还要注意成本的摊分和控制、预付款项及各项税金的合理合法的支付、管理费用及广告费用支出的合理性等。
5.全财务管理制度。了使房地产企业能够具备良好的投资、经营能力，并不断提高自身财务风险规避和控制的能力，房地产企业必须建立并结合企业的发展情况不断健全内部财务管理制度。如强化对融资、投资等各个环节的监管，加强对工程成本支出的控制和监督，及时分析财务风险和采取防范措施，定期查清并分析企业资金收支情况、往来账款情况等等。
三、结语
总而言之，作为资金密集型企业，房地产企业投资具有周期长、风险性高地特点，为了使资金运转更为安全和高效，房地产企业只有不断拓宽融资渠道、优化资本结构、健全企业财务管理制度，才能更好的规避、控制和管理企业财务风险，从而得到更好的投资收益，进一步实现利润最大化，并为房地产企业的可持续发展奠定良好的基础。
参考文献：
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企业风险管理论文 4
摘要：近年来，物流行业迅猛发展，已成为我国社会经济的重要组成部分，是我国重点发展的行业之一，但由于物流行业“营改增”税收政策实施后，企业进项源泉主要为油料等，使得物流企业的税负加重，因此，进行物流企业税务风险管理研究十分必要。通过税务风险管理研究，可以帮助企业规避税务风险，增强企业的竞争力。本文分析了企业面临的税务管理风险及其产生的原因，提出了加强企业税务风险管理的有效措施。
一、引言
随着网络购物和移动电商的普及，物流这一行业逐渐走入大众的视野，并从开始的星星之火逐渐发展成为今天的燎原之势。经济收入的提高使人们的生活水平、消费观念在不断变化，人们越来越喜欢通过电子平台完成各种消费活动，这在一定程度上促进了物流行业的兴盛。现代物流行业的兴起为众多创业者提供了创业渠道，物流企业如雨后春笋般层出不穷，遍布我国的各个角落，不管是城市、农村还是山区，都有物流企业的存在，这大大方便了人们的生活。但是，物流企业在飞速发展的同时，也出现了许多管理问题，税务风险管理就是其中重要的一方面。税务风险管理问题的出现，削弱了物流企业的竞争力，不利于物流企业的健康发展，因此，加强对物流企业税务风险管理的研究刻不容缓。
二、物流企业税务风险管理概述
物流企业税务风险指的是物流企业涉税行为因未能有效遵守国家税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业采取一定措施尽可能的减少和规避这些可能的损失的行为就是税务风险管理。随着物流行业的兴盛，物流企业已经从单纯的运输企业发展成为集运输、存储、装卸、包装等一体化的现代化企业，企业业务的实现也不再单单由运输车辆完成，还增加了仓库、第三方合作企业等。物流企业的扩展使得业务的完成逐渐复杂，税务风险也逐渐增大。但是，物流企业的税务风险贯穿于整个业务过程，是客观存在、无法避免的，只能通过采取各种方法来进行税务风险管理，以减弱风险、提高企业的效益。物流企业的税务风险管理具有十分重要的意义。首先，进行税务风险管理有利于提高财务管理水平，这是因为税务管理是财务管理的一部分，物流企业进行税务风险管理肯定会促进财务管理流程的规范、财务管理制度的完善及财务管理人员能力素质的提高等，从而提高财务管理水平。其次，进行税务风险管理有利于降低物流企业的涉税风险，由于物流企业“营改增”后税收政策有了较大变化，企业可能无法及时有效地了解和掌握相关的税收政策，若是进行税务风险管理，就可以准确的了解各种税收政策，避免企业在纳税时发生不合理的行为，从而降低物流企业的涉税风险。然后，进行税务风险管理有利于实现企业税后利益最大化，这是因为物流企业取得进项的来源较单一、税率高，纳税金额占营业额的比重相对较大，使企业的税收负担加重，通过税务风险管理可以将企业的实际情况与国家税收政策相结合，找到最佳结合点以降低企业的税收负担，从而实现企业税后利益最大化。最后，进行税务风险管理有利于物流企业的长远发展，通过税务风险管理，可以在一定程度减少违规现象的发生，提高企业的信用等级，从而增强企业抵御风险的能力，促进企业的长远发展。
三、物流企业面临的税务风险及产生原因
（一）物流企业面临的税务风险分析
1.物流企业自身制度带来的风险我国物流企业虽然发展迅速，涉及范围愈来愈广，但由于起步较晚，大多还是中小企业，对税务风险管理的认识不够全面，税务风险管理意识淡薄，甚至没有进行税务风险管理的想法，还有的将财务会计工作与税务管理工作合并在一起，出现职责混淆，造成了企业的税务风险管理制度不完善，部门设置不全面，从而出现税务管理风险，这就是物流企业自身制度带来的风险。2.物流企业经营行为带来的风险当今物流企业多采用一条龙的服务，即从取货、运货到送货全程服务，这种经营方式虽在一定程度上降低了成本，增加了收益。但我国的税收政策对不同的服务行为规定了不同的税目和税率，这种一条龙式的服务方式使得各种服务行为交织在了一起，企业在进行税务计算时无法将各种服务行为清晰的分离出来，给企业准确的进行税务计算带来了一定的困难，从而出现了税务管理风险，这就给物流企业经营行为带来了风险。3.发票管理带来的风险发票是税务管理机关重点关注的纳税凭证，物流企业提供的发票需保证完整准确。但是，随着物流行业的运量爆发式增长，各企业的自有车源有限，有时仅靠自有运力无法完成所承担的运输业务活动，所以，企业在营运过程中会将部分运输线路承包给第三方，如使用某些私人车辆，这些私人车辆的使用并不能开出正规发票，只能提供通行费等票据，且发票张数繁杂，如保管不规范或丢失等，导致无票入账抵扣，会影响企业的税务管理，这就是发票管理带来的风险。4.纳税申报及缴纳带来的风险我国制定了各种有利于物流企业发展的相关政策，使企业在社会这个大环境中可以享受到许多优惠，既然行使了权利，那么，势必就要承担相应的责任，纳税就是企业无法推卸的责任。物流企业若想长久的生存下去，就必须按照相应的法律法规缴纳税款。若无特殊情况，不得拖欠。但由于我国物流企业的税率较高、税负较重，物流企业一旦因资金不足或其他原因而不能按时缴纳税款的话，不但要承受相关部门开出的经济惩罚，还会对自身企业的信誉等方面造成不利影响，不仅不利于税务风险管理的进行，而且还会对企业以后的发展造成潜在的负面影响，这就是纳税申报及缴纳带来的风险。
（二）税务风险产生的.原因
物流企业作为社会组织，其税务管理风险的产生离不开内外环境的影响。1.就外部因素来说，企业纳税是根据国家制定的税收政策进行的，但由于环境的不断变化，我国的税收政策也是在不断的改革和完善，政策的不断变化使得物流企业可能无法随时掌握其最新动态，而且某些法律法规的规定并不明确，这就使企业在处理某些涉税业务时找不到明确的法律依据；法律制度是刚性的、不允许人情的存在，但制度的执行离不开人，税务机关在执法过程中可能会由于人为理解等各种原因出现偏差，这种种外部因素都造成了税务管理风险。2.就内部因素来说，一是企业对税务风险管理认识不够，认为进行税务风险管理仅仅是财务部门的责任，忽略了对其它部门的税务管理，而且，企业的财务管理制度不健全，财务人员素质不够，使企业的税务风险管理缺乏必要的支持。二是税务风险管理防控措施的缺失，许多问题防患于未然才是最好的选择，但企业缺少防止税务风险产生的相关措施，使得许多相关部门并不能做到未雨绸缪，而在业务活动的进行过程中，税务风险随时会出现，但企业监控制度的缺失使企业不能及时发现并解决产生的税务风险。三是税务风险预警体系不完善，物流企业为了保证企业的效益，可能会采取一些擦边行为，但是，税务风险预警体系的不完善使得企业并不知道这种行为对企业造成的潜在税务风险有多大。
四、加强物流企业税务风险管理的有效措施
（一）完善税务风险管理内部控制制度
内部控制制度是企业进行税务风险管理的有效手段。首先，要培养企业所有人员尤其是管理者的税务风险内部控制意识，让所有人都明白进行税务风险管理不仅仅是某个人或某个部门的责任，而是大家共同的责任，所有人都应该为税务风险管理尽一份心、出一份力。其次，为保证税务风险管理的顺利进行，要完善企业相关部门的设置，如税务部门、审计部门等，保证这些部门的独立性，聘请专业的税务人员和审计人员进行工作，并对工作人员进行定期培训，以不断提高他们的工作能力和综合素质，税务部门和审计部门都与企业的税务风险管理水平密切相关，只有这样，才有利于税务风险管理的有效进行。对税务部门来说，不仅要进行简单的涉税事务处理，还应进行税务风险的识别、分析及防范，而对于审计部门来说，则需要强化对企业税务核算、申报等工作的审查，加强对税务风险管理工作的监督，一旦发现问题应及时采取措施，保证管理工作的顺利进行。
（二）加强税务风险管理信息的沟通
及时有效地信息沟通是加强物流企业风险管理的有效方法。当今社会，企业的许多税务风险均是由于信息沟通不及时造成的，因此，需要加强信息沟通。一方面，在国家税法不断完善的情况下，企业应保证与税务机关的良好沟通，当国家有新政策出台时，企业可以及时了解到相关的信息，从而避免企业因不知政策的变化而在纳税时采取某些不适当的举动；若是企业对某些税收政策存有疑问，也可以向税务机关请教，在一定程度上避免因双方对税法的不同理解而造成的税务风险；企业还能够通过与税务机关的良好沟通及时掌握国家的税收优惠政策，尽可能的为企业谋利。另一方面，公司内部人员也应保持良好的信息沟通，可以建立一个信息共享平台，如OA、微信企业号推送，大家把相关的税法信息、税务风险管理问题等均发布到信息共享平台上，以保证大家能够及时了解企业的税务动向，实现信息共享，共同解决企业出现的税务风险管理问题，从而促进风险管理的高效进行。
（三）完善企业的税务筹划管理
物流企业的税务风险贯穿于业务活动的始终，为保证税务风险管理的高效性，一味地解决问题并不是明智的选择，因为问题是解决不完的，只有在源头上掐断问题出现的可能性才是最佳选择，即完善企业的税务筹划管理。税务筹划是企业在遵守国家税法的基础上，通过各种方式来降低企业纳税金额、提高企业效益的方法。为完善企业的税务筹划管理，在进行税务筹划时需要纵观全局，了解企业整体的税负情况，而非某一部门或某一环节，以企业的整体效益为标准选择税务筹划方案；并建立税务筹划操作控制机制，对税务筹划的实施情况进行实时监测，一旦执行过程中出现问题或在执行时国家税法政策又发生了变化，可以及时采取措施加以纠正或对税务筹划方案进行修改，从而降低物流企业的税务管理风险
五、结语
物流行业的迅猛发展也伴随着各种管理问题的出现，税务风险管理问题就是其中重要的一种。物流企业自身的制度、经营行为、发票管理及纳税申报和缴纳等方面都会给企业带来税务风险，而从总体上看，造成税务风险管理问题有内外两方面的原因。为了解决企业税务风险管理中出现的问题，增强企业的税务风险管理水平，可以完善税务风险管理内部控制制度、加强税务风险管理信息的沟通、完善企业的税务筹划管理。当然，加强物流企业税务风险管理的有效措施并不止这些，企业可以采取更多的方法来实现预期的目标，从而为企业谋取更多的利益，增强企业抵御风险的能力，促进企业更好更快的发展。
参考文献：
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[4]孙守杰.浅析“营改增”后物流企业税务风险及防范措施[J].财经界,20xx（02）.
作者:黄加才 单位:上海申丝企业发展有限公司
企业风险管理论文 5
一、引言
国家统计局公布的数据显示，20xx年我国全社会电子商务交易额达16.39 万亿元，同比增长59.4%。其中，在企业自建的电商平台(简称纯自营平台)上实现的交易额为8.72万亿元，同比增长65.9%;在为其他企业或个人提供商品或服务交易的电商平台(简称纯第三方平台)上实现的交易额为7.01 万亿元，同比增长53.8%;在既有第三方又有自营的混营平台(简称混营平台)上实现的交易额为0.66 万亿元，同比增长41.1%。中国互联网购物人群在20xx 年达到3.6亿人，并且仍以每天16 万人的速度继续增加。中国线上零售渗透率在20xx 年创下历史新高，达到11%，总价值约2.9万亿元人民币，预计这一数字将在20xx 年分别达到22%和10 万亿元人民币。电子商务平台在协调、整合信息流、货物流及资金流等方面的作用， 正随着电子商务交易总量的快速增长和交易频率的提高而显得越发重要。电商企业的财务管控在网络时代遭遇到经济环境、技术环境和管理理念等各方面的冲击和挑战， 如何发现识别电商交易的财务风险、实施有效的风险管控，适应电子商务的虚拟性、实时性等特点，按照财务管理工作的核心内容，做好各项有形和无形资产的安全管理， 确保企业所掌控的信息资源向盈利能力的顺利转化，是本文关注的重点内容。
二、我国电子商务的发展历程
1990—1993 年，以电子数据交换为代表的时代，成为我国电子商务的起步期;1993—1997 年， 在各级政府部门的重视和推动下，开始了我国的信息化建设工作，电子商务初具雏形;1997 年4 月以后，中国商品订货系统(CGOS)开始运行;1998 年3 月，我国第一笔互联网网上交易成功，我国电子商务进入了发展阶段;1998 年10 月，国家经贸委与信息产业部联合宣布启动以电子贸易为主要内容的“金贸工程”，它是一项推广网络化应用、开发电子商务在经贸流通领域的大型应用试点工程;1999 年3 月8848 等B2C 网站正式开通， 网上购物进入实际应用阶段，1999 年兴起政府上网、企业上网，电子政务(政府上网工程)、网上纳税、网上教育(湖南大学、浙江大学网上大学)、远程诊断(北京、上海的大医院)等广义电子商务开始启动，进入试点，并进入实际试用阶段;20xx—20xx 年， 电子商务逐渐以传统产业B2B 为主体， 标志着电子商务已经进入可持续性发展的稳定期。国家高度重视电子商务的发展，20xx 年以来先后发布了《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》《20xx—20xx 年国家信息化发展战略》《国务院办公厅关于加快电子商务发展的若干意见》等文件，明确了我国政府大力扶持电子商务的战略意图。国家发展改革委在20xx 年也表示，13 个部门将出台系列政策措施，从可信交易、移动支付、网络电子发票、商贸流通和物流配送共5 个方面支持电子商务发展。
三、我国电子商务企业的主要运营模式和财务管理
(一)我国电子商务企业的运营模式和结算方式。互联网企业的交易是借助网络平台进行的。在传统交易中，交易双方通过合同约定、预付定金、交付商品、收款并开出票据等环节形成交易过程链。目前，我国电子商务企业的运营模式主要有网上综合商城型、衔接通道型、服务型网店、导购引擎型、社交电商、团购模式、线上订购线下消费型等。根据运营模式的差别，对信息流、物资流和资金流的管控存在着不同的特点， 但总体而言其盈利模式一般有以下几种：
(1)网上目录盈利模式;
(2)数字内容盈利模式;
(3)广告支持盈利模式;
(4)广告-订阅混合盈利模式;
(5)交易费用盈利模式;
(6)服务费用盈利模式;
(7)线上销售盈利模式。
在目前发展阶段，电商企业的物流管理系统、仓储管理系统是电商行业至关重要的运营环节， 物流与仓储的完善程度通常决定了该电商企业的经营规模和生存能力。物流管理系统主要是指订单管理、客户管理和供应商管理;仓储管理系统主要是指运输管理、计费与结算管理、数据分析管理。目前较为普及的是采用ERP 系统进行管理。而电子商务交易的支付流程， 是电商企业区别于传统企业的财务管控难点和风险点。电商交易的支付方式主要有货到付款、邮寄支付和电子支付。在我国比较常用的电子支付有网上银行、第三方支付两种形式。第三方支付本身集成了多种支付方式，具体流程如下：
(1)通过网上银行将钱充值到第三方。
(2)用户支付的时候通过第三方中存款进行支付。
(3)支付手续费进行提现。
第三方的支付手段是多样的，主要包括移动支付和固定电话支付。第三方支付目前使用人群较多，我国国内的第三方支付产品主要有支付宝、微信支付、百度钱包、PayPal、快钱、拉卡拉、财付通等。央行数据显示，20xx 年全国共发生电子支付业务333.33 亿笔，金额1 404.65 万亿元，同比分别增长29.28%和30.65%。其中，网上支付业务285.74 亿笔，金额同比增长27.41%;移动支付业务45.24 亿笔，金额22.59 万亿元，同比分别增长170.25%和134.30%。通过数据可以预测，未来移动支付将出现爆发式增长，银行业机构也在通过加大对移动支付的投入来抢夺第三方支付的市场份额。
(二)我国电子商务企业财务管理现状。目前，在实际运营中， 电商企业除了根据专业的电子商务交易软件或是由电商平台所提供的功能模块进行数据管理之外， 财务管理的模式主要是在传统财务管理流程的基础上，通过ERP 软件、财务软件、网络平台中的存货数据或相应的辅助管理模块， 对电商交易进行进销存管理、痕迹管理和客户信息管理。电商企业的财务活动不同于传统的商品流通企业或生产企业， 其会计核算一般不采用分级核算或是传统的母子公司、分公司等核算体制，多数采用的是高度集权的统一核算体系， 因此大型电商公司的会计机构一般呈扁平型。同时，由于数据量大、业务频次较高，稽核工作就显得非常重要。一般是通过内部风险管控制度对电商企业的财务流程进行业务监督和风险控制。目前仍然没有较为标准的行业财务管理模式可供参考， 主要依靠企业自身根据业务流程来进行设计。目前，电商企业的财务管理正处于一个摸索创新阶段，业务流程的创新、融资的困难一直是电商企业所面临的首要问题。网络交易对象的信息不完整甚至缺失情况的普遍存在， 使得电商企业的财务管理首先要解决的难题就是如何保障资金安全，提高资金使用效率，提高存货周转率，降低固定运营成本和物流成本。这就要求电商企业的财务管理必须要有非常迅速的信息处理能力和可靠的财务流程支持。但在目前的市场环境下，财务人员的业务水平和技能培训还远远不能适应电商企业的发展速度， 既精通财务管理又具备网络运营思维的财务管理人员非常稀缺， 电商企业的财务管理已经明显滞后。相反地，电子商务的迅速发展倒逼和推动了电商企业财务管理的实践创新。
四、电子商务企业财务管理中的`主要问题和风险
(一)电商平台建设的前期投入大，运营风险难管控。由于电商平台前期投入大，加之相关资源投入和支持不到位，容易造成企业自身的运营风险较大， 电商企业对于由此所产生的财务风险通常没有招架之力。电商企业生存和发展的生态圈，还需要一个漫长的培育期和扶持期，才能形成一个较好的发展环境。
(二)电商企业财务会计要素难确认和计量。电商交易打破了传统市场交易的时间界限和空间界限， 大量虚拟信息的存在使得电商企业所掌控的资源(也就是传统经济学意义上的企业所掌控的可以获得经济利益的资源) 无法用先前的认知方式去界定，电商企业的“资产”和“负债”等会计要素， 通过运营模式的确立和不断变化将被赋予不同的概念，财务管理的一些基本理念也将有所突破。例如，企业会计制度要求按照权责发生制确认企业的收入、成本和费用，但在实际的电商交易中，一般是以支付结算工作的完成作为电商交易成功的主要标志， 在这一时点才进行各项收入、成本、费用等的确认，实质是按照收付实现制在进行会计确认和计量。
(三)电商企业的财务管理受内外部变化的影响较大。电商企业的财务管理流程受市场环境和政府的各项监管要求影响较大，反应速度慢、灵活性差，如何找到提高效率与做好风险管控的平衡点还需要不断摸索。一线电商操盘手们说到过一个细节：大型企业所谓OA 管理流程，财务审批付款一般要半个月; 而淘宝网店一般从店小二给传统企业提出促销需求到决策付款须在1 小时内决策完成， 一小时与半个月，仅就这一点，传统企业做电商能否成功有时无关运营水准，财务流程快的传统企业电商将胜出，然而80%的企业不愿为了电商改变流程。
(四)电商企业的财务管理难以做到电商平台、财务软件及存货数据的三账合一。根据会计工作基础规范以及企业财务管理制度的规定，电子商务ERP 软件、财务管理软件、电子商务平台中的存货数据应实现三账合一，以确保存货的真实性以及收入与成本之间的据实核算。但是在实际的电子商务交易中，开放、虚拟市场的普遍存在，以及不同电商企业的运营模式差异化， 造成了这一财务管理目标的实现非常困难。电商企业的产品质量风险、税收风险、票据风险、资金风险持续加大。“双十一”退货率居高不下，价格欺诈现象时有发生、产品质量无法保证，让消费者对电子商务的信心有所下降; 国家相关部门近期出台的会计档案管理办法中，明确了电子会计档案的相关管理办法，意在加强电商企业的财务管理; 电子税票的普及也为电商企业的支付结算提供了便利条件，电商企业的发展任重而道远。
(五)电子商务财务支付手段复杂、风险大。电商支付手段应用广泛，为提高交易速度、提供较为便利和人性化的支付体验， 在交易过程中通常会允许交易对方进行快捷登录并迅速完成支付， 这就加大了客户信息的完整性和真实性的验证风险。
五、对策建议
(一)制定和完善相应的法律法规。根据我国电子商务发展的实际， 制定和完善电子商务环境下加强财务管理和资金支付、结算、核算的法律法规，使网络安全进一步强化，维护和提高电子商务企业财务系统的安全性。
(二)用技术手段防范风险。通过一些技术手段来使信息得到有效保护， 避免出现交易风险、信用风险和安全风险。可进一步完善财务软件，整合现有软件并对信息进行有效管理。同时，保证软件系统在安全稳定的环境下运行，预防系统崩溃等问题。
(三)对财务信息平台进行整合，使财务信息资源共享。21 世纪企业管理必然的趋势就是要具备现代化的财务管理系统。每一个企业都必须建立财务综合信息的管理平台，从而加快会计信息化、集中化的管理速度。
(四)提前谋划好财务管控。在设计搭建电商企业运营模式的初期，充分重视运营风险和财务风险的管控工作，抓早抓实、提前谋划，避免人为因素造成的风险难以控制。
(五)做好财务管理创新和制度创新。电子商务交易的开放性， 决定了企业的管理体制和理念必须具有一定的创新性。要创新财务管理模式， 进行财务的精细化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企业的风险承受能力， 在可控的前提下做好管理创新和制度创新。
(六)加强电子商务业务的学习。电商企业的管理人员特别是财务管理人员对电商企业运营模式的认知程度和电子商务的知识积累， 直接影响着财务管理水平和财务风险防控能力的提高，要加强电子商务业务的学习。20xx年，对于传统企业和电商企业注定是极不平凡的一年。从行业生命周期理论的角度来看，一系列百亿级互联网企业的重组合并， 标志着传统互联网行业已进入到成熟阶段。市场竞争由无序状态开始逐渐步入规范。“互联网+”概念的提出，给所有的企业都提供了一个新的思路，今后的发展趋势将是大量“互联网+”模式的爆发以及传统企业的“破与立”。传统企业线上线下的业务整合，与互联网企业引入实体经济作为支撑，都是思维模式的创新与突破。最终体现到财务管理流程上， 是在传统财务管理的基础上强化电子商务的特殊管控手段， 还是在电子商务财务管理的流程中加入传统企业运营的财务管理方式， 都将取决于企业的运营模式。业务的多元化和创新工作的迫切性，对企业的总体运营要求非常高，创新与不断的自我否定将成为常态，电商企业财务管控的难度将不断面临挑战。
六、结语
在未来的电子商务行业里， 发展的趋势将从简单粗放的并购重组发展到电商企业生态圈的整合重构; 规模的扩大要求电商行业以精耕细作的态度去提高运营效率和实际盈利能力，财务管理工作也将随着行业的成熟而步入正轨，虽然创新与突破成为新常态， 但是电商行业复杂的市场环境和多环节的产业链， 将带给电商企业的财务管理工作巨大的压力，如何切实有效提高财务管理工作的效率和效益，还有待进一步深入研究和探索。
企业风险管理论文 6
摘要：中国自改革开放以来，经济发展速度非常之快，而法律体系也在不断完善，使得企业经营活动更加规范。但在市场经济环境中，企业仍然是面临着各种风险，茶企业也不例外。中国作为世界上最大的茶叶生产国和出口国，大小茶企业数以万计，所以在风险管理方面更应该重视。从当前阶段来看，茶企业在构建法律风险管理体系过程中还存在诸多漏洞，需要尽快完善。本文主要探讨的就是茶企业法律风险管理体系的构建，针对当前在风险管理方面存在的不足提出解决问题的建议，从而提升茶企业法律风险管理能力。茶企业发展过程中减少了法律纠纷，就可以集中精神发展业务，既能够提升企业的经济效益，又能够宣扬茶文化，对茶企业的发展非常有利。
关键词：茶企业；法律；风险管理；构建
中国在建立了市场经济体制以后，无论是国有企业还是私有企业都迎来了更广的发展空间。充分发挥市场配置资源的作用，加上国家的宏观调控，提升了企业的整体实力。茶叶自古以来就是重要的商品，因为人们的普遍喜爱，除了在国内销售外，还要远销国外。中国是世界上最早销售茶叶的国家，同时也是世界上茶叶出口最多的国家。因为中国生产茶叶种类较多，人们需求量大，所以茶企业的数量非常之多，因而受市场和国家宏观调控的影响非常之大。中国建立了市场经济体制之后，虽然市场对经济调控的占主导，但国家的作用也不可忽视。国家制定了相应的法律规范，用以规范市场，达到最终建立法制经济的目的。因此，在法治社会里，众多茶企业在提升自己经济实力的同时，应该强化法律风险意识，通过相关措施来构建企业的法律风险管理体系，从而达到维护企业的目的，确保企业能够持续发展。
1茶企业法律风险管理概述
《中央企业全面风险管理指引》明确将法律风险纳入了风险对象之一，并被列为全面风险。《指引》对其进行了解释，全面风险指的是围绕企业的整体经营目标，在企业各个环节执行风险管理的流程，从而培育更好的风险文化，最终建立起风险管理体系。从这个解释中可以到看，企业法律风险管理立足于分析法律风险主体目标以及所处的环境，采用全面的管理的方式，充分考虑到可能面对的各种风险，并考虑因为风险可能产生的后果。对茶企业来说，可以系统归纳和分析企业可能出现的法律风险，依照不同程度的法律风险来进行深入分析。对茶企业风险进行全面测评以后，就可以根据发现的法律漏洞设计出企业的风险控制体系。因此，茶企业应该将法律风险管理作为作为企业风险控制目标之一，还应该将其作为企业日常工作内容之一。作为管理层，茶企业管理人员要有法律风险意识，提前做好预防，从而避免因为管理漏洞导致出现法律风险，从而对企业产生不利的后果。
2茶企业法律风险管理存在问题及原因分析
面对随时可能出现的法律风险，为了加强茶企业管理，很多茶企业采用的是从外面聘请专门的法律人士专门进行法务管理。茶企业在管理层设置专门的法务机构，聘请法律顾问全面管理企业的与法律相关的工作，从而达到控制企业法律风险的目的。这种管理模式主要呈现三个特点：一是由企业法律顾问所在的部门来承担法律风险管理的职责；二是没有形成清晰明了的法律风险管理流程，多实在处理不同法律事务中而完成对风险的识别和评估；三是没有专门的管理工具，茶企业的对风险的识别和评估多是由法律顾问来完成，手段过于单一。市场环境是瞬息万变的，变化的因素越多，企业所面临的风险就更多，这就给企业的法律风险管理带来了更多困难。因此，对企业来说，必须要不断提升法律风险管理能力，只有这样才能够更好的保障企业的合法权益。但现实中茶企业在法律风险管理方面还有诸多不足，主要体现在以下几个方面：第一，很难实现事预防法律风险的目标。从茶企业法律风险防控来说，要将企业的风险率降到最低，首先要想办法预防潜在的风险。在风险出现之前做好预防措施，就可以避免有些风险的发生，而不是等到风险出现之后再去应对；第二，茶企业难以协调控制风险和发展业务之间的矛盾。绝大多数茶企业考虑的是如何获取利润，要获得利润就需要发展业务。但是，发展业务越多，所面临的法律风险可能就更多。但很多企业并没有考虑那么多，所以没有采取有效的预防措施来控制风险，一旦出现法律问题，业务发展势必受到影响，甚至因此停滞。这是当前茶企业在风险管理上普遍存在的问题，在激烈的竞争面前，很多企业有侥幸心理，所以都将精力放在了业务发展上，忽视法律风险管理，往往只能通过直观经验来判断，控制策略也很单一。第三，风险管理资源严重不足。茶企业虽然数量多，但负责企业法务的人员非常少，所以管理比较缺人，而业务又比较分散，所以难以满足控制管理风险的需要，但在短时间内又无法解决。第四，法律顾问素质对茶企业风险管理有重要影响。每个企业都有自己的法律顾问，如果顾问素质较高而且经验丰富，则法律风险管理工作质量相对比较高，如果反之则质量比较低，出现这一问题的原因主要在于法律顾问手上并没有企业科学的风险管理办法。
3茶企业法律风险管理体系的构建
3.1茶企业法律风险分析模块
所谓的法律风险模块指的是能够利用科学的方法来检测和识别企业面临的潜在的法律风险，依照风险性质将其分门别类，依照风险危险程度将其分级和排序，最终分析出结果。下面将详细分析法律风险模块对企业风险管理的影响。第一，能够识别风险。要管理风险，首先需要不同种类、层级的风险。比如说人事、合同等方面，基本每个企业都会涉及到；其次是识别引发风险的具体行为，比如说不签订合法合同、违规用工等方面；再次是确定和法律风险相关联的信息，比如说企业和部门所涉及的法律法规、企业主体等方面。可以通过问卷调查、访谈、案例分析方法来深入调查茶企业的风险。只有先找准了风险的`源头才找准了控制风险的方向，接着可以建立茶企业风险数据库，对企业的风险进行梳理，结合企业的的管理运作流程，梳理经营管理中的风险，从而使识别法律风险成为一个系统。第二，能够测试法律风险。在识别法律风险以后要量化测试风险，测试的内容主要有三个方面，即风险的可能性、损失度以及风险水平。这样可以在风险发生以后能够精准判断风险可能性及可能造成的损失后作出判断，最终结果为风险的损失度和可能性之间的乘积。将企业分散的、性质不同的法律风险通过定量衡量了以后使各种风险可以进行对比，并站在管理的角度来对风险排序，依照高低顺序来划分等级。第三，对法律风险的定向分析。在完成了对风险的识别和测试环节以后，根据部门和部门主体、主体交叉及经营管理等环节来对风险进行定量分析：首先是分析法律风险的等级、数量和种类情况，比如说茶企业部门涉及到多个方面的风险，不同类型、等级的风险所占比例大小；其次是管理措施对茶企业影响及未来发展趋势，比如说为什么风险较多，风险如何影响茶企业，未来的发展态势会是什么样。
3.2茶企业法律风险模块控制
根据法律风险模块得出的的结果，制定相应的计划，有针对性采取措施来控制法律风险，一共是分两步来走。第一步是要对风险现状进行评估。在测评环节完了以后，对测评结果进行分级和排序，分析得出茶企业当前最需要控制的法律风险，再结合茶企业现实情况，从多个角度来评估风险控制的实际情况。第二步是要制定相应的计划。一是要明确企业风险控制态度；二是要制定控制风险的相关措施；三是确定茶企业有关部门的责任，尤其是管理的目标和进度。第三步是实施了风险控制计划之后，要由相关责任部门来负责风险控制的具体措施，并且依照相应的计划来完成工作。
3.3茶企业法律风险控制实施评估模块
茶企业实施控制风险的措施以后，这一措施的效果究竟是怎么样的，需要对其进行评估。一是要依照风险控制的实际情况来评估，评估的对象是风险管理完成的质量以及是否及时完成。二是依据措施实施的效果来评估，看剩下风险的数量以及风险所造成损失的大小。除了评估之外，还要定期对措施实施情况和结果进行监督，并要及时的更新。在设计了风险防范机制架构设计以后，要对整个架构的运行效果进行评价，找出其中存在的问题以及出现问题的原因，针对问题提出相应的改进方案，从而在下个周期的风险控制和管理过程中能够得到调整，确保最大限度地降低茶企业的风险。
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企业风险管理论文 7
一、企业经济合同管理中存在的风险
当前，在企业经济活动中的合同管理主要存在这些风险：
(1)书面经济合同未正式签订。在现代经济活动中，书面经济合同极为重要，是利益相关方约定的重要凭证。然而，一部分企业对合同签订不够重视，仅仅通过口头协议、电话或清单予以交易，给合同履行带来。风险。
(2)经济合同签订不规范。一些企业虽然能认识到经济合同的重要性，但对合同内容、签订要求及规范性认识不到位，进而出现约束不明确、条款不全、责任不清等情况，易引起相关利益方的纠纷，给企业带来损失。(3)经济合同履行监管不到位。在市场经济环境下，合同是企业经营和管理的重要方式。但是，诸多企业并未做好合同履行监管工作，没有建立经济合同管理的专门制度及机构，很难规范合同签订，也无法有效监管合同的履行[1]。
二、企业经济合同管理风险的防范对策
1.强化培训，提升认识
为提高企业对经济合同管理的重视度，应对企业相关人员，尤其是管理者进行系统、全面的合同业务知识培训，以提高他们的认识度。对于从业人员而言，应积极学习经济合同相关的法律法规、制度等知识，认真研读上级管理部门制定的措施和方法。在合同签订、管理中做到合法合规，以避免合同纠纷发生。对于经济合同管理人员而言，应在业务培训基础上，加强风险管理和防范意识。应积极学习经济合同风险的管理和防范知识，包括风险产生机制、风险类型等，并掌握规避风险的措施，通过理论和技能提升自己的业务素质，进而提升经济合同管理水平。此外，从业人员还应积极借鉴和学习他人优秀经验，扩充自己的思路[2]。
2.健全机制，明确任务
在企业经济合同管理中，应明确各部门责任，并督促业务部门积极做好自身各项工作，并加强合作一同防范合同风险[3]。首先，企业应建立专门的经济合同管理机构，并配置专业人员，让其担负经济合同管理的工作，同时还应明确该部门的职责。其次，应将企业经济合同管理工作根据企业发展需要和实际情况具体细化到各业务部门。在签订和履行经济合同中，应协调和组织好各部门参与进来，完善和规范合同，以形成多部门参与的经济合同风险防范及管控机制。
3.完善制度，规范管理
因企业所在行业的.差异，使得业务合同内容也不尽相同，进而也使经济合同管理的方式和方法存在差异。为确保企业经济合同管理的规范性和合法合规性，应做好这几点：一是企业应建立和完善经济活动相关制度，需要根据自身发展实际，严格按照《合同法》及相关政府部门制定的经济合同管理制度和方法，制定适合自身经济合同管理的制度，通过这种制度来明确人员配置、人员职责及相关部门的权责。二是应强化合同用章管理。经济合同用章是企业签订合同中最为重要的一个具体凭证，应设专人专管，实现专章专用，以规避合同用章滥用而引起的合同纠纷。三是应制定企业对外合同签订的授权和审批制度。对于此方面的工作，应严格按照相关制度规范授权及审批等行为，以有效防范合同风险。
4.加强审核，强化监管
在合同的签订过程中，必须对合同的内容进行细致、全面的审核。首先，应对合同签订中对方资质和实际状况进行详细调查，包括经营业务、经营状况、签约资质等方面。其次，应对经济合同的文本格式进行有效审查，以确保合同符合《合同法》规定的标准，保证基本内容、条款完备。再次，应对经济合同的具体内容进行细致审查，应保证合同条款无违法违规的情况，各条款间不存在矛盾，且语句要清晰无其他语义，标点符号应用规范和准确等。最后，应加强对外合同签订依据审查，以保证合同符合企业内部管理需要，确保合同的立项、资金构成等有足够依据。另外，还应对加强合同履行监管，应定期检查合同履行的实际状况，及时有效掌握合同履行中出现问题或不足，并采取补救措施予以解决，以保证合同如期合法有效履行，可有效避免合同风险的发生。
三、结语
经济合同管理是现代企业经营管理中的一项重要工作，复杂而又繁琐，但又直接关系到企业的生存和稳定发展。因而，要充分认识到经济合同管理的重要性，并给予足够的重视，落实好各项管理工作。企业应树立合同风险防范和管理意识，建立管理机构，完善合同管理机制及相关制度，同时强化企业内部管理，明确各部门和相关人员职责，促进合同管理能力提升，进而有效防范和规避企业经济合同风险，确保企业可持续发展。
企业风险管理论文 8
【摘要】近年来,房地产企业面对激烈的市场竞争呈现出高风险、高收益的经营特点,使企业面临着巨大的财务风险。本文通过房地产企业存在的财务风险进行简要阐述,进而有针对性地提出防范财务风险的具体措施,力求企业规避和控制财务风险,以此获得长期经济效益和稳定的发展。
【关键词】房地产业 财务风险 措施
房地产业是国民经济最重要的支柱性产业,是一个投资巨大、回收缓慢、回报丰厚、具有高风险的极其复杂的系统工程。房地产企业的经营模式具有较大的特殊性,具有资产负债率比较高,投、融资金额均较大、生产周期长等特点。虽然其收益一般也较大,但面对的风险也较一般企业大,特别是在快速扩张过程中其面临更大的风险,因此,必须加强对房地产企业的风险管理。
1.房地产企业的特征与财务风险
作为从事房地产开发和经营的房地产企业,在经营、财务结构、组织结构等方面具有独特性,这些特点决定房地产企业在财务风险管理方面具有独特性。
1.1房地产开发周期与风险
房地产开发产品要从规划设计开始,经过可行性研究、征地、拆迁、安置补偿、建筑安装、配套工程、绿化环卫工程、产品上市等多个阶段,经过一段相当长时期才能全部完成。周期越长、不确定因素越大,风险也就越大。首先,房地产开发周期越长,各种社会经济环境条件发生变化的可能性就越大,产品的成本和售价的不确定性就越大;如随着政府土地政策的变化,土地拍卖价格变化变动越大,房地产企业成本和售价变动越大;随着利率水平的变动,房地产企业成本和售价也发生相应变动。其次,随着社会的进步和生活水平的提高,人们可支配收入增加,对房产的品质要求也越来越高,房地产企业面临其产品不能满足人们要求的风险;如由于房地产产品周期的长久性,其适应性能和替代性也差,一些设计过时的房地产产品面临不能满足人们日益变化的需求的风险。
1.2房地产产品特性与风险
土地与房屋同属于不动产范畴,房地产的不可移动性是其区别其他商品的.一个重要特征。房地产位置的固定性造成房地产产品的区域性和个别性,造成不同城市之间、同一城市不同区域、地段之间的差异性。房地产的价值在很大程度上取决于其所处的地理位置,而地理位置则取决于给城市、区域、地段未来发展的趋势,未来发展的不确定性是房地产投资的重要风险因素之一。因此,房地产商品价格与所处的地区、地段的社会经济及地理环境的优劣密切相关,而这些条件的变化非常复杂,有很多不确定的因素在起作用,房地产的投资产品必然承担项目所处地理环境条件变化所带来的风险。
1.3房地产企业资金供求与风险
房地产投资是资金密集型的投资,房地产每一个开发阶段都需要投入大量资金,加上开发产品本身的造价很高,需要不断地投入大量的资金。房地产企业资金来源多样化。房地产投资的规模越大、融资方式越多,投资者承担的风险也越大。目前我国房地产企业的资产负债率非常高,通常超过70%,也就是说,一个房地产项目在最初的开发中,自有资金不到30%。所以,房地产企业极度依赖银行资金同时也引发了其巨大的偿债风险。
1.4房地产企业组织结构形式与风险
在组织结构上,大多数房地产公司都按照投资项目成立多个项目分公司。成立项目分公司给管理带来一定的好处,同时也增加了管理的风险。总公司和项目公司也存在委托———代理关系,项目公司是代理人,在空间上具有相对的独立性,总公司和项目分公司之间存在比较严重信息不对称,总公司在获取的信息上具有不准确性和滞后性,这削弱了总公司对项目公司的控制。在经营上,项目公司的经营可能违背总公司所制定的战略规划和原则,在财务上,总公司也很难有效地对项目公司的预算、决算进行控制。
2.房地产企业财务风险的防范措施
2.1融资风险的防范在对企业融资风险充分评估、测度的基础上,为了降低和控制房地产企业筹资风险,企业应根据本企业的实际情况,制定严格的筹资管理规则并严格遵守。首先,应该收集相关企业的信息,找到房地产行业最佳的资本结构,与本企业的资本结构相比较,评估能否优化本企业的资本结构,降低公司的综合资本成本。其次,公司应该对每个项目的资金筹集活动进行管理,优化每个投资项目的资金筹集活动的成本和风险。最后,公司也应在本企业内部进行管理,比较分析在本企业内部不同项目的资金筹集活动,分析评估风险和成本。
2.2投资风险的防范
2.2.1做好投资项目的可行性分析
房地产投资项目的金额大,资金占用时间长,企业的投资决策都会面临一定的风险。为了保证投资决策的正确有效,必须按科学的投资决策程序,认真进行投资项目的可行性分析,财务可行性分析是投资项目可行性分析的主要内容,包括:对收入、费用和利润等经营指标的预测和分析;对资金投入、配置、流转和回收等资金运行过程的预测和分析;对资产、负债、所有者权益的预测和分析;预测和分析项目现金流量、净现值、内含报酬率等指标和项目收益与风险平衡关系的预测和分析。对投资项目技术上的可行性进行论证,运用各种方法计算出有关指标,以便合理确定不同项目的优劣。
2.2.2制定后备措施
影响企业投资项目收入的不确定因素较多,如价格的变动、市场的变化、消费者偏好、例外事故等,因此,收入预测比任何其他的经济分析所采用的参数都具有更大的不确定性,收入数字不准确将给投资企业带来更大的风险。
此外,投资项目风险的来源还有社会、政治、经济的稳定程度,项目的经营管理水平,技术进步与经济发展的状况,国家的投资及产业政策,投资决策部门的预测能力,通货膨胀和汇率等因素,应针对可能出现的风险制定风险控制预案。
2.3日常资金运营风险的防范
2.3.1加强对日常现金流量的预测控制
日常资金运营风险,编制现金流量预算非常重要。由于公司理财的对象是现金及其流动,就短期而言,公司能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于有没有足够的现金用于各种支付。因此,编制现金流量预算应立足于对现金流量的控制和监测。现金流量预算的编制主要是通过现金流量分析来完成,因为通过现金流量分析,可以观察到企业的经营、投资和财务政策,将企业动态的现金流动情况全面的反映出来。准确的现金流量预算,可以为企业提供风险预警信号,使经营者能够及早地采取行动,防范风险。
2.3.2采用资金集中管理模式
房地产企业一般采用项目法人制,通常设立多个项目公司,一般会形成集团公司模式,集团公司不是几个公司的简单组合,为了公司能利用集团公司的协同效用,提高公司日常资金运作效率,集团公司的资金管理应更侧重于集权式的管理模式。此种模式能使项目公司及时了解集团资金的流向、安全和效益,防止资金在运行中可能出现的违章和舞弊行为;也能够实现集团整体资源的有效配置,解决资金的多头开户的资金余裕和短缺并存问题。
2.3.3重视经营性现金流
企业日常经营过程中,日常资金运营风险程度大小取决于日常现金流是否稳定,保持经营现金流的稳定则是控制风险的关键。在企业现金流量的各项指标中,最为基本的就是经营性现金流指标。如果企业没有经营性现金流,就没有长期稳定的现金流供应;经营性现金流的控制是现金流控制管理的关键。房地产企业存货价值比较大,占用了大量现金,构成大量经营现金流流出;房地产企业预收账款也很大,是其最大的经营现金流来源之一。因此,加强对存货和预收账款管理非常必要。
企业风险管理论文 9
内部控制是现代企业管理的重要内容，企业建立一个合理的预防风险的体系是十分重要的。当企业产生一些经济危机问题时，问题产生的根源归根结底就是财务风险。企业如何控制和预防财务风险是首位重视内部控制工作。如今预防财务风险的观念将内部控制从过程控制提升到风险控制，提升了内部控制对企业财务风险的控制效果。只有进行合理的财务风险内部控制，才能确保企业在激烈的市场竞争时具有优势和生存能力。
一、企业内部控制与财务风险管理的关系
企业财务风险在市场经济环境下已成为极其广泛运用的名词。它是指企业财务结构、融资不合理等因素致使企业丧失偿债能力，使企业财务存在风险，从而导致投资者预期收益下降的风险问题发生。企业财务风险主要包括投资风险、筹资风险、信用风险和流动性风险等。财务风险具有不确定性，它是一把“双刃剑”，机遇与挑战并存。企业在激烈的市场竞争环境中想要更加有生存力和可持续发展，就应该更重视财务风险的预防和内部控制工作。内部控制在现代社会经济条件下发挥着越来越重要的作用。企业财务风险管理是企业内部控制重要环节之一。财务风险高度集中的领域主要集中在企业，内部控制与企业的财务风险具有非常强的相关性，内部控制与风险管理是相辅相成的。当前企业面临财务风险的严峻挑战，企业内部控制要做好预防和控制，以财务风险为导向，企业财务风险管理是企业内部控制的重要目标，而内部控制则是财务风险管理的重要手段，正因为有了财务风险才需要内部控制。随着市场经济环境的剧烈变化，建立有效的财务风险内部预防和控制体系是关键一环。企业充分重视内部控制对财务风险防范的重要作用，采取有效的内部控制制度，不断强化企业财务风险的预防、监督与控制工作，完善财务风险内部控制体系建设，提高企业财务风险防范控制能力，这关系到企业的兴衰成败。
二、财务风险内部控制存在的问题
1.企业缺乏财务风险内部控制意识
一些企业产生财务风险主要原因之一就是企业财务管理人员缺乏风险意识，甚至没有风险意识，对企业可能存在的财务风险认识不足。只要企业有财务活动，就不可避免地存在着财务风险。总所周知，不管是企业资金回收、利益分配等活动，还是企业筹资活动、投资活动，都存在着财务风险问题，需要企业给予正确认识并做好财务风险内部控制工作。然而，企业财务管理人员却对企业客观存在的财务风险缺乏认知，缺乏足够认识和了解，甚至是缺乏风险防范意识。加大了财务风险发生的可能性就是一些企业财务管理人员的错误认识，由于企业财务风险管理意识淡薄，如认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。一些企业没有建立完善的财务风险预测、防范和控制系统，加之企业“无形的”财务风险控制意识、员工的从业道德和企业伦理等方面重视程度不高，导致一些企业财务风险时有发生。还有一部分企业财务管理者认为企业财务风险内部控制与风险管理无关，就是内部牵制，这样做会导致企业缺乏应对新环境的挑战，是滥用风险内部控制手段和防范措施。
2.财务风险内部控制制度不健全
一些企业在内部控制方面刚刚起步，还没有建立有效的完善的内部控制制度。内部控制没能引起企业管理者的足够重视，即便企业有一些内部控制制度，很多制度有时候也是流行形式，如财务审计与财务部门不能独立，内部控制无法真正落实，监控力度肯定不够。尤其是一些财务管理与监控力量薄弱的环节、关系混乱的层面，严重缺乏相关责任追究制度方面，致使企业相关职能机构对发现的问题也防范失效，难以进行有效的控制风险，进而促使财务风险极易发生和防范。一些企业内部控制制度缺乏系统性、科学性和有效性。受利益驱动、重经营、轻管理影响，企业内部控制的财务风险自我防范、自我约束机制不健全。常常是企业内部控制和风险防范制度的'健全让位于企业经营业务的发展，导致企业内部控制和风险防范制度失控、失效和无法实施。一些企业对内外部环境、经营业务条件等变化缺乏前瞻性、预见性，往往不能及时制定出相应的有效的内部控制处理程序、内部控制和风险防范制度。由于企业的管理习惯和特点、组织架构、经营业务规模等情况的不同也不尽相同，企业内控制度缺乏系统性、创新性和整合性。
3.企业内部审计关系混乱
目前，大多数企业设置了监督审计委员会，但是一些企业对它的职能分配、工作范围不是很清楚明确。这是一些企业面临的一个比较重要的实际问题，因为如果对其工作任务定位较宽，会导致完成任务的工作量大大提高。并且有些企业在一些很重要的财务风险和内部控制问题上，没有充足的精力去仔细的完成。一些企业的监督委员会是独立于公司之外的，它是一个单独的组织机构。但是一些企业的监督审计委员会的定位不够明确，工作内容太少，工作要求也比较少，企业内部审计关系混乱。这就导致了企业在对控股的董事会成员上一些不合理，对企业产生的一些不良行为不能进行及时有效的内部控制。一个科学并适合企业的监督审计委员会职能明确定位会对企业经济效益、稳步成长发展发挥出很大的作用。
4.内部控制监督评价机制不完善
内部控制的设计与执行情况进行必要的评估是十分必要的，企业需要定期开展评估，根据评估监督的结果来完善内部控制和风险防范制度，更好地有效发挥内部控制的作用。但是企业存在财务风险预警信息系统缺失的问题，内部控制监督评价机制不完善。财务信息是企业筹资活动、投资活动和经营管理活动效果的反映，对企业财务风险进行适时监控和预警，可以通过一系列财务指标建立财务预警系统来实现。一些企业把企业内部控制的设计与执行看作是静态的、不变化的，忽视环境变化的影响。在实践中，一些企业管理者对财务预警系统重视不够，企业的财务部门及财务主管不善于运用财务指标来构建财务预警系统，通常情况下造成财务预警系统缺失，势必导致潜在的财务风险产生并可能大爆发，内部控制失效。
三、企业财务风险内部控制问题的成因
1.对财务风险内部控制重要性缺乏认识
企业对财务风险内部控制重要性认识各不相同，参差不齐，存在很大差异。首先，从领导层来看，一些企业领导层对财务风险重要性缺乏足够的认识，甚至些企业领导不懂财务，虽然了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就难以对企业财务风险进行有效预警，导致企业在遇到财务风险突发事件时，明显的表现出应变能力不足，处理和防范能力欠缺，给企业带来巨大的财务风险，内部控制失去作用。其次，从财务基层人员来看，由于财务基层人员长期坚持本岗位工作，认为执行岗位责任制，把本岗位工作做好就行了，事不关己，没有系统和整体意识，缺乏自身提高意识，又由于对领导层财务风险重要性都缺乏认识，当财务风险来临时，财务基层人员难以提出有效的预防和应对措施。甚至一些基层财务人员对财务风险工作存在消极态度，导致财务风险发生的概率大大提高。
2.管理层不重视内控制度建设
以股东为中心的公司内部治理结构中，企业管理层不重视内控制度建设，认为股东是企业的所有者，处于企业首要地位，董事会是内部公司治理结构的重心。一些企业存在“一言堂”，公司董事长兼任总经理、董事会成员与公司管理层也都是“一个人，两张名片”，导致董事会监督权与管理层经营权集于一体。不可避免地出现管理层追求个体利益、操纵经营活动，这样做无疑会出现风险，甚至损害企业利益。因此，企业治理结构不完善对其内部控制的构建产生很大的风险。正因为上述的企业“股东虚位”，管理层集投资权、人事权、筹资权、经营权等所有控制权于一身，在这种公司治理情况下，导致企业内部控制相对薄弱。
3.企业内部审计职能混淆
内部审计在企业运营中发挥监督作用是显而易见的。然而现实中企业管理层对内部审计监督作用存在认识上的误区。公司领导层对内部审计的意识薄弱，经营业务发展需要往往使内部审计职能被弱化，最终导致无法真正发挥出企业内部审计的作用。企业内部审计关系模糊、内部管理不完善、分工不明确是企业财务风险产生的主要原因。实施内部审计能有效的改善企业内部管理和防范财务风险发生。在实践中，由于企业与上级企业，企业与企业内部各部门，往往由于在资金使用及管理、利益分配等方面存在管理混乱、权责不明等现象，存在财务风险及财务隐患，常常造成资金的安全性，资金流失严重，安全性、完整性无法得到保证。在企业生产、原材料采购、市场预测、产品销售、财务会计等各环节缺乏协同配合，效率不高，甚至经常造成存货、应收款项等资产损失严重，加大财务隐患，造成负债比重加大，财务风险增高。
4.内部监督控制执行不严
企业内部监督控制执行不严，防止舞弊行为的发生，企业内部不相容的职务分离。但是由于缺乏有效的监管，企业部门之间或者企业部门两个（或两个）以上的管理人员共同舞弊行为，有时发生串案、窝案，财务风险加大，不仅影响极大、损失也极大。甚至有高层管理与会计人员铤而走险违法，使内部控制失效，财务风险防范形同虚设。有时企业自己很难监督自己，没有有效的保障措施，内部监督控制执行显得非常乏力。多年来受“重生产经营，轻经济管理”影响，加之企业的处罚不力，主管部门忽视审计监督，忽视财政税收的管理，在一定程度上放纵企业违纪行为。
四、企业财务风险内部控制的对策研究
1.树立企业整体财务风险意识
企业财务管理中风险无时不在。要明确树立企业整针体财务风险意识，积极开展财务风险宣传活动，勇于承担并善于分散风险。树立企业整体财务风险意识，宣传树立和强化防范风险意识是企业成功的关键。通过开展财务风险意识宣传活动，加强员工财务风险意识培训，使企业树立科学的财务风险观念。要通过企业文化建设等工作，提高对财务风险内部控制体系的重视；通过积极开展财务风险意识宣传活动使管理层和员工风险意识、“自我意识”进行潜在的警示。企业应普及财务风险内控知识，利用现代教育技术手段，并通过网络课程的互动交流，提髙财务风险管控的积极性，促进财务风险内部控制体系得到更好的执行。企业的领导者进行风险意识的专门培训，把风险意识传递给员工，领导重视财务风险意识培训工作，员工就会自然的去做，使双方风险意识都得到提高，并且要重视对财务人员风险意识和应变能力的培养，风险管理培训使财务人员了解各种财务风险的不同表现形式，把风险控制和防范贯穿业务流程和各个环节，在工作中风险评估和排除风险，这样就能掌握主动，化险为夷。
2.建立健全企业财务风险内部控制制度
财务风险内部控制的空间基础是有效第控制内外环境，任何财务风险内部控制体系发挥作用都需要良好的环境，环境是土养，影响到执行效果，建立健全企业财务风险内部控制制度，能推进企业整体战略目标的实现：一是建立科学组织架构。良好的组织架构具有健全的协调合作体系，为财务风险内部控制制度实施奠定基础。只有良好的组织架构才能为财权配置及内控实施奠定坚实的组织架构基础。二是加强独立董事建设。在现有的公司治理结构框架下，通过引入独立董事制度，从第三方的角度引领企业加强内控工作，充分发挥独立董事作用，并对董事会成员进行监督，防范企业财务风险；三是加强风险管理机构建设。企业财务风险管理必须建立相应的管理组织机构，实现组织化运作，使企业财务风险管理真正的规范运行，及时发现并化解风险。
3.明确企业内部审计关系
企业想要强化自身在财务风险上的有效性内部审计。科学设计企业内部审计体系，健全和完善内部审计制度。企业管理层支持内部审计人员的工作，不断提升员工的业务能力和风险识别能力，保证企业内部审计工作正常进行，使企业内部审计系统更加完善。对企业内。部审计机构的监督系统进行完善，保证企业内部审计的有效性开展，保证企业能够独立按照审计委员会的要求进行公司的审计工作。各级管理层加强内部审计认识，明确企业内部审计关系。企业可以运用先进的方法有效地开展风险管理审计，增强风险意识和风险管理能力。企业想要为了更好提高公司内部风险管理的有效性，应该将工作的重心放在事后把关转变为事前、事中介入这一方面，以防止相关问题的发生。企业还可以在风险管理的策略制订时融入内部审计的监督职能和指引职能，以保证企业内部审计在财务风险管理中的作用。
4.构建内部监督管理体系
构建内部监督管理体系，首先，完善企业内部资产监察机制。企业要理顺企业内部的资产管理体制，建立全面的报告制度，对相关报告制度进行有效的监测和分析，规范企业财务管理及会计核算，以方便及时发现和纠正出现的问题。其次，建立财务风险防范预警系统。财务风险防范预警是以企业财务信息为基础，构建企业财务风险防范预警系统的关键是预警方法的运用和财务指标的选择问题。在预警方法方面，可以从不同的角度选择财务报表分析、逻辑线性回归、经营雷达图、变量预测模型、多远判分析、人工神经网络等方法进行企业财务危机预警。第三，控制渐进型财务危机发生对财务风险防范尤为重要。对于企业来说，企业选择反映企业运营能力、获利能力和成长能力等财务指标作为监控、预测和防范财务危机。企业还应该建立相应的融资渠道，大力开展相应的投资、建设、融资、担保等业务，扩大企业的融资规模，降低企业内部的债务风险和财务风险的发生。
良好的财务风险内部控制体系，对企业的财务风险控制和防范起到非常重要的作用，只有健全财务风险监控体系，才能够确保企业财务风险内部控制到位，企业财务有效地运转，控制企业财务风险的发生。在企业财务风险的内部控制上的关键因素，不是将财务风险内部控制到最低点，而是要将财务风险内部控制在企业能预料的范畴和预期目标要求之内，这就是企业财务风险内部控制的最好结果。
企业风险管理论文 10
摘要：随着市场经济的迅速发展，我国的企业规模进一步扩大，企业的税务管理工作也越来越受到重视。税务风险是税务管理中最重要的内容之一。要做好企业的税务风险管理工作，就应以税务管理流程为主线，在企业的经营管理体系、财务管理体系、风险管理体系的基础上，建立一个完整的企业税务风险管理体系，以推动企业在市场竞争中的可持续发展。本文从税务风险管理的主要内容切入，进一步对税务管理流程下企业税务风险管理作深入分析与探讨。
关键词：税务管理；企业税务；风险管理
目前，我国经济已经进入了市场新常态阶段，企业经济更是呈多样化的方式蓬勃发展，而税务管理工作对推动企业的进步更是占据着重要地位。要促进企业的不断发展，做好税务风险管理是不可忽视的一项工作，也是企业实现可持续发展的关键环节。由于当前国内企业对于税务风险管理工作的执行还处在起步阶段，因而只有结合企业财务、风险、经营等管理要素为参考，建立一个健全的税务风险管理体系，并将其融入至企业风险管理体制中，以加强税务管理者对各项管理工作的参与度，更好地识别和评价潜在的税务风险，并以此制定行之有效的税务风险控制方案，在降低税务风险损失的同时，使企业的收益实现最大化。因此，只有确保企业税务风险管理工作落到实处，才能促进企业在市场中的持续发展与进步。
一、企业税务管理与税务风险的概念及内容
1.企业税务管理
①概念：在企业经营中以其总体经营要达成的目标作为基础，通过对有效信息的收集，来降低税收成本的同时提高效益，其管理内容主要包括税务控制与策划、业绩评价以及效益衡量；另外，企业在进行管理工作时要明确税务管理的作用，通过日常管理和运营控制手段减少税务成本并提高收益，而信息管理则是实时提供其相关税务信息。②内容：主要内容包括：第一，关于税务战略管理，例如投资、筹资、收益支配决策，一般收益支配决策包含了对税务工作的控制、策划、业绩评价、效益度量等方面[1]；第二，关于税务运营控制，例如供应、生产、销售经营中对税务的管理；第三，关于税务日常管理，例如纳税申报管理、税企关系、会计核算等管理工作；第四，关于税务信息的管理，例如整理和收集涉税信息并完成处理与输出，在这个过程中对税务所进行的一系列管理工作。
2.企业税务风险管理
税务风险是指在一项税务事件中所产生的不确定性，一般这种不确定性包含两个方面，好的方面就是税务收益，坏的方面就是纳税损失。而对税务风险进行管理就是对纳税风险的不确定性、发生时间与程度进行判断和预测。税务风险通常分为客观纳税风险与主观纳税风险，客观纳税风险是指其中的不确定性不会以人的意志转移，是在客观事件中所存在的一种不确定性；主观纳税风险是指其中的不确定性可以在主观判断下做出主观措施，从而避免风险事件的发生。总的来说，税务风险管理工作主要是指在税务管理四个层次中，包括战略管理、日常管理、运营控制、信息管理，对税务事件中的不确定性进一步识别、分散、控制，从而降低税务风险的发生几率，并采取相应的措施让税务风险分散，使税务风险的损失降到最小化。
二、企业税务风险及税务风险管理
1.企业税务风险
企业税务风险作为在税务管理中客观存在的一种不确定性因素，由于许多企业管理人员对其税务管理工作没有进行深入了解，使得在实际开展税务管理工作中存在一定局限性与差异性。通常企业进行税务战略管理、目标管理、信息管理、运营控制等工作，在管理过程中由于涉税事项具备的不确定性，从而给企业造成损失或带来收益。一般情况下，税务风险造成的损失或带来的收益都是基于相关税务管理人员对税务风险的认知与管理方式，若能进行有效的企业税务风险管理工作，则能提高企业的税收成本收益，避免造成税收成本亏损。
2.企业税务风险管理
①概念：是指相关税务管理人员在进行税务管理工作时，对企业的税务风险进行识别与评价，并制定有效的风险控制机制，最大化地降低企业税务风险，从而实现经济效益。②要素：企业税务风险管理主要包含目标建立、事项判断、监督控制、信息传送以及风险应对与评估等多个方面[2]。③内容：其主要内容有战略管理、日常管理、运营控制、信息管理四个层次，在对其管理过程中，通过评估和判断企业的税务风险来建立科学的风险管理与防控系统，在降低税务风险的同时将企业损失最小化。
三、构建企业税务风险管理体系的条件
要构建完整的税务风险管理系统，就要对其构建的指导思想、构建初衷及最终要达到的目的有足够的了解，才能构建出符合要求的、合理的管理体系，尤其是在当前越来越复杂的税务环境中，要做好税务风险的防范工作需要明确以下两方面：①在构建企业税务风险管理体系时，要立足于整个企业的管理体系之上，风险管理体系的目标与企业管理整体目标达成一致，对战略管理、日常管理、运营控制、信息管理四个层次由笼统到具体、从概括到详细，从而完成子系统的建立；同时依托企业的'风险管理流程，从对税务风险的识别、控制、决策、分散等方面着手从而建立预警机制[3]，将税务风险管理系统最终纳入至企业管理系统。②对于税务风险管理体系的设计要以企业规模、特征、承受力等不同方面切入，将实际情况与理论相结合，使体系的设计切合实际，经得起实践应用。
四、企业税务风险管理系统的建立
1.企业税务风险管理体系的整体框架建立
①系统建立的整体目标：以企业税务管理流程标准作为参照，依据包含财务管理体系、风险管理体系、生产经营管理在内的各项管理体系，加强相关税务风险管理人员的参与积极性，完成对税务风险的识别并进行评估、判断，以此来制定行之有效的风险管理流程，进而建立风险控制系统，确保税务风险的降低以及税务风险效益的提高[4]。②系统建立的整体结构：在运营控制、战略管理、日常及信息管理四个层次中，其中包括了目标设定、事项识别、监督控制以及风险应对与评估等内容。
2.企业税务风险管理体系的子系统建立
①战略管理子系统的建立：根据企业税务的战略管理流程作为主线，参照各项管理体系，让相关战略管理人员参与到企业投融资、收益分配的管理工作中，并对其可能产生的税务风险进行识别与评定，进而完成对风险战略管理体系的建立；②建立运营控制子系统：以运营控制管理流程为主线，参照各项管理体系，让相关运营控制管理人员参与到企业的生产、供应、销售策划工作中，并对其税务风险作识别与评估，从而制定相应风险运营控制体系；③日常管理子系统的建立：根据企业税务的日常管理流程作为主线，参照各项管理体系，让相关日常管理人员参与到企业的会计核算、纳税申报、税企关系日常管理中，对其税务风险作识别与评估，从而制定相应日常管理体系；④信息管理子系统的建立：根据企业税务的信息管理流程作为主线，参照各项管理体系，让相关信息管理人员参与至企业涉税信息的输入、加工、输出管理[5]，从而做出风险识别与评估，完成对风险信息管理体系的建立。
五、结语
综上所述，企业的税务风险管理在税务管理工作中占据着重要位置，而要建立起在税务管理流程下的企业税务风险管理体系，就要对其管理概念及内容进行深入了解，根据其体系构建条件，从而完成对税务风险管理体系的整体框架与子系统的建立，最终实现对税务风险事件的识别与评估，进而做出判断，最终降低企业税务风险，提高企业效益，确保企业在市场中的可持续发展。
参考文献
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[5]邢海涛.我国企业税务风险管理研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），20xx，（11）：64-65.
企业风险管理论文 11
摘要：现如今，我国的税收政策正在日趋完善，与此同时，企业也在试图通过税务筹划、合理避税等措施减轻税收，从而到利润最大化的目标。新时代，为了促进企业的健康、快速发展，管理者们也越来越重视税收管理工作。与税收规定不相符的企业纳税行为就是企业税务风险，不符合规定的纳税行为有少纳税和应纳税却没有纳税，这样就会面临声誉损害、刑罚处罚、加收滞纳金、罚款以及补税等风险。由于大企业的生产经营和税收政策都具有多样性以及复杂性，因此在大企业中税收风险的管理十分重要。怎样帮助大企业控制以及防范税收风险，不仅是大企业税收风险管理的重要内容，也是使大企业的税收服务得以优化的基本要求。
关键词：大企业；税务风险；管理的思考
企业的税收管理是企业在税法规定的允许范围内，通过合法形式使企业的税收得以减轻，将企业的利润最大化，而且根据对企业理财、投资、经营以及生产等活动的事前安排、协调与预测来实现节约税源，从而使企业的税后利益达到最大化。
一、加强大企业中税务风险管理的重要性
（一）保证国家税收利益的安全
加强大企业中税收风险的管理，能够使国家税收利益的安全得到保证。许多大企业都是跨国企业，如果发生了税务风险，会使国内内资企业受到冲击，导致我国税收的收入流失情况严重。现如今，经济全球化进程发展加快，我国的外资企业数量日渐增加，大量的国内企业出现了境外投资、并购以及重组的行为，基于此，加强大企业税务风险管理对社会的发展以及企业自身的发展具有重要意义。
（二）保障投资者利益
大部分的大企业都是上市公司，大企业的稳定运行不仅对证券市场的稳定至关重要，也是投资者利益的重要保障。大企业如果出现税务风险，既会让投资者失去了信心，也会造成股票价格的剧烈波动，产生不好的社会影响，损害投资者的利益。
（三）提高税收征管的效率
想要使税收征管的效率得以提升，就要加强大企业税务风险的管理。大企业税务风险的管理要想得到加强，就要在税前预防税务风险，促使税务管理的重点得以前移，这样就提升了税务风险自控能力，提高了税收征管的效率。
（四）保证国家税源
国家税收来源多数来自于大企业，加强对大企业税务风险的管理可以保障国家税款收入，由于大企业已经具有一定的规模以及强大的社会影响力，因此大企业对国家财政收入贡献了较大的力量。而且大企业的社会影响较大，加强大企业税务风险的管理可以给中小企业起到榜样示范作用。
二、大企业中税务风险管理的.现状
（一）缺乏税务管理力度
在大企业的税务管理部门中普遍存在的问题是自主处理复杂的税务问题的能力较弱、工作人员较少而且素质不高、层次较低。许多大企业的业务量十分庞大，业务范围也十分广泛，分支机构较为繁多，这就导致相关的税务人员对于大企业的财务核算状况比较生疏，缺乏对大企业的业务流程以及生产经营状况的了解。
（二）税务风险管理的模式较为单一
现如今很多大企业尽管建立了相关的税务部门，但是对于解决税务争议、处理与相关部门的关系、缴纳税款以及执行纳税的申报等并没有设立详细的岗位。大企业内部的税收机构既不管理经营活动中的税务风险，也不参与大企业中重要的经营活动，对于税务风险不监控也不跟踪。税务管理控制税务风险体系缺乏制度化以及系统化，就导致大企业临时、被动的应对因税务出现的漏洞，使税务风险增加。
（三）税务风险的意识较弱
一直以来，大企业决策层的主要精力是在企业的研发、销售以及生产上，没有重视风险的管理控制。企业决策层认为税务的相关问题是关于财务申报以及核算的问题，只要不做虚假的申报以及假账就不需要税务方面的管理，无需考虑企业战略。在大企业的风险管理机制中，很少建立税务控制的制度，对于税务风险的因素也很少考虑，相对于财务管理基础而言，企业税务风险的管理基础较为薄弱，现阶段，我国大力加强检查企业的税收情况，企业税务风险出现以后，很多大企业才开始注重税收风险管理，主动的关注税务风险。
三、加强大企业税务风险管理的对策
（一）实现企业与税务部门的有效沟通
税务工作人员要随时掌握与了解税收政策发生的变化，这样双方对于税收政策有偏差的理解才可以及时消除，尤其是在处理一些新生事物或者界定较为模糊的事物时，要主动的征求税务部门的专业性意见，杜绝出现税务风险。
（二）使税收风险意识得到强化
强化税收风险的意识主要为包括以下方面：首先，在企业平时的经营活动过程中，要对交易对象以及合作伙伴的纳税信用以及纳税的主体资格情况有一定的关注，避免对方将税务风险转嫁过来，使经营成本得到增加，还可以通过对方纳税的情况对其诚信情况以及经济实力有所了解。
（三）使涉税人员的专业素质得以提升
要想使涉税人员的专业素质得以提升，一方面，大企业的管理者要意识到税务职能的重要，建立科学合理的奖惩机制，提升税务人员在学习以及工作上的主动性以及积极性，使税务人员具备丰富的工作经验、超强的业务能力管理以及扎实的专业知识。另外，税务人员不仅要对税收政策的规定以及变化有详细的了解，还要不断强化税收人员的税务责任意识，避免由于工作上的失误而造成的税务风险。另一方面，大企业要制定专门岗位的专业技术培训的计划，使涉税人员能够学习到丰富的与税收相关的知识，对于他们掌握与了解最新税收政策十分有帮助，还会使涉税人员运用税务知识的能力得以提升，从而使大企业税务的风险得以防范。
（四）使企业内部的控制制度更加完善
在企业内部，完善以及健全建立企业内部的控制制度，可以使大企业有序正常的经营得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的税务风险。要做好内部控制制度设计前期考查的相关工作，与大企业的业务特点、管理结构以及经营模式有机的结合，制度的主要内容包含生产经营过程中会计核算、对外投资、资产管理以及经营模式等，在日常的工作管理中要体现出税务风险管理，在业务流程的控制以及经营管理中，将防范税务风险制度化。
四、结束语
尽管很多大企业的主观想法是遵守税法的法律法规进行合法的纳税，但是由于税务管理的涉税事项较为复杂，而且税务事项较多，所以在发展过程中存在着很大的税务风险。在互动、互信以及透明的前提下，大企业要与相关的税务机关共同建立可以防控税务风险的机制，使税务风险管理以及大企业内部控制的不足之处得到有效的弥补，有利于大企业控制税收风险以及减少纳税的成本，这也是使征纳矛盾得以解决的具有科学性以及合理性的重要举措，对全面构建税收风险的管理机制十分有帮助。这样不仅能够促进企业的迅速发展，还使税收的征管质效得到了有效的提升。大企业所面临的税务风险远比中小企业更加复杂，如果发生了涉税问题，不但会使大企业经济负担加大，还会让大企业造成经济损失，对大企业的声誉也有影响。
企业风险管理论文 12
一、新形势下企业面临的财务风险
企业的财务活动可归类为三类：资金筹集、资金投放、资金运营，企业财务风险亦由这三类活动过程中面临的风险因素构成。新经济形势的最大特征为经济活动以市场为主导、以价格为资源配置的决定性力量。因此，新经济形势下企业将面临瞬息万变的市场价格、振荡波动的融资成本、投资回报率以及更加复杂的现金流。第一，企业筹资活动中面临的财务风险主要体现为：筹集资金的短缺、融资成本攀升。受美国次贷经济危机的影响，全球经济一直处于不景气的状态。经济增速的下滑将导致企业经营状况的恶化，进而影响企业的信用评级。经历了金融危机影响的银行体系强调稳健经营、谨慎授信的经营原则，因此企业信用等级的下降将导致企业难以获得银行信贷的支持。
同时，金融体系经营杠杆率的不断下降，使得社会信用规模的收缩，造成融资成本的高企。第二，企业投资活动中面临的财务风险主要体现为：贷短投长风险大以及投资回报率难以保证的风险。由于目前我国资本市场的欠发达，企业债券市场虽然已成立，然而由于债券市场产品种类单一且融资规模受限等导致企业债券市场难以满足企业长期资金的需求。企业不得不融入短期资金进行长期投资活动，而此种做法使得企业面临较大的财务风险。同时，由于缺乏科学的投资决策体系，资金的投放难以保证其回报率，造成投资收益的不确定性。第三，企业经营过程中面临的财务风险主要体现为：经营成本高企、企业库存管理不善、销售资金回收不利等造成的资金周转困难。在企业经营过程中的每一环节都将影响到资金周转，而资金能否顺利实现周转将决定企业的生死存亡，其中，最为重要的环节为企业库存管理以及销售资金的回收。
二、企业财务风险管理现状与问题
经历美国次贷危机的影响后，我国企业开始意识财务风险管理的重要性。由于传统经营模式对风险管理的忽略，我国企业普遍存在财务风险管理意识淡薄、风险管理机制不完善、投融资活动缺乏科学规划、运营资金管理不善的问题。
1、风险管理意识淡薄
财务风险客观存在于财务活动的各个环节，是财务活动不确定性的集中体现。受企业传统经营模式的影响，企业经营管理者普遍缺乏风险管理意识，主要体现为：缺乏对企业财务风险的有效识别、预测、控制与防范；经营过程中单纯追求高回报率而忽略风险的大小；未将风险因素纳入经营绩效的考核。
2、风险管理机制不完善
由于我国市场经济起步较晚、企业管理者风险管理意识淡薄，尚未建立完善的企业财务风险管理机制。财务风险管理机制不完善主要体现为：管理人员缺乏风险管理意识、管理知识与技术水平；企业内部控制机制不完善，缺乏明确的财务管理制度对财务活动进行有效约束；企业尚未建立有效的涵盖财务风险识别、评估、控制与防范的风险管理体系。
3、企业筹资规模不合理且融资渠道单一
筹资规模不合理主要分为两类：一是盲目追逐资本额的扩大，由于对资金持有的不合理偏好而忽视了筹资成本的高昂。二是过分倡导无债经营，过分追求风险的最小化导致筹资规模过小无法满足企业规模扩张的需求，阻碍企业的发展。由于我国金融市场的欠发达，股票市场、债券市场无法满足企业长期资本的需求，造成企业融资渠道的单一化，增加了企业融资风险。
4、企业投资决策缺乏科学性
投资决策效率的高低将直接影响企业的经营效果，然而由于企业在进行投资决策时普遍存在用脚投票或人情现象、投资人员缺乏必要的金融业务知识、缺乏风险与收益的有效权衡等，造成投资决策效率的低下。
5、企业经营资金管理不善，资金周转率低下
企业在经营过程中普遍存在的问题为：一是受外部市场经济环境变化以及企业决策者综合素质的影响，无法对商品需求进行有效评估，造成企业库存的积压、资金的无效率占用。二是销售资金回收率低。由于缺乏对应收账款催收工作的重视，造成部分货款无法收回的现象，给企业带来损失。
三、加强企业财务风险管理的措施
面临新的经济形势，企业要加强自身的财务风险管理水平。文化方面，不断强化员工财务风险管理意识，营造良好的风险管理文化；制度方面，建立财务监督管理预警机制，完善财务风险管理体系；融资方面，加强财务预算控制，拓展企业融资渠道；投资方面，优化企业投资决策，建立健全投资效率评价体系；运营资金管理方面，加速企业经营资金的周转，重视企业现金流量管理。
1、强化财务风险管理意识，树立企业风险管理文化
树立现代化的财务风险管理意识，努力营造良好的风险管理文化，将风险意识渗透到财务活动的各个环节。首先，要求企业管理者具备基本的风险管理理念、知识与技术。构建一支具备相关素质的专业管理人员，这要求在选拔人才时须将风险管理能力作为考核标准。其次，定期对员工进行财务风险管理培训，及时更新从业人员的风险管理知识与技术。再次，在全公司范围内倡导风险管理文化，将风险意识灌输到每一位公司员工的头脑中，将风险管理理念渗透到企业活动的.各个环节。
2、建立财务监督管理预警机制，完善财务风险管理体系
良好的风险监管预警机制能够有效识别风险因素，并对风险进行科学有效的评估并做出及时的风险控制与防范措施。建立完善的财务风险预警机制，要从部门职能划分、风险因素识别、风险评估以及信息反馈四个方面入手。首先，完善企业内部控制制度。有效的企业内部控制机制能够保障企业财务报表的真实性与准确性，为后续风险的识别与评估提供有利的财务数据支持。有效的企业内部控制要求明确各部门在财务管理活动中的权利与职能，形成有效的权责分明、相互协调、监督的内部控制机制。
其次，构建企业风险识别机制。要求财务从业人员能够基于历史经验数据，有效识别造成财务风险的风险因素。基于上文分析，可将该类风险因素大致划分为：融资成本、融资渠道、投资回报率、投资周期、企业库存积压规模、应收账款。有效的企业财务风险识别机制要求能够及时、动态检测该类风险因素的变动，并基于历史经验数据能够定性地判断风险因素的变动对财务风险影响的方向与力度。再次，构建全面科学的风险评估体系。基于财务管理人员的从业经验、同业做法等，以财务报表以及其他相关财务资料为数据基础，采用数学模型构建全面的财务风险评估指标体系。最后，根据风险评估结果提出有效的应对措施与策略。
3、加强财务预算控制，拓展企业融资渠道
科学有效的财务预算机制能够准确预测在未来一段经营时期内企业的资金需求，对防范融资过程中的财务风险具有重要意义。首先，构建科学的预算制定体系。财务预算的编制要充分结合各单位在未来一段经营期内的经营目标、经营战略。建立由各部门提出预算请求，由财务部门统一审批的预算编制体系。其次，加强对各部门预算执行情况的定期监督。要求各部门定期向财务部门汇报预算执行情况，如发现不合规操作要及时予以纠正。最后，将预算执行情况纳入绩效考核体系，以激励各部门根据预算进行财务活动的积极性。积极拓展企业融资渠道，防范因融资渠道单一引起的流动性风险。利率市场化的提出对我国资本市场的发展提供了有力政策环境，利率市场化的要求将极大促进企业债券市场的发展，企业应把握金融市场发展的时代趋势，利用国家宏观经济政策的有力条件，积极拓展长期融资渠道。
4、优化企业投资决策，建立健全投资效率评价体系
企业投资决策的效率将直接影响企业经营成果，因此优化企业投资决策具有重大意义。优化企业投资决策要求构建透明、高效的投资管理体系。成立专业投资小组，对企业每一投资项目进行成分的考察、分析与研究，投资小组负责制定科学的投资方案，并按照从优的原则对投资方案尽心选择，从而有效避免了投资过程中存在的人情现象。构建全面的投资效率评价体系。将投资项目的回报率、风险系数等纳入绩效考核指标体系，构建风险与收益并重的考核体系能够有效防范经营管理人员因追求高回报率而造成的经营风险过高的现象。同时，有效的绩效考核体系能够极大消除因人情关系造成的投资项目效率低下的问题。
5、加速企业经营资金的周转，重视企业现金流量管理
加强企业库存管理水平，充分降低因库存积压造成的资金无效占用。首先，构建行之有效的预算管理体系。有效的预算管理体系能够准确预测企业未来的物资需求，从而在采购环节即可避免库存积压的现象。其次，加强与供应商的谈判力度，当出现库存积压时，能够将积压货物及时退回给供应商，实现零库存管理。加大应收账款回收力度，加速企业资金的周转率。充分重视应收账款的回收工作，成立专门的应收账款回收部门，负责应收账款的管理工作。将应收账款的回收纳入绩效考核体系，充分调动相关人员回收应收账款的积极性。
企业风险管理论文 13
摘 要：随着全球经济一体化的发展，企业理财环境发生急剧变化，我国企业面临的财务风险更加多样化和复杂化。全面财务风险管理的主要目的，是以最小的财务风险成本实现企业价值的最大化，主要手段是建立一个全面有效的财务风险防范与控制体系。在充分研究财务风险的成因和内在特征的基础上，构建了企业全面财务风险管理体系模型，该模型是企业全面防范与控制财务风险的可操作系统，具有可实践意义。
关键词：全面财务风险管理;模型;构建;企业
构建全面财务风险管理模型既是企业财务风险管理实践的内在要求，也是财务风险管理理论发展的需要。构建全面财务风险管理模型的基本思路：以全过程的财务风险管理为基础，主要由预警系统、防范与控制系统和反馈系统组成。模型中还包含了全面财务风险管理的全方位、全程序、全企业的各种内在要求和财务风险管理的多种基本方法。
1企业全面财务风险管理预警系统的构建
企业财务风险预警系统，是指为了防止企业财务系统运行偏离预期目标而建立的报警系统。财务风险预警系统使企业可以利用该模型或管理活动提高自身防范风险的能力，及早发现财务恶化征兆，采取有效措施避开或化解可能出现的财务危机，同时也可以使企业获得更多的有预测性、能反映企业真实价值的信息，为企业的经营管理服务。
(1)财务风险预警指标体系的构建。企业财务风险预警指标体系的设计与选择，是企业财务风险预警系统建设的首要环节，具体选择哪几类指标和选择哪些指标，要根据企业的具体实际情况来定，并根据实际成果作相应的调整。如下表1可以作为企业制定自身指标体系的参考：
具体指标变现能力指标流动比率、速动比率资产管理能力指标营业周期、存货周转天数、应收帐款周转天数、流动资产周转率、总资产周转率负债指标产权比率、已获利息倍数、资产负债率、有形净值负债率赢利能力指标销售净利率、销售毛利率、净资产受益率、资产净利率表1企业使用的指标体系
(2)财务风险预警模型的建立。
①单变量模型。所谓单变量模型就是运用单一的财务比率来预测财务风险，单变量模型是1967年由美国芝加哥大学的威廉·比弗教授提出的。可用作预测财务危机的重要的比率有：
债务保障率=现金流量/债务总额
资产收益率=净收益/资产总额
资产负债率=负债总额/资产总额
资金安全率=资产变现率/资产负债率
良好的现金流量、净收益和债务状况可以表现出一个公司的稳定发展态势，所以应对上述比率的变化趋势予以特别注意。当这些指标出现恶化，以至于达到警戒值，就必须要注意公司是否会出现财务危机。
②多元判别模型。多元判别模型的思路是运用多种财务指标加权汇总产生的总判别值来预测财务危机风险。多元判别模型认为，公司是一个综合体，各个财务指标之间存在某种相互联系，对公司整体的风险影响作用也是不一样的。多元判别模型最早由奥特曼提出，奥特曼模型如下：
Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5
其中：
X1=(期末流动资产-期末流动负债)/期末总资产
X2=期末留存收益/期末总资产
X3=息税前利润/总资产
X4=期末股东权益的市场价值/期末总负债
X5=本期销售收入/平均总资产
该模型是以5个财务比率，将反映企业偿债能力的指标(X1，X4)、获利能力指标(X2，X3)和营运能力指标(X5)有机联系起来，一般认为Z值大于2.675时，表明公司财务状况良好，无财务风险可言，相当安全;当Z小于1.81时，表明公司财务状况堪优，面临破产的危机;在2.675和1.81之间，说明公司财务状况不稳定，需要企业及时找出对策防范风险。奥特曼模型的预测能力也是很高的，预测准确性达到90%左右。
2企业全面财务风险管理防范与控制系统的构建
(1)筹资风险及其防范与控制。
①筹资风险的识别。
筹资风险，指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。
企业筹集资金的方式主要有两种：自有资金和借入资金。自有资金是所有者投入的资金，不存在还本付息的问题，其风险只存在于其使用效益的不确定上。借入资金是引发筹资风险的主要原因。借入资金严格规定了借款人的还款方式、还款期限和利息率，其特点之一是定期支付固定利息，当企业资金收益率高于负债利率时，企业通过负债筹资经营获得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部归投资者所有，使投资者实际收益率高于企业资金收益率。负债筹资的这个作用称为财务杠杆作用。
②筹资风险的衡量。
评价企业筹资风险程度的指标有多种，其中自有资金收益率和资金成本率指标分别从效益和成本二个不同角度反映企业筹资风险程度，具有计算简单且准确性高的特点，是较为实用的筹资风险评价指标。
A.自有资金收益率指标。
企业在筹资过程中，往往要同时安排自有资金和借入资金，而二者比例不尽相同。自有资金收益率就是判断这一风险程度的指标。其计算公式为：
自有资金收益率=投资收益率+(借入资金/自有资金)*(投资收益率-借入资金利息率)
式中：
投资收益率=(投资项目利润总额+借款利息额)/(自有资金+借入资金)
从上式可以看出投资收益率、借入资金与自有资金的比例、借入资金利息率的变化决定了自有资金收益率的高低。通过对自有资金收益率指标的分析，可以判断筹资风险程度，调整筹资决策。
B.资金成本率指标。
资金成本是企业为筹集和使用资金所支付的各种费用。资金成本率是指资金成本占筹措资金的比例。其计算公式为：
资金成本率=资金占用费/(筹集资金总额-资金筹集费)
如果企业筹集的资金为负债，上述公式中的资金占用费还应扣除因增加利息支出而少交的所得税额，上述公式可改为：
借入资金成本率=借入资金占用费以(1-所得税率)/(借入资金总额-借入资金筹集费)
企业多种渠道用多种方式同时筹集资金时，由于不同的资金成本不一样，为此就需要计算全部筹集资金的综合资金成本率，其计算公式为：
综合资金成本率=∑各项资金成本率×该项资金占全部资金比例
资金成本率指标是企业选择资金来源，拟定筹资方案的依据，通过对资金成本率变化的分析，可以判断筹资风险程度。
(2)筹资风险的防范与控制。企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有两种：一是投资生产项目;二是投资购买证券。无论项目投资还是证券投资，都不能保证一定达到预期收益。这种投入资金的实际使用效果偏离预期结果的可能性就是投资风险。
①直接投资风险。
A.直接投资风险的识别。
造成直接投资风险的原因主要是由于企业外部经济环境和企业经营方面的问题所导致的经营风险。具体有如下3种：一是投资项目不能如期投产，不能取得效益;或虽然投产，但不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿还能力的降低。二是投资项目并没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行存款的利息率。三是投资项目既没有出现亏损，利润率也高于银行利息率，但低于企业目前的资金利润水平。
B.直接投资风险的衡量。
通常用经营杠杆系数来衡量投资风险：
经营杠杆系数=息税前利润(EBIT)变动百分比/销售量(Q)变动百分比
该指标用来评估项目投资风险的大小。经营杠杆系数愈大，投资项目所面临的风险愈大;经营杠杆系数愈小，投资项目所面临的风险愈小。
C.直接投资风险的防范与控制。
a.加强投资方案的可行性研究：企业如果能够在投资之前对未来收益情况进行合理预测，将风险高而收益低的方案排除在外，只将资金投向那些切实可行的方案，对防范与控制投资风险具有十分重要的作用。
b.提高投资决策的`科学化水平：为防范投资风险，企业必须采用科学的决策方法，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。
②证券投资风险。
A.证券投资风险的识别。
证券投资风险可分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险，又称不可分散风险，是指由于全局性因素的变化，导致证券市场上所有证券的收益发生变动的风险，如经济形势变化、通货膨胀、利率汇率变化等等，都会给市场上所有的金融资本带来损失。对于投资主体来说，它不能通过多角化投资来加以消除或降低，它的影响是整体性的，所以又称不可分散风险。非系统性风险，又称可分散风险，是指因某些因素的变化，导致证券市场上个别证券收益变动的风险。图2是利用证券投资组合分散非系统风险示意图。实证研究表明，科学选择30~40种证券能够在保证收益率的情况下有效地分散非系统风险。
B.证券投资风险的防范和控制。
证券投资风险的防范与控制主要通过运用投资组合理论，合理进行投资组合来实现。根据投资组合理论，在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，为达到分散投资风险的目的，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。
? (3)资金营运风险及其防范与控制。
企业资金的营运过程是指从资金投入开始到资金收回的过程，在这一过程中企业主要面临现金、应收账款和存货的风险。
①现金风险及其防范与控制。
现金风险主要指企业现金短缺或者现金持有过量所形成的风险。企业财务部门要掌握各部门对资金的日常需求量及资金的支付时间，来确定合理的现金余额以防范与控制现金风险。图3是现金成本分析模式，即通过分析持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本，寻求持有成本最低的现金持有量。
(2)应收账款风险及其防范与控制。
企业为了增加销量，扩大市场占有率，经常采用赊销方式，但往往导致企业应收账款大量增加。大量的应收账款会妨碍企业资产的流动性，同时相当比例的应收账款由于长期无法收回而成为坏账，严重影响企业的安全性。
为了防范与控制应收账款对企业造成的不利后果，首先，应当合理控制应收账款的规模，在采用各种信用政策的时候，注重评估对方企业的财务状况和信用状况，评价其偿债能力和信誉，谨慎签订合同，综合衡量各种得失，选择效用最大的方案;其次，采取适当的催收方式和力度加快应收账款的收回。如定期分析账龄分析表，紧密跟踪应收账款的还款情况，根据不同账龄制定收款政策，必要时可依靠诉讼方式，以控制应收账款风险，减少坏账损失。
3企业全面财务风险管理反馈系统的构建
全面财务风险管理的反馈系统主要由财务风险管理的后评价系统和财务风险管理的修正系统组成。
(1)财务风险管理的后评价系统。
企业财务风险管理后评价是指企业实施财务风险管理方案后的一段时间内，由财务风险管理部门对相关部门进行回访，考察企业实施财务风险管理方案后管理水平、经济效益的变化，并对企业财务风险管理全过程进行系统的、客观的分析。通过对财务风险管理活动实践的检查总结，评价企业财务风险管理问题的准确性、检查财务风险处理对策的针对性、分析财务风险管理结果的有效性;通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训;通过及时有效的信息反馈，为未来企业财务风险管理决策和提高财务风险管理水平提出建议。
企业财务风险管理的后评价应有一个严密、科学的工作程序，后评价工作才能井然有序地展开，评价结果才具有客观性和权威性。后评价的主要步骤为：
建立后评价机构
↓
确定评价项目
↓
建立科学的评价指标体系
↓
资料、数据的搜集与整理
↓
对数据的比较和分析
↓
总结与反馈
企业财务风险管理后评价的主要内容如下：
①财务风险管理决策后评价：财务风险管理决策后评价是评价现时企业所面临的财务风险状况和财务风险管理决策执行的实际情况，验证财务风险管理前做出的风险预测及对企业风险抵御能力分析是否正确，并重新评价财务风险管理决策是否符合企业发展的需要。
②财务风险管理方案实施情况后评价：财务风险管理方案实施情况后评价主要是评价财务风险管理各环节工作实际成绩，总结各环节的经验教训，找出每个阶段的工作对实际风险管理效益和预计风险管理效益的偏差程度。
③财务风险管理经济效益后评价：财务风险管理经济效益后评价，是对实施风险处理方案后企业的实际财务状况进行再评价，并与财务风险处理方案实施前指标对比分析偏差原因，提出改进措施，为今后财务风险管理决策提供参考。
(2)财务风险管理的修正系统。
财务风险管理的修正系统通过对后评价的结果进行分析，对财务风险管理过程中行之有效的方法和措施予以保留，对不合理的指标、方法、决策程序和措施等提出改进方案，并反馈给相关的部门，以不断完善企业的全面财务风险管理模型。具体来说，通过明确本企业财务风险预警的主要目的，参考社会平均水平、行业水平、企业特点、产业政策、本企业或同行业历史经验，制定出适合于本企业财务特点的预警指标体系，以保持预警系统的先进性和有用性。
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企业风险管理论文 14
一、小微企业贷款的特点
1.较强的地域性和行业特征
小微企业存在的基础是依附在大企业周围，针对大中型企业的需求或是空白市场，提供初级的基础性产品，因此微小企业的生产经营带有很强的地域性。目前我国小微企业发展比较好的地区是沿海经济较为发达的一部分区域。另外，小微企业属于劳动密集型企业，其生产产品的附加值较低，在市场中的竞争力比较薄弱，生产效益和发展容易受到外界因素的影响。
2.组织及管理特征
小微企业大多数为家族企业，一般采用个人经营、多人合伙经营的形式。企业生产成本不多，企业的经营者同时是企业的所有者。因此，小微企业在管理上存在很多弊端，家族中如果没有懂得管理的人员，就会造成企业没有一套行之有效的管理制度，管理形式相当混乱，严重影响了商业银行对企业的贷款信用评级。
3.缺乏企业文化
小微企业的经营目的非常明确，就是为了追求最大的企业利润，对员工的管理非常苛刻，优秀人才一般不会应聘到小微企业工作，造成小微企业的员工的综合素质不高，更谈不上企业文化建设了。由以上几点可以看出，小微企业的特征对其信贷能力产生了一定的负面影响，下面就对小微企业的贷款特征进行了总结：
1）.小微企业的贷款规模逐渐扩大。随着我国经济的快速发展，小微企业的贷款额度逐年增加，在20xx年第四季度末的统计资料显示，小微企业的贷款余额同比增长了近27%，达到了8万多亿元，而大型企业在贷款方面的增长只提高了13%。
2）.商业银行向小微企业贷款的收益较高。商业银行向小微企业发放贷款所获得的收益，要高于向大型企业发放贷款取得的收益。商业银行对于优质的大企业客户，通常遵循一般的基准利率，而对于小微企业发放的贷款利率，一般要比基准利率上浮15到30个百分点。
3）.小微企业贷款风险较高。和优质的大中型企业相比，商业银行对小微企业的贷款风险评估一直维持在一个极高水平，分析出现这种情况的原因主要有四点：第一，小微企业融资方式较为单一，需要付出较高的融资成本；第二，小微企业的家族是特点导致企业的资产和经营者的个人资产没有清晰的界限；第三，小微企业的财务管理和经营模式都不是很规范；第四，小微企业用于贷款抵押的物品价值普遍很低，不容易变现。所以，对小微企业进行信贷管理，已经成为商业银行日常信贷风险管理工作中非常重要的内容。
二、商业银行对于小微企业贷款风险管理现状及存在的问题
1.没有建立一套针对小微企业的贷款风险的评价体系
我国的商业银行针对大中型企业的信贷风险评估体系建设方面较为成熟，但是缺失针对小微企业的贷款风险评估体系建设。由于小微企业中的财务管理比较混乱，套用商业银行针对大中型企业的`信用评估体系，又不符合条件要求，因此，商业银行针对小微企业的贷款服务比较谨慎的，往往采取拒绝的态度。
2.对企业贷款风险管理过于轻视现金流
商业银行对企业信用的评级非常重视财务报表，以此为基础对企业的经营情况进行评估，但忽视了对现金流的研究。企业现金流量能够真切的反映出企业的经济效益，因此，商业银行在进行信用评级时，应当重视企业的现金流情况。
3.国际上通用的评价体系应用要符合我国国情
我国的信贷评价体系还有待完善，借鉴国际上通用的评级体系，要结合我国的国情。国外商业银行的发展较为成熟，在很多地方值得我们借鉴，但是我国有自己的国情，市场经济的发展还有很多需要不断完善的地方，以此，借鉴国外的评级体系要适时适度。
4.忽视外在因素的影响，不能真实反映企业的综合实力
国内商业银行现行的信贷评价模式中，非常重视企业的经营能力和偿还债务的能力，对外在因素的影响不够重视。例如微小企业的人力资源因素，领导人的综合素质，以及企业的科研开发能力等。由于微小企业存在一定的行业性、地域性，导致各种评价指标不尽相同。所以，完善现有的企业信贷评级制度，可以真实的反映出企业的经营发展状况。
三、结语
目前国内的小微企业和商业银行之间，没有建立牢靠的信贷关系。本文从风险管理的角度出发，分析了商业银行在针对微小企业贷款服务上存在的不足，从而为针对微小企业的信用评价体系的建立提供一些建议，从而为微小企业的发展提供一些帮助。
企业风险管理论文 15
［摘要］近年来，随着信息技术的快速发展，信息系统在各行各业中得到了广泛的开发建设。伴随而来的信息化系统工程项目不合格、达不到用户使用标准，或者长期不能交工，使信息化系统工程不能达到规定质量和进度等，严重影响了用户利益，同时也给软件承建方造成了损失。只有尽量控制风险，使建筑施工企业管理信息系统开发达到预期目标才能使企业在信息化发展道路上快速前进。
［关键词］建筑施工企业；管理信息系统；开发风险控制
0前言
开发建筑施工企业管理信息系统是一项专业性较强的工作，需要分析需求、设计总体规划、研究详细步骤、书写程序、系统测试、运行安装及后续维护等，每一步骤都涉及专业人员和操作，触及范围大，技术专业、不可预见因素多，风险性高。这种不可预见无法避免，即使软件制造商具备极强的开发能力和水平也无法将过程中的许多变量固定。可以找寻专业人员对系统软件进行测试和评价，但由于评价结果不具有客观唯一的标准，使得信息系统软件使用方承担了一定风险。许多案例显示了信息化系统工程项目不合格、达不到用户使用标准，或者长期不能交工，使信息化系统工程不能达到规定质量和进度，严重影响了用户利益，同时也给软件承建方造成了损失。只有尽量控制风险，使建筑施工企业管理信息系统开发达到预期目标才能使企业在信息化发展道路上快速前进。
1开发建筑施工企业管理信息系统风险的阶段划分
在开发建筑施工企业管理信息系统进程中，存在着各种各样的风险。有双方信息不对称的风险，有编程项目的风险，有资金风险，还有期限风险、政策风险等等。软件项目的生命周期可以分为四个阶段，即初始阶段、设计阶段、实施阶段、收尾阶段。建造企业的信息系统四阶段中，项目成功的可能性最小阶段为初始阶段，由于未知的事件较多，显然风险发生的概率最高，但是此时造成的损失为最小。例如，初始阶段如果企业发生重组，组织机构改变而中止项目研发，这时的项目损失仅仅是分析需求阶段的投入。随着项目逐渐开发，其成功的可能性越来越大，发生风险的可能变小，而一旦发生风险，项目无法继续开发，则损失较大，为工程进行至此时的全部投资。项目进行到收尾阶段，未知因素所剩无几，风险最小，如果风险出现导致项目无法完成则损失最大，为整个的建设项目投入。
2建筑施工企业管理信息系统建设风险的表现
信息化的网络空间为企业不断地发展壮大创造了条件，企业的运营模式也发生了翻天覆地的变化，可以基于互联网络进行实时的部署、沟通、营销。一项系统软件的应用范围从针对单位的某一部门、某一企业到整体社会，在应用的深度和广度上都发生了质的飞跃。当需求和应用与全社会接轨时，应该慎重思考为某一企业设计的系统需求。企业需要个性化的系统软件，在竞争激烈的市场经济环境下，一个企业要立于不败之地就要具有独特的管理方法和企业文化，个性化的优势使得其赢得胜利。在某一企业实施的应用软件必须能够体现和凸显企业与核心竞争力相关联的独特价值，从而使企业的价值得以体现。企业需要一款灵敏弹性的系统软件。企业自创建到消亡经历一个动态变化的生命周期。每一个过程阶段，都需要与其阶段特征相适应的管理和方法。并且随着社会的进步，企业的业务流程和管理手段要发生改变。还有，针对建筑施工企业而言，企业已变更为包括供应商、业主及各个联合单位的虚拟组织。以上表明建筑施工企业需要具有灵活、弹性特点的应用系统。现实案例中，BPR（BusinessProcessReengineering业务流程重组）失败的现象屡见不鲜，应寻找一种适合建筑企业信息化建设的方式。不主张在建筑企业信息化过程中照搬制造业信息化过程中的企业流程重组的办法。因为建筑企业生产是流动的，人员和设备也是流动的，虽然分部分项工程可能有一定的共性，但每一个项目从总体上来说都是唯一的；另外，由于人员素质的关系、管理习惯的关系，建筑企业的信息化的推进必须要经历一个较长的过程。因此，在实施信息化之前，须进行企业流程的分析与规划，并结合建筑业法人治理结构的改革及项目管理模式的变革分步进行流程改造或变更（BusinessProcessAlteration，简称BPA）。另外，建设方开发创建的信息系统还常常将自己的思维方式凌驾于企业的组织、文化、目标之上。建筑企业管理信息系统的风险具体表现为以下几个方面。
第一，一些软件公司以传统方式开发建设的大型企业应用系统历经时间久，难以跟上时代和企业发展的进程。随着企业组织环境和需求要点的变化，“建成即闲置”使软件开发形成浪费。
第二，大型企业对应用软件信息系统的诸多要求无法完全得到回应。企业要求完成业务集成和互助合作，搭建一个高效运作的企业应用系统；企业要求对供应和销售链条上的信息进行及时反馈与处置，实现快速的市场反应能力；企业要求较少投入、尽快完成运行适合本企业的软件系统，并柔性适应以后市场条件的变化。企业要求软件的功能和质量越来越完善，这势必造成软件系统在规模、复杂程度、性能上的巨大扩充。
第三，企业应用系统软件的风险表现为运行支撑系统和维护方面。当前系统软件应用已不再是传统的单机应用，正逐步过渡到服务器、多层分布式系统的互联网络大环境当中。如今，基于网络的企业应用软件要求实现跨越时间、空间、配置设施、用户端点的协同，系统在相当复杂的异构环境中运行，传统的软件开发思维方法显得落后。
第四，当代的中国迅速崛起，变化环境中的'企业形态更为多样，其改革空间因此巨大。适应其变化发展的中国企业级系统软件的开发和运行则风险更大，企业信息化过程更具挑战性。
第五，传统的软件开发模式使企业应用系统呈现危机。传统的建设大型企业应用软件一般采用编码式开发，并且一次开发不能柔性补充变化。对大型软件系统而言，编码式开发过程需要较长时间，工程编码人员需要一步步编制输入系统程序，逐渐运行调试，企业尽快应用软件的要求难以达到；一次开发不能柔性补充变化，导致系统僵硬，不仅不能适应企业环境的需求变化，而且修改即重新编制程序，造成低效和损失。
3控制建筑施工企业管理信息系统建设风险
3.1降低风险对策
企业应用项目风险不能够绝对消除，但是可以努力查找引起风险的因素，尽量减少这些因素的发生。比如：如何避免客户不满意。客户不满意有两种情况，一种情况是没有判断客户满意度的依据，即没有双方互相认可的客户验收标准，还有一种是开发方没有达到验收标准，即没有满足用户需求。不管是哪一种，开发方都有不可推卸的责任，要做好以下环节以避免或减少风险：
（1）系统规划设计阶段要多与客户沟通。只有多与客户沟通，才能了解企业需求，而不是想当然地将开发商思想强加于企业。
（2）将目标系统的模拟或DEMO（demonstration样本）系统向企业客户端展示，并要求给予反馈。如果双方意见一致，可以进入下一建设阶段，否则要及时修改，将修改后的样本向客户企业展示，直至双方无意见分歧。
（3）要有合同双方认可的项目验收方案和标准。事先预计变更控制和管理，通过减少风险事件的发生或影响程度来减轻对项目的变更。比如通过风险调查发现，项目开发的程序人员对应用的开发技术不熟悉，则可以尽量替换成他所熟悉的技术来编程，消除其在成本和时间上对项目的不利影响，也可以尝试用短期培训来降低不利因素的影响。
（4）考虑风险发生的应对措施。比如：为了避免自然灾害造成的后果，在一个大的软件项目中应考虑异地备份方案。
3.2做好应对开发风险的计划措施
（1）进行详细调研，查找各项变化流动的原因。只有提前做好准备，才能应对变化。
（2）制定风险管理计划，尽量争取缓解流动变化。针对流动变化情况发生原因，做好风险管理，使变化因素尽量缩减。
（3）针对项目人员变动要做好准备，一旦人员离开可即时调整，保证项目继续建设实施。比如进行相关的岗位轮换培训，使人员能够快速顶替上岗。
（4）拟定文档的统一标准，保证文档按时规范生成。
（5）将所有工作落实到人头，规定质量标准和期限，使其能够按照进度计划完成工作任务。
（6）还要对个别关键性技术人员加强培训，积蓄后备力量，结合比较风险成本，如果风险成本大于培训投入，则应该采取此项措施，防止关键技术人员缺失给项目建设造成停滞的严重后果。
主要参考文献
［1］肖龙．基于CORAS框架的信息安全风险评估方法［D］．南京：南京理工大学，20xx.
［2］冯登国，张阳，张玉清．信息安全风险评估综述［J］．通信学报，20xx，25（7）.
［3］许欣．IT系统风险控制策略与实践研究［D］．北京：北京工业大学，20xx.
［4］程建华．信息安全风险管理评估与控制研究［D］．长春：吉林大学，20xx.
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